REGISTROS CONTABLES

FECHA DETALLE
1
BANCO MONEDA NACIONAL
LETRAS POR COBRAR
(18% anual)
INVENTARIO DE MATERIALES
(5000 UNID. MATERIAL" A" "ALFA" C/U A Bs100.-)
DERECHO DE LLAVE
Neto de Amortización 20.000.-
AMORTIZACION ACUMULADA DERECHO DE LLAVE
LETRAS POR PAGAR
(18% anual)
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
(24% anual)
INTERESES SOBRE PRESTAMOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS

2
INVENTARIO DE MATERIALES
COSTO DE COMPRA 30000 U c/u a 120 bs 3,600,000.00
COSTOS TRANSAPORTE 30,000.00
RETENCIONES IUE POR PAGAR
RETENCIONES IT POR PAGAR
COMPRA 108,000.00
TRANSAPORTE 900.00
RC-IVA POR PAGAR
BANCO MONEDA NACIONAL
COMPRA 3,312,000.00
TRANSAPORTE 25,200.00

3
RETENCIONES IUE POR PAGAR
RETENCIONES IT POR PAGAR
ANTICIPO A PROVEEDORES
INVENTARIO DE MERCADERIA
5000 c/u a 120

4
PRODUCTOS EN PROCESO SEMIELABORADOS
PRINCIPAL 1 878,647.01
PRINCIPAL 2 1,034,947.79
PRINCIPAL 3 1,042,005.20
INVENTARIO DE MATERIALES
SUELDOS Y SALRIOS
BANCO MONEDA ANACIONAL

5
PRODUCTOS EN PROCESO SEMIELABORADOS
PRINCIPAL 1 392,293.48
PRINCIPAL 2 462,077.79
PRINCIPAL 3 465,228.74
INVENTARIO DE MATERIALES
SUELDOS Y SALRIOS
BANCO MONEDA ANACIONAL

6
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRINCIPAL 1 1,270,940.49
PRINCIPAL 2 1,497,025.58
PRINCIPAL 3 1,507,233.93
PRODUCTOS EN PROCESO SEMIELABORADOS

7
CAJA MONEDA NACIONAL
PRINCIPAL 1 2,100,000.00
PRINCIPAL 2 2,560,000.00
PRINCIPAL 3 2,610,000.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
VENTAS
DEBITO FISCAL
IT POR PAGAR

8
COSTO DE VENTAS
PRINCIPAL 1 1,046,500.00
PRINCIPAL 2 1,330,400.00
PRINCIPAL 3 1,356,300.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

9
GASTOS ADM
GASTOS COM
CREDITO FISCAL
CAJA MONEDA NACIONAL

10
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES SOBRE PRESTAMOS POR PAGAR

11
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
INTERESES SOBRE LETRAS POR PAGAR

12
OTROS GASTOS
CAJA MONEDA NACIONAL

13
CAJA MONEDA NACIONAL
OTROS INGRESOS

14
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES
AJUSTE DE CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS

15
DERECHO DE LLAVE
AMORTIZACION ACUMULADA DERECHO DE LLAVE
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES

16
GASTOS ADMINISTRATIVOS
AMORTIZACION DE DERECHO DE LLAVE
AMORTIZACION ACUMULADA DERECHO DE LLAVE

17
INTERESES POR COBRAR SOBRE LETRAS
INGRESO POR INTERESES SOBRE LETRAS
DEBE HABER

10,000,000.00
150,000.00

500,000.00

300,000.00

20,000.00
200,000.00

1,000,000.00

40,000.00
3,000,000.00
6,690,000.00
10,950,000.00 10,950,000.00

3,630,000.00

180,000.00
108,900.00

3,900.00
3,337,200.00

3,630,000.00 3,630,000.00

30,000.00
18,000.00
552,000.00
600,000.00

600,000.00 600,000.00

2,955,600.00
 2,075,600.00
280,000.00
600,000.00
2,955,600.00 2,955,600.00

1,319,600.00

969,600.00
50,000.00
300,000.00
1,319,600.00 1,319,600.00

4,275,200.00

4,275,200.00
4,275,200.00 4,275,200.00

7,270,000.00

218,100.00
6,324,900.00
945,100.00
218,100.00
7,488,100.00 7,488,100.00

3,733,200.00

3,733,200.00
3,733,200.00 3,733,200.00

550,266.30
915,240.00
218,983.70
1,684,490.00
1,684,490.00 1,684,490.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00 20,000.00

3,000.00
3,000.00
3,000.00 3,000.00

63,249.00
63,249.00
63,249.00 63,249.00

31,624.50
31,624.50
31,624.50 31,624.50

20,599.13
6,377.44
14,221.69
20,599.13 20,599.13

637.74
42.52
595.23
637.74 637.74

5,010.63

5,010.63
5,010.63 5,010.63

2,250.00
2,250.00
2,250.00 2,250.00
 CIA."…........................................................"
BALANCE GENERAL
AL…................................................
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

ACTIVO
CAJA MONEDA NACIONAL
BANCO MONEDA NACIONAL
LETRAS POR COBRAR
CREDITO FISCAL IVA
ANTICIPO A PROVEEDORES
INTERESES POR COBRAR SOBRE LETRAS
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
DERECHO DE LLAVE
AMORTIZACION ACUMULADA

TOTAL ACTIVO -
.................................................."
BALANCE GENERAL
.............................................
PRESADO EN BOLIVIANOS

PASIVO Y PATRIMONIO
RETENCIONES RC-IVA POR PAGAR
RETENCIONES IT POR PAGAR -
RETENCIONES IUE POR PAGAR
DEBITO FISCAL IVA
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 11,316,685.50
IUE POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
INTERESES SOBRES LETRAS POR PAGAR
INTERESES SOBRES PRESTAMOS POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
AJUSTE DE CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD DEL PERIODO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO -

 VENTA ACT. PATRIMONNIO
CANTIDAD PC/U IMPORTE UFV
70000 30 2,100,000.00 3,000,000.00 0.002126
80000 32 2,560,000.00 6,690,000.00 0.002126
90000 29 2,610,000.00 300,000.00 0.002126
7,270,000.00 20,000.00 0.002126
COSTO DE VENTAS AMORTIZACION DERECHO DE LLAVE
CANTIDAD PC/U IMPORTE 300,637.74 0.200000
70000 14.95 1,046,500.00 60127,55/12
80000 16.63 1,330,400.00
90000 15.07 1,356,300.00
3,733,200.00 150,000.00 0.180000

COM 1000000 24%

CANTIDAD PC/U IMPORTE
70000 5.10 357,000.00
80000 4.30 344,000.00
90000 3.90 351,000.00
1,052,000.00
ATRIMONNIO

6,377.44
14,221.69
637.74
42.52
N DERECHO DE LLAVE
60,127.55
5,010.63 -

anual 27,000.00 /12 2,250.00

ANUAL 240,000.00 /12 20,000.00

 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
MENOS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

MENOS
GASTOS OPERATIVOS

ADMINISTACION

AMORTIZACION DE DERECHO DE LLAVE

COMERCIALIZACION

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FINANCIEROS

INTERESES PAGADOS

UTILIDAD OPERATIVA

MENOS OTROS GASTOS

AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES

MAS OTRO INGRESOS

INGRESO POR INTERESES SOBRE LETRAS

UTILIDAD ANTES DEL IUE

MENOS
IUE 25%

RESERV LEGAL 10%

UTILIDAD DEL PERIODO

OS

6,324,900.00 87%

3,733,200.00

2,591,700.00

550,266.30

5,010.63

915,240.00

218,100.00

20,000.00

3,000.00

880,083.07

63,249.00

20,003.91

31,624.50

2,250.00

830,704.66

207,676.17

83,070.47

539,958.03
ESTADO DE COSTOS
AL 31 DE MARZO 2023
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ESTADO DE COSTO DE ARTICULOS MANUFACTURADOS Y VEN

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES

MAS
COMPRAS NETAS

MATERIALES DISPONIBLES PARA LA PRODUCCION

MENOS
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES

COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS (INCURRIDOS)

MAS
MANO DE OBRA

COSTO PRIMO O DIRECTO

MAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTO DE PRODUCCION

MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

COSTO DE ARTICULOS MANUFACTURADOS

MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE ARTICULOS MANUFACTURADOS Y VENDIDOS (COSTO DE VENTAS)

ULOS MANUFACTURADOS Y VENDIDOS

500,000.00 INVENTARIO DE MATERIAL

500,000.00
3,030,000.00 3,630,000.00

3,530,000.00

484,800.00

3,045,200.00 4,130,000.00
- 484,800.00
330,000.00

3,375,200.00
-
900,000.00
-
4,275,200.00

OJO(VER INFORME)

4,275,200.00

542,000.00

OS (COSTO DE VENTAS) 3,733,200.00

VENTARIO DE MATERIAL
600,000.00
2,075,600.00
969,600.00

3,645,200.00
 KARDEX FISICO VALORADO
PRODUCTO:
COMPRAS DESPACHOS
FECHA DETALLE COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO
SALDO
COM N°1 30,000.00 121.00 3,630,000.00

DEV. 5,000.00 120.00 600,000.00

DESP. CC 5,000.00 100.00

13,000.00 121.20
DESP. CA 8,000.00 121.20
O VALORADO
METODO: P.E.P.S.
DESPACHOS SALDOS
COSTO TOTAL GENERAL
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
5,000.00 100.00 500,000.00 500,000.00
5,000.00 100.00 500,000.00
30,000.00 121.00 3,630,000.00 4,130,000.00
5,000.00 100.00 500,000.00
25,000.00 121.20 3,030,000.00 3,530,000.00
500,000.00
1,575,600.00 12,000.00 121.20 1,454,400.00 1,454,400.00
969,600.00 4,000.00 121.20 484,800.00 484,800.00
 CUADRO DE ASIGNACION DE COSTOS
(CON COSTO ADICIONAL )
CANTIDAD PRECIO DE GASTO DE COSTO
VNR (u) VNR (total) CONJUNTO
PRODUCTO PRODUCIDA MERCADO VENTA
1 85,000.00 30 5.10 24.90 2,116,500.00 878,647.01
2 90,000.00 32 4.30 27.70 2,493,000.00 1,034,947.79
3 100,000.00 29 3.90 25.10 2,510,000.00 1,042,005.20
7,119,500.00 2,955,600.00

MD 2,075,600.00
MOD 280,000.00
CIF 600,000.00
 COSTOS
AL )
COSTO COSTO
ADICIONAL COSTO TOTAL UNITARIO
392,293.48 1,270,940.49 14.95
462,077.79 1,497,025.58 16.63
465,228.74 1,507,233.93 15.07
1,319,600.00 4,275,200.00 46.66

969,600.00
50,000.00
300,000.00