CONTADURÍA Y FINANZAS PUBLICAS

Módulo 13
Control interno y administración de riesgos.

Unidad 3
Administración de Riesgos.

Actividad 3.
Administración de riesgos.

Alumna:
Mónica Elena Jiménez Solis

Matricula:
ES1921010515

Profesor
Dra. Rebeca de los Angeles Ek Chuc
1
 Datos
Información de la entidad
Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las Brujas.
Compromiso del Titular

El Titular ha firmado una carta compromiso pública en

materia de crear un ambiente que minimice los riesgos.

Conformación del Equipo

Director del Sistema

Operador

Subdirector de Subdirector de Subdirector de

servicios públicos recaudación y
obras públicas de agua finanzas
y sanitarias

Encargado de Encargado de
Encargado de gestión recaudación
Mantenimiento de documental de obra
agua potable pública

Encargado de Encargado
Mantenimiento de Drenaje
y Alcantarillado Encargado de de finanzas
gestión física de
Encargado de
obra pública contabilidad
Encargado de
Plantas de
Tratamiento

Encargado de
Atención al
Usuario.
Planteamiento
Se decidió que todo el personal de nivel Encargado, Subdirector y Director asistiera.

Información Legal

Fuente: Decreto de creación del servicio Responsable

operador en
organigrama
Principales objetivos:

I. Prestar los servicios públicos de suministro de agua

potable, alcantarillado y tratamiento de aguas residuales, Subdirector de
en los núcleos de población de su competencia territorial, servicios
y en donde técnica y operativamente sean viables para el públicos
Organismo Operador Publico Denominado Servicios de
Agua Potable y Alcantarillado de Oaxaca, previa firma de
convenio;

II. Ejecutar, en el ámbito de su competencia territorial,

toda clase de obras de infraestructura hidráulica, sanitaria, Subdirector de
pluvial y servicios relacionados con recursos hídricos; obras públicas de
adquisiciones y servicios vinculados con bienes muebles; agua y sanitarias
necesarios para la prestación de los servicios públicos a
que se refiere la fracción primera del presente artículo;
ejerciendo recursos federales, estatales y/o municipales,
que para tal fin tenga o le sean asignados; y

III. Recaudar mediante los procedimientos legales de Subdirector

cobro lo que deba percibir por concepto de los servicios de
públicos que preste, así como los derechos, recaudación
aprovechamientos y sus respectivos accesorios. y finanzas
Procesos más importantes:
Metas Alcance de las Metas
Nombre 2018 2017 2016 2018 2017 2016
Sustantivos (procesos que impactan los objetivos estratégicos)
Recaudación de Recaudación $15,000.00 $14,000.00 $13,000.00 $15,700.00 $14,900.00 $13,700.00
servicios de anual en miles
agua potable de pesos
Ejecución de Metros de 45,000.00 40,000.00 35,000.00 48,135.00 41,225.00 37,120.00
obras publicas tubería nueva
instalada
Mantenimiento Días de 300 300 300 304 291 275
del servicio de servicio
agua potable en regular al año
forma regular

Adjetivos (procesos que impactan los objetivos sustantivos)

Contabilidad y Entrega de 36 36 36 36 36 36
rendición de reportes
cuenta información
mensual
Transparencia Formatos 106 106 No aplica 106 90 No aplica
publicados
Limpieza y Nivel de 90% 90% 90% 60% 95% 100%
mantenimiento satisfacción
de las áreas de encargados
En la reunión se determinaron los siguientes riesgos:
Riesgos Probabilidad Impacto
ad
6
Crisis general en el país que disminuya la recaudación 2
7
Desvíos de fondos en la recaudación de agua potable 2
8
Cambio en la normatividad legal para obligar a que toda el agua 9
de descargas sea tratada. Actualmente no se realiza más que el 20%.
5
Fenómenos naturales que generen fugas e impidan un servicio regular
2
3
Cambios en normatividad contable 2
1
Peticiones por permiso de enfermedad de personal de limpieza 5

Procedimiento de aguas residuales:

De las descargas de agua potable se maneja el siguiente procedimiento:

La planta de tratamiento tiene suficiente capacidad para poder atender la demanda de toda el
agua tratar, sin embargo, no cuenta con la tubería correspondiente para poderla conectar (está
más cerca el río en diferentes partes)
Identificación de Riesgos
Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las
Brujas. 20 de noviembre de 2018
Identificación del riesgo

Núm. de
riesgo o Proceso Objetivo del Tipo de proceso Nombre del
proceso riesgo

Recaudación $15 000

1 de servicios Recaudación anual Sustantivo Crisis económica
de agua en miles de pesos
potable
Recaudación $15 000
2 de servicios Recaudación anual Sustantivo Fraude
de agua en miles de pesos
potable

3 Ejecución de 45 000 Metros de Sustantivo Tratamiento de

obras tubería nueva agua potable
públicas instalada

Mantenimient
4 o del servicio 300 Días de Sustantivo Desastre natural
de servicio regular al
agua potable en año
forma regular
36 Entregas de
Contabilidad
5 reportes Adjetivo Cambio legal
y Rendición
información contable
de Cuentas
mensual

Limpieza y 90 % Nivel
6 mantenimiento de Adjetivo Permisos laborales
de las áreas satisfacción
de
encargados
 Clasificación
Descripción de Tipo de del riesgo Probabili
riesgo Riesgo dad
Crisis general en el
Estratégico
país que disminuya Externo 2
y Financiero
la recaudación
Desvíos de fondos
en la recaudación de Interno Integridad y 2
agua potable Financiero

Cambio en la
normatividad legal
para obligar a que toda Externo Legal 9
el agua de descargas
sea tratada.
Actualmente
no se realiza mas que el
20%.
Fenómenos naturales
que generen fugas e Externo Operativo 2
impidan un servicio
regular

Cambios en
normatividad Externo Legal 2
contable

Peticiones por
permiso de Interno Operativo 5
enfermedad de
personal de limpieza

Impacto
8

6
5
7

1
Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las Brujas.

Mapa de riesgos

to

3;
9

6;
5

5; 4; 2 1; 2 2;
2 2

70
; 1 2 3 4 5 6 7 8
0
 Mapa de riesgos con probabilidad de riesgo

Impact
o
3
;

6;
5
abilidad

5; 4; 2 1; 2 2;
2 2

70
; 1 2 3 4 5 6 7 8
0

Riesgo Muy Alto

Riesgo Alto
Riesgo Medio
Riesgo bajo
 Datos

Riesgo Probabilidad Impacto

1 2 6

2 2 7
3 9 8

4 2 5

5 2 3
6 5 1

7 0 0

Valor del riesgo Prioridad del

riesgo

4 medio
4.5 medio

8.5 grave
3.5 medio

2.5 medio

3 medio

0 bajo
 Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las Brujas.

Evaluación decontroles:

Frecuencia
No. de Nombre de Tipo de control de
control control Ejecución

1 Planta de Después Semanal

tratamiento de del
agua potable procedimien
to

Se propone cambiar el procedimiento como sigue:

Con el compromiso de utilizar la tubería de obras públicas se propone realizar las conexiones

necesaria en un plazo no mayor de dos meses para tratar toda el agua potable como se muestra

a continuación:
 Frecuencia
No. de Nombre de control Tipo de control de
control Ejecución

Planta de Después
1 tratamiento de del Semanal
agua potable procedimien
to

Conexión del usuario

a la red de drenaje

Deshecha la ¿Está cerca la Se realizan las conrias

exiones necesa
descarga planta de No para llevarla a la plto
correspondiente tratamiento ?
anta de tratamien

Si

Se conecta a la Se deshecha
planta de tratada al río
tratamiento

Área responsable Evidencia de

del control la Evidencia del Efectividad del
ejecución control control
 Reporte de
Encargado de Reporte mensual verificación física 20%
plantas de de aguas de planta de
tratamiento tratadas tratamiento por
la Dirección.
 Área responsable Evidencia de
del control la Evidencia del Efectividad del
ejecución control control

Reporte de
Encargado de Reporte mensual verificación física
plantas de de aguas 100%
de planta de
tratamiento tratadas tratamiento por la
Dirección.

Bibliografía
UNADM. (2020). CUADRO DE RIESGOS.

AUDITORÍA ESPECIAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN, C. Y. (n.d.). Autoevaluación de Riesgos en el Sector

Público. From
https://www.asf.gob.mx/uploads/177_Guias_Tecnicas/Guia_de_Autoev_de_Riesgos_en_el_Sec_Pub.pdf

FERIA, Y. H. (2017). From http://bibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/10893/11020/1/0567378.pdf

Plata, G. H. (01 de 05 de 2016). Control Interno y Administración de Riesgos: Dos elementos vitales de las
empresas. From https://veritasonline.com.mx/control-interno-y-administracion-de-riesgos-dos-elementos-vitales-
de-las-empresas/

Prieto, I. S. (2002). Administración de los Riesgos de Control Interno: principales funciones y técnicas. From
https://www.monografias.com/trabajos75/administracion-riesgos-control-interno/administracion-riesgos-control-
interno2.shtml