MTRO: JORGE PEÑA ALFARO

MATERIA: TALLER DE PORTAFOLIO

PROFESIONAL CONTADURÍA PÚBLICA
FISCAL

ACTIVIDAD: 11
ANÁLISIS DE CASO

Estudiante:

Febrero de 2021

Taller de Portafolios Profesional-Contaduría 1

Actividad 11. Análisis de caso [Cálculos fiscales del contribuyente]

El siguiente caso (planteamiento) está diseñado para valorar los aprendizajes adquiridos;
verificar que se hayan asimilado correctamente, y en caso de no ser así, brindar una
asesoría y una guía al estudiante.

Instrucciones:
1. Revisa el material sugerido
2. Lee detenidamente el caso (planteamiento) que a continuación se presentan,
resuelve y responde indicando lo que se te solicita.
3. Elabora la actividad en el procesador de textos
4. Incorpora al inicio del documento, una portada que incluya el nombre de la
Universidad, asignatura, título del trabajo, fecha de entrega y tu nombre

OBJETIVO Calcular las contribuciones fiscales de los contribuyentes en las

empresas a partir de la determinación de la base de las contribuciones.
Unidad 4. Fiscal

TEMA 4.1 Delimitación del marco legal tributario de la entidad

4.1.1. Impuesto Sobre la Renta Persona Física
4.1.2. Impuesto Sobre la Renta Persona Moral
4.1.3. Impuesto al Valor Agregado
4.1.4. Código Fiscal de la Federación

INSTRUCCIONES: Realiza el análisis del caso práctico que se presenta.

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Caso 1. Ropa Jozona S.A de C.V

El señor Johan Solís Narvarte cuya actividad es la compra venta de ropa de vestir y
casual para dama y caballero, atiende la invitación de las autoridades fiscales y
hacendarias por lo que decide regularizar su situación fiscal y se presenta en las oficinas
del Servicio de Administración Tributaria (SAT), para obtener su RFC y contraseña. Toda
vez que realiza su trámite quedó registrado en el Régimen de Incorporación Fiscal con la
actividad de Comerciante. Las operaciones que realiza en el mes de marzo y abril del
2014 son las siguientes:

FECHA ACTIVIDAD FISCAL/EMPRESARIAL

Compra de 50 blusas de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $90.00, el proveedor
10-marzo-2014
fue Textiles Santa Clara S.A de C.V. Nos facturan la operación.
Compra 1 calculadora, 1 paquete de hojas, y 3 plumas, el precio fue de $250.00, se factura la
10-marzo-2014
operación.
Compra de 10 pantalones de diferentes tallas y modelos $80.00, esta compra se realiza con un
10-marzo-2014
compañero de actividades, se factura la operación.
Venta de 25 blusas de diferentes tallas y modelos a Tienda de Ropa San Jorge S.A de C.V., el
13-marzo-2014
precio unitario es de $130.00, se factura la operación.
Venta en el Mercado Emiliano Zapata 15 blusas de diferentes tallas y modelos, el precio unitario es
18-marzo-2014
de $120.00, se factura esta operación.
Compra de 50 pantalones en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $100, esta
18-marzo-2014 compra
la realizamos a un compañero ya que la fábrica no tenía en Stock, se factura la operación.
Venta en el Mercado de la Merced 30 pantalones de diferentes tallas y modelos, el precio unitario
22-marzo-2014
es de $180.00, se factura la operación.
Compra de 25 blusas en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $85, el proveedor fue
24-marzo-2014
Ropa de Moda Louisa S.A de C.V, la operación se factura.
31-marzo-2014 La renta del local en el mes da un importe total de $1,500.00 y se entrega la factura correspondiente
Venta en el Mercado Constitución de 1917, 30 blusas en tallas diferentes y modelos, el precio
31-marzo-2014
unitario es de $120 pesos y se factura la operación
Compra de 75 camisas de diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $100.00 el proveedor
03-abril-2014
fue Ropa para Caballero del CID S.A de C.V y la operación se factura.
Venta de 20 pantalones en diferentes tallas y modelos a Josefina Juárez Montes, el precio unitario
09-abril-2014
es de $180.00 y se factura la operación
Continúa…

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 FECHA ACTIVIDAD FISCAL/EMPRESARIAL

Venta de 25 camisas en el Mercado de la colonia, el precio unitario es de $150.00 y se factura la

09-abril-2014
operación
Compra de 200 playeras para dama y caballero en diferentes tallas y modelos a un precio unitario
21-abril-2014
de $90.00 el proveedor fue la Fabrica de Ropa La Moda S.A de C.V y se facturó la operación
Compra de 12 chamarras de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $200.00. Esta
21-abril-2014
compra se realizó en una tienda del Mercado la Nueva Era y se factura la operación
Venta de 60 playeras de diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $160.00 a Nuestra Casa
22-abril-2014
Matriz de ropa de Mujer y caballero S.A de C.V y nos solicita la factura
Venta de 50 playeras en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $150.00. Esta venta
24-abril-2014
se realiza en el tianguis de la colonia y se factura la operación
Venta de 80 playeras de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $160.00 a la tienda
28-abril-2014
Ropa para la Ocasión S.A de C.V y solicita factura de la operación
Venta de 10 chamarras en diferentes tallas y modelos a un compañero del tianguis de la colonia, el
28-abril-2014
precio unitario fue de $250.00 y se facturó la operación
Venta de 40 pantalones en diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $200.00 a Distribuidor
28-abril-2014
de Ropa Mixcoac., S.A de C.V y solicita su factura
La renta del local que cuesta al mes un importe total de $1,500.00 y se proporciona la factura
28-abril-2014
correspondiente

NOTA: Las operaciones de venta en que se expide factura, así como en las operaciones
de compra en que se proporciona la factura respectiva, tienen el IVA (Impuesto del Valor
Agregado) en el precio.

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Cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta)

INSTRUCCIONES: Con base en la información que se presenta, realiza el cálculo del ISR
(Impuesto Sobre la Renta) para las actividades de “Ingresos” (cuando es una operación de
venta) o “Gastos” (cuando es una operación de gasto).

Nombre del causante: Ropa Jozona S.A de C.V

Fecha: Del 01 de Marzo al 30 de Abril del 2014.

Fecha Columna1 Ingreso1 Gasto2

10-mzo-14 Compra de 50 blusas diferentes tallas y modelos $ 4,500.00
10-mzo-14 Compra de una calculadora, 1 paquete de hojas y 3 plumas $ 250.00
11-mzo-14 Compra de 10 pantalones, diferentes tallas y modelos $ 800.00
13-mzo-14 Venta de 25 blusas diferentes tallas y modelos $ 3,250.00
18-mzo-14 Venta de 15 blusas diferentes tallas y modelos $ 1,800.00
18-mzo-14 Compra de 50 pantalones diferentes tallas y modelos $ 5,000.00
22-mzo-14 Venta de 30 pantalones diferentes tallas y modelos $ 5,400.00
24-mzo-14 Compra de 25 blusas diferentes tallas y modelos $ 2,125.00
31-mzo-14 Renta $ 1,500.00
31-mzo-14 Venta de 30 blusas diferentes tallas y modelos $ 3,600.00
03-abr-14 Compra de 75 camisas de diferentes tallas y modelos $ 7,500.00
09-abr-14 Venta de 20 pantalones en diferentes tallas y modelos $ 3,600.00
15-abr-14 Venta de 25 camisas en diferentes tallas y modelos $ 3,750.00
21-abr-14 Compra de 200 playeras en diferentes tallas y modelos $ 18,000.00
21-abr-14 Compra de 12 chamarras en diferentes tallas y modelos $ 2,400.00
22-abr-14 Venta de 60 playeras en diferentes tallas y modelos $ 9,600.00
24-abr-14 Venta de 50 playeras en diferentes tallas y modelos $ 7,500.00
28-abr-14 Venta de 80 playeras en diferentes tallas y modelos $ 12,800.00
28-abr-14 Venta de 10 chamarras en diferentes tallas y modelos $ 2,500.00
28-abr-14 Venta de 40 pantalones en diferentes tallas y modelos $ 8,000.00
28-abr-14 Renta $ 1,500.00
Total $ 61,800.00 $ 43,575.00
Utilidad $ 18,225.00
Entre IVA $ 1.16
Utilidad fiscal del bimestre $ 15,711.21

NOTA: 1 Únicamente se considera el valor total de lo facturado y pagado

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 2
La Utilidad fiscal se obtiene de restar de los Ingresos Totales, los Gastos Totales del
Bimestre

Determinación del Impuesto

INSTRUCCIONES: Con base la información indicada anteriormente, aplica a la utilidad fiscal del
Bimestre la tarifa vigente del Art. 111 de la LISR (Ley del Impuesto sobre la Renta):

Utilidad fiscal $ 15,711.21

menos: Limite Inf. $ 14,798.84
igual Excedente $ 912.37
por % aplicarse a excedente 16.00%
igual Impuesto marginal $ 145.98
más Cuota fija $ 1,188.42
igual ISR causado $ 1,334.40

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 El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme a los porcentajes y de acuerdo al
número de años que tengan tributando en el régimen de Incorporación Fiscal de acuerdo a la
Tabla del Art. 111 de la LISR.

INSTRUCCIONES: En el caso que se presenta realiza el cálculo de lo siguiente:

ISR causado 1,334.40

Reducción del impuesto 100%
ISR a pagar -

NOTA: El cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta) automáticamente viene relacionado tanto a
los ingresos como a los gastos que se facturaron

Para el cálculo del IVA (Impuesto de Valor Agregado)

El IVA que se tienen que pagar será el que resulte de la aplicación del impuesto
acreditable contra el traslado de acuerdo con las facturas emitidas y las recibidas por las
operaciones realizadas en el bimestre respectivo.

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INSTRUCCIONES: De acuerdo con la información que se presenta y en continuidad con
los datos emitidos, completa la información que se solicitan:

Fecha NETO TRASLADADO NETO ACREDITABLE

10-mzo-14 Compra de 50 blusas diferentes tallas y modelos $ 3,879.31 620. 69
10-mzo-14 Compra de una calculadora, 1 paquete de hojas y 3 plumas $ 215.52 $ 34.48
11-mzo-14 Compra de 10 pantalones, diferentes tallas y modelos $ 689.97 $ 110.39
13-mzo-14 Venta de 25 blusas diferentes tallas y modelos $ 2,801.72 448. 28
18-mzo-14 Venta de 15 blusas diferentes tallas y modelos $ 1,551.72 $ 248.28
18-mzo-14 Compra de 50 pantalones diferentes tallas y modelos $ 4,310.34 $ 689.66
22-mzo-14 Venta de 30 pantalones diferentes tallas y modelos $ 4,665.17 $ 744.83
24-mzo-14 Compra de 25 blusas diferentes tallas y modelos $ 1,831.90 $ 293.10
31-mzo-14 Renta $ 1,293.10 $ 206.90
31-mzo-14 Venta de 30 blusas diferentes tallas y modelos $ 3,103.45 $ 496.55
03-abr-14 Compra de 75 camisas de diferentes tallas y modelos $ 6,465.52 $ 1,034.48
09-abr-14 Venta de 20 pantalones en diferentes tallas y modelos $ 3,103.45 $ 496.55
15-abr-14 Venta de 25 camisas en diferentes tallas y modelos $ 3,232.76 $ 517.24
21-abr-14 Compra de 200 playeras en diferentes tallas y modelos $ 15,517.24 $ 2,482.76
21-abr-14 Compra de 12 chamarras en diferentes tallas y modelos $ 2,068.97 $ 331.03
22-abr-14 Venta de 60 playeras en diferentes tallas y modelos $ 8,275.86 $ 1,324.14
24-abr-14 Venta de 50 playeras en diferentes tallas y modelos $ 6,465.52 $ 1,034.14
28-abr-14 Venta de 80 playeras en diferentes tallas y modelos $ 11,034.48 $ 1,765.52
28-abr-14 Venta de 10 chamarras en diferentes tallas y modelos $ 2,155.17 $ 344.83
28-abr-14 Venta de 40 pantalones en diferentes tallas y modelos $ 6,896.55 $ 1,103.45
28-abr-14 Renta $ 1,293.10 $ 206.90
Total $ 53,285.85 $ 8,524.14 $ 37,564.97 $ 6,010.34

Utilidad fiscal del Bimestre 15,720.88

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 CONCLUSIONES:

La situación del señor Johan Solís. (Ropa Jozona S.A de C.V) es que
tiene ingresos por $15,711.20, lo que da como resultado en sus
cálculos de un ISR de $ 1,756.22, sin ningún monto a pagar, obtenida
esta información es posible que este ciudadano se presente en las
oficinas de las autoridades fiscales SAT y de esta manera obtener su
RFC y CONTRASEÑA, por ser su primer año de operaciones

Por otra parte, en el cálculo del IVA entre el trasladado y el acreditable,

se obtuvo como resultado IVA POR PAGAR de $2,513.80 durante el
bimestre señalado.

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