DECISIONES SITMECOM: PRINCIPALES DECISIONES.

1. La empresa objeto de simulación

1.1. Los factores productivos
- Mano de obra
- Maquinaria
- Materia prima (5 unidades por producto)
1.2. El proceso productivo
- Diagramas causales:
 Capacidad Disponible
 Inventario de Producto Terminado
1.3. El proceso de ventas
- Diagrama causal:
 Ventas Reales
2. Decisiones durante la simulación

 PRODUCCIÓN
Producción planificada en jornada regular: cantidad de productor terminados que se
desea fabricar haciendo uso de las horas regulares de producción
 Hace referencia a productos fabricados, superen o no el control de calidad. Para
establecer su valor habrá que tener presente el facto de defectuosos existente en
la empresa. Si yo quiero fabricar una cantidad determinada de productos que
entren en el inventario yo tendré que fabricar una cantidad mayor porque parte
de esa producción que hagamos se tire directamente y no entre en el inventario.

PRODUCCIÓN PLANIFICADA = PRODUCCIÓN SIN DEFECTOS QUE SE DESEE OBTENER /

(1 – FACTOR DE DEFECTUOSOS) = 1.300 / (1 – 0.0909) = 1.100 productos
  No siempre va a ser conseguida por la empresa, ya que depende de si esta
dispone o no de los recursos necesarios para su fabricación.
 La producción que se obtenga durante una semana entre en el inventario de
productos terminado al final de esa semana y estará disponible para ser utilizada
la semana siguiente. Es decir, tiene un retraso de una semana.
 El factor de defectuoso se puede disminuir con la decisión de inversión en
calidad.
Producción planificada con horas extras: cantidad de productos terminado que se
desea fabricar haciendo uso de horas extraordinarias.
La producción que se obtenga entra en el inventario de producto terminados al final de
la semana y estará disponible para ser utilizada en la semana siguiente a la decisión. Es
decir, tiene un retraso de una semana.
Esta decisión puede no transformarse (en parte o en su totalidad) en productos
fabricados debido a que:
 Existe un límite legal de un determinado número de horas extraordinarias por
trabajador y año. (80 horas extras por trabajador y año)
 Existe un límite sindical, de un determinado número de horas extraordinarias por
trabajador y semana. (10 horas extras por trabajador y semana)
 Puede no disponerse de materia prima para la elaboración de dicha cantidad de
productos.
Productos a subcontratar: cantidad de productos terminados que se desea subcontratar
a otras empresas.
 Tiempo de suministro que se ha considerado para la producción subcontratada
(retraso) es de 2 semanas.
 No existe limite a la cantidad de productos a subcontratar.
Máquinas a comprar: número de máquinas nuevas que se desea adquirir.
Entre las decisiones de adquirir máquinas y su entrada en funcionamiento se ha
considerado un retraso de 4 semanas.
Máquinas a vender: número de máquinas que se desea vender.
Se ha considerado que esta decisión presenta un retraso de 2 semanas.
Inversión en calidad: cantidad que desea invertir en mejorar los procesos de
fabricación de la empresa con el objetivo de aumentar la calidad de los productos.
Los efectos de esta decisión son:
 Disminución del factor de defectuosos: presenta un retraso de 12 semanas. Este
efecto se mantiene hasta el final de la simulación.

 Incremento de la cuota de mercado teórica (mejora en algunas de las

características del producto, lo que provocará una mejora en la imagen de este).
 Retraso de 15 semanas. Este efecto comienza a desaparecer, aproximadamente,
un año y medio después de ser percibida por los clientes la mejora de la calidad
de los productos.
Mejora de métodos: cantidad que desea invertir en mejorar los sistemas de trabajo de
forma que aumente la capacidad unitaria de los trabajadores.
Desde que se toma la decisión hasta que surte efecto transcurren 12 semanas.
Compra de materia prima: cantidad de materia prima que se desea comprar.
El tiempo de suministro (retraso) es de 1 semana.
 FINANZAS.
Incremento de crédito a largo plazo deseado: cantidad monetaria que, en concepto de
crédito a largo plazo, se desea conseguir en la misma semana en la cual se solicita.
La amortización y el pago de intereses de los créditos a largo plazo se realizada cada
seis meses durante un horizonte temporal de tres años y bajo el sistema de amortización
francés.
Incremento de crédito a corto plazo deseado: cantidad monetaria que, en concepto de
crédito a corto plazo, se desea conseguir en la misma semana en la cual se solicita.
La amortización del principal y el pago de intereses se realiza en un único pago a los
tres meses de la concesión del crédito.
Plazo de cobro a clientes: número de semanas fijado por la empresa para proceder al
cobro de sus ventas.
0 semanas (cobro al contado), 4 semanas (cobro a 1 mes), 8 semanas (cobro a 2 meses)
y 12 semanas (cobro a 3 meses).
Un mayor plazo de cobro supone conseguir una mayor cuota de mercado teórica y
viceversa.
Plazo de pago a proveedores: número de semanas fijado por la empresa para proceder
el pago derivado de la compra de materia prima y de los productos subcontratados a
terceros.
0 semanas (pago al contado), 4 semanas (pago a 1 mes), 8 semanas (pago a 2 meses) y
12 semanas (pago a 3 meses).
Incide sobre los costes de compra de la materia prima y de la subcontratación, los cuales
aumentan al hacerlo el plazo de pago a proveedores.

 RECURSOS HUMANOS
Trabajadores a contratar: número de trabajadores que se desea contratar.
Entre la contratación y la incorporación a la empresa de los nuevos trabajadores se ha
supuesto un retraso igual a 4 semanas.
La incorporación de nuevos trabajadores disminuye temporalmente la capacidad
unitaria de la mano de obra de manera transitoria.
Trabajadores a despedir: número de trabajadores que se desea despedir.
Entre la decisión del despido y la salida de la empresa de los trabajadores despedidos se
ha supuesto un retraso igual a 2 semanas.
Coste por hora regular: cantidad de unidades monetarias que percibirá cada trabajador
por cada una de las cuarenta horas regulares de trabajo semanal.
El coste por hora regular puede influir en la capacidad unitaria de los trabajadores
pudiendo aumentar o disminuir en caso de aumento o disminución respectivamente, del
mencionado coste por hora regular.
 MARKETING
Precio de venta: precio unitario al que vender la producción.
Esta decisión, entre otras cuestiones, incide en la cuota de mercado teórica, así:
 Una disminución del precio incrementa dicha cuota.
 Un incremento del precio disminuye dicha cuota.
Pago campañas de publicidad: cantidad monetaria que se desea gastar en la
realización de campañas publicitarias.
Tiende a provocar un incremento en la cuota de mercado teórica de la empresa.
Hay que tener presente que:
 Entre la decisión y el efecto en la cuota de mercado transcurren 2 semanas
(retraso).
 El efecto de la campaña dura aproximadamente ocho meses, tras los cuales la
cuota de mercado teórica cae, aproximadamente, al nivel existente antes del
lanzamiento de la campaña.

INFORMES DE SITMECOM
  INFORME DE CAPACIDAD.
Nos permite analizar la capacidad disponible de la empresa durante la semana x, es

decir, en una semana.

La capacidad disponible depende de la capacidad disponible por mano de obra y por la
disponible de maquinaria. A su vez, la disponible por mano de obra depende de la mano
de obra y de la capacidad unitaria de mano de obra. Y, por otra parte, la capacidad
disponible de maquinaria depende de las maquinas en funcionamiento y de la capacidad
unitaria de la maquinaria.
La capacidad disponible será el mínimo entre capacidad disponible de la M.O y de la
capacidad disponible de la maquinaria.
Esos 1.078 son productos a la semana. Lo que se podría fabricar con la M.O y la
maquinaria existente.
La M.O puede aumentar su cantidad con las contrataciones y disminuir con los despidos
y bajas voluntarias. Y las maquinas pueden aumentar o disminuir su numero con
compra y venta de máquinas.

 INFORME DE PRODUCCIÓN.
El informe de producción nos da la producción de una semana, para la semana X.
La producción de 1.166 es suma de la producción regular + la producción horas extras.
La producción regular es 1.078 productos porque se ha decidido una producción
planificada en jornada regular de 1.100 productos, pero nuestra capacidad disponible es
de 1.078 teniendo en cuenta la materia prima.
1.078 productos x 5 unidades de materia prima por producto = 5.390 unidades de
materia prima. La materia prima que se tiene en una semana concreta para fabricar es
inventario inicial. Se necesitan 5.390 unidades de materia prima. Inventario inicial de
materia prima = 5.830 unidades por lo tanto se pueden fabricar los 1.078 productos y
además me sobran 440 unidades de materia prima (5.830 – 5.390).
Importante es que sobra con materia prima ya que hay planificada producción con horas
extras y estas se fabrican con lo que quede de materia prima una vez hecha la
producción regular. Se quieren fabricar 150 productos, pero hay que tener en cuenta la
producción máxima que se puede hacer con las horas extras que son 242 productos. En
principio, se podrían fabricar 150 productos, pero tenemos que mirar si hay materia
prima.
150 productos x 5 unidades de materia prima por productos = 750 unidades de materia
prima, PERO YO NO DISPONGO DE ESAS MATERIA PRIMA. Se necesitan 750
unidades de materia prima pero solo se disponen de 440 unidades por lo tanto tendré
que fabricar menos productos. La cantidad que se puede fabricar es de 88 productos
(440 unidades de materia prima / 5 unidades de producto).

La entrada de materia prima depende de la compra de materia prima que hagamos.

El consumo de materia prima depende de lo que he producido en jornada regular y la
producción de horas extras.

Inventario de materia prima de la próxima semana = inventario inicial + entrada – consumo

Inventario de materia prima de la próxima semana = 5.830 + 5.500 – 5.830 = 5.500

unidades.

La producción sin defectos = producción x (1 – factor de defectuosos)

Producción sin defectos = 1.166 x (1 – 0.0909) = 1.060 productos.

Los defectuosos se calcula como la diferencia entre la producción menos la producción
sin defectos.

Defectuosos = producción x factor de defectuosos o producción – producción sin defectos

 INFORME DE VENTAS REALES

Ventas reales dependen de las ventas potenciales y del inventario inicial.

Ventar reales = Mínimo (inventario inicial de producto terminado; ventas potenciales)

Inventario próxima semana (inventario final de la semana x) = inventario inicial +

entradas (producción sin defectos + productos a contratas) – ventas reales

Ventas potenciales = pedidos del periodo + pedidos pendientes

Pedidos del periodo = demanda del mercado * cuota de mercado teórica

Pedidos no satisfechos = ventas potenciales – ventas reales

 INFORME DE CONDICIONES DE LA SIMULACIÓN

Si cambia el coste de hora regular cambia también el coste de la hora extra, siendo un
50% mayor el de hora extra.
¿Qué decisión afecta al coste unitario de materia prima? Pago de proveedores
 INFORME DE BALANCE

Informe de balance al final de la semana “X”.

Informe de balance presenta la situación patrimonial de la empresa al final de cada
semana. BALANCE SE EXPRESA EN UNIDADES MONETARIAS.
Inmovilizado bruto: valor de la maquinaria y del edificio de la empresa. (Decisiones
compra y venta de máquinas)
Amortización técnica acumulada: amortización del inmovilizado bruto. (Decisiones de
compra y venta de máquinas)
Inversión acumulada en mejora de métodos: inversiones que se han realizado para
mejorar los sistemas y métodos de trabajo, siendo esta cifra susceptibles de
amortización. (Decisión mejora de métodos)
Inversión acumulada en calidad: inversiones que se han realizado para disminuir el
factor de defectuosos e incrementar la cuota de mercado teórica. Es susceptible de
amortización. (Decisión en calidad)
Gasto amortizable acumulado: amortizable acumulado: amortización realizada sobre la
inversión en mejora de métodos y calidad. (Decisiones inversión en calidad y mejora de
métodos)
Existencia final de productos terminados: expresa el valor del inventario de productos
terminados, siendo el criterio de valoración el del coste medio ponderado. (Decisiones
de producción planificada en horas regulares y horas extraordinarias. También se ve
afectado por las ventas)
Existencia final de materia prima: expresa el valor del inventario de materia prima,
siendo el criterio de valoración el del coste medio ponderado. (Decisión compra de
materia prima, producción a través del consumo, …)
Clientes: refleja las ventas aún no cobradas, siendo por tanto la deuda que los clientes
mantienen con la empresa. (Decisión plazo de cobro a clientes)
Tesorería: refleja el saldo de tesorería.
Pérdidas amortizables: recoge las perdidas (en caso de que existan) al finalizas el año.
Capital social: recoge la cifra de capital social de la empresa.
Crédito a largo plazo: recoge el crédito vivo a largo plazo que la empresa mantiene con
las entidades financieras. (Decisión incremento crédito a largo plazo deseado)
Crédito a corto plazo: recoge el crédito vivo a corto plazo que la empresa mantiene con
las entidades financieras. (Decisión incremento crédito a corto plazo deseado)
Intereses a pagar: se recogen las cargas financieras imputadas como costes, pero todavía
no pagados. (Decisión incremento crédito a largo plazo y corto plazo deseado)
Proveedores: refleja la deuda con los proveedores debido a la compra aplazada tanto de
materia prima como de producción subcontratada. (Decisión plazo de pago a
proveedor).
Beneficio antes de impuesto: expresa el beneficio de impuestos de la empresa.
 INFORME DE CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
1: la cuota patronal supone el 30% del coste por hora regular.
2: esta cuantía supone el 30% del coste de las horas extras.

Costes administrativos era un porcentaje de la cifra de ventas.

Costes comerciales hace referencia a las campañas publicitarias.

 INFORME DE TESORERÍA
Pagos administrativos es el 10% de la cifra de ventas.
Las campañas de publicidad no se consideran inversión, sino que se considera un gasto.
Si se fabrica haciendo uso de horas extras, ¿en qué partida/s de la cuenta de pérdidas y
ganancias se reflejaría ello?
Coste horas extras, Materia prima, Productos terminados
Si se subcontrata, ¿en qué partida/s del informe de tesorería se reflejaría ello?
P. subcontratación, costes de posesión.