¿Qué es un beneficiario final?

Beneficiario final (…) se refiere a la(s) persona(s) natural(es) que

finalmente poseen o controlan a un cliente y/o la persona
natural en cuyo nombre se realiza una transacción
 Marco Normativo

Ley 2195de 2022(Ley Anticorrupción)

Ley 2155 14 de septiembre de 2021
Decreto 678 del 2 de mayo de 2022(modifica decreto 1625)
Resolución 000164 de diciembre de 2021
Resolución 037 de marzo de 2022
Resolución -modificación anexo técnico Resolución 000164
Resolución 001240 del 28 de septiembre de 2022
Entidades que pueden acceder a la información
del BENEFICIARIO FINAL

Contraloría General de la República

Fiscalía General de la Nación
Superintendencia de Sociedades
Superintendencia Financiera de Colombia
Procuraduría General de la Nación
Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF
 Terminología

Responsable 55
Formato 2687´-Carga Individual
Formato 2688-Carga Masiva
Formato 2706-Inscripción en el SIESPJ
ESPJ-Estructura sin personería jurídica
Estado 110-Administradores de ESPJ
SIESPJ-Sistema de Identificación de Estructuras sin PJ
NIESPJ-Número de Identificación de Estructuras sin PJ
RUB-Registro Único de Beneficiarios Finales
Registro Único de Beneficiarios Finales

Es el registro a través del cual las personas jurídicas y

estructuras sin personería jurídica o similares deben
suministrar la información de sus beneficiarios finales.
Debida Diligencia

Identificar
Obtener
Conservar
Actualizar
Pasos para el reporte del BENEFICIARIO FINAL

Determinar la obligación
Identificar los criterios que lo convierten en BENEFICIARIO FINAL
Recolectar la Información
Verificar responsabilidad 55-110
Incorporar la información en los servicios informáticos de la
DIAN
 Obligados(Art 4)
Sociedades y entidades nacionales con o sin animo de lucro de
acuerdo a lo establecido en el art 12-1 del E.T.
Establecimientos permanente de acuerdo al art 20-1 del E.T.
Estructuras sin personería jurídica en cualquiera de los siguientes
casos :
*Las creadas o administradas en la República de Colombia.
*Las que se rijan por las normas de la República de Colombia.
*Las que su fiduciario o posición similar o equivalente sea una persona
jurídica nacional o persona natural residente fiscal en la República de
Colombia

Personas jurídicas extranjeras, cuando la totalidad de su inversión en

la República de Colombia no se efectué en personas jurídicas ,
establecimientos permanentes y/o ESPJ o similares obligadas a
suministrar información en el RUB
 No obligados(Art 5)

Entidades, establecimientos u organismos públicos, entidades

descentralizadas (con excepción de las sociedades de economía
mixta) y las sociedades nacionales en las que el ien por ciento
(100%) de su participación sea público.

Embajadas, misiones diplomáticas, oficinas consulares,

organizaciones u organismos internacionales acreditados por el
Gobierno Nacional

UB
R
 Determinación del beneficiario final(Art 6)

La persona natural que, actuando individual o conjuntamente, sea titular, directa o

indirectamente, del cinco por ciento (5%) o más del capital o de los derechos de
voto de la persona jurídica, y/o se beneficie en cinco por ciento (5%) o más de los
activos, rendimientos o utilidades de la persona jurídica; y 
La persona natural que, actuando individual o conjuntamente, ejerce control
directo y/o indirecto sobre la persona jurídica por cualquier otro medio diferente a
los establecidos en el punto anterior; o 
Cuando no se identifique ningún beneficiario final bajo los criterios señalados
anteriormente, se considerará como beneficiario final a la persona natural que
ostente el cargo de representante legal, salvo que exista una persona natural que
ostente una mayor autoridad en relación con las funciones de gestión o dirección
de la persona jurídica, en cuyo caso se deberá reportar a esta última persona
natural
 Determinación del beneficiario final(Art7 )

*Fiduciante, fideicomitente , constituyente o posición similar o equivalente.

*Fiduciarios o posición similar o equivalente.

*Comité fiduciario o posición similar o equivalente.

*Fideicomisario, beneficiario o beneficiario condicionado

*Cualquier otra persona natura que ejerza control efectivo /final o que
tenga derecho de gozar y/o disponer de los activos ,resultados o utilidades
 1.PJ creadas al 31 de mayo de 2023 deberán reportar a más tardar el
31 de julio de 2023.

2.Las ESPJ creadas al 31 de mayo de 2023 deberán inscribirse en el

SIESPJ a más tardar el 31 de julio de 2023.

3.Las ESPJ creadas a partir del 1 de junio de 2023 deberán inscribirse

en el SIESPJ a más tardar al mes siguiente de su creación
Cuando hubiese lugar a modificación del RUB se deberá hacer el
primer día de los meses de enero , abril ,julio y octubre de cada
año.

Para la actualización del SIESPJ se deberá hacer dentro del mes

siguiente que genere la actualización
1.Para que la opción de beneficiario final de habilite en la
persona jurídica debe actulizar el RUT con la responsabilidad 55
Cuando la información no sea suministrada por parte del
obligado , se suministre de forma errada o incompleta este
será sancionado según lo establecido en los artículos 651 y
658-3 del ET
Imposibilidad de cancelar el RUT
Demas sanciones aplicables por parte de las entidades que
ejerzan funciones de inspección , vigilancia y control
sobre los obligados