EJERCICIO 4

LA EMPRESA LA UNICA DESEA CONOCER SU SITUACION FINANCIERA POR LOS MESES DE

SEPTIEMBRE SEGÚN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

NOTA.- PRIMERO REGISTRARLAS EN "ASIENTOS DE DIARIO" DESPUES EN "T" DE MAYOR

POSTERIORMENTE ELABORAR LA BALANZA DE COMPROBACIÓN Y POR ÚLTIMO PRESENT
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS, TANTO PARA AGOSTO COMO PARA SEPTIEMBRE.

OPERACIONES DE AGOSTO.

ASIENTOS DE DIARIO

1. Día 1. Se constituye la compañía "El Inicio, SA y los socios aportan $500,000 en efectivo
un terreno y un edificio con valor de $1 ,000,000.

Recordar: La aportacion de los socios debe incluir TODO, ES DECIR: eL EFECTIVO que se deposita en BANCOS, Tambi
que se llama terreno y un EDIFICIO que tambien es ACTIVO FIJO. VER Power Point lámina 28 y PDF pagina 69 y 71.

CARGO
--- 1 --- DEBE
2. Día 5. Se paga al notario $ 10,000 por el acta constitutiva de la empresa (Gastos de adm

Recordar: Se PAGA (salida de bancos) y el pago del Notario es un GASTO, en este caso un gasto de administración VE
lámina 33 y PDF pagina 75
CARGO
--- 2 --- DEBE

--- 3 ---
3. Día 7. Se compra mobiliario para la empresa por $120,000 y se paga 40% en efectivo y
se obtiene un crédito
Recordar: Se PAGA (salida de bancos) una DEUDA DE DINERO Y se compra ACTIVO FIJO. VER.- Power Point lámina 4
y 73
CARGO
DEBE
4. Día 10. Se compra mercancía por $ 150,000 a crédito.
Recordar: Se aumenta el ALMACEN y se aumenta una DEUDA de MERCANCIA porque es A CRÉDITO . VER.- Power Poi
pagina 70 y 72

CARGO
DEBE

5. Día 15.Se vende mercancía en $ 180,000 y se cobra el 50% en efectivo, 25% a crédito y
documento sin intereses a un mes. El costo de dicha mercancía es de $60,000.

Recordar: Se realiza una Venta (ABONO) y se cobra en EFECTIVO, a CREDITO y con DOC_ POR COBRAR. Tambien ha
COSTO DE VENTAS y la SALIDA DEL ALMACEN . VER.- PDF pagina 70 y 75
CARGO
DEBE
 --- 5 A ---

6. Día 17. Se le presta al jefe del almacén $ 1,500 que se le descontaran en dos quincenas
próximo mes
Recordar: Se realiza una SALIDA de dinero y se debe registrar EL ADEUDO a favor de la empresa VER.- PDF pagina 7
una deuda a favor de la empresa y se debe registrar en la cuenta de FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS por ser un Deud
misma.
CARGO
DEBE

7. Día 19. Se compra una camioneta de reparto con valor de $190,000 y se paga un engan
de $30,000 y por el resto se firma un documento sin intereses a 24 meses.

Recordar: Se aumenta el EQUIPO DE REPARTO que es un ACTIVO FIJO, hay una SALIDA de EFECTIVO y se tiene una D
AQUE SE DEBE A LARGO PLAZO VER.- Power Point lámina 46 y PDF pagina 72 .
 CARGO
--- 7 --- DEBE

8. Día 24. Se le paga al proveedor La Comercial $ 70,000 a cuenta de lo que se le debe.

Recordar: Se DISMINUYE una DEUDA pagada con SALIDA DE BANCOS . VER.- Power Point lámina 32 y PDF pagina
CARGO
DEBE

9. Día 27. Se vende material de desperdicio en $ 600 en efectivo.

Recordar: En este caso se tienen ingresos pero no por ventas, por lo tanto se deben considerar OTROS INGRESOS y la
. VER.- Power Point lámina 33 y PDF pagina 78 .
CARGO
--- 9 --- DEBE
10. Día 30. Se pagan los sueldos del mes $ 25,000 del departamento de ventas y
$15,000 del departamento de administración
Recordar:. Los SUELDOS son un GASTO y hay una salida de dinero VER.- Power Point lámina 33 y PDF pagina 41 y 7
atención a la hoja 41 de PDF Gastos.
CARGO
--- 10 --- DEBE

11.- La empresa invierte $80,000 en instrumentos financieros a una tasa de interes del 12
Recordar:. Se obtiene dinero de los Bancos (sale dinero) y se deposita en la cuenta de Inversiones VER.- Power Poin
pagina 69
CARGO
--- 11 --- DEBE
12.- Se registran los intereses ganados por la inversion anterior por un monto de $2,000

Recordar:. Se recibe dinero por los intereses ganados (entra dinero a Bancos) y de debe registrar los intereses GANA
presentaran en el Estado de Resultados VER.- Power Point lámina 54 y PDF pagina 75
CARGO
--- 12 --- DEBE

REGISTRAR EN ESQUEMAS DE MAYOR

ELABORAR BALANZA DE COMPROBACIÓN
ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS

1a. PARTE: PASAR LOS ASIENTOS DE DIARIO EN "Ts" DE MAYOR

MOVIMIENTOS DEL MES DE AGOSTO

BANCOS
 INVENTARIO
MERCANCIAS
ALMACEN

DOC. POR COBRAR

 DOC. X PAGAR LP

INSTRUM. FINANC

2a. PARTE: ELABORAR LA "BALANZA DE COMPROBACIÓN" DE AGOSTO

NOMBRE IMPORTES CLASIFICAC

BANCOS
TERRENO
EDIFICIO
CAPITAL SOCIAL
GTOS ADMON.
MOBILIARIO
INST. FINANCIEROS
ACREEDORES DIV
ALMACEN
PRODUCT FINANCIER
PROVEEDORES
VENTAS
CLIENTES
DOC. X COBRAR
COSTO DE VTAS
FUN. Y EMPLEAD
EQ. REPARTO
DOC. POR PAGAR LP
OTROS INGRESOS.
GTOS DE VTA.

SUMAS 4,165,200
2 2,082,600
3a. PARTE: ELABORAR EL "ESTADO DE RESULTADOS"
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DE 20XX
PARCIAL
PRIMERO VENTAS
MENOS: COSTO DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD BRUTA

MENOS: GASTOS GENERALES O DEPARTAMENTALES:

GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
IGUAL UTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
MÁS /
+ INGRESOS
MENOS:
- GASTOS

MÁS / OTROS GASTOS Y ORODUCTOS FINAN.

MENOS: + INTERESES Y COMISIONES COBRADAS
- INTERESES Y COMISIONES PAGADAS
TOTAL DE GASTOS
IGUAL UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO
MENOS IMPUESTO A LA UTILIDAD (ISR)

IGUAL UTILIDAD O (PÉRDIDA) NETA

ELABORO

4a. PARTE:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE AGOSTO DE 2XXX
O BALANCE GENERAL (EN FORMA DE CUENTA)
NOTA: DISPONIBILIDAD y EXIGIBILIDAD

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
INST FINANCIEROS
CLIENTES
FUN. Y EMPLEADOS
DOC. X COBRAR
ALMACEN
SUMA CIRCULANTE 562,600

NO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIO
 EQUI. REPARTO
MOBILIARIO 1,410,000

ACTIVO DIFERIDO 0 0

OTROS ACTIVO 0 0

TOTAL ACTIVO 1,972,600

ELABORO

OPERACIONES DE SEPTIEMBRE.

11. Día7. Se paga la mitad que se debía de la compra del mobiliario.

CARGO
 --- 11 --- DEBE

(ver asiento 3)

12. Día 15. Se cobra el documento de la venta de mercancía del día 15 de agosto
(asiento 5)
CARGO
--- 12 --- DEBE

13. Día 20. Se vende mercancía por $ 70,000 en efectivo. El costo de dicha mercancía es
de $ 20,000.
CARGO
--- 13 --- DEBE
14. Día 22. Se realiza la instalación de un sistema de aire acondicionado por $ 20,000 a
crédito. (50% G.V. y 50% GA).
CARGO
--- 14 --- DEBE

15. Día 30. Se pagan los sueldos del mes, $ 20,000 del departamento de ventas y $
18,000 del departamento de administración y se le descuentan $750 de su préstamo al
almacenista.
CARGO
--- 15 --- DEBE

1a. PARTE: PASAR LOS ASIENTOS DE DIARIO EN "Ts" DE MAYOR

MOVIMIENTOS DEL MES DE SEPTIEMBRE

BANCOS

INVENTARIO
MERCANCIAS
ALMACEN
DOC. POR COBRAR

DOC. X PAGAR LP

INSTRUM. FINANC

2a. PARTE: ELABORAR LA "BALANZA DE COMPROBACIÓN"

 NOMBRE IMPORTES CLASIFICAC

BANCOS
TERRENO
EDIFICIO
CAPITAL SOCIAL
GTOS ADMON.
MOBILIARIO
INST. FINAN
ACREEDORES DIV
ALMACEN
PROD. FINANCIEROS
PROVEEDORES
VENTAS
CLIENTES
DOC. X COBRAR
COSTO DE VTAS
FUN. Y EMPLEAD
EQ. REPARTO
DOC. POR PAGAR LP
OTROS INGRESOS.
GTOS DE VTA.
SUMAS 4,225,200
2

3a. PARTE: ELABORAR EL "ESTADO DE RESULTADOS"

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 20XX

PRIMERO VENTAS
MENOS: COSTO DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD BRUTA
GASTOS GENERALES O
MENOS:
DEPARTAMENTALES
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
IGUAL UTILIDAD DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

MÁS /
+ INGRESOS
MENOS:
- GASTOS

+ - RESULTADO INTEGRAL DE
MÁS / DE FINANCIAMIENTO (RIF)
MENOS:
 MÁS /
MENOS: + INTERESES Y COMISIONES COBRADAS
- INTERESES Y COMISIONES PAGADAS
TOTAL DE GASTOS
IGUAL UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO

MENOS IMPUESTO A LA UTILIDAD (ISR)

IGUAL UTILIDAD O (PÉRDIDA) NETA

ELABORO

4a. PARTE:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2XXX
O BALANCE GENERAL (EN FORMA DE CUENTA)

ACTIVO
CIRCULANTE

514,600
NO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO

1,410,000

ACTIVO DIFERIDO 0 0

OTROS ACTIVO 0 0

TOTAL ACTIVO 1,924,600

1,924,600

ELABORO
NANCIERA POR LOS MESES DE AGOSTO Y

IO" DESPUES EN "T" DE MAYOR,

CIÓN Y POR ÚLTIMO PRESENTAR LOS 2
OMO PARA SEPTIEMBRE.

os aportan $500,000 en efectivo, $ 100,000 con

TIVO que se deposita en BANCOS, Tambien hay un ACTIVO FIJO

Point lámina 28 y PDF pagina 69 y 71.

ABONO
HABER
a de la empresa (Gastos de administración)

este caso un gasto de administración VER.- Power Point

ABONO
HABER

SUB CUENTA

00 y se paga 40% en efectivo y por la diferencia

CTIVO FIJO. VER.- Power Point lámina 46 y PDF pagina 69, 71

ABONO
HABER
A porque es A CRÉDITO . VER.- Power Point lámina 49 y PDF

ABONO
HABER

0% en efectivo, 25% a crédito y 25% con un

ancía es de $60,000.

O y con DOC_ POR COBRAR. Tambien hay que registrar el

ABONO
HABER
 descontaran en dos quincenas a partir del

favor de la empresa VER.- PDF pagina 70 . NOTA.- En este caso, el prestamo es

ONARIOS Y EMPLEADOS por ser un Deudor de la empresa que trabaja en la

ABONO
HABER

e $190,000 y se paga un enganche en efectivo

ses a 24 meses.

na SALIDA de EFECTIVO y se tiene una DEUDA DOCUMENTADA

72 .
 ABONO
HABER

cuenta de lo que se le debe.

.- Power Point lámina 32 y PDF pagina 72 .

ABONO
HABER

sub cuenta

ctivo.
deben considerar OTROS INGRESOS y la ENTRADA DE DINERO

ABONO
HABER
rtamento de ventas y

er Point lámina 33 y PDF pagina 41 y 75 . NOTA Mucha

ABONO
HABER

sub cuenta?

sub cuenta?

ros a una tasa de interes del 12%

cuenta de Inversiones VER.- Power Point lámina 45 y PDF

ABONO
HABER
erior por un monto de $2,000

s) y de debe registrar los intereses GANADOS que se

F pagina 75
ABONO
HABER

TERRENO EDIFICIO
1

S
 GTOS ADMON. MOBILIARI
3

PROVEEDORES VENTAS

COSTO DE VENTAS FUNC. Y EMP

6

S
 OTROS INGRESOS GTOS DE VEN

PRODUCTOS FINANCIEROS

DE AGOSTO
CARGOS ABONOS
NATURALEZA
ACREEEDOR
DEUDORA O DEUDORES
ES
ACREEDORA
DEBE HABER
2,082,600 0
-2,082,600
 TOTAL

120,000 XX

70,000

Nota.- Corresponde a los Productos Financieros

XX
72,600 XXXXXX
 72,600

REVISO

DE 2XXX

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES CTO PZO
DOC. POR PAGAR
PASIVO A CORTO PLAZO 140,000

PASIVO A LARGO PLAZO

DOC. POR PAGAR LP

TOTAL PASIVO 300,000

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
 CAPITAL SOCIAL

CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJER.
TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,672,600

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,972,600

0

REVISO

obiliario.
ABONO POR QUE?
 HABER
POR DISMINUIR LA DEUDA
POR LA SALIDA DE DINERO

a del día 15 de agosto

ABONO
HABER
POR ENTRADA DE DINERO
COBRAMOS UNA DEUDA

costo de dicha mercancía es

ABONO
HABER
POR UNA OP DE VENTA
POR OPERACIÓN EN EFECTIVO

POR EFECTO DEL COSTO DE LA VENTA

POR LA SALIDA DE MERCANCIA
condicionado por $ 20,000 a

ABONO
HABER
POR SER UNA OPERACIÓN DE LA EMPRESA

POR SER UNA OPERACIÓN DE LA EMPRESA

POR SER A CREDITO

artamento de ventas y $
ntan $750 de su préstamo al

ABONO
HABER
POR SER UNA OP DE LA EMPRESA
sub cuenta
POR SER UNA OP DE LA EMPRESA
sub cuenta
POR DISMINUCION DE UNA DEUDA
POR SALIDA DE DINERO
 TERRENO EDIFICIO

GTOS ADMON. MOBILIARI

PROVEEDORES VENTAS
 COSTO DE VENTAS FUNC. Y EMP

OTROS INGRESOS GTOS DE VEN

PRODUCTOS FINANCIEROS
 CARGOS ABONOS
ACREEEDOR
NATURALEZA DEUDORES
ES
DEBE HABER
2,112,600 2,112,600
0
 0
64,600

64,600

REVISO

BRE DE 2XXX

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO

100,000

PASIVO A LARGO PLAZO

 TOTAL PASIVO 260,000
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO

CAPITAL GANADO

TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,664,200

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,924,600

0

REVISO
EDIFICIO CAPITAL SOCIAL
1

S
 MOBILIARIO ACREEDORES
3

VENTAS CLIENTES

FUNC. Y EMPLEA EQ. DE TRANSP.

7

S
GTOS DE VENTA
 EDIFICIO CAPITAL SOCIAL

MOBILIARIO ACREEDORES

VENTAS CLIENTES
FUNC. Y EMPLEA EQ. DE TRANSP.

GTOS DE VENTA