Implementación de Auditoria de Control Interno en el municipio de Soracá como

Alternativa para evitar Riesgos en Información Financiera.

Luz Mery Hernández Hernández

Universidad Santo Tomás Seccional Tunja

Especialización Auditoria y Aseguramiento de la Información
Seminario de Investigación
2023
Implementación de Auditoria de Control Interno en el municipio de Soracá como
Alternativa para evitar Riesgos en Información Financiera.

Luz Mery Hernández Hernández

C.P Angelica Yulieth Cruz Yomayusa

Asesor metodológico y técnico

Línea de investigación: Control Auditoria

Universidad Santo Tomás Seccional Tunja

División De Ciencias Económicas, Administrativas Y Contables
Especialización Auditoria y Aseguramiento de la Información
Metodología De La Investigación
2023
1. Árbol de Problemas

1.1 Problemática Central

1.1.1 Falta de implementación de Auditoria de control interno en información financiera

1.2 Causas Directas

1.2.1 Desconocimiento sobre auditoria financiera
1.2.2 Falta de implementación de políticas de control Interno
1.2.3 Posibles Sanciones
1.2.4 Inexperiencia del auditor
1.2.5 Información financiera desactualizada
1.2.6

1.3 Efectos
1.3.1 Errores en información financiera
1.3.2 Información errónea
1.3.3 Mal gestión de Información
1.3.4 Aumento de sanciones
1.3.5 Posibles riesgos de fraude
1.3.6

2. Árbol de Objetivos

2.1 Actividades
2.1.1 Fortalecer controlar procesos de Auditoría Interna
2.1.2 Implementar estrategias de Auditoria de control interno
2.1.3 Reducir probabilidad de errores y conductas irregulares
2.1.4 Detectar los riesgos en la información
2.1.5 Implementar sistemas y políticas contables de control interno
2.1.6 Identificar el manejo y funcionamiento de información financiera

2.2 Fin
2.2.1 Controlar procesos de auditoría interna
2.2.2 Revisar informes periódicamente
2.2.3 Fortalecer procesos de Auditoria Financiera
2.2.4 Garantizar un proceso de auditoria financiera
2.2.5 Aplicar control interno de manera preventiva
2.2.6 Implementar controles internos

3. Problema de Investigación
Falta de implementación de Auditoria de control interno en el municipio de Soracá como
alternativa para evitar Riesgos en Información Financiera.
 4.Objetivos

4.1 OBJETIVO GENERAL

 Implementar auditoria de control interno en el municipio de Soracá mediante plan

de acción de estrategias de manera efectiva, eficiente y coherente evitando riesgos o
fraude de información financiera.

4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Identificar los sistemas y políticas contables de control interno que maneja el

municipio para tener mayor confiabilidad de la información financiera.

 Proponer un plan de auditoría mediante estrategias que identifique posibles riesgos

y así garantizar un mejor control en la información financiera.


5.Referencias Bibliográficas
NOMBRE DEL DOCUMENTO IDENTIFICACIÓN
Auditoria de Control
Interno en Entidades
Públicas
Procedimientos
Metodologicos para
Realizar Auditorias
Financieras
Auditoria de Contro Interno
Informe de auditoria
Financiera en el marco de
las normas
internacionales de
auditoria del sectro
Maniel de control interno
de las entidades locales.
Papeles de Trabajo en la
Auditoria Financiera
Importancia de Control
Interno en el Sector
Público
Control Interno y Sistema
de Gestión de Calidad
Guia de Auditoria para
Entidades Públicas
Auditoria Forense
La Auditoria Forense como
Herramienta de Ayuda en
la Detención de Actos de
Corrupción en las
Empresas del Sector
Auditoria un Enfoque de
Gestión
AÑO DE PUBLICACIÓN LINK DEL DOCUMENTO
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mx/wp-
Libro 2013 content/uploads/2018/04/Au
ditori%CC%81a-del-Control-
Interno-4ed.pdf
Libro 2012 https://elibro.net/es/ereader
/usta/85748
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Aticulo 2016 ista-Auditor%C3%ADa-
P%C3%BAblica-n%C2%BA-68-
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Libro
2020 /usta/172619
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Libro 2013 /usta/131879
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ImportanciaDelControlIntern
oEnElSectorPublico-
Articulo 2016 5833405.pdf
https://books.google.es/book
s?hl=es&lr=&id=BTSjDwAAQB
AJ&oi=fnd&pg=PA20&dq=con
trol+interno+en+entidades+p
%C3%BAblicas&ots=zFsd1soy
ey&sig=p5ZIcihcmnJ6GZuoww
XRjkaTvS0#v=onepage&q=con
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https://revistas.curn.edu.co/i
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Árticulo 2011 /870
https://www.eumed.net/rev/
oel/2018/04/auditoria-
gestion.html/hdl.handle.net/
Articulo 2018 auditoria-gestion.zip
7.1 Tipo de investigación

El presente artículo es de fuente mixta, investigación documental, ya que según

(Hurtado, 2007), abarca fuentes documentales y aplica para la presente investigación ya

que por medio de encuestas que serán aplicadas a un 10% de los trabajadores, de igual

manera se pretende entrevistar a la persona encargada de secretaria de hacienda del

municipio de Soracá. También es fuente mixta ya que se según (Hernandez Sampieri,

2014), este proceso aplica tanto cuantitativo como cualitativo de tal manera que se

cuenta con una información detalladamente y así ayuda a obtener mejores resultados en

la información que se pretende auditar.

También es investigación descriptiva ya que de acuerdo a (Hernandez,

Fernandez,Baptista, 2010), “Este tipo de estudio busca especificar las propiedades, las

características y los perfiles importantes de personas grupos, comunidades o cualquier

otro que se someta a un análisis. Permite medir información recolectada para luego

describir, analizar e interpretar sistemáticamente las características del tema de estudio”.

(pág. 117); Lo cual es aplicada al estudio donde se busca establecer.

7.1.1 Población

La población de estudio son aquellos contribuyentes que tienen atrasos con los

pagos de impuesto predial en los últimos 3 años en el municipio de Soracá. A un 10% de

los contribuyentes les será aplicada una pequeña encuesta de tal manera que permita

identificar de manera detallada los factores del porque las personas no cumplen con sus

obligaciones tributarias y poder determinar en la cual no hay predios actualizados.

7.1.2 Muestra

Se define como muestra “Un subgrupo de la población o universo, se utiliza por

economía de tiempo y recursos, implica definir la unidad de muestreo y de análisis

requiere delimitar la población para generalizar resultados y establecer parámetros”

(Hernandez Sampieri, 2014).

El municipio de Soracá Boyacá cuenta con diversos predios los cuales están con

incumplimiento de pago por parte de los contribuyentes, se toma como población este

municipio y como muestra se van a tomar la información financiera que presenten mora.

De la población estudiada un 60% es constituido por personas con predios registrados ante

el catastro hasta el año 2019. Se evidencia que de este 60% el 20% se encuentra en mora y

con problemas de actualización catastral tanto en predios rurales como urbanos.

(Representados de la siguiente manera: rurales 12%, urbanos 8%).

7.2 Fuentes de información

Para poder lograr un amplio desarrollo, esta investigación se encuentra apoyada

por fuentes primarias, la información la tomamos de las bases de datos del municipio de

Soracá, bajo la aplicación del análisis documental.

Como fuentes secundarias se han tomado información a través de la técnica de análisis

documental de artículos académicos relacionados los cuales arrojaron bases para el

desarrollo del mismo.