Apunte n°2

CUENTAS PERSONALES en la AFP

El sistema admite que un afiliado pueda contar con cuentas personales de su

propiedad, cada una con diversas finalidades y caracteres, pudiendo constituir sus
saldos herencia en el caso de fallecimiento del afiliado sin beneficiarios de pensión de
Sobrevivencia
Todas estas cuentas son administradas por la AFP, la que está facultada por ley
para cobrar comisión por la este servicio.

1.- Cuenta de Capitalización Individual

De acuerdo a lo señalado por la Superintendencia la cuenta de capitalización

individual es el registro unificado, expresado en cuotas de todas las operaciones que
respecto de un mismo afiliado se realicen en un fondo de pensiones por los siguientes
conceptos: cotizaciones, bono de reconocimiento, complemento de bono de
reconocimiento, transferencias de cotizaciones desde el régimen antiguo, aporte
adicional, aportes regularizadores de las administradoras, transferencias desde la
cuenta de ahorro voluntario, traspasos, comisiones, retiro programado, renta
temporal, transferencia de capital necesario a la compañía de seguros, pago de prima
de renta vitalicia, excedente de libre disposición, cuota mortuoria, herencia y
desafiliación.

Las Administradoras deben crear esta cuenta a cada afiliado, a más tardar el día 15
del mes siguiente al de la afiliación. En esta cuenta deberán depositarse sus
cotizaciones obligatorias y voluntarias.

El artículo 31 dispone que cada Administradora debe proporcionar al afiliado, al

momento de su incorporación, una libreta, en la que se estampará cada vez que éste
lo solicite, el número de cuotas registradas en su cuenta de capitalización individual y
en su cuenta de ahorro voluntario, si correspondiere, y su valor a la fecha. Además, la
AFP, cada cuatro meses a lo menos, debe comunicar a cada uno de sus afiliados, a su
domicilio, todos los movimientos registrados en su cuenta de capitalización individual y
en su cuenta de ahorro voluntario, si ésta existiere, con indicación del número de
cuotas registradas, su valor y la fecha del asiento. Conjuntamente con ello, debe
enviar al afiliado información sobre las comisiones y la rentabilidad de la cuenta de
capitalización individual y de la cuota del Fondo de Pensiones al que el afiliado esté
adscrito conteniendo los guarismos no solo inherentes a ella misma sino también los
de las demás Administradoras para el o los periodos que determine la
Superintendencia. Asimismo debe informar respecto de la cotización adicional,
indicando separadamente la parte que se destina al financiamiento de la
Administradora y aquella que se destina al pago del seguro del artículo 59. Esta
comunicación puede suspenderse si el afiliado no registrare movimientos por
cotizaciones en su cuenta de capitalización individual en el último período informado y
hasta aquél en que éstos se produzcan. En este último caso, la AFP debe efectuar una
comunicación una vez al año al afiliado, indicándole su estado de cuenta.

2.- Cuenta de Ahorro Voluntario

1.- Concepto.

De acuerdo al artículo 21 cada trabajador, afiliado al Sistema puede, en forma

voluntaria, efectuar en la Administradora en que se encuentra incorporado depósitos
voluntarios que, para los efectos de la Ley de Impuesto a la Renta no tienen el carácter
de cotizaciones previsionales.

La Superintendencia ha señalado que esta cuenta constituye el registro unificado,

expresado en cuotas, de todas las operaciones que respecto de un mismo afiliado se
realicen en un fondo de pensiones por los siguientes conceptos: depósito de ahorro,
retiros de ahorro, traspasos, transferencias a la cuenta de capitalización individual,
aportes regularizadores de las administradoras, comisiones y herencias.
2.-Características.

a) Es voluntaria e independiente de la Cuenta de Capitalización Individual.

b) Se trata de una cuenta personal, sólo de afiliados al Sistema.

c) Pueden ser efectuados tanto por el trabajador dependiente como por el

independiente.

d) Pueden efectuarse hasta cuatro retiros de libre disposición con cargo a esta
cuenta en cada año calendario.

e) De acuerdo a la modificación introducida por la ley 18.964 publicada en el Diario

Oficial del 10 de marzo de 1990, los fondos existentes en esta cuenta pueden
acreditarse como ahorro en dinero en los sistemas habitacionales que operen a
través de los Servicios de Vivienda y Urbanización, para lo cual deberán suscribir
un contrato de ahorro con la AFP el que indicará el monto total mínimo de
ahorro al cual se compromete, el plazo en que éste se enterará, expresado en
meses calendario, el saldo medio semestral mínimo que deberá mantener en la
cuenta y demás estipulaciones que indique la Superintendencia. (Artículo 15 del
Reglamento Nº 57, de 28 de marzo de 1991).

f) Las cuentas de ahorro voluntario son embargables.

g) Los afiliados que cumplan con los requisitos para pensionarse pueden optar por
traspasar todo o parte de sus fondos a la cuenta de capitalización individual con
el objeto de incrementar el monto de su pensión. Este traspaso no se considera
giro para ningún efecto (número máximo de retiro, cobro de comisión o
impuesto).

h) Los fondos acumulados en esta cuenta no se consideran en la determinación del

derecho a garantía estatal.

i) Si el afiliado fallece la cuenta de ahorro voluntario incrementa la masa de bienes

del difunto. Sin embargo, si hubiese cumplido con los requisitos para pensionarse, o si
ya se hubiese pensionado conforme al Nuevo Sistema y ya hubiere optado por efectuar
traspasos a su cuenta de capitalización individual, sólo incrementará la masa de bienes
del difunto el saldo que quedare después de efectuar el traspaso correspondiente.

3.- Forma de efectuar los depósito

a) A través del empleador.

En el caso de los trabajadores dependientes, el afiliado que decide efectuar

depósitos a través de su empleador debe autorizarlo por escrito para que efectúe los
descuentos correspondientes. Igualmente, debe comunicar cualquiera revocación o
cambio en las condiciones de estos depósitos. De acuerdo a las instrucciones
emanadas de la Superintendencia los descuentos pueden traducirse en sumas fijas o
porcentajes de la remuneración y por un lapso determinado o indefinidamente, según
lo determine el afiliado. El descuento, cambio o revocación se hacen efectivos a contar
del mes siguiente a aquel en el que cualquiera de esas circunstancias se comunique
por escrito al empleador.

Las AFP están obligadas a seguir las acciones tendientes al cobro de las cantidades
que el empleador descontó y no enteró como depósito sólo en el caso de que el afiliado
le hubiere otorgado mandato explícito para ello.
La obligación del empleador de acatar el mandato del afiliado cesa en cada uno de
los meses en que proceda un pago de cotizaciones del trabajador a través de una
entidad pagadora de subsidios. Estas entidades deben abstenerse de descontar del
monto de los subsidios suma alguna destinada a la cuenta de ahorro voluntario del
trabajador.

Estos descuentos se consideran como obligaciones con instituciones de previsión,

por lo que no se encuentran sujetos al límite del 15% a que se refiere el artículo 58 del
Código del Trabajo.
b) Depósitos directos.

Los afiliados dependientes y los independientes pueden efectuar en forma directa en

su cuenta de ahorro voluntario los depósitos que estimen convenientes, los cuales
deben enterarse directamente en la Administradora en la cual se encuentren afiliados.
El afiliado puede efectuar tantos depósitos como desee en el mismo mes calendario.

Tratándose de los afiliados independientes la ley establece que podrán otorgar

mandato facultando a la Administradora a que están incorporados para traspasar
mensualmente fondos de su cuenta de ahorro voluntario a su cuenta de capitalización
individual, a fin de cubrir las cotizaciones previsionales correspondientes, y para retirar
de aquélla los fondos necesarios para enterar las demás cotizaciones previsionales en
las instituciones que corresponda, en relación con la renta y por el período que
señalen. La AFP debe aceptar el mandato siempre que existan fondos suficientes en la
cuenta como para cumplirlo. Estos retiros no se contabilizan para los efectos del tope
máximo de retiros en el año calendario.

4.- Tratamiento tributario.

Los afiliados pueden efectuar hasta cuatro retiros en el año calendario con cargo a
su cuenta de ahorro voluntario. Para estos efectos se entiende que un retiro se ha
efectuado desde el momento en que el respectivo cheque se pone a disposición del
afiliado.
Las cuentas de ahorro voluntario, a opción del afiliado pueden acogerse a las
normas del artículo 57 bis de la Ley de la Renta. En el caso de que no opten por
acogerse a dicha normativa, quedarán sujetos a las disposiciones generales de esa ley,
por la renta que la AFP determine por los retiros.

5.- Las comisiones.

Las AFP sólo pueden cobrar comisiones por los retiros que se efectúen a estas
cuentas, las que deben ser uniformes para todos los titulares y establecidas sobre la
base de una suma fija por operación.

3.- Cuenta de Ahorro de Indemnización

Sin duda alguna la creación de esta cuenta implica una ampliación del objeto para el
cual fueron creadas las AFP. Se fundamenta en permitir una indemnización por años
de servicios a todo evento.

De acuerdo a lo señalado por la Superintendencia, se trata de una cuenta creada

especialmente para la administración de los recursos que se acumulen para efectos de
la indemnización por años de servicios.

1.- Características generales.

a) Se trata de una indemnización a todo evento, que se financiará con los aportes
efectuados a la cuenta y con su respectiva rentabilidad.

b) Se financia con aportes exclusivos del empleador.

c) Los aportes tienen el carácter de cotizaciones previsionales para efectos de su

cobro.

d) Los fondos de esta cuenta sólo podrán ser girados una vez que el trabajador
acredite que ha dejado de prestar servicios, cualquiera que sea la causa de tal
terminación.

e)Los fondos son inembargables, excepto en las situaciones a que se refiere el

artículo 57 inciso 2 del Código del Trabajo,1 una vez terminado el contrato de trabajo.

f)En caso de muerte del trabajador, los fondos se pagan de la misma forma y a

1
El artículo 57 inciso 2 del Código del Trabajo es del tenor siguiente:” Con todo, tratándose de pensiones alimenticias
debidas por ley y decretadas judicialmente, de defraudación, hurto o robo cometido por el trabajador en contra del
empleador en ejercicio de su cargo, o por remuneraciones adeudadas por el trabajador a las personas que hayan estado a
su servicio en calidad de trabajador, podrá embargarse hasta el cincuenta por ciento de las remuneraciones”
las mismas personas que las remuneraciones adeudadas. 2 El saldo, si lo hubiere,
constituirá herencia.

g) En caso de incapacidad temporal del trabajador, el empleador deberá

efectuar los aportes sobre el monto de los subsidios que aquél perciba.

h) La AFP puede cobrar una comisión porcentual, de carácter uniforme, sobre

los depósitos que se efectúen en estas cuentas.

i) Si los respectivos trabajadores no se encuentran incorporados al Nuevo

Sistema, deberán afiliarse a una AFP para el sólo efecto del cobro y administración de
estos aportes.
j) De acuerdo al dictamen N° 778, de 6 de mayo de 1997, la obligación del
empleador no se suspende en aquellas situaciones en que el trabajador se
encuentra haciendo uso de permiso sin goce de remuneraciones.

2 .-Tipos de cuentas de indemnización.

a) Respecto de los trabajadores de casa particular.

A contar del 1 de enero de 1991, la cuenta es obligatoria respecto de estos

trabajadores, debiendo sus empleadores pagar un aporte equivalente al 4.11% de la
remuneración mensual imponible, obligación que tendrá una duración de once años en
relación con cada trabajador.

b) Respecto de los demás trabajadores

De acuerdo a lo dispuesto en los artículos 163 y siguientes del Código del

Trabajo3las partes ligadas por un contrato de trabajo, a contar del séptimo año de la
relación laboral, pueden sustituir la indemnización por años de servicios establecida en
el artículo 163 por una indemnización a todo evento, exclusivamente en lo que se
refiera al lapso posterior a los primeros seis años de servicios y hasta el término del
undécimo año de la relación laboral.

El pacto de indemnización sustitutiva debe constar por escrito y el aporte no puede

ser inferior al 4,11% de las remuneraciones mensuales de naturaleza imponible que
devengue el trabajador a partir de la fecha del acuerdo, porcentaje que se aplica a
hasta una remuneración máxima de noventa unidades de fomento. Estos aportes,
siempre que no excedan de un 8.33% de la remuneración imponible del trabajador,
así como su rentabilidad, no constituyen renta para ningún efecto tributario y su retiro
tampoco estará afecto a impuesto.

2
Al efecto, el artículo 60 del Código del Trabajo dispone “En caso de fallecimiento del trabajador, las remuneraciones que
se adeudaren serán pagadas por el empleador a la persona que se hizo cargo de sus funerales, hasta concurrencia del
costo de los mismos.
El saldo, si lo hubiere, y las demás prestaciones pendientes a la fecha del fallecimiento se pagarán al cónyuge, a
los hijos legítimos y naturales o a los padres legítimos o naturales del fallecido, uno a falta de los otros, en el orden
indicado, bastando acreditar el estado civil respectivo.
Lo dispuesto en el inciso precedente sólo operará tratándose de sumas no superiores a cinco unidades tributarias
anuales”.
3
Que correspondiera a los artículos 6 y ss. de la Ley 19.010.