PBR y La Mir

PBR y la M.I.R.
Subdirección de Desarrollo Municipal

La Gestión para Resultados (GpR)
Es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeño institucional que pone más énfasis
en los resultados que en los procedimientos.
Aunque también interesa cómo se hacen las cosas, cobra mayor relevancia qué se logra y cuál es su
impacto en el bienestar de la población; es decir, la creación de valor público.
Elaboración del Manual de Organización para Gobiernos Municipales

El Presupuesto basado en Resultados (PbR)
Es el proceso que integra de forma sistemática consideraciones sobre los resultados y el impacto de la
ejecución de los programas presupuestarios y de la aplicación de los recursos asignados en la toma de
decisiones.
Lo anterior, con el objeto de entregar mejores bienes y servicios públicos a la población, elevar la
calidad del gasto público y promover una más adecuada rendición de cuentas.

Presupuestacion
Las Dependencias de la administración pública municipal deberán formular y presentar sus

anteproyectos de presupuesto para el ejercicio fiscal 2023 con base a las fechas que se encuentran
estipulados en la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
El Anteproyecto de Presupuesto se elaborará considerando los elementos establecidos en el marco de

trabajo del Presupuesto Basado en Resultados, incluyendo los árboles de problemas y objetivos que
dan origen a los Programas Presupuestarios, las Matrices de Indicadores de Resultados (MIR) por cada
Programa Presupuestario, así como los correspondientes indicadores estratégicos y de gestión que
forman parte del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).

Presupuestacion
Las Dependencias de la administración pública municipal deberán formular y presentar sus anteproyectos de
presupuesto para el ejercicio fiscal 2023 con base a las fechas que se encuentran estipulados en la Ley
Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
El Anteproyecto de Presupuesto se elaborará considerando los elementos establecidos en el marco de trabajo

del Presupuesto Basado en Resultados, incluyendo los árboles de problemas y objetivos que dan origen a los
Programas Presupuestarios, las Matrices de Indicadores de Resultados (MIR) por cada Programa
Presupuestario, así como los correspondientes indicadores estratégicos y de gestión que forman parte del
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).

Presupuestacion
Política Pública
Una política pública es un proceso de toma de decisiones de las instituciones públicas para hacer frente a un
problema que afecta a la sociedad. Esto debido a que el gobierno está obligado a atender y resolver los
problemas públicos que interfieran en el bienestar social.

Presupuestacion

Presupuestacion
Relación entre Política, Programa y Proyecto
Las políticas públicas brindan una perspectiva

generalizada sobre diversos temas de interés
general, tanto sociales como económicos,
educativos, políticos, de medio ambiente, entre otros.
Debido a esto, se debe desglosar su aplicación en
Pp, orientados hacia su ejecución (Lee Kaid & HoltzBacha,
2008) (Roth, 2010).

Etapas y definiciones del ciclo presupuestario
Para una correcta elaboración del proyecto de presupuesto, se ha de basar su proceso en el marco de trabajo
del Presupuesto Basado en Resultados, el cual durante su Ciclo Presupuestario que se conforma por ocho
etapas que dotan de solidez y certidumbre las acciones gubernamentales, se expresan las decisiones en
materia de política económica, política pública y se consolidan las prioridades del municipio, favoreciendo en
todo momento la distribución y canalización de los recursos de manera congruente y de conformidad a los
objetivos y metas establecidos en el Plan Municipal de Desarrollo.

Etapas y definiciones del ciclo presupuestario
De acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP, 2018), un Pp es la categoría que permite
organizar en forma representativa y homogénea las asignaciones de los recursos y gastos públicos para el
cumplimiento de los objetivos y metas, así como del gasto no programable.
Entre sus ventajas se encuentra la mejora de diagnósticos y la focalización de la población objetivo.
Además, permite conocer con mayor claridad el impacto de la intervención gubernamental sobre el nivel del
bienestar de la población.
Los Pp nacen a partir de la detección de un problema en una determinada población, es decir, hay un sector
de la sociedad que tiene una necesidad específica, por lo cual la tarea del gobierno consiste en intervenir para
solventar esa problemática.

Programa Presupuestario
Se conoce como programa presupuestario (Pp) al conjunto organizado e integrado de actividades, servicios,
procesos y/o proyectos que comparten un mismo propósito y fin; mediante el cual establecen las estrategias
diseñadas para alcanzar los objetivos y metas que el gobierno plantea en sus planes de desarrollo.
Se consideran de suma importancia en la administración pública porque mejoran la organización y asignación

de los recursos gubernamentales, con lo cual el impacto del quehacer público es más eficaz y eficiente.
Sin embargo, dado que el Presupuesto Basado en Resultados (PBR) es una metodología flexible, los Pp no
sólo pueden crearse, sino que existe la posibilidad de que sean reajustados en función de los resultados
obtenidos, a estos se les denomina como con cambios sustanciales (CCS).

Insumos y Procesos
El beneficio tangible en
términos de la mejora
del nivel y calidad de
vida de la población

Su implementación generalmente obedece a la necesidad de mejora del gasto y de la asignación presupuestal.

Metodología del Marco Lógico
Concepto
El diseño y construcción de los primeros pasos para la conformación de un Pp o con CCS se realizan mediante
la Metodología del Marco Lógico (MML). Esta es una herramienta para llevar a cabo la conceptualización,
diseño, ejecución y evaluación de un proyecto; es decir, contribuye en una planificación basada en la
estructuración sistemática de la solución de problemas.
La MML brinda la posibilidad de presentar de forma sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus
relaciones de causalidad, alineándolos a objetivos de niveles superiores. Es decir, vincula los objetivos
estratégicos con los de gestión. Por lo tanto, esta constituye un parámetro que permite dar seguimiento a los
resultados esperados, la rendición de cuentas y la evaluación de resultados e impactos, a partir de una
metodología flexible.

Las principales ventajas de la MML son:
1. Propicia una expresión clara y sencilla de la lógica interna de los programas, proyectos y de los resultados
esperados con su ejercicio, y con ello, el destino del gasto público asignado a dichos programas y proyectos.
2. Propicia que los involucrados en la ejecución del programa trabajen de manera coordinada para establecer
los objetivos, indicadores, metas y riesgos del programa.
3. Facilita la alineación de los objetivos de los programas o proyectos entre sí, y con la planeación nacional.
4. Estandariza el diseño y sistematización de los Programas presupuestarios, por ejemplo, una terminología
homogénea que facilita la comunicación.
5. Genera información necesaria para la ejecución, monitoreo y evaluación del Programa presupuestario, así
como para la rendición de cuentas.
6. Proporciona una estructura para sintetizar, en un solo cuadro, la información más importante sobre un
programa o proyecto: MIR.
Dadas sus características, la MML aporta respuestas para solucionar 3 problemas comunes:
I. Precisión de objetivos. Planificación de proyectos con objetivos precisos y claridad en la relación que existe
entre sus actividades.
II. Éxito del proyecto. Distinción de una imagen clara de los resultados esperados del proyecto.
III. Responsables. Claridad en la delimitación de quienes ejecutan cada una de las actividades del proyecto.

Etapas de la MML
La MML consta de seis etapas,

Definición del problema
OBJETIVO: Analizar la secuencia de pasos para la definición del problema principal que el Programa
presupuestario pretende atender o solucionar.
El primer paso dentro de esta etapa de la Metodología es la identificación del problema principal o necesidad
(también llamada “situación problemática”) que da origen y justifica la intervención o Programa a diseñar.

Para que la definición del problema sea concreta y específica, deben identificarse tres elementos primordiales:
 Problema o situación actual, en la que una parte de la población no logra el desarrollo o avance hacia una
situación mejor
 Situación deseada, que son las condiciones idóneas de bienestar hacía donde se intenta llevar a esa parte
de la población;
 Obstáculos, que serán todas aquellas barreras que impiden lograr ese cambio entre la situación actual y la
deseada.

El problema o "situación problemática" se refiere entonces a una necesidad insatisfecha o a una condición
negativa de un grupo de población. De ahí que la identificación del problema pasa también por tener claridad
acerca de ¿quiénes son los que presentan el problema? es decir la población afectada o también denominada
población potencial de ser atendida por un Programa.
Es importante identificar adecuadamente los problemas o necesidades que se requieren atender puesto que
ello justifica la existencia del Programa.
Nótese que los Programas tienen como razón de ser la solución de una problemática específica de un grupo de
población o área de enfoque, dando paso a la conceptualización de una situación futura deseada o situación
objetivo.
Cuando se identifica una necesidad o

problema, éstas podrían estar definidas en
el marco de las prioridades de Desarrollo
previamente definidas, por ejemplo en el
Plan Municipal de Desarrollo.

En esta primera etapa, es fundamental realizar el proceso de manera consensuada, ya que un planteamiento
erróneo del problema seguramente terminará en el planteamiento de soluciones no adecuadas. Es por ello que
en el planteamiento del problema debe presentar las siguientes características:
• Resume el problema de forma clara y breve
• Se formula como un hecho negativo, o como una situación que debe ser revertida
• Define la población específica que sufre de la problemática
• Describe la situación de la problemática central


Dadas las necesidades ilimitadas y los recursos escasos, es muy importante delimitar adecuadamente el
conjunto de personas o afectados que se constituirán en los beneficiarios potenciales del programa.
La clasificación de población se realiza de la siguiente manera:
 Población de referencia (Universo Global o Total): Corresponde a la población global que se toma como
referencia para el análisis de la población objetivo (Con o sin problema).
 Población potencia (Potencial): Es aquella parte de la población de referencia, que es afectada por el
problema o será afectada por el problema. (Indica la magnitud total de la población en riesgo).

 Población Objetivo (Real): Es el conjunto de personas que estará en condiciones reales de ser atendidas por
el programa presupuestario.
 Población No Afectada: Aquella parte de la población que no se ve influenciada positiva o negativamente por
el programa presupuestario.
 Población Atendida: Se refiere a la población o área que ya fue atendida por el programa presupuestario.
 Población Postergada: Es aquella parte de la población que no pudo ser atendida por el Programa
Presupuestario por factores ajenos o externos. (Por ejemplo: Falta de recursos suficientes para el programa
presupuestario, falta de interés por parte de la población objetivo, etc.)
Ejemplo

Árbol de problemas
El árbol de problemas proporciona una imagen completa de la problemática existente, por ello debe elaborarse
una vez que se ha identificado el problema principal, sus causas y efectos.
Esta es una herramienta para focalizar una situación negativa (problema central) y darle una serie de
soluciones, a partir de las relaciones causa-efecto que existen en su entorno. Por ello, la ventaja de esta
herramienta es que permite encontrar más de una alternativa para la resolución de un problema, y con ello se
puede elegir la opción más viable.

Árbol de problemas
El árbol de problemas consta de tres componentes: problema central, causas y efectos negativos.
La conjunción de estos derivará en vías para solventar el problema central, a través de una lluvia de ideas.
Es decir, está técnica busca enlistar las posibles causas y soluciones, luego de haber realizado un diagnóstico
sobre la problemática que se pretende corregir.
Es importante señalar que este esquema puede ser dibujado todas las veces que sea necesario, para asegurar
que el problema principal está bien definido y que las relaciones (causales) se encuentran correctamente
expresadas.

Pasos para elaborar un árbol de problemas
a. Definir el problema central (tronco del árbol).
b. Escribir las causas del problema (raíces del árbol), estas son las condiciones que determinan o influyen en
la aparición de éste. Por lo tanto, es necesario verificar que mantengan una relación directa.
c. El siguiente paso es dibujar los frutos o la copa del árbol que son las consecuencias del problema.
d. Finalmente, realizar una revisión de las relaciones causa-efecto y verificar que exista lógica entre éstas.


Árbol de objetivos
El árbol de objetivos o soluciones es una representación gráfica de la situación que se espera tener una vez
resuelto el problema principal. Se realiza a partir del árbol de problemas, al cambiar la connotación negativa de
éste por una narrativa en términos positivos, como si el problema hubiese sido ya resuelto por el Pp.
Es decir, en este esquema gráfico, los efectos negativos del problema se convierten en fines y las causas que
lo originan pasen a ser medios para lograrlos.
Al concluir el árbol de objetivos, generalmente se cuenta con más de dos raíces, es decir, más de dos grupos
de medios vinculados causalmente por la lógica vertical con el objetivo principal del árbol.


A continuación se presenta un ejemplo que será continuado durante el resto de la Guía para ilustrar los
conceptos teóricos que se vayan introduciendo:
 En México, de cada 100 niños que ingresan al sistema de educación preescolar, 95 por ciento termina su
educación primaria; de los cuales el 65 por ciento concluye la secundaria y en media superior sólo el 40 por
ciento finaliza.
 Una de las causales de la deserción es el bajo nivel económico de la mayoría de las familias de los
estudiantes, lo que los obliga a incorporarse al mercado de trabajo a edades tempranas para colaborar con
los gastos de la familia. Pero son trabajos que no requieren mano de obra calificada, lo que trae por
consecuencia ingresos magros que poco colaboran al gasto familiar.

 Aunado a lo anterior, en la educación media superior se presenta una gran variedad de opciones
curriculares, además de que existe una desvinculación entre éstas, que impide a los estudiantes pasar de
un sistema a otro.
 Lo que es más preocupante es que la educación profesional técnica, la educación técnica y la formación
para el trabajo, no están vinculadas de manera efectiva e innovadora con el sector productivo, lo cual inhibe
la absorción de los egresados y su contribución al sistema productivo.
 Otra problemática detectada como causa de la deserción, son las dificultades de acceso a los centros de
educación media superior, ya sea por lejanía y falta de vías de comunicación, o bien, por el alto costo del
transporte, ya que en ocasiones la marginación de las comunidades obliga a los estudiantes a utilizar de
dos a tres transportes diarios para poder llegar a su centro educativo, lo cual eleva los costos de transporte
y en muchos casos hace imposible que el estudiante continúe sus estudios.
.
 Las adicciones también están representando un grave problema en este nivel educativo. La drogadicción y
el alcoholismo han acrecentado las causas de la deserción. Por otra parte, un elevado número de
adolescentes embarazadas se obliga también a truncar los estudios.

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 Las adicciones también están representando un grave problema en este nivel educativo. La drogadicción y
el alcoholismo han acrecentado las causas de la deserción. Por otra parte, un elevado número de
adolescentes embarazadas se obliga también a truncar los estudios.

.

El objetivo se define a partir del problema central identificado anteriormente.
• La solución de este problema, expresado en el objetivo y el resultado esperado que comprenderá el

programa, se convierte en la razón de ser del programa.
Un objetivo se define para:
• Fijar claramente el resultado esperado o solución precisa a la que se debe llegar;

• Movilizar y hacer converger los diversos esfuerzos hacia dicho resultado esperado; y
• Servir de referencia para monitorear los avances y evaluar el logro alcanzado.

Los elementos mínimos que debemos establecer en la expresión del objetivo son:
1. Población o área de enfoque.

2. Descripción del resultado esperado o de la solución precisa del problema a la cual se debe llegar.
3. Magnitud de la nueva situación: meta
El análisis del objetivo se realiza con base en el diseño de un árbol del objetivo, el cual nos permite describir la
situación que se alcanzará cuando se solucionen los problemas detectados en el árbol del problema.
Se construye un árbol de objetivos partiendo del árbol del problema, buscando una solución para cada
uno de los recuadros de dicho árbol y redactándolo de una manera positiva.

Al realizar este cambio, las causas que provocaban la existencia del problema y los efectos que se generaban
con éste, pasarán a ser los medios de solución y los fines que perseguimos con el logro del objetivo.
• El objetivo definido se constituye en el propósito del programa;

• Los medios a definir serán aquéllos que permitan alcanzar dicho objetivo.
• Estos medios deben formularse para solucionar las causas del problema.


Selección de alternativas
En esta etapa se debe seleccionar del Árbol de Objetivos aquellos medios, más factibles en términos de
relevancia, financiamiento, viabilidad técnica, es buscar de la manera más eficiente y creativa de alcanzar el
propósito y fin determinado a lograr.
Cada objetivo del árbol tendrá su respectiva relación en la columna de la MIR denominada Resumen Narrativo.
Éstos son el origen para la determinación de metas de componentes y actividades, y la base de los indicadores
que evaluaran el desempeño de los procesos estratégicos y de gestión.

Selección de alternativas

A continuación se presenta un ejemplo de Selección de alternativas viables para conformar el Programa

presupuestario, Becas a Estudiantes de Educación Media Superior.
Alternativas propuestas:
1. La incidencia de embarazos se puede prevenir y disminuir con una campaña de educación sexual.
2. El alto costo del transporte se puede aminorar con una ayuda económica para el transporte a los estudiantes
(apoyo).
3. La incorporación temprana de los jóvenes a los mercados laborales se puede solventar con apoyos
económicos a sus familias, para que no abandonen sus estudios y esto se refleje en mejores empleos,
mayores ingresos familiares y menor pobreza,
4. La distancia de los centros de estudio de educación media superior a las comunidades se puede disminuir
construyendo centros más cercanos a las comunidades.
De las cuatro alternativas propuestas se seleccionaron las

tres primeras, dejando fuera la construcción de centros de
estudio cercanos.
Esta selección será la base para la elaboración de la MIR

y del Pp.

Antes de comenzar a revisar cómo construir una MIR, es necesario repasar qué es la Estructura Analítica
del Programa presupuestario (EAPp).
• La Estructura Analítica del Programa presupuestario es la herramienta que explica la razón de ser de un
programa, mediante la descripción de la coherencia entre el problema, necesidad u oportunidad identificado
(incluyendo sus causas y efectos) y los objetivos y medios para su solución, así como la secuencia lógica
(vertical) entre los mismos.
• La EAPp se elabora con base en el árbol del problema y el árbol de objetivos. Una vez concluidos los árboles
del problema y del objetivo, y seleccionada una alternativa viable que puede constituirse en un programa, se
conforma la EAPp, la cual compara la cadena de medios-objetivo fines seleccionada, con la cadena de causas-
problema-efectos que le corresponde. A partir de la EAPp, se perfilan los niveles del resumen narrativo de la
MIR.

La EAPp permite:
• Asegurar que el objetivo equivale a la solución del problema que origina la acción pública.
• Constatar que los medios son precisos tanto para la solución de cada una de las causas del problema como
para el logro del objetivo.
• Perfilar el Fin, el Propósito, los Componentes y las Actividades de la MIR.
• Definir la línea base del programa y el horizonte de los resultados esperados durante la vida útil del
mismo.
• Construir los indicadores, que son la expresión de lo que se pretende evaluar de los resultados esperados.
Elaboración de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
En el marco de la Matriz de Indicadores para Resultados, el resumen narrativo corresponde a la primera

columna de la matriz. Éste equivale a los objetivos que se pretenden alcanzar con el Pp y se deriva de la EAPp.
La MIR permitirá identificar los indicadores tanto Estratégicos como de Gestión, con los que se evaluará y se
dará monitoreo a los resultados del programa.
Así mismo, permite establecer los medios de verificación para cada nivel de la MIR e identificar los factores
externos (supuestos) que deben suscitarse para garantizar el cumplimiento de un nivel superior, de
conformidad con la lógica vertical.


En el marco de la Matriz de Indicadores para Resultados, el resumen narrativo corresponde a la primera

columna de la matriz. Éste equivale a los objetivos que se pretenden alcanzar con el Pp y se deriva de la EAPp.
La MIR permitirá identificar los indicadores tanto Estratégicos como de Gestión, con los que se evaluará y se
dará monitoreo a los resultados del programa.
Así mismo, permite establecer los medios de verificación para cada nivel de la MIR e identificar los factores
externos (supuestos) que deben suscitarse para garantizar el cumplimiento de un nivel superior, de
conformidad con la lógica vertical.

Filas
Fin: Indica la forma en que el programa contribuye al logro de un objetivo estratégico de orden superior con
el que está alineado (Objetivo de la Dependencia, del Sector o del PMD).
Propósito: Es el objetivo del programa, la razón de ser del mismo. Indica el efecto directo que el programa se
propone alcanzar sobre la población o área de enfoque.
Componentes: Son los productos o servicios que deben ser entregados durante la ejecución del programa,
para el logro de su propósito.
Actividades: Son las principales acciones y recursos asignados para producir cada uno de los componentes.

Columnas
Resumen narrativo: En la primera columna se registran los objetivos por cada nivel de la Matriz. El resumen
narrativo u objetivos pueden ser usados de manera indistinta.
Indicadores: En la segunda columna se registran los indicadores, que son un instrumento para medir el logro
de los objetivos de los programas y un referente para el seguimiento de los avances y para la evaluación de los
resultados alcanzados.
Medios de verificación: En la tercera columna, se registran las fuentes de información para el cálculo de los
indicadores. Dan confianza sobre la calidad y veracidad de la información reportada.
Supuestos: En la cuarta columna se registran los supuestos, que son los factores externos, cuya ocurrencia es
importante corroborar para el logro de los objetivos del programa.
.


LAS MIR SON LA BASE DEL PRESUPUESTO Y REPRESENTAN LA GUÍA

PARA DAR SEGUIMIENTO Y EVALUAR LOS RESULTADOS DE LOS
PROGRAMAS. ADEMÁS SON REVISADAS POR ORGANOS DE
FISCALIZACION SUPERIOR COMO PARTE DE LAS AUDITORÍAS AL
DESEMPEÑO QUE REALIZAN.

Fin
La construcción de los indicadores a nivel Fin y Propósito deberán guardar una estrecha relación con los
objetivos del Plan Municipal de Desarrollo mediante su vinculación con los resultados generales, específicos e
indicadores plasmados en los ejes y temáticas definidos en el mismo.
El Fin, es el nivel superior de la Matriz de Indicadores para Resultados, entendiéndose éste como el Objetivo
General del programa presupuestario y describe la intención hacia la cual se orientan sus esfuerzos; al abonar
al cumplimiento de un objetivo superior, éste siempre inicia con la palabra contribuir y la descripción de los
medios para su consecución se detalla la solución al problema que se pretende atender.


Propósito
En este nivel se refleja la razón de ser del problema, en él se destaca a quiénes se dirigen sus bienes o
servicios y lo que se espera conseguir una vez que se cumpla el objetivo de éste en ellos; éste debe resultar
del problema y objetivo central de los árboles de problemas y objetivos, respectivamente, la redacción a seguir
es la siguiente:


Componentes
Los componentes engloban los bienes y servicios que brinda el programa presupuestario, en ese sentido y para
que se observe la necesidad de ejecutarse, debe ofertar al menos dos, considerando que su existencia
depende de los recursos financieros disponibles, por lo que —al igual que en todos los elementos de
programación— debe contemplarse con antelación la suficiencia presupuestal.


Actividades
Este es el último nivel de la Matriz, en él se deben ver reflejadas las acciones sustanciales que deben realizarse
para que sea posible cumplir con el componente, es por ello que, al solo contemplar actividades significativas,
se recomienda que exista un máximo de tres por cada uno de ellos.



En el resumen narrativo de la MIR, se deben incorporar los 4 niveles de objetivos que corresponden a los
tramos de control del proceso de un programa para alcanzar los impactos esperados:

Pero además, puesto que la EAPp es el resultado de un ejercicio de análisis con base en el árbol del problema
y el árbol del objetivo y tras haber seleccionado una alternativa viable, la EAPp sirve como herramienta para
perfilar los objetivos de los distintos niveles del resumen narrativo.
A continuación se muestra un ejemplo de cómo se construye el resumen narrativo de la MIR con base en la
EAPp.



Se presenta un ejemplo del análisis de las relaciones causa-efecto de la MIR aplicado a la Educación Media
Superior.

Se recomienda que cada MIR se integre por:
• Un solo objetivo para el nivel de Fin.

• Un solo objetivo para el nivel de Propósito.
• A nivel de Componente, un objetivo por cada tipo de bien o servicio entregado:
Por ejemplo: Becas de educación superior entregadas (se consolida el número de becas que entregan el
conjunto de las instituciones competentes p.e. UNAM, UAM, entre otros).

Se recomienda que cada MIR se integre por:
• Las Actividades imprescindibles y más relevantes para la generación de los componentes, asegurando que
cada uno de los Componentes cuente con al menos una Actividad relevante.
• Se deberán señalar en orden cronológico para cada Componente.
• En caso de que exista una Actividad que se repita para varios o todos los componentes, se recomienda
definir una actividad compartida, la cual se registrará relacionada con el primer componente.
Por ejemplo: Actualizar el padrón de beneficiarios (es una acción que aplica para todos los componentes del
programa).

Indicadores
En el marco de la Matriz de Indicadores para Resultados, los indicadores se informan en la segunda columna
de la matriz y todos ellos son considerados como indicadores de desempeño.
Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o

cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de objetivos y metas
establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus
resultados.
El indicador se debe aplicar en la planeación, la programación y el presupuesto, para utilizarse en el

seguimiento y en la evaluación de los Pp. En tales términos, el indicador debe entenderse que siempre es de
desempeño (cumplir con el cometido).
Indicadores de desempeño
Con la finalidad de que éstos sean relevantes, precisos y objetivos, se deben contemplar las siguientes
recomendaciones:
 En él se debe especificar la unidad de medida de la meta, con relación a lo que se está midiendo
 Debe comenzar con alguna de las siguientes expresiones aritméticas: Porcentaje, Tasa, índice, Total; nunca
deberá iniciar con la palabra número.
 Tener un máximo de 10 palabras, para expresar de manera clara y concisa el aspecto a medir.
 No tener siglas, acrónimos o tecnicismos. No debe contener verbos en infinitivo.



Descripción del indicador
Una vez definidos los indicadores, es necesario que se describan de forma concisa pero sustancial, con una
descripción que abone a las —máximo— diez palabras con las que se detalla dicha
herramienta cuantitativa.
Unidad de medida
Es la denominación cualitativa en que se quiere expresar la meta valor, debe estar descrita dentro del indicador
y, en la columna de la MIR, escribirse en singular.

Variable (Fórmula)
La variable es la denominación asignada para identificar los valores cuantitativos y/o cualitativos que
intervendrán en el resultado del indicador, de ellas se obtiene la fórmula con la que se determina la forma en
que se relacionan las variables establecidas.
En este caso, se contempla una sola variable y con ella se elabora la fórmula, en donde se divide el numerador,
que es la cantidad realizada con respecto a la meta, entre el denominador, que es el total programado.
Una vez que se cuente con el resultado, se eleva a números enteros multiplicando por 100, para evitar tener
cifras porcentuales.

Tipo de acumulación
Es la manera en que se acumulará los avances en el tiempo programado para un determinado indicador, de la
siguiente forma:
Suma: Al momento de realizar la calendarización, la meta del indicador se prorrateará de acuerdo a su

frecuencia de medición.
Promedio: en la calendarización de la meta se dividirá la suma de los valores de los registros entre el número
de registros identificados, y se multiplicarán por cien, reflejándose así su cumplimiento.
Mínimo: se registrará en cumplimiento el mínimo valor registrado.
Máximo: se registrará en cumplimiento el máximo valor registrado.


Frecuencia de medición
Hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador (periodo entre
mediciones)
Línea base
Es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento

Metas
Permiten establecer límites o niveles máximos de logro, comunican el nivel de desempeño esperado por la
organización, y permiten enfocarla hacia la mejora. Al establecer metas, se debe:
• Asegurar que son cuantificables.
• Asegurar que están directamente relacionadas con el objetivo.
La meta que se determine debe:

• Estar orientada a mejorar en forma significativa los resultados e impactos del desempeño institucional, es
decir debe ser retadora.
• Ser factible de alcanzar y, por lo tanto, ser realista respecto a los plazos y a los recursos humanos y
financieros que involucran. Subdirección de Desarrollo Municipal

Medios de Verificación
• Son las fuentes de información oficiales o registros administrativos que se utilizan para dar fe de la
información vertida en los indicadores y autentificar los avances de actividad reportados.
• Deberán expresar la fuente de origen para la comprobación de los resultados logrados del indicador.
• Deberán contener información completa para la localización y acceso a la información.
• Al menos deberá existir un Medio de Verificación por cada Indicador.
• Se considerarán fuentes de origen la información emanada de Estadísticas, Material publicado, Inspección,

Encuestas, Informes de auditoría, Registros Contables, Padrones de Beneficiarios, expedientes o reportes
de elaboración propia que se encuentren oficializados (Especificando nombre del reporte, informe, base de
datos, entre otros). Subdirección de Desarrollo Municipal
Supuestos
Son un futuro hipotético y con probabilidad de ocurrencia, en el que se consideran los riesgos externos que
están fuera del control de la institución responsable de desarrollar el Programa presupuestario y se redactan en
forma positiva.
Deben estar redactados en positivo como aquello que tienen que suceder para el logro de los objetivos del
programa.
Al menos deberá existir un supuesto por cada objetivo y su construcción deberá respetar la lógica horizontal.

Análisis de la lógica horizontal
Si el programa está bien diseñado, se pueden examinar las relaciones causa-efecto, analizando la lógica
horizontal de la matriz, de derecha a izquierda. La lógica horizontal se resume en los siguientes puntos:
• Se han identificado supuestos para cada nivel del resumen narrativo
• Los medios de verificación identificados son los necesarios y suficientes para obtener los datos requeridos
para el cálculo de los indicadores.
• Los indicadores definidos permiten hacer un buen seguimiento de los objetivos y evaluar adecuadamente el
logro de los programas.


Análisis de la lógica vertical
La lógica vertical de la matriz permite verificar la relación causa-efecto directa que existe entre los diferentes
niveles de la matriz. Se analiza de abajo hacia arriba.
Para verificar la relación causa-efecto, se deberán de realizar las siguientes preguntas de control:
• ¿Las actividades son suficientes para lograr cada componente?

• ¿Todas las actividades son necesarias para lograr los componentes?
• ¿Los componentes son suficientes para lograr el propósito?
• ¿Todos los componentes son necesarios para lograr el propósito?
• ¿El logro del propósito ayuda o resulta en una contribución significativa al logro del Fin?
• ¿El fin contribuye de forma significativa al logro de un objetivo superior

Consideraciones generales
La MIR se considera completa cuando cuenta con los siguientes elementos:
• Objetivos:
• Uno para el nivel de Fin.
• Uno para el nivel de Propósito.
• A nivel de Componente, un objetivo por cada tipo de bien o servicio entregado.
• A nivel de Actividad los imprescindibles y más relevantes para la generación de los
• Los Supuestos que correspondan.

Consideraciones generales
Componentes.
• Indicadores: al menos un indicador por cada objetivo superior (Fin y Propósito) y el mínimo número para
Componentes y Actividades que permita evaluar su logro. (Se considera que se tiene la información mínima
sobre indicadores cuando cumplan con los elementos mínimos requeridos por la ficha técnica. Para mayor
detalle referirse a la Guía de Indicadores Estratégicos.)
• Medios de verificación para cada indicador.
• Los Supuestos que correspondan.




Prof. José Guadalupe Chi Guzmán
Director General del INDEFOS
 Mtro. Gilberto Francisco Mass Uc.

Subdirector
 Mtro. José Francisco Villacís Fuentes.

Unidad de Fortalecimiento Municipal
 Lic. Lizbeth Dianely Contreras Chable.

Unidad de Reglamentación y atención a Juntas Municipales
 Mtro. Luis Humberto Juárez Piña.

Unidad de Finanzas Públicas Municipales
 Mtro. José Rafael Córdova Santos.

Unidad de Estudios Municipales y Tecnologías de la Información
Municipal

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Elaboración del Manual de Organización para Gobiernos Municipales

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Las Dependencias de la administración pública municipal deberán formular y presentar sus

El Anteproyecto de Presupuesto se elaborará considerando los elementos establecidos en el marco de

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El Anteproyecto de Presupuesto se elaborará considerando los elementos establecidos en el marco de trabajo

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Relación entre Política, Programa y Proyecto

Las políticas públicas brindan una perspectiva

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Entre sus ventajas se encuentra la mejora de diagnósticos y la focalización de la población objetivo.

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Se consideran de suma importancia en la administración pública porque mejoran la organización y asignación

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Las principales ventajas de la MML son:

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Definición del problema

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Definición del problema

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Definición del problema

Definición del problema

Cuando se identifica una necesidad o

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Definición del problema

• Resume el problema de forma clara y breve

• Define la población específica que sufre de la problemática

• Describe la situación de la problemática central

Definición del problema

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Definición del problema

La clasificación de población se realiza de la siguiente manera:

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Definición del problema

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Pasos para elaborar un árbol de problemas

a. Definir el problema central (tronco del árbol).

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El objetivo se define a partir del problema central identificado anteriormente.

• La solución de este problema, expresado en el objetivo y el resultado esperado que comprenderá el

Un objetivo se define para:

• Fijar claramente el resultado esperado o solución precisa a la que se debe llegar;

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1. Población o área de enfoque.

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