EXAMEN FINAL CASUSITICA NICS Y NIIFS

1.- En el mes de abril del 2022, luego de la autorización de los estados financieros del ejercicio
2021, se detecta que se han recibido comprobantes de pago por servicios prestados por
terceros en el ejercicio 2021, los cuales se han reconocido como gasto del ejercicio actual en la
cuenta 632.

Si se sabe que tales servicios devengaron efectivamente en el ejercicio 2021, ¿Cuál es el

asiento que debe efectuarse considerando que el monto de estos servicios asciende a S/
23,600 incluido el IGV?

2.- Se ha determinado el impuesto a la renta del ejercicio 2012 de acuerdo con la siguiente
información

DETALLE IMPORTE
Utilidad antes de impuesto (ganancia contable) 235,000
Renta neta (ganancia fiscal) 235,000
 

Se sabe que durante el ejercicio 2012 se han realizado pagos a cuenta del impuesto a la renta
por un importe de S/ 35,000, monto que está registrado con el código contable 1671 Pago a
cta impuesto a la renta (El % de impuesto a la renta en el 2012 fue de 30%).

3.- Una empresa tiene 10 licencias de Offices por un valor de S/ 30,000 incluido el IGV. Las
licencias fueron instaladas y son utilizadas en las máquinas de la empresa, por lo cual se
solicita realice usted, el asiento contable.

4.- Una entidad realiza un contrato con un cliente por la venta de 1,200 u. del producto Z al
precio de S/ 300 cada uno, acordando que el pago de la contraprestación se efectué en la
oportunidad de la entrega de los bienes. Según la práctica tradicional de la empresa, se
permite al cliente devolver los productos no utilizados en el plazo de 60 días y efectuarle el
reembolso total. Los escenarios de las posibles devoluciones son las siguientes 320 u. (40%),
210 u. (35%) y 190 u. (25%)

Si se sabe que el costo de cada uno de los productos es de S/ 20 ¿Cómo debera registrarse la
operación?