Son documentos que incorporan la promesa de llevar a cabo determinadas prestaciones a favor del tenedor del documento. Sus características principales son la incorporación, legitimación, literalidad, autonomía, abstracción e independencia. Las razones financieras son indicadores utilizados para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa. Sus características son la confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y comparabilidad. Los tipos de razones financieras son de liquidez, de endeudamiento, de rentabilidad, de cobertura, y de capacidad de servicio de deuda.
2. Aspectos legales de los títulos de crédito
Son los documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna. Los títulos de crédito más conocidos son documentos como las letras de cambio, pagarés y cheques. Tipos de títulos de crédito: Títulos nominativos: En este caso, se entienden “como los expedidos a favor de una persona cuyo nombre se consigna en el texto mismo del documento Títulos al portador: El documento no especifica al beneficiario del título de crédito, por lo que se reconoce al tenedor del documento como el que tiene derecho de exigir el cobro establecido. Sirven como comprobante de un crédito o préstamo y permiten al acreedor tener un certificado de pago sobre algún tipo de crédito otorgado a una persona o a un grupo de personas que solicite dicho apoyo.
3.- Títulos de crédito
Los títulos de crédito sirven como comprobante de un crédito o préstamo y permiten al acreedor tener un certificado de pago sobre algún tipo de crédito otorgado a una persona o a un grupo de personas que solicite dicho apoyo. Características: Se puede conocer el contenido y alcance de este derecho con la simple lectura literal del título, por lo que también se requiere que se cumplan las formalidades que la ley exige para que el documento se entienda y pueda cumplir su fin. Tipos: Según la forma de transmitirse, según su objeto, su forma de creación, la sustantividad, la circulación, su función económica y el carácter del creador.
4.- Razones financieras
Son un mecanismo o método para medir la situación financiera actual de una empresa de una forma a relativa con base en cierto criterio Es una gran estrategia dentro del mundo de las finanzas. Nos ayuda a: -Identificar y reconocer situaciones puntuales y problemas potenciales sobre la estructura de la compañía. -Evaluar la gestión y el desempeño del negocio.
-Tomar decisiones relevantes, relacionadas con el futuro financiero de la
entidad.
-Comparar entre compañías de distintos tamaños y, también con promedios
de la industria.
Tipos: Razones de liquidez, de endeudamiento, de rentabilidad, de
cobertura, y de capacidad de servicio de la deuda.
5.- Determinación de los porcientos integrales
Consiste en la separación del contenido de los estados financieros correspondientes a un mismo periodo, en sus partes integrales, con el fin de determinar que proporción guarda cada una de ellas en relación con el todo. Lo utilizan para lograr una mejor compresión de las razones Financieras de la unidad económica y las relaciones que mantiene. Las integrales se aplican en: Balance general: A los activos totales se les asigna el valor de 100% y todas las demás partidas del activo circulante se expresan como un porcentaje de activo total. Estado de resultados: A las ventas netas se les asigna el valor de 100% y todas las demás cuentas se expresan como un porcentaje de las ventas netas.
6.- Determinación de las razones simples
Son herramientas financieras que miden la salud financiera de una empresa, estas son importantes para tomar decisiones informadas sobre la inversión en una empresa. Hay 4 tipos de razones simples: de liquidez, solvencia, rentabilidad y actividad. Cada tipo de razón tiene una fórmula matemática para calcularla. Algunas de las razones más comunes incluyen la ratio de liquidez corriente, la ratio de endeudamiento y el retorno sobre el patrimonio neto. Deben ser interpretadas en relación con las empresas similares del mismo sector.
7.- Razón del capital de trabajo
El capital de trabajo es uno de los principales, ya que da una mirada clara de tu eficiencia operativa, lo que da herramientas para conocer tu potencial para invertir y crecer. Fuentes:
-Ventas a través de resultados positivos de la empresa
-Financiamiento si deuda
-Capitalización a través del ingreso de nuevos socios
Muestra el equilibrio entre activos y pasivos de una empresa. Por ello,
puede indicar si esta tiene lo necesario para operar antes de conseguir ganancias.
8.- Razón sebera o prueba de ácido
Es un indicador que determina la capacidad de la empresa para generar flujos de efectivo en el corto plazo, excluyendo los inventarios. Aquí podemos conocer el estado de liquidez de cualquier empresa de forma muy sencilla gracias al ratio financiera de prueba acida Prueba de ácido = activo corriente - inventarios / pasivo corriente
Mide la suficiencia o no que posee la empresa para pagar en forma
inmediata sus deudas en un momento dado.
9.- La razón del origen del capital
Es la protección que ofrecen los propietarios a los acreedores, la capacidad de crédito de la empresa. Se aplica para determinar la garantía que ofrecen los propietarios a los acreedores, así mismo, determina la posición de la empresa frente a estos. Usos del capital:
-Declaración de dividencias en efectivo
-Compra de activos no corrientes
-Reducción de deudas a largo plazo
Tipos de capital:
Según el propietario: público y privado
Según la constitución: tangible e intangible
10.- La razón de la inversión del capital
Indica la parte relativa del patrimonio de la empresa que se encuentra inmovilizando en inversiones de activo fijo; o también cual ha sido el origen de las inversiones realizadas del activo fijo Se aplica para determinar la parte del patrimonio que se encuentra inmovilizado así mismo para determinar de qué recursos dispuso la empresa para financiar su activo fijo. Nos muestra que proporciona de la empresa es financiada por los accionistas y que proporción por los acreedores. Razón deuda de capital = total pasivo / capital
11.- La razón del valor del capital contable
El Capital Contable es la resta de los activos totales de una empresa menos los pasivos totales. Se clasifica en capital positivo, negativo y equilibrado. Está integrado por, capital social, aportaciones para futuros aumentos de capital, prima en ventas de acciones, donaciones. Sus elementos son Actualización en activos no monetarios, capital social, resultado del ejercicio anterior, reserva legal y reserva para reinversión. Este determina: El valor contable de las acciones de tu negocio, estipula los activos totales, establece el grado de productividad que tiene una inversión y da un panorama real de la compañía.
12.- La razón de análisis de origen del nivel de ventas
Es la práctica de generar información a partir de datos de ventas, tendencias y métricas para establecer objetivos y pronosticar tu rendimiento a futuro. Debe centrarse en mejorar y desarrollar una estrategia para hacer crecer tu rendimiento de ventas, tanto a corto plazo como a largo plazo. Supervisar el análisis de ventas en forma de KPI y métricas ayuda a que aumentes tu rendimiento, a optimizar las actividades de ventas y a mejorar la responsabilidad en general. Las empresas pueden realizar varios tipos de análisis, en función de sus objetivos de venta. Cada método de análisis de ventas se dirige a un elemento específico para generar información sobre el rendimiento.
13.- Estudio de la utilidad
Es un dato básico de las organizaciones, pues representa la medición de los beneficios presentes y constituye una base para la proyección de los futuros. Se clasifica en: Utilidad bruta: Es el precio que tiene un producto o servicio descontando lo que ha costado de fábrica. Utilidad neta: La disminución de la satisfacción provista por un bien o servicio, a medida que se lo consume mayores cantidades Utilidad marginal: Es el beneficio recibido de la venta de dicho producto o servicio descontando impuestos, gastos y comisiones U.B. = Ventas totales – costo de la mercancía vendida U.N. = Utilidad bruta – costos fijos y variables U.M. = Incremento de la utilidad total de los artículos / incremento de unidades del artículo
14. Estudio y la aplicación de recursos
Es un estado financiero auxiliar, que informa sobre los cambios ocurridos en la situación financiera de la entidad entre dos fechas y también se le suele conocer como el “estado de fuentes y aplicaciones de fondos” El origen y la aplicación son inversas lo que se realiza en el origen se realiza de forma contraria en la aplicación El estado de origen y aplicación de fondos se confecciona a partir de dos balances de una misma empresa, y consiste en su integración de todas las variaciones que se han producido en el activo y en el pasivo.
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