Producción Servicios

Distribución Primaria Carpinteria Pulido Armado Comedor Fabrica Almacenes Oficinas Fabrica Mantenimiento
60000 40000 30000 15000 20000 25000 28000

Distribución Secundaria 60000 40000 30000 15000 20000 25000 28000

Comedor de Fabrica 5.204,08 3.673,47 2.755,10 -15.000,00 612,24 1.224,49 1.530,61
Oficina de Fabrica 9.201,58 6.901,18 4.600,79 1.840,32 -26.224,49 3.680,63
Mantenimiento 12.454,22 9.686,61 8.302,81 2.767,60 -33.211,24
Almacenes 12.836,79 7.258,56 5.124,82 -25.220,16

99.696,66 67.519,82 50.783,52 0,00 0,00 0,00 0,00

Aclaraciones Primero deben cerrar el sector que más servicios brinda en este caso, el costo del sector mantenimiento, que se distribuye por m2, proporcional
1° Cerramos el sector distribuyendo de acuerdo al personal atendido en fabrica también corresponde distribuir la parte
por m2 al sector comedor y a oficinas de fábrica, porque ocupan m2 dentro de la planta.
Comedor de Fabrica 15000 306,12
Personal Atendido
Carpinteria 17 5.204,08 Relación entre departamentos:
Otorga servicios a Comedor Alm. Oficina fábrica Mant. Cierre
Pulido 12 3.673,47
Armado 9 2.755,10 Comedor No Si Si Si 3°
Almacenes 2 612,24 Almacenes No No No No 4°
Oficina de Fabrica 4 1.224,49 Oficina fábrica Si Si Si Si 2°
Mantenimiento 5 1.530,61 Mantenimiento Si Si Si Si 1° Mas Presta/Mayor Valor
Total personal atendido 49

2° Cerramos el sector distribuyendo de acuerdo al personal ocupado

Oficina de Fabrica 26.224,49 460,08

Personal Ocupado
Carpinteria 20 9.201,58
Pulido 15 6.901,18
Armado 10 4.600,79
Comedor de Fabrica 0,00
Almacenes 4 1.840,32
Oficina de Fabrica
Mantenimiento 8 3.680,63
Total personal ocupado 57

3° Cerramos el sector distribuyendo de acuerdo al costo de materiales usados

Mantenimiento 33.211,24 13,84

Superficie
Carpinteria 900 12.454,22
Pulido 700 9.686,61
Armado 600 8.302,81
Almacenes 200 2.767,60
Total de Superficie 2400

4º Cerramos el sector distribuyendo de acuerdo al costo de materiales usados

Almacenes 25.220,16 0,01

Materiales usados
Carpinteria 1271200 12.836,79
Pulido 718800 7.258,56
Armado 507500 5.124,82
Total de Materiales 2497500

DEPARTAMENTO DE CARPINTERIA ANALISIS DEL CIF

PRESUPUESTADO APLICADO AJUSTADO A NIVEL REAL REAL
HORAS HOMBRE 25000 22000 22000 22000
IMPORTE TASA IMPORTE TASA IMPORTE TASA IMPORTE
COSTO FIJO 75.000 3 66.000 3 75.000
COSTO VARIABLE 50.000 2 44.000 2 44.000 2
TOTAL 125.000 110.000 119.000 100.000

VARIACION CAPACIDAD (HH PRESUP. - HH REALES) x TASA FIJA

HH PRESUP 25000
HH REALES 22000
DIF. 3000
TASA FIJA 3
VC. -9000 DESFAVORABLE POR QUE SE TRABAJARON MENOS HORAS

UTILIZACION DE PLATA

22000/25000X100= 88 %
75.000 x 0,88 = 66.000

Variacion PRESUPUESTO

AJUSTE A NIVEL REAL 119000

REAL 100000
VP 19000 FAVORABLE POR QUE SE GASTO MENOS

VARIACION NETA
VP + VC= 19000 + (- 9000) = 10000 FAVORABLE

ASIENTO
DEBE HABER
Prod. En proceso 221000
a Cif. Carpinteria 110000
a Cif. Pulido 62500
a Cif. Armado 48500