Diapositivas - Asistente de Planillas - Legislación Laboral

Programa de
Especialización
Asistente de
Planillas
LEGISLACIÓN LABORAL
1. Principios básicos del Derecho del
Trabajador.
2. Contribuciones y aportaciones
Legislación 3. Jornada de trabajo, horario nocturno y

horas extras.
Laboral 4. Descanso semanal obligatorio y

feriado no laborable.
5. Gratificaciones y bonificación
extraordinaria.
6. Vacaciones –récord vacacional y triple
remuneración.
7. Compensación por tiempo de
servicios – CTS.
8. Participación de utilidades de los
trabajadores.
9. Liquidación de beneficios sociales
1.
Principios
básicos del
Derecho del
Trabajador
Comencemos con el
primer conjunto de
diapositivas.
“
Principios básicos del Derecho del Trabajador
Los principios son líneas directrices

que informan a las normas e inspiran
soluciones, y sirven en diversas fases
de la vida normativa.
Plá Rodríguez (1978: 9)
Principios Podemos señalar las siguientes: para la producción de las normas, momento
en el que debe acudirse al carácter protector del Derecho del Trabajo; para su
básicos del interpretación, actividad en la cual el principio apropiado es el in dubio pro
Derecho del operario; para su aplicación, oportunidad en la que resolvemos un conflicto,

mediante la norma más favorable, o retenemos ventajas avanzadas, a través de
Trabajador la condición más beneficiosa, y para su sustitución, supuesto en el cual
acudimos a los métodos de integración. Asimismo, se utilizan en hipótesis de
afectación de derechos, por diversas vías (la primacía de la realidad, la
irrenunciabilidad de derechos, la igualdad y la propia condición más beneficiosa,
desempeñan este papel).
Producción
Interpretación Aplicación
de normas
Principio tuitivo o protector “
La relación laboral se caracteriza en sí misma por la desigualdad, lo que hace que el empleador
devenga en la parte “fuerte” e “imponente” y el trabajador en la parte “débil” e “impotente”
En efecto, en el campo jurídico sustancial el rasgo más característico de la relación de trabajo es la
subordinación y los deberes imputables al trabajador; y en el campo jurídico procesal se constata la
capacidad intimidatoria que se puede crear para impedir los reclamos en vía litigiosa y la extensión
de la posición predominante en materia de prueba. Asimismo, en el campo económico, la nota más
específica es que frente a la propiedad del medio de producción, el trabajador sólo puede exponer su
fuerza de trabajo.
Para hacer frente a ello se afirman los principios protectores o de igualación compensatoria, por el
cual, reconociéndose la existencia asimétrica de la relación laboral, se promueve por la vía
constitucional y legal la búsqueda de un equilibrio entre los sujetos de la misma. Al respecto, el
artículo 26.° de la Constitución expresa una pluralidad de principios de dicha naturaleza.
(STC N° 008-2005-PI/TC)
Relaciones Las normas son producidas para regular hechos, pero en esta lógica
pueden surgir varias hipótesis:
entre normas
y hechos, y Relaciones entre
normas y hechos
Relaciones entre normas Principio que corresponde
entre normas
Analogía, interpretación
Ninguna norma
extensiva y principios
aplicable
generales
Una única norma

In dubio pro operario
aplicable
Supletoridad
Una norma aplicable Subsidiariedad Norma más favorable
relacionada con otra Conflicto Condición más beneficiosa
Sucesión
Varias normas
Complementariedad
simultáneamente
Suplementariedad
aplicables
Hipótesis de
afectación de
Igualdad ante la ley,
derechos
Irrenunciabilidad de
de trato y de derechos
oportunidades
Afectación de
derechos
Propia condición Primacía de la

más beneficiosa realidad
Hipótesis de
afectación de Irrenunciabilidad de derechos
Imposibilidad de la privación
Igualdad ante la ley, de trato y de oportunidades
La igualdad formal y formal exige una verificación de hecho, para
derechos voluntaria de beneficios y/o

derechos que otorga el
comparar individuos y determinar si su situación es semejante o
no, y después reclama un trato correspondiente a lo comprobado.
Derecho del Trabajo De este modo, el trato no puede ser desigual para los iguales ni
(Constitución y ley), en favor de igual para los desiguales.
los trabajadores.
Según el carácter público o privado del sujeto, se establece que la
La renuncia a dichos derechos igualdad ante la ley vincula al Estado en el ejercicio de cada una
sería nula y sin efecto legal de sus funciones legislativa, administrativa y judicial; mientras que
alguno. la igual de trato, vincula a la autonomía privada, comprendiendo a
Un derecho laboral puede las decisiones unilaterales del empleador, de la organización
provenir de una norma sindical o de la autonomía colectiva.
dispositiva o taxativa: la La igualdad de trato ya no tiene mención por su nombre en
irrenunciabilidad es sólo nuestra actual Constitución, sino a la igualdad de oportunidades.
respecto de la segunda.
En este punto, en una primera fase, encontramos a la prohibición
No comprende a los a la discriminación y, en la segunda, se pretende verificar si en los
provenientes de la convención hechos los diversos grupos tiene las mismas oportunidades para
colectiva de trabajo o la disfrutar de los beneficios o no. Si se llega a una respuesta
costumbre. negativa, se puede llevar a cabo una política de igualación efectiva
en favor de los colectivos disminuido (acciones positivas).
Hipótesis de
afectación de Primacía de la realidad
El incumplimiento de las normas es directo o

Propia condición más beneficiosa
La sucesión de normas puede ser de mejora o de
derechos indirecto. El primero se presenta en un

incumplimiento directo, el segundo, supone un
disminución. El problema central se presenta en
una hipótesis de sucesión de disminución,
ocultamiento de la vulneración. Se califica a una respecto de los beneficios que venían
situación o relación jurídica de un modo que no disfrutando los trabajadores antiguos, y que
guarda conformidad con su naturaleza, ahora se rebaja o suprime, y es el de saber si
provocando el sometimiento a un régimen jurídico tiene derecho a retenerlos o no.
que no es el pertinente. Para hacer frente a esa hipótesis se ha
Ante cualquier situación en que se produzca una construido el principio de condición más
discordancia entre lo que los sujetos dicen que beneficiosa, que permite al trabajador mantener
ocurre y lo que efectivamente sucede, el derecho la ventaja alcanzada.
prefiere esto, sobre aquello: Primacía de la
realidad. Ejemplos: las partes fingen una relación
laboral ´para engañar a las aseguradoras y
obtener ventajas indebidas en seguridad social;
contrato a plazo determinado cuando es uno a
tiempo indefinido.
Consecuencia: invalidez del acto transgresor.

2.
Contribuciones
y aportaciones
Comencemos con el
segundo conjunto de
diapositivas.
Contribuciones
y aportaciones Contribución al SENATI Contribución al SENCICO CONAFOVICER
SEGURO COMPLEMENTARIO SEGURO SOCIAL EN SALUD - SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

DE TRABAJO DE RIESGO ESSALUD
(SCTR)
SISTEMA PRIVADO DE
PENSIONES
Contribución Base legal: Ley Nº 26272 Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en
Trabajo Industrial – SENATI, DS Nº 139-94-EF Reglamento de la
al SENATI
Contribución al SENATI, Acuerdo del Consejo Nacional N° 033-2003
Lineamientos de Fiscalización a las Empresas por Contribución al SENATI,
Decreto Supremo Nº 349-82-EFC Dictan normas reglamentaria para la
aplicación de la contribución al “SENATI
Ámbito de aplicación: Las personas naturales o jurídicas que en el año

anterior hayan tenido un promedio superior a veinte (20) trabajadores (año
anterior) y desarrollen actividades industriales comprendidas en la
Categoría D de la CIIU Revisión 3, y aquellas que desarrollen labores de
instalación, reparación y mantenimiento (Excepción de Categoría F, División
45 de la CIUU Revisión 3) .
Base imponible: Monto total de las remuneraciones abonadas cada mes

correspondientes al personal dedicado a la actividad industrial y a las
labores de instalación, reparación y mantenimiento.
Tasa: Es de 0.75%
CIIU– Grupo. 15 Elaboración de productos alimenticios y bebidas:
REVISIÓN 3-
División D 151 Producción, procesamiento y conservación de carne, pescado, frutas, legumbres,
hortalizas, aceites y grasas
152 Elaboración de productos lácteos
153 Elaboración de productos de molinería, almidones y productos derivados del

almidón, y de alimentos preparados para animales
154 Elaboración de otros productos alimenticios
155 Elaboración de bebidas

CIIU– Grupo. 16 Elaboración de productos de tabaco:
REVISIÓN 3- 160 Elaboración de productos de tabaco
División D
Grupo. 17 Fabricación de productos textiles:
171 Hilatura, tejedura y acabado de productos textiles
172 Fabricación de otros productos textiles
173 Fabricación de tejidos y artículos de punto y ganchillo

CIIU– Grupo. 18 Fabricación de prendas de vestir; adobo y teñido de pieles:
REVISIÓN 3- 181 Fabricación de prendas de vestir, excepto prendas de piel
División D 182 Adobo y teñido de pieles; fabricación de artículos de piel
Grupo. 19 Curtido y adobo de cueros; fabricación de maletas, bolsos

de mano, artículos de talabarteria y guarnicioneria, y calzado:
191 Curtido y adobo de cueros fabricación de maletas, bolsos de mano y artículos de

talabartería y guarnicionería
192 Fabricación de calzado

CIIU– Grupo. 20 Producción de madera y fabricación de productos de
madera y corcho, excepto muebles; fabricación de artículos de paja y
REVISIÓN 3- de materiales trenzables:
División D
201 Aserrado y acepilladura de madera
202 Fabricación de productos de madera, corcho, paja y materiales trenzables
Grupo. 21 Fabricación de papel y de productos de papel:
210 Fabricación de papel y de productos de papel

CIIU– Grupo. 22 Actividades de edición e impresión y de reproducción de
grabaciones:
REVISIÓN 3-
División D
221 Actividades de edición
222 Actividades de impresión y actividades de servicios conexas
223 Reproducción de grabaciones

CIIU– Grupo. 23 Fabricación de coque, productos de la refinación del
petróleo y combustible nuclear:
REVISIÓN 3-
División D
231 Fabricación de productos de hornos de coque
232 Fabricación de productos de la refinación del petróleo
233 Elaboración de combustible de nuclear

Grupo. 24 Fabricación de sustancias y productos químicos:
CIIU–
REVISIÓN 3- 241 Fabricación de sustancias químicas básicas
División D
242 Fabricación de otros productos químicos
243 Fabricación de fibras manufacturadas
Grupo. 25 Fabricación de productos de caucho y plástico:
251 Fabricación de productos de caucho
252 Fabricación de productos de plástico

Grupo. 26 Fabricación de otros productos minerales no metálicos:
CIIU–
REVISIÓN 3- 261 Fabricación de vidrio y productos de vidrio
División D 269 Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.
Grupo. 27 Fabricación de metales comunes:
271 Industrias básicas de hierro y acero
272 Fabricación de productos primarios de metales preciosos y metales no ferrosos
273 Fundición de metales

Grupo. 28 Fabricación de productos elaborados de metal, excepto
CIIU– maquinaria y equipo:
REVISIÓN 3- 281 Fabricación de productos metálicos para uso estructural, tanques, depósitos y
División D generadores de vapor
289 Fabricación de otros productos elaborados de metal; actividades de servicios de

trabajo metales
Grupo. 29 Fabricación de maquinaria y equipo n.c.p.
291 Fabricación de maquinaria de uso general
292 Fabricación de maquinaria de uso especial
293 Fabricación de aparatos de uso doméstico n.c.p

Grupo. 30 Fabricación de maquinaria de oficina, contabilidad e
CIIU– informática:
REVISIÓN 3- 300 Fabricación de maquinaria de oficina, contabilidad e informática
División D
Grupo. 31 Fabricación de maquinaria y aparatos eléctricos n.c.p:
311 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos
312 Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica
313 Fabricación de hilos y cables aislados
314 Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias
315 Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación
319 Fabricación de otros tipo de equipo eléctrico n.c.p.

CIIU– Grupo. 32 Fabricación de equipo y aparatos de radio, televisión y
comunicaciones:
REVISIÓN 3-
División D
321 Fabricación de tubos y válvulas electrónicos y de otros componentes electrónicos
322 Fabricación de transmisores de radio y televisión y de aparatos para telefonía y

telegrafía con hilos
323 Fabricación de receptores de radio y televisión, aparatos de grabación y

reproducción de sonido y vídeo, y productos conexos
CIIU– Grupo. 33 Fabricación de instrumentos médicos, ópticos y de precisión
y fabricación de relojes:
REVISIÓN 3-
División D 331 Fabricación de aparatos e instrumentos médicos y de aparatos para medir, verificar,
ensayar, navegar y otros fines, excepto instrumentos de ópticas
332 Fabricación de instrumentos de óptica y equipo fotográfico
333 Fabricación de relojes

CIIU– Grupo. 34 Fabricación de instrumentos médicos, ópticos y de precisión
y fabricación de relojes:
REVISIÓN 3-
División D
341 Fabricación de vehículos automotores
342 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y

semirremolques
343 Fabricación de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores y sus

motores
CIIU– Grupo. 35 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte:
REVISIÓN 3-
División D
351 Construcción y reparación de buques y otras embarcaciones
352 Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles y tranvías
353 Fabricación de aeronaves y naves espaciales
359 Fabricación de otros equipos de transporte n.c.p.

Grupo. 36 Fabricación de muebles; industrias manufactureras n.c.p:
CIIU–
REVISIÓN 3- 361 Fabricación de muebles
División D 369 Industrias manufactureras n.c.p.
Grupo. 37 Reciclamiento:
371 Reciclamiento de desperdicios y desechos metálicos
372 Reciclamiento de desperdicios y desechos no metálicos

Conceptos comprendidos dentro de las remuneraciones afectas.
Contribución
A efectos del pago de la contribución se considera remuneración todo pago que
al SENATI perciba el trabajador por la prestación de servicios personales, sujeto a contrato de
trabajo, sea cual fuere su origen, naturaleza o denominación. (Art. 3 DS N° 139-94-EF)
Conceptos no comprendidos dentro de las remuneraciones afectas.

Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador
ocasionalmente a título de liberalidad, en razón del trabajo o con motivo del cese.
Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimientos y
otras de semejante naturaleza.
La compensación por tiempo de servicios- CTS.
La participación en las utilidades de la empresa o la asignación sustitutoria.
El costo o valor de las condiciones de trabajo.
El valor de los pasajes, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de trabajo
y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia producción, en
cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.
Las pensiones de jubilación y/o invalidez a cargo de la empresa.
Contribución Plazo: El pago de la contribución se realizará de manera mensual dentro de
al SENATI
los primeros doce (12) días hábiles del mes siguiente en que se abonaron
las remuneraciones. También, los contribuyentes están obligados a
presentar una Declaración Jurada Anual hasta el 30 de junio de cada año.
Inscripción a SENATI
Las empresas afectas al pago de la Contribución deberán inscribirse como
contribuyentes en el Padrón que mantiene SENATI. Para cumplir con esta
obligación formal, deberán presentar la siguiente información en las sedes
de SENATI:
Formulario de Inscripción a SENATI debidamente llenado y firmado por
representante autorizado.
Copia simple de la ficha RUC.
Copia simple de la licencia de funcionamiento.
Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de la
ficha de Registros Públicos.
Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la constancia de
presentación (Laboral) del mes anterior al de la inscripción.
Contribución Reparo sin sustento adecuado.
al SENATI RTF 19274-5-2011
Que asimismo, la referida planilla no sería suficiente para poder concluir
indubitablemente cuáles y cuántos son los trabajadores de la empresa que en
total desarrollaron actividades de instalación, reparación y mantenimiento
gravadas, con la contribución al SENATI, siendo necesario que la
Administración para acreditar su acotación, hubiera recurrido a elementos
adicionales, como por ejemplo boletas de pago, contratos de trabajo,
documentos de carácter interno de la empresa, cruces de información con los
distintos trabajadores para conocer las funciones realmente desarrollaba, más
aún si la nueva determinación de la deuda se debió a que se realizó una errónea
interpretación y reclasificación de las actividades de la empresa, lo cual no ha
sido efectuado, es así que no existe certeza respecto la nueva determinación
de la deuda tributaria acumulada en la Resolución de Determinación N° 97-
007-09.
Contribución Reparo sin sustento adecuado.
Que dado que en el presente caso la materia en controversia consiste en
determinar si el reparo en que sustenta el valor impugnado ha sido emitido con
arreglo a ley, y siendo que dicho reparo está basado en la determinación que
efectuó la Administración en atribuir a la recurrente la calidad de contribuyente
al SENATI, por dedicarse según ella a la realización de actividades
agroindustriales comprendidas en la Categoría D de la Clasificación Industrial
Internacional Uniforme (CIIU), corresponde precisar en virtud de las normas
glosadas que, para que la Administración atribuya a la recurrente la realización
de actividades agroindustriales, no sólo debe basarse en la documentación que
ésta presente dentro del procedimiento de fiscalización que se le sigue, sino
que es necesario que verifique la efectiva realización de tales actividades, el
cual debe comprender, entre otros, inspecciones en el lugar donde se
desarrollen dichas actividades, ello en razón de su naturaleza, la que requiere
una debida constatación.
Contribución Aplicación de presunciones no establecidas en las normas.
Que la Administración, a efecto de determinar la base imponible de la
Contribución al SENATI, consideró el 100% de la remuneración de los
trabajadores dedicados a labores manufactureras o industriales y el 50% de la
remuneración de los trabajadores dedicados a labores de comercialización.
Que de acuerdo al criterio establecido en las Resoluciones del Tribunal Fiscal N°
07188-2-2009 y 11748-2-2015, considerar el 50% de la remuneración de
los trabajadores dedicados a labores de comercialización, asumiendo que
este es el porcentaje de trabajadores que se dedica a la venta de productos
manufacturados por la propia recurrente, constituye una presunción, y en ese
sentido, conforme con el criterio establecido por este Tribunal en distintas
resoluciones, como las Nº 950-2-99, 06127-5-2004, 03371-2-2005 y 08756-
3-2007, para efectuar una determinación sobre base presunta debe existir una
causal y que además la presunción debe estar contemplada en alguna norma
legal que lo prevea expresamente, al tratarse de un acto reglado, lo que no
sucede en el presente caso.
Contribución Caso práctico.
al SENATI La empresa industrial San Pepito S.R.L. se encuentra comprendida en la
actividad manufacturera y pertenece a la División 17 del CIIU. Asimismo,
comercializa sus propios productos en un mismo centro de operación, donde se
encuentra el área administrativa, el centro de comercialización y la planta de
producción.
En el mes de agosto de 2020, la empresa refleja en su planilla de
remuneraciones los siguientes conceptos:
- Remuneraciones del personal del área de producción: S/. 48,430.02
- Importe por condiciones de trabajo: S/. 65,489.45
- Bonos por avance en producción: S/. 16,458.50
- Movilidad supeditada al transporte: S/. 7,458.20
- Remuneraciones del personal de mantenimiento: S/. 11,052.50
- Gratificación extraordinaria del mes: S/. 9,898.37
.
al SENATI El empleador nos consulta si la empresa debe contribuir al SENATI, teniendo en
cuenta que el promedio de trabajadores que laboraron en producción en el año
2019 fue de 23 personas.
¿Se encuentra obligado al pago de la

contribución a SENATI?
¿Base imponible?
Contribución
al SENATI
Remuneraciones
del personal del
área de
producción (S/.
48,430.02 )+
Bonos por avance
en producción
(16,458.50) + x 0.75% : S/.570
Remuneraciones
del personal de
mantenimiento
(11,052.50)
Base para el
aporte: S/.
75,941.02
Contribución Base legal: Decreto Legislativo Nº 147 Ley del Servicio Nacional de
Capacitación para la Industria de la Construcción - SENCICO, DS Nº 032-
2001-MTC Estatuto de SENCICO
al SENCICO
Ámbito de aplicación: Las personas naturales y jurídicas que perciban
ingresos por el desarrollo de actividades de la CIIU-CONSTRUCCION
Revisión 4 y para el cobro de sus bienes o servicios que facturen a sus
clientes.
Base imponible: Ingresos percibidos por concepto de mano de obra,

materiales, gastos generales, dirección técnica, utilidad y cualquier otro
elemento facturado al cliente, cualquiera que sea el sistema de contratación
de obras
Tasa: Es de 0,2%.
Plazo: Cronograma de vencimiento para obligaciones tributarias de

cumplimiento mensual, de acuerdo al último digito de RUC, cuya
recaudación la efectúa la SUNAT. También, los contribuyentes están
obligados a presentar una Declaración Jurada Anual, según el cronograma
de declaración del IR
Contribución CIIU Rev. 4 – Construcción
al SENCICO
Contribución al
SENCICO ¿Están afectos, al pago de la contribución al
SENCICO los adelantos en efectivo cobrados al
¿Cuál es la base imponible de las
valorizaciones correspondientes a una OBRA
cliente para la ejecución de OBRAS y/o y/o SERVICIOS que se facturo el cobro por
SERVICIOS clasificados en el CIIU- conceptos de adelantos en efectivo por Mano
CONSTRUCCION, por el concepto de Mano de de Obra y/o Materiales, para la aplicación de la
Obra y/o Materiales? tasa del aporte 0.2%?
Si los adelantos en efectivo se encuentran afectos La determinación de la base imponible de una

al pago de la contribución al SENCICO; según el valorización correspondiente a una OBRA y/o
Art. 21º del Decreto Legislativo Nº 147 se SERVICIO, está conformada por el monto
establece que la tasa del aporte será “aplicable valorizado, menos la amortización de los
sobre el total de los ingresos que perciban por adelantos facturados; este monto resultante es
concepto de materiales, mano de obra, gastos la base imponible para la aplicación de la tasa
generales, dirección técnica, utilidad y cualquier de la contribución 0.2%.
otro elemento facturado al cliente, cualquiera que
sea el sistema de contratación de obras”.
Contribución Ámbito de aplicación.
al SENCICO RTF 741-4-2000
Que este Tribunal mediante la Resolución N° 104-3-98 del 3 de febrero de
1998 ha señalado que entre las actividades petroleras y de hidrocarburos
únicamente se considera construcción a la perforación de pozos de petróleo
y de gas natural;
Que obra en autos la Certificación emitida por el Registro Público de
Hidrocarburos con fecha 7 de agosto de 1989, mediante la cual se declara que
la recurrente se encuentra apta para la perforación de pozos de petróleo y gas
en tierra firme;
Que en este orden de ideas, la recurrente califica como sujeto pasivo de la
contribución al SENCICO, estando obligada al pago de dicho tributo por el
período acotado;
.
al SENCICO La inmobiliaria “Queiroz sin Galvano” está construyendo diversos edificios en la
ciudad “Nueva Esperanza”, facturando en el mes de agosto de 2020 lo
siguiente:
VALOR VENTA (SIN

FACTURA CLIENTE
INCL EL IGV)
001-2010 TELEFONICA DE CHILE 1’200,000
001-2011 MERCADO ‘’PLUS’’ 800,000
001-2015 LOS UMBRALES 1,800,000
TOTAL 3’800,000
Contribución
al SENCICO
S/.3’800,000 x 0.2% = S/.7, 600

Conafovicer Base legal: R.S. N° 001/95 MTC, Resolución N° 155-81-VI-1100
Ámbito de aplicación: Los trabajadores que realicen actividad de

construcción civil, para una persona natural o jurídica dedicada a la
actividad de construcción, siendo los empleadores agentes de retención.
Base imponible: Jornales básicos, salario dominical, feriados no laborables y

descansos médicos que involucren jornales ordinarios de los trabajadores
en construcción civil a su cargo.
Tasa: Es de 2%
Plazo: Depositar las retenciones efectuadas hasta el día 15 del mes

siguiente de efectuada la retención.
Si luego de transcurrido el plazo para efectuar el depósito el empleador no
lo realiza, incurrirá en mora y deberá abonar un recargo del dos por ciento
(2%) por mes o fracción de mes.
Conafovicer Requisitos formales.
LOS TRABAJADORES DE CONSTRUCION CIVIL

Para laborar de manera normal necesitan del registro de trabajadores de
construcción civil (RETCC) Emitido por ministerio de trabajo.
El trabajador de construcción civil, es toda persona física que realiza libremente
y de manera eventual o temporal, una labor de construcción para otra persona
jurídica o natural dedicada al rubro, con la relación de dependencia y a cambio
de una remuneración
La construcción civil, se define como área de las edificaciones y infraestructura
tanto en el uso publica y /o privada, urbana o rural, dando lugar a grupos
personas, profesionales, técnicos y operarios.
Ámbito de aplicación
Seguro En nuestro ordenamiento jurídico existe el Seguro Complementario de Trabajo de

Riesgo- SCTR regulado por la Ley No.26790, su Reglamento –D.S.009-97-SA, y el
Complementario D.S.003-98-SA, que aprueba las Normas Técnica del Seguro Complementario del
Trabajo de Riesgo.
de Riesgo El SCTR es un seguro adicional de protección para los trabajadores que realizan las
(SCTR) actividades de riesgo enumeradas en el Anexo 5 del D.S.009-97-SA.
Ámbito de aplicación
Seguro El SCTR debe ser contratado por el empleador en favor del trabajador que realiza la
actividad de riesgo, con la finalidad que, ante el acontecimiento de un accidente de
Complementario trabajo o enfermedad profesional, el trabajador esté amparado con el otorgamiento
de prestaciones de salud o económicas:
de Riesgo Prestaciones de salud: Puede ser contratada con una EPS o EsSalud.
(SCTR) ▪ Asistencia y asesoramiento preventivo promocional en salud ocupacional
▪ Atención médica, farmacológica, hospitalaria y quirúrgica
▪ Rehabilitación y readaptación laboral
▪ Aparatos de prótesis y ortopédicos
Prestaciones económicas: Puede ser contratada con una aseguradora o la ONP
▪ Pensión de sobrevivencia
▪ Pensión de invalidez
▪ Gastos de sepelio
Por tanto, el SCTR busca brindar una protección adicional a aquel trabajador que
realiza alguna actividad de riesgo, además de las introducidas por las Leyes Nos.
27866, 30485 y 28081, ante las contingencias de accidente de trabajo o
padecimiento de enfermedad profesional.
¿Qué se entiende por enfermedad profesional?
Seguro
Complementario Enfermedad profesional es todo estado patológico que ocasione incapacidad
de Riesgo temporal, permanente o muerte y que sobrevenga como consecuencia directa de la
clase de trabajo que desempeña el trabajador (Reglamento de la Ley 26790. D.S. 009-
(SCTR) 97-SA)
Por su parte, el artículo 3° del D.S.003-98-SA señala que se entiende por

enfermedad profesional todo estado patológico permanente o temporal que
sobreviene al trabajador como consecuencia directa de la clase de trabajo que
desempeña o de medio en que se ha visto obligado a trabajar. Asimismo, se precisa
que en caso una enfermedad no aparezca en la Tabla de Enfermedades
Profesionales pero se demuestre que existe relación de causalidad con la clase de
trabajo que desempeña el trabajador o el ambiente en que labora, será
reconocida como Enfermedad Profesional.
Hasta aquí, tenemos que enfermedad profesional es todo estado patológico
permanente o temporal, y se le da la atribución de “profesional”, porque sobreviene
al trabajador de riesgo “como consecuencia directa de la clase de trabajo que
desempeña” o el “ambiente en que labora”.
¿Qué se entiende por enfermedad profesional?
Seguro
Complementario Por tanto, enfermedad profesional no es cualquier enfermedad que padezca el
de Riesgo trabajador que realiza actividad de riesgo, sino que ésta necesariamente debe tener
un nexo causal con el trabajo que realiza o el ambiente en que labora.
(SCTR)
Nexo causal
Por esa razón, en la Resolución Ministerial No.480-2008-MINSA, que aprueba la
Norma Técnica de Salud que establece el Listado de Enfermedades Profesionales,
en su numeral 5.1.1. señala que son aquellas en las se ha establecido la relación
causa-efecto, con los riesgos a los cuales están expuestos los trabajadores, según la
actividad económica que desarrollan.
SCTR – COVID 19
Seguro Con relación a los servidores de la salud, se ha expedido la Ley No.31025, publicada
Complementario el 18 de junio del 2020, que reconoce en su favor la enfermedad del COVID-19,
como enfermedad profesional en el marco del SCTR.
de Riesgo Conforme al dictamen del proyecto de la Ley No. 31025 el servidor de salud al cual
(SCTR) se refiere la norma, es aquel que asiste a pacientes con la enfermedad del COVID-
19. Es decir, es de alcance al personal médico asistencial del COVID-19. Por tanto,
no es de alcance a todo servidor de la salud: debe existir causa –efecto entre la
labor que se realiza y la enfermedad que se padece
En caso el trabajador de riesgo se infecte con el COVID-19 en el centro de trabajo,
ello tampoco convierte a dicha enfermedad en profesional. Y es que, la
consecuencia de padecerla no ha obedecido a las labores que realiza, sino, en todo
caso a las pocas o escasas medidas que adoptó el empleador en el centro de trabajo
o incluso el propio trabajador con su personal al no adoptar las medidas sanitarias
necesarias para evitar el contagio (correcto lavado de manos, uso de mascarilla,
respeto del distanciamiento social, etc.).
Eres asegurado si eres:
Contribución
Trabajador activo que labora bajo relación de dependencia o en calidad de socio de
a ESSALUD cooperativas de trabajadores.
Pensionista que percibe pensión de jubilación, incapacidad o sobrevivencia.
Trabajador independiente incorporado por mandato de una ley como asegurados

regulares.
Persona contratada bajo la modalidad de Contratación Administrativa de Servicios –

Decreto Legislativo N° 1057.
Ex afiliado a la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador - Beneficiarios de la

TDEP.
Trabajador del hogar - Ley 27986.

El aporte a Essalud es de cargo del empleador.
Contribución
Si eres trabajador activo, el empleador es responsable de la declaración y pago de tu
a ESSALUD aporte ante la SUNAT.
Si eres pensionista, la entidad que paga tu pensión es responsable de la retención de tu

aporte, así como de la declaración y pago ante la SUNAT.
La obligación tributaria nace en el momento en que se

devengan las remuneraciones.
Base imponible: Respecto a los afiliados regulares en actividad, se encuentra
Contribución afecta la remuneración o ingreso que perciban, Tratándose de los socios
trabajadores de cooperativas de trabajadores, se considera remuneración el
a ESSALUD íntegro de lo que el socio recibe como contraprestación por sus servicios.
Asimismo también forman parte de la base imponible del aporte al EsSalud otros
pagos que tengan carácter remunerativo, tales como: horas extras, prestaciones
alimentarias vía suministro directo, asignación familiar, asignación vacacional,
bonificación por riesgo de caja, bonificaciones por tiempo de servicios,
gratificaciones ordinarias, entre otros conceptos.
Respecto a los afiliados regulares pensionistas, se encuentra afecto el monto de
lo que perciban por pensión.
Conceptos no afectos: Valor de las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la

modalidad de suministro indirecto, ni los conceptos previstos en los artículos 19º
y 20º del TUO de la Ley de CTS.
Tasa: Para trabajadores en actividad, la tasa aplicable es el 9% sobre la

remuneración (no inferior a la RMV), y para pensionistas, 4% sobre la pensión.
Plazo: PDT Planilla Electrónica PLAME. Desde el primer día hábil del mes
siguiente al que generó la obligación de pagar los aportes a EsSalud, hasta el
plazo de vencimiento de sus obligaciones de acuerdo al último dígito de su RUC,
según el cronograma de declaraciones y pagos establecido por la SUNAT
Eres beneficiario del Sistema Nacional de Pensiones a cargo de la
Contribución ONP si eres:
a ONP
Trabajador que presta servicios bajo el régimen de la actividad privada;
Trabajador al servicio del Estado afiliados a este sistema.
Trabajador de empresas de propiedad social, cooperativas y similares.
Trabajador del Hogar.
El trabajador puede optar por afiliarse a este Sistema Nacional de

Pensiones o al Sistema Privado de Pensiones.
Contribución El obligado a aportar a la ONP es el trabajador, siempre que estés
afiliado a este Sistema, siendo el empleador quien efectúa la
a ONP retención, declara y paga los aportes retenidos.
La obligación tributaria nace en el momento en que se

devengan las remuneraciones.
Base imponible: Importe de la remuneración devengada en el mes.
Contribución
Conceptos no afectos: Valor de las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
a ONP modalidad de suministro indirecto, ni los conceptos previstos en los artículos 19º
y 20º del TUO de la Ley de CTS.
Tasa: 13% de la remuneración devengada.
Plazo: PDT Planilla Electrónica PLAME. Desde el primer día hábil del mes
siguiente al que generó la obligación de pagar los aportes a EsSalud, hasta el
plazo de vencimiento de sus obligaciones de acuerdo al último dígito de su RUC,
según el cronograma de declaraciones y pagos establecido por la SUNAT
Las prestaciones que te otorga el SNP son:

A trabajador: pensión de jubilación e invalidez.
A favor de los sobrevivientes: pensión de viudez, orfandad, ascendencia (padres)
y capital de defunción (monto otorgado cuando no existan beneficiarios de
pensión).
Estas prestaciones son de carácter irrenunciable e imprescriptible..
Concepto
Sistema Privado Se está obligado por ley, el trabajador dependiente, siendo que con los aportes
de Pensiones obligatorios (10 % de tu remuneración) se forma un fondo personal para financiar la
futura pensión de jubilación.
El aporte también incluye un seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio,
además de la comisión que cobra la AFP.
De no existir continuidad en el pago de tus aportes, puedes perder la cobertura del
seguro de invalidez y sobrevivencia.
Las primas son necesarias para la cobertura del seguro. Para tener esta cobertura,
los afiliados deben haber realizado cuatro (4) aportaciones dentro de los ocho (8)
meses calendario anteriores al mes en que se produjo el siniestro. Ejemplo:
Cuadro Comparativo
Sistema Privado
de Pensiones
Sistema de Caso práctico.
Pensiones PATRONAL es una empresa que fijó como política remunerativa el efectuar
descuentos por tardanzas y/o ausencias injustificadas de sus trabajadores, los cuales
ONP y AFP se harían efectivos disminuyendo dichos conceptos de las gratificaciones
extraordinarias de julio y diciembre de cada año, y para ello se hace un control
administrativo de los descuentos que corresponden mes a mes.
Toda vez que PATRONAL ya conoce los descuentos por cada trabajador y todos los
meses, decidió disminuirlos de las remuneraciones mensuales solo a fin de calcular las
bases imponibles de las aportaciones al régimen contributivo de la Seguridad Social y
al Sistema Nacional de Pensiones, y así se declara a la Administración Tributaria
Es decir, todos los meses los trabajadores reciben sus remuneraciones sin descuentos,
los mismos que recién se hacen efectivos en julio y diciembre.
Los trabajadores han firmado una declaración aceptando estas condiciones de
PATRONAL.
SUNAT ha iniciado un procedimiento de fiscalización tributaria a fin de cerciorarse el
pago correcto de las aportaciones al régimen contributivo de la Seguridad Social y al
Sistema Nacional de Pensiones.
3.
Jornada de
Trabajo
Comencemos con el
tercer conjunto de
diapositivas.
Jornada de Consideraciones obligatorias
trabajo Máxima: 8 horas diarias
48 horas semanales
Refrigerio: mínimo 45 minutos
Excepciones:
- El personal de dirección, así definido por el artículo 43º de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
- El personal no sujeto a fiscalización inmediata.
- El personal que presta servicios intermitentes de espera, vigilancia o custodia,
entendidos como aquellos que regularmente cumplan sus obligaciones de manera
alternada con lapso de inactividad.
Jornada de Normas
trabajo Decreto Legislativo Nº 854
Artículo 1.- La jornada ordinaria de trabajo para varones y mujeres mayores de edad es
de ocho (8) horas diarias o cuarenta y ocho (48) horas semanales como máximo.
Artículo 4.- En los centros de trabajo en los que existan regímenes alternativos,
acumulativos o atípicos de jornadas de trabajo y descanso, en razón de la naturaleza
especial de las actividades de la empresa, el promedio de horas trabajadas en el
período correspondiente no puede superar los máximos a que se refiere el Artículo 1.
(Decreto Supremo Nº 008-2002-TR)
Artículo 9.- El establecimiento de la jornada ordinaria máxima diaria o semanal no
impide el ejercicio de la facultad del empleador de fijar jornadas alternativas,
acumulativas o atípicas de trabajo, de conformidad con el Artículo 4 de la Ley, siempre
que resulte necesario en razón de la naturaleza especial de las labores de la
empresa.
En este caso, el promedio de horas trabajadas en el ciclo o período correspondiente no
podrá exceder los límites máximos previstos por la Ley. Para establecer el promedio
respectivo deberá dividirse el total de horas laboradas entre el número de días del ciclo
o período completo, incluyendo los días de descanso.
Jornada de Caso práctico.
trabajo Jornada de 14 días con 12 horas laboradas y 7 días de descanso:
Horas laboradas 14 X 12 = 168 H

Periodo Completo 14 + 7 = 21 d
Promedio 168 H / 21 d = 8
Nº Sem. 21 d / 7 d = 3 sem.
JORNADA Sem. 168 H / 3 sem =
56
Modificación de la jornada de trabajo
Jornada de
Para efectos de la modificación de la jornada, horarios y turnos de trabajo, el
trabajo empleador deberá previamente consultar y negociar con sus trabajadores, de acuerdo
con el procedimiento previsto en la ley
Horario Consideraciones especiales
nocturno y Trabajo Nocturno:
horas extras Este trabajo es aquel que se realiza entre las 10.00pm y las 6.00am. La remuneración a
percibir no podrá ser menor a la mínima más una sobre tasa del 35% de esta.
Horas Extras: Voluntarias
Es el tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o semanal, el mismo que puede
ocurrir antes de la hora de ingreso o luego de la hora de salida. Se abona con un
recargo, el cual para los dos primeras horas no podrá ser inferior al 25% por hora
calculado sobre la remuneración percibida por el trabajador en función del valor hora
correspondiente y 35% para las horas restantes.
Horas Extras: Obligatorias
Únicamente en los casos justificados en los que la labor de los trabajadores resulte
indispensable a consecuencia de caso fortuito o fuerza mayor, que haga necesaria la
continuación de la prestación de labores por parte del trabajador, que ponga en peligro
inminente a las personas, los bienes del centro de trabajo o la continuidad de la
actividad productiva, debiendo ser remunerada con la sobretasa establecida.
Horario Determinación del valor de la hora extra
nocturno y
horas extras
4.
Descanso
semanal
obligatorio y
feriado no
laborable.
Comencemos con el
cuarto conjunto de
diapositivas.
Descanso Normas
semanal Decreto Legislativo Nº 713
Artículo 2.- Cuando los requerimientos de la producción lo hagan indispensable, el
empleador podrá establecer regímenes alternativos o acumulativos de jornadas de
trabajo y descansos respetando la debida proporción, o designar como día de
descanso uno distinto al domingo, determinando el día en que los trabajadores
disfrutarán del descanso sustitutorio en forma individual o colectiva.
Artículo 3.- Los trabajadores que laboren en su día de descanso sin sustituirlo por
otro día en la misma semana, tendrán derecho al pago de la retribución
correspondiente a la labor efectuada más una sobretasa del 100%.
Los feriados Normas
Decreto Legislativo Nº 713
Artículo 5.- Los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado en los días
feriados señalados en esta ley, así como en los que se determinen por dispositivo
legal específico.
Artículo 9.- El trabajo efectuado en los días feriados no laborables sin descanso
sustitutorio dará lugar al pago de la retribución correspondiente por la labor efectuada,
con una sobretasa de 100%.
5.
Gratificaciones
y bonificación
extraordinaria.
Comencemos con el
quinto conjunto de
diapositivas.
Gratificaciones Concepto
Las gratificaciones son montos de dinero que el empleador paga a los trabajadores en
forma adicional a la entrega de la remuneración, en la oportunidad que lo señalen las
normas que regulan este concepto.
Ley 27735:
Dos gratificaciones en el año, una con motivo de Fiestas Patrias y la otra con ocasión
de la Navidad.
Ámbito de aplicación: sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y el tiempo de
prestación de servicios del trabajador.
Oportunidad: primera quincena de julio y diciembre
Monto: equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en
que corresponde otorgar el beneficio.
Requisitos: Trabajador se encuentre laborando en la oportunidad en que corresponda
percibir el beneficio o estar en uso del descanso vacacional, de licencia con goce de
remuneraciones percibiendo subsidios de la seguridad social o por accidentes de
trabajo, salvo lo previsto en artículo siguiente.
En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibirá la gratificación en
forma proporcional a los meses laborados.
Gratificaciones Casos Especiales
Remuneración imprecisa:
Tratándose de remuneraciones de naturaleza variable o imprecisa, se considera
cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las ha percibido, cuando menos, en
alguna oportunidad en tres meses durante el semestre correspondiente.
El monto de las gratificaciones se calculará en base al promedio de la remuneración
percibida en los últimos seis meses anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, según
corresponda.
Ley N° 29351, Ley que reduce los costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones
por fiestas patrias y navidad.
Las gratificaciones de fiestas Patrias y Navidad no se encuentran sujetas a
aportaciones, contribuciones ni descuentos de ninguna índole.
De este modo, el monto que se abone por concepto de aportaciones a Essalud se
abona a los trabajadores bajo la modalidad de bonificación extraordinaria de carácter
temporal, no remunerativo ni pensionable.
Gratificaciones Caso práctico 1.
Se consulta el cálculo de la gratificación de Pepito Perón, para lo que se indica lo
siguiente:
Fecha de ingreso: 01/11/2019

Fecha de Cese: 31/03/2020
Remuneración Fija: 3000
Asignación familiar. 93
Meses en los que percibió comisiones:
Enero 2020: 800
Febrero 2020: 1200
Marzo 2020: 300
TOTAL: 2300
Gratificaciones Caso práctico.
¿Se consideran las comisiones en el cálculo?

CÁLCULO:
Remuneración fija: 3000
Asignación familiar: 93
Promedio de Comisiones: 766.67 (2300/3)
Remuneración computable: 3859.67
Cálculo de la gratificación: 3859.67 /6 * 3 = 1929.83
Se consulta el cálculo de la gratificación de una trabajadora subsidiada, para lo que se
indica lo siguiente:
Fecha de ingreso: 15/01/2019

Fecha de subsidio: 15/02/2020 al 15/05/2020
Goce de descanso vacacional: 16/05/2020 al 15/06/2020
Reincorporación: 16/06/2020
Monto de la gratificación: (800 + 93) /6 * 6= 893

Bonificación extraordinaria: 9% (893) = 80.37
Monto a pagar: 893 + 9% (893) = 973.37
Se consulta el cálculo de la gratificación de una trabajadora con horas extras, para lo
que se indica lo siguiente:

Meses en los que percibió horas extras: febrero (120), marzo (80), abril (70)
TOTAL HORAS EXTRAS: 270
Se percibieron por tres meses en el periodo de 6 meses por lo que ingresan
al cálculo: 270/6 = 45
Monto de la gratificación: : 4000 + 93 + 45 = 4138

Bonificación extraordinaria: 9% (4138) = 372.42
Monto a pagar: 4138 + 9% (4138) = 4510.42
6.
Vacaciones –
récord
vacacional y
triple
remuneración
Comencemos con el
sexto conjunto de
diapositivas.
Vacaciones Concepto
Las vacaciones son el derecho que tiene el trabajador, luego de cumplir ciertos
requisitos, a suspender la prestación de sus servicios durante cierto número de días al
año, sin perder su remuneración habitual, a fin de restaurar sus fuerzas y dedicarse a
sus ocupaciones personales.
Decreto Legislativo 713:
Requisitos: un año continuo de labor y acreditar un número de días efectivos de labor
durante ese año:
Jornada de 6 días: 260 días
Jornada 5 días: 210 días
Plan de trabajo se desarrolla solo 4 a 3 días a la semana o sufre paralizaciones
temporales autorizadas por la Autoridad Administrativa de Trabajo. Solo serán
aplicables siempre que sus faltas injustificadas no excedan de diez en dicho periodo.
Vacaciones Cómputo de días efectivos de trabajo – récord vacacional
a) La jornada ordinaria mínima de cuatro horas.
b) La jornada cumplida en día de descanso cualquiera que sea el número de horas
laborado.
c) Las horas de sobretiempo en número de cuatro o más en un día.
d) Las inasistencias por enfermedad común, por accidentes de trabajo o enfermedad
profesional, en todos los casos siempre que no supere 60 días al año.
e) El descanso previo y posterior al parto.
f) El permiso sindical.
g) Las faltas o inasistencias autorizadas por ley, convenio individual o colectivo o
decisión del empleador.
h) El período vacacional correspondiente al año anterior; y
i) Los días de huelga, salvo que haya sido declarada improcedente o ilegal.
Vacaciones Duración
Requisitos: 30 días
Fraccionamiento:
El trabajador debe disfrutar del descanso vacacional en forma ininterrumpida; sin
embargo, a solicitud escrita del trabajador, el disfrute del período vacacional puede ser
fraccionado de la siguiente manera: i) quince días calendario, los cuales pueden
gozarse en periodos de siete y ocho días ininterrumpidos; y, ii) el resto del período
vacacional puede gozarse de forma fraccionada en periodos inclusive inferiores a siete
días calendario y como mínimos de un día calendario.
Incluye sábados, domingos y feriados.
Acumulación:
El trabajador puede convenir por escrito con su empleador en acumular hasta dos
descansos consecutivos, siempre que después de un año de servicios continuo disfrute
por lo menos de un descanso de siete días naturales.
Tratándose de trabajadores contratados en el extranjero, podrán convenir por escrito la
acumulación de períodos vacacionales por dos o más años.
Vacaciones Duración
Reducción:
El descanso vacacional puede reducirse de treinta a quince días calendario con la
respectiva compensación de quince días de remuneración.
El acuerdo de reducción es por escrito.
La reducción solo puede imputarse al período vacacional que puede gozarse de forma
fraccionada en periodos inclusive inferiores a siete días calendario.
Oportunidad:
Los trabajadores deben disfrutar del descanso vacacional dentro del año siguiente a
aquél en el que adquieren el derecho.
La oportunidad del descanso vacacional será fijada de común acuerdo entre el
empleador y el trabajador, teniendo en cuenta las necesidades de funcionamiento de la
empresa y los intereses propios del trabajador.
A falta de acuerdo decidirá el empleador en uso de su facultad directriz.
Oportunidad de pago: antes del inicio del descanso
Intereses por remuneración vacacional impaga y
Vacaciones vacaciones truncas
El interés laboral se devenga sobre el montón adeudado a partir del día siguiente de
vencida la obligación hasta el día del pago, sin que sea necesario que el trabajador
afectado exija, judicial o extrajudicialmente..
Mencionar que el trabajador puede solicitar dicho pago hasta un plazo de 4 años luego
de extinguido el vinculo laboral.
¿Cómo se calcula los intereses laborales?
Los trabajadores que cesen después de cumplido el año de servicios y el

correspondiente récord, sin haber disfrutado del descanso, tendrán derecho al abono
del íntegro de la remuneración vacacional.
El récord trunco será compensado a razón de tantos dozavos y treintavos de la
remuneración como meses y días computables hubiere laborado, respectivamente.
Vacaciones Triple remuneración vacacional
Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional dentro del año
siguiente a aquél en el que adquieren el derecho, percibirán lo siguiente:
a) Una remuneración por el trabajo realizado;
b) Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y,
c) Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber disfrutado del
descanso. Esta indemnización no está sujeta a pago o retención de ninguna aportación,
contribución o tributo.
El monto de las remuneraciones indicadas será el que se encuentre percibiendo el
trabajador en la oportunidad en que se efectúe el pago.
La indemnización por falta de descanso vacacional a que se refiere el inciso c) del
Artículo 23. del Decreto Legislativo, no alcanza a los gerentes o representantes de la
empresa que hayan decidido no hacer uso del descanso vacacional
Vacaciones Caso práctico 1
Un grupo de trabajadores cumplió el record vacacional, por lo que se solicita el cálculo
de la remuneración vacacional:
Nombre Fecha de ingreso Rem. Básica Asignación Familiar
Trabajador 1 01-11-2015 1800 93
Trabajador 2 01-06-2018 1300 93
Trabajador 3 01-03-2015 2200 93

Vacaciones Caso práctico 1.
Trabajador 1
Remuneración Vacacional: 1893 * 12/12 = 1893
Trabajador 2
Trabajador 3
Un trabajador que gana comisiones sale de vacaciones, calcular la remuneración
vacacional:
Fecha de ingreso: 01.12.2018
Remuneración básica: 1000
Movilidad como condición de trabajo: 100
Comisiones:
Junio 2019: 200
Julio 2019: 2300
Agosto 2019: 2300
Setiembre 2019: 1800
Octubre 2019: 1600
Noviembre 2019: 2000
Remuneración básica: 1000
Promedio de comisiones: 12200 / 6 = 2033.33
TOTAL: 3126.33
Un trabajador que gana comisione sin básico culmina su trabajo con fecha 2 de julio de
2020, calcular la vacación trunca:
Fecha de ingreso: 01-04-2020
Comisiones:
Junio 2020: 2516 (30 días)
Mayo 2020: 2100 (31 días)
Abril 2020: 2300 (30 días)
TOTAL: 6916 Número de días: 91 días

6916 / 91 = 76 de promedio diario
76 * 30 = 2280 promedio mensual
TOTAL COMPUTABLE 2280 / 12 * 3 = 570

7.
Compensación
por tiempo de
servicios – CTS.
Comencemos con el
sétimo conjunto de
diapositivas.
CTS Concepto
La CTS tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el cese laboral y
la consecuente pérdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.
DS 001-97-TR y DS 004-97-TR
Oportunidad: Primera quincena de mayo y noviembre (a más tardar 15 de mayo y 15
de noviembre)
Requisitos: Trabajador en promedio como mínimo de 4 horas diarias.
Exclusiones:
- Los que hayan laborado menos de un mes completo.
- Sujetos a regímenes especiales de CTS, como construcción civil, pescadores,
artistas, trabajadores del hogar, microempresa, entre otros.
- Remuneración integral que incluya CTS, la percibirán de acuerdo a su convenio.
- Los trabajadores que perciben el 30% o más del importe de las tarifas que paga el
público por los servicios. No se considera tarifa las remuneraciones de naturaleza
imprecisa tales como la comisión y el destajo.
CTS Días computables
Efectivamente laborados, por excepción
a) Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad profesional o
por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta por 60 días al
año. Se computan en cada período anual comprendido entre el 1 de noviembre de un
año y el 31 de octubre del año siguiente;
b) Los días de descanso pre y post natal
c) Los días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración por el
empleador;
d) Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal; y,
e) Los días que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificación de
despido.
Remuneración computable
CTS Son remuneración computable la remuneración básica y todas las cantidades que
regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestación de
su labor, cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sean de su libre
disposición.
Se incluye en este concepto el valor de la alimentación principal cuando es
proporcionada en especie por el empleador y se excluyen los conceptos contemplados
en los Artículos 19 y 20.
Se determina en base al sueldo o treinta jornales que perciba el trabajador según el
caso, en los meses de abril y octubre de cada año, respectivamente.
NO COMPUTABLE:
a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador
ocasionalmente, a título de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de
convención colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliación o mediación, o
establecidas por resolución de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo
arbitral. Se incluye en este concepto a la bonificación por cierre de pliego;
b) Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa;
c) El costo o valor de las condiciones de trabajo;
d) La canasta de Navidad o similares;
Remuneración computable
CTS e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de trabajo y
que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este concepto el monto fijo
que el empleador otorgue por pacto individual o convención colectiva, siempre que cumpla
con los requisitos antes mencionados;
f) La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto razonable y se
encuentre debidamente sustentada;
g) Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos,
fallecimiento y aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente, las asignaciones que se
abonen con motivo de determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una
negociación colectiva;
h) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia producción, en
cantidad razonable para su consumo directo y de su familia
i) Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor
o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos de representación,
vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya
beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador;
j) La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de
condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de servicios, las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley
correspondiente, o cuando se derive de mandato legal."
CTS Depósitos
El trabajador que ingrese a prestar servicios deberá comunicar a su empleador, por
escrito y bajo cargo, en un plazo que no excederá del 30 de abril o 31 de octubre
según su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido, el tipo de cuenta y
moneda en que deberá efectuarse el depósito.
Si el trabajador no cumple con esta obligación el empleador efectuará el depósito en
cualquiera de las instituciones permitidas por esta Ley, bajo la modalidad de depósito a
plazo fijo por el período más largo permitido.
Además el trabajador deberá elegir entre los depositarios que domicilien en la provincia
donde se encuentre ubicado su centro de trabajo. De no haberlo, en los de la provincia
más próxima o de más fácil acceso.
CTS Liquidación
El empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los cinco días
hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente firmada que contenga
cuando menos la siguiente información
a) Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique que se ha
realizado el depósito;
b) Nombre o razón social del empleador y su domicilio;
c) Nombre completo del trabajador;
d) Información detallada de la remuneración computable
e) Período de servicios que se cancela; y
f) Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidación.
A su vez el depositario deberá informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre
su nuevo saldo, indicando la fecha del último depósito, en un plazo no mayor de 15
días calendario de efectuado éste.
Para efectos laborales se entiende realizado el depósito en la fecha en la que el
empleador lo lleva a cabo.
CTS Intangibilidad e inembargabilidad
Los depósitos de la compensación por tiempo de servicios, incluidos sus intereses, son
intangibles e inembargables salvo por alimentos y hasta el 50%.
Su abono sólo procede al cese del trabajador cualquiera sea la causa que lo motive, el
empleador deberá entregar constancia en el plazo de 48 horas de producido el cese.
El trabajador podrá efectuar retiros parciales de libre disposición con cargo a su
depósito CTS e intereses acumulados siempre que no exceda del 50% de los mismos.
No obstante, mediante Ley 29352, se dispuso que los trabajadores pueden disponer
libremente del ciento por ciento (100%) de los depósitos por CTS que se efectúen en
los meses de mayo y noviembre de 2009.
A partir del de 2010, se restringirá progresivamente la libre disposición de los
depósitos por concepto de CTS, de acuerdo con el siguiente cronograma:
a) De los depósitos efectuados en mayo de 2010, podrá disponerse hasta de 40%.
b) De los depósitos efectuados en noviembre de 2010 podrá disponerse hasta del 30%
A partir de mayo de 2011 y hasta la extinción del vínculo laboral, los trabajadores
podrán disponer, de sus cuentas individuales de CTS, solo del 70% del excedente de
seis (6) remuneraciones brutas.
CTS Intangibilidad e inembargabilidad
Mediante Ley N° 28641 y su Reglamento, se dispone la disponibilidad del 80% de la
CTS para la adquisición de vivienda o terreno en el marco de los programas
promovidos por el Ministerio de Vivienda o por el Sector Privado.
Mediante Decreto de Urgencia N° 033-2020, se dispuso que los trabajadores del

sector privado se encuentran autorizados a disponer libremente de los fondos de su
cuenta CTS hasta por la suma de S/. 2,400.00.
La posibilidad de disponer libremente de la CTS independientemente del monto que se
tenga en la cuenta, e incluso por el total del monto acumulado a la fecha, es
excepcional y temporal.
Así, esta autorización para disponer de hasta S/. 2,400.00 de la cuenta CTS sin ningún
otro condicional solo podrá ser aplicada hasta el día 9 de junio del año en curso, es
decir, mientras dure la vigencia de la Emergencia Sanitaria (declarada por D.S 008-
2020-SA).
CTS Caso práctico 1
Un trabajador que labora desde el 1 de mayo de 2020, con una remuneración fija de
1800, y percibió horas extras durante julio, agosto y octubre de 2020 de 100, 150 y
200, respectivamente:
Horas extras promedio: 100 +150 + 200 = 450 / 6 = 75
Asignación Familiar: 93
1/6 de gratificación de julio : (1800 + 93) / 3 = 631/ 6 = 105.16
TOTAL: 2073.16
TOTAL COMPUTABLE 2073 / 12 * 6 = 1036.58

CTS Caso práctico 2
Un trabajador que labora desde el 1 de noviembre de 2019 y cesa el 28 de febrero de
2020, con una remuneración fija de 1500, y tuvo 5 faltas injustificadas, así como
movilidad supeditada a la asistencia al trabajo de 300 y bonificación por cumpleaños
de 200, respectivamente:
1/6 de gratificación de diciembre : (1500) / 6 * 2 = 500 / 6 = 83
TOTAL: 1583
TOTAL COMPUTABLE 1583 / 12 * 4 = 528

Faltas injustificadas:
528 / 12 / 30 = 4.40 * 5 = 22
Total a pagar = 528 – 22 = 506
8.
Participación
de utilidades
de los
trabajadores
Comencemos con el
octavo conjunto de
diapositivas.
Utilidades de Concepto
los Decreto Legislativo 667, Dec. Leg. 892 y -TR y DS 009-98-TR
trabajadores Empresas obligadas:

Las que desarrollan actividades generadoras de tercera categoría y cuentan con más
de 20 trabajadores, sujetos al régimen de la actividad privada.
Para establecer si una empresa excede o no de veinte (20) trabajadores, se sumará el
número de trabajadores que hubieran laborado para ella en cada mes del ejercicio
correspondiente y el resultado total se dividirá entre doce (12). Cuando en un mes varíe
el número de trabajadores contratados por la empresa, se tomará en consideración el
número mayor.
Si el número resultante incluyera una fracción se aplicará el redondeo a la unidad
superior, siempre y cuando dicha fracción sea igual o mayor a 0.5.
Para estos efectos se consideran trabajadores a aquéllos que hubieran sido
contratados directamente por la empresa, ya sea mediante contrato por tiempo
indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial.
Excluidas: Cooperativas, autogestionarias, sociedades civiles, no excedan los 20
trabajadores, y regímenes especiales
Utilidades de Concepto
los Trabajadores beneficiarios: Todos los trabajadores que hayan cumplido las jornada
máxima de trabajo establecido en la empresa, sea a plazo indefinido o sujetos a
trabajadores cualquiera de las modalidades contempladas por el Decreto Legislativo Nº 728.
Cualquier número de horas y tiempo de antigüedad.
Porcentaje en función al tipo de actividad:

Empresas Pesqueras 10%
Empresas de Telecomunicaciones 10%
Empresas Industriales 10%
Empresas Mineras 8%
Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y Restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%
Si tiene más de una actividad, la que tenga más ingresos.
Utilidades de Cálculo
los a) 50% será distribuido en función a los días laborados por cada trabajador,
trabajadores b) 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada trabajador.

Límite máximo, el equivalente a 18 remuneraciones mensuales que se encuentren
vigentes al cierre del ejercicio.
Utilidades de Días computables y no computables
los Días computables son los real y efectivamente laborados.
trabajadores Inasistencias consideradas como días laborados:

Permisos o licencias a dirigentes sindicales, la sanción tributaria de cierre de
establecimiento, la suspensión del contrato por caso fortuito o fuerza mayor, la hora de
lactancia, días de incapacidad por accidente de trabajo o enfermedad profesional, días
de licencia con goce de haber para los trabajadores miembros del Comité de SST y el
Supervisor, días dejados de laborar en caso el despido sea nulo, descanso por
maternidad.
Exclusiones:
Descanso vacacional, permiso con goce de haberes, incapacidad para el trabajo por
enfermedad, incapacidad para el trabajo por accidente común, descanso semanal
obligatorio, feriado no laborable, horas extras o sobretiempo.
Utilidades de Remuneración computable y Plazo
los Remuneración.
El íntegro de la remuneración que percibe el trabajador. No se incluyen conceptos no
trabajadores remunerativos
Plazo:
La participación que corresponde a los trabajadores será distribuida dentro de los 30
días naturales siguientes al vencimiento del plazo señalado por las disposiciones
legales, para la presentación de la Declaración Jurada Anual del IR.
Vencido el plazo que contempla este articulo y previo requerimiento de pago por
escrito, la participación en las utilidades que no se haya entregado, genera el interés
moratorio, con excepción de los casos de suspensión en los que el plazo se contará
desde la fecha de reincorporación al trabajo.
Los trabajadores que han cesado antes de la distribución tienen derecho a cobrar en el
plazo prescriptorio fijado por ley, a partir del momento en que debió efectuarse la
distribución. No hay interés.
Vencido el plazo, la participación no cobrada se agregará al monto a distribuir por
concepto de participación en las utilidades del ejercicio en el que venza dicho plazo.
No existe obligación de comunicar liquidación de utilidades ni pago.
Utilidades de Caso práctico 1
los De la revisión del Estado de Ganancias y Pérdidas determinaremos la utilidad para
efectos tributarios y a partir de ahí el porcentaje a distribuir entre los trabajadores.
trabajadores Utilidades antes de la participación e impuestos 41´350,202.00
Adiciones 620,590.53
Deducciones (333.82)
Monto base para la participación 41´970,458.71
Participación de los trabajadores
(41´970,458.71 x 10%) = 4´197,045.87
Caso práctico 1
Utilidades de
Para este ejercicio, los datos generales en remuneraciones y en días laborados de una
los empresa que cuenta con 24 trabajadores con los siguientes detalles:
trabajadores
Caso práctico 1
Utilidades de
los
trabajadores
los 50% de 4´197,045.87 = S/. 2 098 522.935
trabajadores a. Participación según los días laborados

S/. 2 098 522,935 ÷ 5 169 = 405.982382472
b. Participación de las utilidades según los días laborados por cada trabajador.
los 50% de 4´197,045.87 = S/. 2 098 522.935
trabajadores a. Cálculo de importe por cada sol según la remuneración percibida

S/. 2 098 522.935 ÷ S/. 1 513 119,21* = 1.38688539616
b. Participación de las utilidades en función de las remuneraciones percibidas.
los Cálculo final de Utilidades del trabajador 1
trabajadores
9.
Liquidación de
beneficios
sociales
Comencemos con el
noveno conjunto de
diapositivas.
Liquidación de Concepto
Beneficios La liquidación comprende el pago de los beneficios sociales pendientes como la
Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) trunca, vacaciones truncas y
Sociales gratificaciones truncas
Oportunidad: 48 horas después del cese
Liquidación de Concepto
Beneficios
Sociales
¡Muchas gracias por tu
tiempo!
Si tiene alguna pregunta sobre este documento,
no dude en ponerse en contacto con nosotros
en:
▪ www.grupocontable.pe
▪ capacitaciones@grupocontable.pe
▪ @grupocontablepe

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152 Elaboración de productos lácteos

153 Elaboración de productos de molinería, almidones y productos derivados del

154 Elaboración de otros productos alimenticios

155 Elaboración de bebidas

REVISIÓN 3- 160 Elaboración de productos de tabaco

171 Hilatura, tejedura y acabado de productos textiles

172 Fabricación de otros productos textiles

173 Fabricación de tejidos y artículos de punto y ganchillo

REVISIÓN 3- 181 Fabricación de prendas de vestir, excepto prendas de piel

División D 182 Adobo y teñido de pieles; fabricación de artículos de piel

Grupo. 19 Curtido y adobo de cueros; fabricación de maletas, bolsos

191 Curtido y adobo de cueros fabricación de maletas, bolsos de mano y artículos de

192 Fabricación de calzado

202 Fabricación de productos de madera, corcho, paja y materiales trenzables

Grupo. 21 Fabricación de papel y de productos de papel:

210 Fabricación de papel y de productos de papel

222 Actividades de impresión y actividades de servicios conexas

223 Reproducción de grabaciones

232 Fabricación de productos de la refinación del petróleo

233 Elaboración de combustible de nuclear

243 Fabricación de fibras manufacturadas

Grupo. 25 Fabricación de productos de caucho y plástico:

251 Fabricación de productos de caucho

252 Fabricación de productos de plástico

División D 269 Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.

Grupo. 27 Fabricación de metales comunes:

271 Industrias básicas de hierro y acero

272 Fabricación de productos primarios de metales preciosos y metales no ferrosos

273 Fundición de metales

289 Fabricación de otros productos elaborados de metal; actividades de servicios de

Grupo. 29 Fabricación de maquinaria y equipo n.c.p.

291 Fabricación de maquinaria de uso general

292 Fabricación de maquinaria de uso especial

293 Fabricación de aparatos de uso doméstico n.c.p

REVISIÓN 3- 300 Fabricación de maquinaria de oficina, contabilidad e informática

311 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos

312 Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica

313 Fabricación de hilos y cables aislados

314 Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias

315 Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación

319 Fabricación de otros tipo de equipo eléctrico n.c.p.

322 Fabricación de transmisores de radio y televisión y de aparatos para telefonía y

323 Fabricación de receptores de radio y televisión, aparatos de grabación y

332 Fabricación de instrumentos de óptica y equipo fotográfico

333 Fabricación de relojes

342 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y

343 Fabricación de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores y sus

352 Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles y tranvías