Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTABILIDAD:
Contar
Personas
Actividad comercial
Empresarios
Ejm.
DEBE
Ingreso
Ejm. 1
Se compra mercaderia por S/ 7,000.00
Se paga en efectivo.
Mercadería S/. 7,000.00
Se vende merdadería por
S/ 3,000.00 en efectivo Dinero S/. 3,000.00
3/29/2022
Libro Diario
Reg_Ventas Kardex
Caja Bancos
Ejercicio Económico (1 año)
1-Jan
CONTABILIDAD FINANCIERA:
CONTABILIDAD DE COSTOS
1. Determina costos totales
2. Determina costos unitarios
3. Determina valor de venta
4. Determina punto de equilibrio
Ejemplo 1 Ejemplo:
La empresa "FLORES" SAC, desea fabricar 300 unidades del producto "X", para lo cual debe inve
siguiente:
Materia prima S/. 34,200.00 Cuero, etc…
Mano de obra: S/. 11,250.00
CIF: S/. 4,233.00
Ejemplo 2
La empresa industrial "SALAS" SAC, tiene que fabricar 160 unidades del producto "Y" para lo cu
invertir S/ 14,400.00 en materia prima, S/ 6,130.00 en mano de obra y S/ 2,160.00 en CIF.
Se sabe que la empresa debe ganar un 25% por cada unidad producida.
Determine el Precio de venta de cada producto.
Ejemplo 3
La empresa Industrial "ARIES" SRL, tiene para fabricar 3,000 productos tipo "Z", lo siguiente:
Telas S/. 21,300.00
Hilo S/. 1,560.00
Botones S/. 132.00
Cierres S/. 328.00
Otros materiales S/. 600.00
El personal está compuesto por 3 personas que cobran la hora de trabajo S/ 45.00
Se sabe que cada trabajador debe laborar 18 horas
Tiene otros costos indirectos de fabricación por
Se sabe que debe de generar una ganancia del 35% por cada producto elaborado.
Ejemplo 4
La empresa "Los Andes" SAC, tiene 2 pedidos que entregar en un mes.
Para el primer producto "A" tiene que invertir lo siguiente: 100 UNIDADES
Materia prima: S/. 42,350.00
mano de obra 30% de la materia prima
CIF 12% de la materia prima.
Utilidad esperada: 20% por cada producto fabricado.
Para el segundo producto "B" tiene que invertir lo siguiente: 500 UNIDADES
Materia prima: S/. 85,600.00
mano de obra 15% de la materia prima.
CIF 40% de la mano de obra.
Utilidad esperada: 30% por cada producto fabricado.
Determinar:
1. El precio de venta de cada producto.
Ejemplo 5
La Empresa Industrial "Continental" SAC tiene un pedido de 4,000 unidades,
para lo cual requiere invertir en lo siguiente:
Materia prima: S/. 65,800.00
Mano de obra: 24% de la materia prima
CIF: 30% de la mano de obra
Se sabe que en el proceso productivo se dañanaron el 8% de unidades del total de producción q
podrán ser vendidos por su estado (malogrados), los cuales solo se considerará la diferencia (se
la diferencia)
El márgen de utilidad por cada producto fabricado es del 35%
Determinar el precio de venta de cada producto si se sabe que al final la empresa hace un des
producto del 4% del precio de venta unitario por haber tenido el problema de unidades dañad
CATEGORÍAS DE RENTA:
Rentas de 1ra. Categoría: P.N. Alquiler de bienes muebles ó inmuebles.
SUNAT = Ficha RUC y clave SOL Ejm:
Afectarme a rentas de 1ra. Cat. Alquiler de viviendas - departamentos.
Alquiler de cuartos
Alquiler de Vehículos
Alquiler de maquinarias, etc.
Ejm:
El Sr. Juan López, alquila un departamento a S/ 1,600.00 mensual
Determinar el I.R. mensual que tiene que pagar. (mes de marzo 2022)
N° RUC 10764270526
Solución:
Renta Bruta: S/. 1,600.00
5% S/. 80.00
Rentas de 3ra. Categoría: P.N. - P.J. Que generen una actividad empresarial (Que tengan cualquier tipo de
SUNAT = Ficha RUC y clave SOL Boleta, Factura, otros..
Afectarme a rentas de 3ra. Cat. Ejm: Una bodega, una farmacia, un Spa, una fabrica, etc.
Rentas de 4ta. Categoría: P.N. Que se dediquen a una actividad independiente - Emiten Recibos por h
SUNAT = Ficha RUC y clave SOL Ejm. Los contadores, los médicos, los albañiles, etc…
Afectarme a rentas de 4ta. Cat.
Rentas de 5ta. Categoría: P.N. Que se encuentren en Planilla en calidad de trabajores dependientes.
Ejercicios propuestos:
2. La Sra. Sara Castro que se encuentra afecta a rentas de 2da. Categoría, en el mes de marzo 2022, efectuó
los siguientes préstamos:
- Préstamo por S/ 32,900.00, le generó intereses por S/ 4,280.00
- Préstamo por S/ 15,700.00, le generó intereses del 16% del préstamo.
- Préstamo por 22,000.00, le generó intereses del 20% del préstamo.
Determinar el monto a pagar por I.R. mensual a pagar.
Rentas de 4ta. Categoría: P.N. Que se dediquen a una actividad independiente - Emiten Recibos por h
SUNAT = Ficha RUC y clave SOL Ejm. Los contadores, los médicos, los albañiles (oficio), Los gasfiteros, l
Afectarme a rentas de 4ta. Cat.
Pero la SUNAT dice:
Si tu R/H es > a S/ 1,500.00, entonces se te
Ejm:
La Srta. Fabiola que se dedica a enseñar dan
la suma de S/. 2,000.00. ¿Tendrá que pagar
Entonces:
R/H
(-) 8% I.R. mens
Monto a recibir:
Ejm:
El Sr. Felipe Rojas médico de profesión, emi
la suma de S/. 6,500.00. ¿Tendrá que pagar
Entonces:
R/H
(-) 8% I.R. mens
Monto a recibir:
Ejm:
El Sr. Mario Casas carpintero, emitió en el m
la suma de S/. 900.00. ¿Tendrá que pagar I.
Entonces:
R/H
(-) 8% I.R. mens
Monto a recibir:
Una persona que emite R/H está afecto a pagar impuesto a la Renta (IR) anu
si es que pasa ciertos topes de ingresos.
Ejm. 1
El Sr. Roberto Campos, emitió en el año 2021 según R/H la suma de S
Determinar el monto de IR anual correspondiente al ejercicio 2021.
Ejm. 2
Renta Bruta S/. 37,000.00
(-) 20% Deducción S/. 7,400.00
(=) Renta Neta S/. 29,600.00
(-) 7 UIT S/. 30,800.00
Renta Imponible S/. -1,200.00
IR ANUAL - 1er. tramo 8% S/. -
Ejm. 3
El Sr. Fernando Salas Emitió durante el año 2021 R/H según el siguien
Enero S/. 4,388.00
Febrero S/. 3,400.00
Marzo S/. 2,670.00
Abril S/. 5,344.00
Mayo S/. 4,000.00
Junio S/. 2,700.00
Julio S/. 5,300.00
Agosto S/. 4,900.00
Septiembre S/. 5,000.00
Octubre S/. 2,000.00
Noviembre S/. 3,800.00
Diciembre S/. 4,300.00
Total ingresos R/H 2021: S/. 47,802.00
* El Sr. Fernando tiene suspensión de retenciones de 4ta. Categoría.
Ejm. 4
El Sr. Carlos Romero Emitió durante el año 2021 R/H según el siguient
Ejm. 5
La Srta. Carla trabajadora independiente, en el año 2021 emitió R/H se
siguiente detalle:
* Tiene suspensión de retenciones de 4ta. Categoría.
Enero S/. 4,300.00
Abril S/. 3,690.00
mayo S/. 2,430.00
Julio S/. 4,000.00
Octubre S/. 3,900.00
Noviembre S/. 5,000.00
Diciembre S/. 3,700.00
Total ingresos R/H S/. 27,020.00
Ejm. 6
El Sr. Roberto Flores, emitió en el año 2021 según R/H el siguiente mo
S/. 89,000.00
* Tiene suspensión de retenciones de 4ta. Categoría.
Ejm. 7
El Sr. Pedro Galarza, emitió en el año 2021 según R/H el siguiente mo
S/. 176,900.00
* Tiene suspensión de retenciones de 4ta. Categoría.
Rpta:
El contribuyente tendrá que hacer su DDJJ y pagar S/ 14,202.40
Ejm. 8
El Contribuyente Elmer Torres, emitió según R/H un total de S/ 299,000
el período 2021.
Determinar el Monto a pagar de IR anual.
Nota: Tiene suspensión de retenciones de 4ta. Categoría.
Rpta:
El contribuyente tendrá que hacer su DDJJ y pagar S/ 30,808.00
RENTAS DE 5TA. CATEGORÍA P.N. Que se encuentren en planilla; es decir en
Jefe inmediato superior
Hora establecida de trabajo (8 horas diarias = 48 ho
(4 horas al día = 24 horas semanales)
Contrato de trabajo.
Jean Piero
Ventajas de estar en Planilla S/. 3,000.00
Por parte del empleador:
1. La empresa nos entrega una boleta de pago
2. Gratificación (Fiestas patrias - Navidad) S/. 6,000.00
3. CTS - Compensación por tiempo de servicios
Se deposita los meses de mayo y Nov. (1/2 Sueldo) - 15
Se debe deaperturar una cuenta CTS en un banco
4. Vacaciones de 1 mes por año trabajado
5. Atención en el seguro - ESSALUD
6. Asignación Familiar (10% RMV) - S/ 1,025.00 S/. 102.50
Ejemplo:
Jean Piero trabajador que se encuentra en planilla tiene un sueldo
fijo mensual de S/ 3,000.00
* Determinar el monto a pagar por AFP si se encuentra en PROFUTURO.
RENTA BRUTA
(-) 7 UIT
RENTA NETA
Tramos
Sueldo 12 sueldos
(+) 2 Gratificaciones 2 sueldos
(+) 9% de las gratificac.
Ejm.
El Sr. Juan Flores tiene un sueldo mensual de S/ 3,500.00
Determinar su Renta bruta:
Se divide entre 12 meses: IR Mensual: S/. 116.20 * Se le deducira S/ 116.20 a su sueldo todo
Entonces:
AFP:
Sueldo: S/. 3,500.00
(-) AFP 13.43% S/. 470.05
(-) IR 5ta. Cat. S/. 116.20
Total a recibir: S/. 2,913.75
Ejercicio N° 2
El Sr. Héctor Campos trabaja en una empresa a tiempo completo con un sueldo
de S/ 9,000.00. Se encuentra afiliado a AFP PROFUTURO. - Año 2022
Determinar su Sueldo Neto (Afp, Renta de 5ta. Cat.)
AFP:
Profuturo: 13.43 %
Renta Bruta:
Sueldo S/. 108,000.00
(+) Gratific. S/. 18,000.00
(+) 9% Gatific. S/. 1,620.00
Renta Bruta: S/. 127,620.00
SUELDO NETO:
Sueldo Bruto S/. 9,000.00
(-) AFP S/. 1,208.70
(-) Renta de 5ta. S/. 998.23
Rpta: Sueldo Neto: S/. 6,793.07
Renta Bruta:
Sueldo S/. 28,800.00
(+) Gratific. S/. 4,800.00
(+) 9% Gatific. S/. 432.00
Renta Bruta: S/. 34,032.00
SUNAT = Ficha RUC y clave SOL P.N. - P.J. Que generen un actividad empresarial (Em
Afectarme a rentas de 3ra. Cat.
FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA:
Caso práctico 1:
Empresa "MODA&ELEGACIA" SAC
La Empresa "MIRAFLORES" SAC, inició sus actividades comercial el 01 de enero del año 2021, con los siguientes aportes de los
Socio
Marco Mercadería S/. 134,900.00
Maquinaria S/. 132,700.00
Determinar el nivel participción de cada accionista y el monto a distribuirse si se sabe que se genero en el año 2021 una
Utilidad de S/ 299,000.00
* El valor nominal de cada acción es de S/ 20.00
IGV DE VENTAS
(-) IGV DE COMPRAS
(+) IGV a pagar
(-) IGV a favor
La Empresa "LOS ANDES" SRL, que se encuentra en el RER, efectuó el siguiente movimiento co
al siguiente detalle:
En cada caso determinar los impuestos a pagar (IGV, IR mensual)
Los montos incluyen IGV
IR = S/. 465.13
Entonces:
El empresario pagará por el mes de enero 2022:
IGV mensual S/. 1,528.47
I.R. mensual S/. 465.13
S/. 1,993.60
IR = S/. 364.83
Entonces:
El empresario pagará por el mes de febrero 2022:
I.R. mensual S/. 364.83
IR = S/. 463.98
Entonces:
IGV a pagar: S/. 695.59
(-) Saldo a favor S/. -732.20
Nuevo saldo favor: S/. -36.61 * No pagamos IGV, al contrario tenemos todavía Saldo a fa
IR = S/. 439.32
MASAS PATRIMONIALES
ACTIVOS Bienes y Derechos de propiedad de la empresa que se espera generen beneficios a la empresa
Pasivo Corriente
Deudas que se tienen que pagar en un plazo menor a 1 año.
Ejm. Sunat, a los trabajadores, proveedores, etc.
Pasivo no corriente
INGRESOS: Son generados por las ventas, básicamente por la venta de mercaderia, productos terminados ó
ECUACIÓN CONTABLE:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
CASO N° 1
La empresa "FLORES" SAC, se constituyó el 01 de enero de 2022, con los siguientes aportes:
- Mercadería S/. 87,690.00 A-C-R
- Cuenta Corriente S/. 136,000.00 A-C-D
- Muebles S/. 36,570.00 A-NC-I
- Equipos diversos S/. 42,547.00 A-NC-I
Capital Social S/. 302,807.00 PAT.
Determinar el capital social y el Estado de Situación Financiera
CASO N° 2
L a empresa "SALAS" SAC se constituyó el 1ro de enero de 2022, con los siguientes aportes
- Mercadería S/. 154,000.00 A-C-R
- Dinero - Cta Ctte. S/. 230,000.00 A-C-D
- Muebles S/. 80,000.00 A-NC-I
- Equipos Diversos S/. 90,500.00 A-NC-I
Capital Social: S/. 554,500.00 PAT
CASO N° 3
La empresa "FLORES" SAC, inició sus operaciones comerciales el 10 de marzo de 2022, con los
siguientes aportes de los socios:
Socio A Dinero - Cta. Ctte. S/. 50,000.00
Mercadería S/. 78,000.00
Muebles S/. 23,790.00
Socio B Dinero - Cta. Ctte. S/. 87,900.00
Equipos diversos S/. 76,980.00
Herramientas S/. 32,599.00
Mercadería S/. 46,530.00
Socio C Mercadería S/. 76,000.00
Camioneta S/. 98,000.00
Equipos diversos S/. 43,700.00
Muebles S/. 23,100.00
Herramientas S/. 32,600.00
La empresa "ALFA" SRL, reinicio sus actividades comerciales el 01 de enero de 2022, con los siguientes
saldos:
Facturas por pagar S/. 85,600.00
Dinero en caja S/. 80,000.00
Mercadería S/. 132,000.00
Facturas por cobrar S/. 98,000.00
Muebles S/. 54,000.00
Tributos por pagar S/. 12,700.00
Utilidades acumuladas S/. 65,800.00
Capital Social ?
La Empresa "MIRAFLORES" SAC, reinició sus actividades el 1ro de abril 2021, con los siguientes saldos:
IGV por pagar S/. 4,590.00
Letras por x pagar S/. 23,680.00
Alquileres pag. Adel. S/. 12,470.00
Utilidades Acum. S/. 46,580.00
Capital Social ?
Dinero efectivo - caja S/. 55,000.00
Vacaciones x Pg. S/. 23,000.00
CTS por pagar S/. 12,500.00
Reservas Legal S/. 70,000.00
Mercadería: S/. 65,900.00
Facturas x Pg. S/. 14,000.00
Cuenta Corriente S/. 68,000.00
Muebles S/. 16,500.00
Facturas x cobrar S/. 15,000.00
Determinar el Capital social y desarrollar el ESF
Partida simple:
Registro simple
Partida doble:
Doble registro - Doble registro.
- Hecho económico. Ej: Compra de mercaderia, cta. De mercaderia, pago de servicios, cobro, etc.
PARTIDA DOBLE:
HABER
Empresa Salida
S/. 10,000.00
EEFF
S/. 44,926.00 1. Para saber como está mi empresa (Gane o perdí?)
2. Los inversionista (socios) desean saber cuanto se gano para distribución de utilidades
3. Para efectos de T.D. se desea conocer la información económica y financiera - Activos, pasivos, Patrimonio.
* Pero la SUNAT también quiere saber de los EEFF de la empresa, para efectos de pago
de impuestos (Impuesto a la Renta anual - 29.5% de las ganancias)
de trabajo S/ 45.00
S/. 5,320.00
oducto elaborado.
0 UNIDADES
500 UNIDADES
00 unidades,
Farmacia
Librería
Curso on line
Reparación de bicicletas
Licorería
Asesoria contable
Asesoria laboral
Clínicas
Alquiler de vehículos
Tours turísticos
Conciertos
Servicio de transporte de pasajeros
Servicio de transporte de carga
Delivery
Empresa de servicios de limpieza
Servicio de préstamo de dinero.
Agentes
Importante!!!!
*Si el RUC inicia con el N° 10, entonces es persona natural Ejm = 11 DÍGITOS
*Si el RUC inicia con el N° 20, emtonces es persona jurídica
viviendas - departamentos.
maquinarias, etc.
Monto a pagar
de marzo es de S/ 80.00
1600 x 20%
Monto a pagar
de marzo es de S/ 80.00
de 2da. Categoría.
Monto a pagar
a. Cat. Es de S/ 172.50
Monto a pagar
a. Cat. Es de S/ 172.50
ad de trabajores dependientes.
2022, efectuó
> a S/ 1,500.00, entonces se te hará una retención del 8% sobre lo que percibes.
iola que se dedica a enseñar danzas, emitió en el mes de marzo 2022 un R/H por
S/. 2,000.00. ¿Tendrá que pagar I.R. de 4ta. categoría?
la siguiente fórmula:
UIT = Unidad Impositiva tributaria - Valor referencial para pagos, MULTAS
UIT 2022 = S/. 4,600.00
UIT 2021 = S/. 4,400.00
1er. Tramo:
4ta. Categoría.
S/. 40,400.00
er se DDJJ anual, además deberá de pagar
S/. 22,000.00
S/. 88,000.00
S/. 720.00
S/. 110,720.00
Carla
Rentas de 4ta. Cat. - R/H. S/. 3,000.00
4. NO
5. NO
6. NO
1. NO
13.21 %
13.29 %
13.34 %
13.43 %
ucira S/ 116.20 a su sueldo todos los meses
o con un sueldo
Especial - RER
Mype Tributario - rmt
General - RG
Aportes
Acciones
Acciones
Acciones
Participaciones
Participaciones
ta de S/ 20.00 - S/ 50.00 ---------> Categoría 1 Si tus ventas y compras < a S/ 5,000.00, entonces pagas S/ 20.00
Pagan 2 tipos de Categoría 2 Si tus ventas y compras < a S/ 8,000.00, entonces pagas S/ 50.00
impuestos:
1. IGV mensual Categoría especial de Nuevo RUS Comerciantes de los mercadores - No pagan im
2. I.R. mensual
ctuó el siguiente movimiento comercial de acuerdo
IGV
S/. 5,581.53
S/. 4,053.05
IGV
S/. 4,377.97
S/. 4,728.81
o Fiscal acumulado
IGV
S/. 5,271.86
S/. 4,576.27
GV, al contrario tenemos todavía Saldo a favor de S/ 36.61
IGV
S/. 4,789.83
S/. 3,445.93
IGV I.R.
S/. 4,056.10
S/. 3,020.34 S/. 1,035.76 IGV a pagar. S/. 338.01
IGV
S/. 4,963.73
S/. 5,230.68 S/. -266.95 Crédito Fiscal S/. 413.64
IGV
S/. 4,223.90
S/. 4,271.19 S/. -47.29
S/. -266.95
S/. -314.24 Crédito Fiscal S/. 351.99
IGV
S/. 5,229.15
S/. 5,125.42 S/. 103.73 IGV a pagar
S/. -314.24
S/. -210.51 Saldo a favor S/. 435.76
IGV
S/. 4,509.15
S/. 4,805.08 S/. -295.93
S/. -210.51
S/. -506.44 Saldo a favor ac. S/. 375.76
IGV
S/. 5,357.29
S/. 5,262.71 S/. 94.58
S/. -506.44
S/. -411.86 Saldo a favor ac. S/. 446.44
IGV
S/. 6,071.19
S/. 5,076.61 S/. 994.58
S/. -411.86
S/. 582.71 IGV a pagar S/. 505.93
ESTADOS FINANCIEROS:
1. Estado de Situación Financiera A - P - PAT.
2. Estado de Resultados Utilidad/pérdida (Ingresos - Gastos)
CIERA 3. Estado de Flujo de efectivo
PASIVOS 4. Estado de cCambios en el Patrimonio Neto
S/. 10,000.00 Notas a los Estados financieros.
PATRIMONIO
S/. 70,000.00
S/. 80,000.00
CIERA
PASIVOS
PATRIMONIO
S/. 302,807.00
S/. 302,807.00
ANCIERA
S/. -
S/. -
S/. 554,500.00
S/. 554,500.00
S/. 554,500.00
nancieros:
ue nos permiten visualizar la
y financiera de la empresa
a efectos de pago
pequeños contribuyentes
ontribuyente
00.00, entonces pagas S/ 20.00 Solo emiten
Boletas de Venta o
00.00, entonces pagas S/ 50.00 Tickets