Evidencia de

aprendizaje

Nombre de la materia
Auditoría I

Nombre del profesor

Nombre del alumno

Baez carbajal Irving Yael

Semanas 1 y 2

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
SEMANA 1 – 2
 Unidad #: Nombre de la unidad
Nombre de la materia

AUDITORIA I

Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y

comprensión del contenido que se aborda en esta unidad mediante sus
materiales de aprendizaje, hemos preparado esta guía de estudio que pretende
apoyarlos a Conocer y comprender Las Generalidades de la Auditoria, que
comprenden la naturaleza y sus antecedentes, así como las Normas y Técnicas
y los procedimientos que implementará el Auditor en su actividad profesional.

I.- Instrucciones: Consulta la Antología de Auditoría I. del C.P. Jorge Arturo

Herrera páginas 1 a 31 y los apuntes acerca de las Normas y técnicas de
auditoría. del C.P. Jorge Arturo Herrera páginas 1 a 28 y responde las
siguientes:

PREGUNTAS
I.- Objetivo Conocer los Antecedentes de la Auditoría

Anota F (falso) o V (verdadero), según corresponda

R1.- ¿En cual país, la Crisis financiera de 1929, dio auge a la Auditoría?

En Mexico ________
En Estados Unidos V
En Inglaterra ________
En España ________

R2.- ¿Cómo esta organizado el Instituto Mexicano de Contadores Públicos?

R: Esta federación está conformada por 60 colegios de profesionales,

que a su vez agrupan aproximadamente más de veintidós mil

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contadores públicos que están asociados y ubicados a lo largo y ancho

del país mexicano.

II.- Objetivo Identificar los objetivos generales de la Auditoria

R3.- Defina a la Auditoría según el SAT

R: un proceso de revisión y análisis de la información y documentación electrónica de los

contribuyentes.

Anota F (falso) o V (verdadero), según corresponda

R4.- Identifique los objetivos generales de la Auditoria

Informar de manera objetiva e imparcial,

la situación financiera y las operaciones, ___V____
Evaluar el sistema de nominas para descubrir
evasión fiscal y reportarlo al fisco ____F___
c.- Examinar los inventarios y propiedades de la
empresa para protegerla ___ V____
d.- Mantener buenas relaciones con otras
empresas para incrementar las ventas ____F___

III.- Objetivo Identificar los objetivos de diferentes tipos de Auditoria

R5.- Anota en la columna de la derecha, el número que corresponda al

concepto de la izquierda.

1.- Auditoría Fiscal ( 1 )D.- realizada por personal interno el

cual depende directamente de la
administració n de la compañ ía, esta
auditoría es consultiva ya que se encarga de

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ver y examinar los registros financieros,

contables, así como evaluar el control
interno que existe en la empresa, este tipo
de evaluaciones y revisiones de las
operaciones, manuales de políticas, registros
contables y control interno se llevan a cabo
de manera perió dica y con los resultados de
dichos exá menes se dan recomendaciones
para mejorar los procesos y se informa al
consejo administrativo de los hallazgos.

2.- Auditoría Operacional ( 4 )C.- : Este tipo de auditoría tiene como

objetivo la revisar y examinar los estados
financieros bá sicos por auditor el cual debe
de ser independiente del que preparó la
informació n contable y del usuario (este tipo
de auditor es conocido como auditor
externo), con el objetivo de establecer su
objetividad y razonabilidad mediante los
resultados de su examen y dá ndolos a saber
a través de un Dictamen u opinió n con el fin
de aumentar la utilidad que la informació n
posee.

3.- Auditoria Interna ( 2 ) A.-examen practicado por el

auditor sobre el sistema contable,
procedimientos aplicados,
información y las decisiones con el
propósito final de desarrollar la
eficiencia dentro de la empresa

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4.- Auditoria financiera ( 3 )B.- Auditoria practicada por el

Gobierno Federal o Estatal.

( )B.- examen completo y

constructivo de la estructura
organizativa de una empresa,
institución o departamento
gubernamental, o de cualquier otra
entidad y de sus métodos de control,
medios de operación y empleo de sus
recursos humanos y materiales

IV.- Objetivo Explicar los riesgos en la Auditoria

R6.- Identifique los diferentes riesgos en la Auditoría

a.- Riesgos de quiebra empresarial

b.- Riesgos de falta de liquidez
c.- Riesgos de Apertura, clausura y desarrollo
d.- Riesgos inherentes, de control y de detección

V.- Objetivo Describir los elementos de la Auditoria

R7.- Explique la importancia del Alcance en la Auditoria

R: El alcance de la auditoríainterna permite evaluar, revisar y validar la

calidad sobre el control financiero de la empresa, asegurarse de que se
cumplen los programas y políticas de la empresa, de que los activos

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están registrados correctamente, de que la información se usa de forma

responsable.

R8.- Describa al muestreo en la Auditoria

R: la aplicación de un procedimiento a una cantidad inferior a la

totalidad de los componentes o elementos de un conjunto o población.

R9.- Defina el concepto Seguridad razonable en la Auditoria

R: en el contexto de una auditoría de estados financieros, un grado de

seguridad alto, aunque no absoluto.

R10.- Explique las caracteristicas de la Evidencia en la Auditoria

R: La evidencia de auditoría en forma documental ya sea en papel,

electrónica, es más confiable que la obtenida oralmente

VI.- Objetivo identicar a las personas intereresadas en la Auditoria

Anota F (falso) o V (verdadero), según corresponda

R11.- Identifique a las personas intereresadas en la Auditoria

Cientificos y artistas ___F____

Deportistas y asesores ____F___

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Propietarios de negocios ____V___

Militares y sus consejeros ___F____

VII.-Objetivo Identificar las Normas de Auditoria

R12.- ¿Qué son las Normas de Auditoria?

R: Las Normas Generales de AuditoríaPú blica, representan los requisitos mínimos de calidad

relativos a la personalidad del auditor pú blico, el trabajo que desarrolla y la
informació n que obtiene como resultado de las revisiones que practica;

Anota F (falso) o V (verdadero), según corresponda

R13.- ¿Cuál es la clasificación de las Normas de Auditoría?

Profesionales y personales ___V__

Cientificas y artisticas ___F___
Personales, de ejecución y de información ___V___
Finacieras, economicas y legales ___V___

R14.- Identifica las normas de ejecución del trabajo

a.- Planeación, ejecución y control de los resultados

b.- Calidad, supervisión y medición para información
c.- Cientificas, normativas y de control de resultados y decisiones
d.- Planeación y supervisión, control interno y Evidencia suficiente

VIII.- Objetivo Describir los procedimientos de Auditoria

R15.- Identifique los procedimientos Analiticos en la Auditoría

R: Los procedimientos analíticos utilizados en la planificació n de la auditoría generalmente

utilizan datos globales. Ademá s, la sofisticació n, alcance y oportunidad de los procedimientos,

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los cuales está n basados en el juicio del auditor, pueden variar ampliamente dependiendo del
tamañ o y complejidad del cliente.

R16.- Describa las pruebas de detalle en la Auditoría

R: procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor evidencia de la

proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos analíticos.

R17.- Describe algunos tipos de confirmaciones externas

R: Saldos bancarios y otra informació n de banqueros. Saldos de cuentas por

cobrar. Existencias poseídas por terceras partes en almacenes de depó sito para
procesamiento o en consignació n.

IX.- Objetivo Definir las Tecnicas de Auditoría

R18.- ¿Que son las tecnicas de Auditoria?

a.- Recursos particulares que utiliza el auditor

b.- Consejos que debe seguir el auditor
d.- Recomendaciones de la Sociedad en general
e.- Decisiones de los dueños del negocio y del Gobierno

R19.- Anota en la columna de la derecha, el número que corresponda

al concepto de la izquierda.

1.- Estudio General (2 )B.- Esta técnica consiste en

que el auditor debe cerciorarse de la
autenticidad de los activos,
operaciones, etc. de la entidad sujeta
a examen por medio de escritos de
persona o personas ajenas a la
organización y que conocen las

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operaciones Normas y técnicas de

auditoría efectuadas con la misma,
así como las condiciones en que
fueron pactadas, de tal manera que
esa información sea "válida".

( 3 )C.- Es la forma que el auditor

se cerciora de modo abierto o
discreto, de determinados hechos o
circunstancias y de las operaciones
que realiza el personal de la entidad
auditada

2.- Confirmación ( 4 )D.- Esta técnica consiste en la

revisión de documentos
comprobatorios o representativos de
las operaciones que se han realizado
en la entidad sujeta a examen.

3.- Observación ( )E.-Consiste en desglosar o

descomponer un universo
determinado en sus partes para su
estudio y generalmente se aplica a
cuentas o a rubros genéricos de los
estados financieros.

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4.- Comprobación ( 1 )A.- El C.P. al ser llamado por

una entidad para que emita una
opinión sobre los estados financieros,
debe estudiar en forma general a la
empresa, determinando cual es su
giro, sus estados financieros
viéndolos desde un panorama general
y específico en aquellos renglones
que requieran atención, etc. Estas
apreciaciones las puede elaborar el
auditor o bien sus ayudantes
previamente seleccionados y
asegurándose que estén plenamente
capacitados para lograr un trabajo
eficiente.

X.- Objetivo Identificar las Normas Internacionales de Auditoria

R20.- ¿Cuál es el organismo que emite las Normas internacionales de

Auditoria?

R:Las NIA son emitidas por la junta independiente auspiciada por la IFAC, la cual es la junta
International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).

R21.- ¿Porque es importante Homologar la Normatividad de Auditoría,

mexicana con las NIAS?

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 R:posibilita al auditor a formarse esa opinió n. Por lo tanto los estados financieros
sujetos a auditoría son aquellos que son elaborados por la administració n de la
entidad.

Relaciona los conceptos de la columna de la izquierda con las respuestas de la

columna de la derecha.

R22.- Identifica las cuatro tareas generales de Las pruebas de detalle

a.- Tipo de procedimiento, Escoger las partidas de la prueba, Probar las
partidas y Evaluar los resultados.
b.- Evaluar los resultados por procedimientos analiticos
c.- Elaborar cuadros comparativos de las tendencias de años anteriores
d.- Hacer pruebas aleatorias en las partidas seleccionadas y evaluar los
resultados