APLICACIÓN PRÁCTICA DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES 2019

1.- Sistema de Retenciones

 Ámbito de aplicación, sujetos obligados y operaciones excluidas
 Momento y forma de efectuar la retención.
 Obligaciones de Agente Retenedor y del Proveedor.
 Uso Obligatorio de “Mis declaraciones y Pagos”
 Obligatoriedad de emitir Comprobantes de Retención Electrónico
 Infracciones y Sanciones relacionadas a las retenciones
 Procedimiento para solicitar la devolución de las retenciones
 Aplicación de las Notas de Crédito y Notas de Crédito
 Casos Prácticos e Informes de la SUNAT

2.- Sistema de Percepciones

 Ámbito de aplicación, sujetos obligados y operaciones excluidas
 Momento y forma de efectuar la Percepción.
 Obligaciones de Agente Perceptor y del Cliente.
 Uso Obligatorio de “Mis declaraciones y Pagos”
 Obligatoriedad de emitir Comprobantes de Percepción Electrónico
 Infracciones y Sanciones relacionadas a las percepciones
 Procedimiento para solicitar la devolución y compensación de las percepciones
 Aplicación de las Notas de Crédito y Notas de Crédito
 Casos Prácticos e Informes de la SUNAT

3.- Sistema de Detracciones

 Operatividad del Sistema y análisis de la definición de “importe de la operación”.
 Aplicación del sistema a los bienes y servicios, al transporte de bienes,
 al transporte público de pasajeros, y a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado.
 Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.
 El principio de accesoriedad en la aplicación de la detracción.
 Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito.
 Operaciones en moneda extranjera
 Infracciones y sanciones tributarias por no efectuar el depósito de la detracción
 Contingencias tributarias con el crédito fiscal.
 Corrección de errores en las constancias de depósitos de detracciones
 Causales y procedimiento de ingreso como recaudación
 Extorno de los montos ingresados en recaudación
 Procedimiento de la reimputación de los montos ingresados en recaudación
 Casos Prácticos e Informes de la SUNAT