Casuistica 1 Auditoria Salon A ADULTERADA AUTONOMA 2

AUDITORIA FINANCIERA 1
DESAFIO ACADEMICO
1. Descripción EMPRESA P.A. PERU SAC
3.1 Marco histórico
“P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”, fue creada hace 20 años, cuenta
con un calificado grupo humano de profesionales, técnicos, obreros y
colaboradores que aportan su conocimiento, experiencia y trayectoria a la
compañía. Construyendo de esta manera, una de las mejores empresas del
sector.
En Profesionales Asociados Perú brindamos el mejor servicio a nuestros clientes
con: personal calificado, principios, valores y una meta común: El éxito de nuestras
obras.
3.1.1 Datos generales de la empresa

 Razón social: “P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
 Rubro: Ingeniería, Construcción, Infraestructura de Obras
 Dirección: Av. Javier Prado Oeste 757 Oficina 1306 - Magdalena del
Mar – Lima
Jr. Gaspar Hernández Nro. 964 - Urb. Lima Industrial -
Cercado de Lima
 Teléfono: (01) 2451397 - 972141315
 Ubicación Geográfica
DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

3.2 Servicios que comercializan

3.2.1 Obras de Gas:
 Construcción y mantenimiento de redes troncales y anillos de
distribución de gas natural en: Redes en Acero y Redes en Polietileno.
 Construcción y mantenimiento de instalaciones domiciliarias,
comerciales e industriales de gas natural.
 Recintos para regularización de presión de gas (City Gate, ERP)
3.2.2 Energía y Telecomunicaciones

 Construcción y mantenimiento de obras eléctricas.
 Construcción de redes eléctricas en alta, media y baja tensión.
(TECSUR)
 Construcción y mantenimiento de celdas o torres
 Mejoras del sistema CCTV en DDV (COGA)
 Migración de UPS DE 25 A30 KVA
 Servicios de Obras Complementarias en San Clemente (COGA)
 Adecuación del Sistema Eléctrico en Base Kiteni (COGA)
3.2.3 Infraestructura Vial

 Mantenimiento de vías
 Construcción de caminos
 Construcción de puentes
3.2.4 Perforación Horizontal Dirigida

Se brinda servicios con tecnología especializada en la ejecución de
perforación horizontal subterránea Tecnología sin zanja.
3.2.5 Productos metalmecánicos

Diseño y fabricación de gabinetes para el sector de gas,
comunicaciones, eléctrico y construcción:
 Cajas y Gabinetes
 Lockers
3.3 Reseña histórica

En el año 2001 en Bogotá, Colombia se fundó Profesionales Asociados LTDA
como una empresa joven y emprendedora que da soluciones y aportes a la
Ingeniería, generando beneficios con el menor impacto ambiental,
constituyéndose como un grupo humano de alta ingeniería con gran ética
profesional.
Luego de 11 años, el grupo empresarial decide llegar al mercado peruano,

fundando Profesionales Asociados Perú, en representación a la Casa Matriz
Profesionales Asociados LTDA quien certifica su experiencia con los más
altos estándares de calidad en la ejecución de las obras que realiza.
3.3.1 Estructura Organizacional
Gerente General

3.2.3 Manual de organización y funciones
Misión:
“Ser un grupo económico reconocido por nuestros clientes como la mejor
alternativa en el desarrollo de proyectos de ingeniería y construcción a nivel
nacional, alcanzando la satisfacción de nuestros clientes y el mejor impacto
en la calidad de vida de nuestros colaboradores”.
Visión:
Somos una Empresa de Ingeniería, Construcción e Infraestructura de Obras
Certificada en ISO 9001, ISO 14001, ISO 45001 y NORSOK S-006, que busca
el desarrollo y crecimiento del país. Garantizando satisfacción, bienestar a
nuestros clientes y proveedores, a través de un calificado Grupo Humano que
cumple con todas las metas previstas acorde a las normas técnicas peruanas.
Nuestro Compromiso

Profesionales Asociados Perú tiene un compromiso permanente con la
satisfacción de sus clientes, brindando las mejores soluciones a sus
necesidades.
Actualmente nos encontramos trabajando en los sectores de: Construcción,

Minería, Energía e Hidrocarburos.
Garantizamos optimizar en tiempo y costo en todos nuestros proyectos, ya

que contamos con un gran equipo humano calificado acorde a las
expectativas y metas logrando así, el éxito en nuestras obras.
ANALISIS FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Contar con buen estudio de  La demanda del mercado no está

mercado. cubierta totalmente.
 Instalación de tomas de gas para  Realiza proyectos a nivel nacional
futuras áreas. e internacional.
 Contar con personal eficiente y  Crecimiento fuerte en la industria
capacitado. de construcción, obras e
 Servicio de excelente calidad. ingeniería.
 Puntualidad y responsabilidad al  Mejor preparación técnica.
realizar el trabajo.

DEBILIDADES AMENZAS
 Despidos de personal a causa de  Que el gobierno deje de tener

la pandemia. vínculos con la empresa.
 Personal contagiado con el Covid  Alta competitividad por parte de
19. otras empresas del mismo rubro
 Falta de coordinación entre las en el mercado.
áreas de la empresa.  Recesión económica del país.
3.2.4 Flujogramas de procesos principales
Proceso de instalación de gas natural

Proceso de instalación de energía electrica

DESAFIO ACADEMICO 1
En el mes de enero del 2021 la empresa P.A PERU S.A.C. Profesionales y
Asociados con RUC 20549011196, dedicado al rubro de Ingeniería,
Construcción, Infraestructura de Obras, inicia sus actividades financieras, de
acuerdo al siguiente detalle:
ENERO
1. Saldos de la cuenta de balance:
RUBRO IMPORTE
Dinero en efectivo S/5,000.00
Cta. Cte. Banco Scotiabank S/50,000.00
Suministros S/15,000.00
Facturas por cobrar S/10,000.00
Tributos por pagar S/2,020.00
Impuesto a la renta S/650.00
IGV S/500.00
ESSALUD S/750.00
SCTR S/120.00
Inmueble, maquinaria y equipo S/45,000.00
Facturas por pagar S/5,600.00
Capital ¿?
2. 02/01/2021 se compra 200 bolsas de cemento por S/. 5,500 incluido IGV, a
la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A. con RUC 20419387658, según
F/001-12215
3. 18/01/2021 se adquiere al contado el servicio de luz eléctrica por S/.600.00

más IGV. Según recibo Nº 013 - 06432 emitido por Enel Perú S.A.C, con

RUC. Nº 20269985900.
4. 22/01/2021 se paga el recibo N° 011-12583 por servicio telefónico de la

empresa movistar con RUC 20100017491; por el monto de S/.300 en
efectivo más IGV.
5. 24/01/2021 se paga el recibo N° 123-54321 por el servicio de agua de la

empresa Sedapal con RUC 20100152356; por el monto de S/.420 en
efectivo más IGV.
6. Las ventas por servicios en el presente mes, incluido el IGV, se muestran en
el siguiente cuadro:
Fecha de Importe Observación
Descripción Razón Social RUC
emisión total S/.
03/01/2021 Servicio de construcción de redes de F/ 001-2064
troncales de gas natural Contugas S.A.C. 20519485487
5,500
07/01/2021 Servicio de mantenimiento de anillos F/001-4095
de distribución de gas natural Cálidda 20503758114 2,000
15/01/2021 Servicio de construcción de redes Luz del Sur S.A. A F/001-2231
eléctricas de alta tensión 20331898008 7,000
28/01/2021 Servicio de construcción de caminos Tecsur S. A 20206018411 6,000 F/002-0042
31/01/2021 Venta de 10 lockers metálicos Optical Networks 20602576702 1,500 F/002-5634
S.A.C
TOTAL 22000
Nota: todas son a crédito
7. 04/01/2021, se efectúa el consumo de suministros por S/. 2,500 y es enviado

al costo de servicio.
8. 06/01/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Coga S.A.C, con RUC

20500854651, por el servicio de mantenimiento de redes de gas natural, por
S/. 3,500, según F/ 001-4621.
9. 17/01/2021, se realiza el pago de obligaciones tributarias por S/. 2,020
Planilla de Remuneración (asignación el 100% a administración)

CARGO U ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO AFP/ONP ESSALUD
OCUPACIÓN FAMILIAR
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI

02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 ONP SI
GERENTE DE ADM Y 5,500 AFP SI
03 44541084 MENDOZA CLAUDIO RUFF SI
FINANAS
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI 5,000 ONP SI
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 AFP SI
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 AFP SI
07 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI 3,500 ONP SI
10. 19/01/2021, se efectúa la cobranza a la empresa Luz del Sur S.A.A, con
RUC 20331898008, por el servicio de mantenimiento de torres de alta
tensión, por S/. 6,500, según F/ 002-4532.
11. 21/01/2021, se realiza el pago de F/003-1274 pendiente al proveedor

Corporación Aceros Arequipa S.A con RUC 20370146994, por la compra de
suministros, por S/. 5,600.
12. 30/01/2021, se realiza el pago de S/. 1,000 al Sr. Juan Reyes Luna, por el
servicio consultoría, según recibo E001-111, dicho pago es enviado a
gastos administrativos.
Nota: costo de servicio S/. 4,000
FEBRERO
1. 04/02/2021 se compra 100 m3 de arena gruesa por S/. 4,500 incluido IGV, a
la empresa Inversiones R&J Madrid S.A.C con RUC 20604148201, según
F/001-65438.

RUC. Nº 20269985900.

efectivo más IGV.

empresa Sedapal con RUC 20100152356; por el monto de S/.500 en efectivo
más IGV.
5. Las ventas por servicios en el presente mes, más el IGV, se muestran en el

siguiente cuadro:
emisión total S/.
06/02/2021 Servicio de construcción de F/001-1112
redes de acero Quavii – Gases del 20536878573 3,500
Pacífico
09/02/2021 Servicio de mantenimiento F/001-4093
de instalaciones domiciliarias Sra. Mariela Nuñez 10557209591 1,000
de gas natural Pardo
14/02/2021 Servicio de mantenimiento F/001- 5432
de obras eléctricas Enel Perú 20269985900 2,000
24/02/2021 Servicio de construcción de Municipalidad F/003- 1830
un puente Metropolitana de 20131380951 10,000
Lima
28/02/2021 Venta de 20 cajas metálicas Gobierno Regional 20505703554 5,000 F/001-5379
del Callao
TOTAL 21,500

7. 05/02/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Enel S.A.A, con RUC

20269985900, por el servicio de mantenimiento de redes eléctricas, por S/.
19,000, según F/ 001-3651.
8. 07/02/2021, la trabajadora Mariela Fernández Ríos, solicitó un préstamo de

S/ 1,500, comprometiéndose a cancelarlo a 11 días, dicho préstamo se
transfiriere a una cuenta corriente.
9. 16/02/2021, se efectúa la cobranza a la empresa Cálidda, con RUC
20503758114, por el servicio de mantenimiento de troncales de gas natural,
por S/. 18,000, según F/ 001-5651.
10.18/02/2021, la trabajadora Mariela Fernández Ríos efectúa el pago del

préstamo en efectivo.
11. 21/02/2021, se realiza el pago de obligaciones tributarias por S/. 3,489.67
Planilla de Remuneración (100% para administración)
CARGO U ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO AFP/ONP ESSALUD HORAS
OCUPACIÓN FAMILIAR
EXTRAS
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI -

02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 ONP SI 4
GERENTE DE ADM Y 5,500 AFP SI 3
FINANAS
GERENTE DE 5,000 ONP SI -
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON SI
VENTAS
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 AFP SI -
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 AFP SI -
07 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI 3,500 ONP SI -

Corporación Aceros Arequipa S.A con RUC 20370146994, por la compra de
servicio consultoría, según recibo E001-121, dicho pago es enviado a gastos

administrativos.
MARZO
1. 01/03/2021 se compra 50 planchas de calaminas por S/. 4,500 incluido IGV a

Ferretería Luz con RUC 20600755413, según F/001-6543

más IGV. Según recibo Nº 013 - 14362 emitido por Enel Perú S.A.C, con RUC.
Nº 20269985900.

empresa movistar con RUC 20100017491; por el monto de S/.200 en efectivo
más IGV.

más IGV.
5. Las ventas por servicios en el presente mes, incluido el IGV, se muestran en

el siguiente cuadro:
emisión total S/.
de troncales Quavii – Gases del 20536878573 5,500 (pago en
Pacífico efectivo)
de torres de alta tensión Enel Perú 20269985900 2,200
de instalaciones domiciliarias Sr. Luis Paredes 10564239011 1,000
de gas natural Uribe
20/03/2021 Servicio de construcción de F/001- 1730
pista Municipalidad 20131380951 9,000
Metropolitana de

Lima
28/03/2021 Venta de 10 gabinetes Gobierno Regional 20505703554 3,000 F/001-5375

metálicos del Callao
TOTAL 20,700
Nota: todas son a crédito a excepción de la F/001-2225
6. 06/03/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Naturgy S.A, con RUC

20554167374, por el servicio de mantenimiento de anillos de gas natural, por
S/. 10,000, según F/ 001-2489.

Inversiones R&J Madrid S.A.C con RUC 20604148201, por la compra de
8. 16/03/2021, se efectúa la cobranza a la empresa Contugas S.A.C, con RUC

20519485487, por el servicio de mantenimiento de troncales de gas natural,
por S/. 5,000, según F/ 001-3264.
9. 25/03/2021, se efectúa la cobranza a la empresa Enel S.A.A, con RUC

20269985900, por el servicio de mantenimiento de troncales de redes
eléctricas, por S/. 8,000, según F/ 001-6465.
CARGO U ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO AFP/ONP ESSALUD HORAS
OCUPACIÓN FAMILIAR
EXTRAS
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI 4

02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 ONP SI -
GERENTE DE ADM Y 5,500 AFP SI -
FINANAS
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI 5,000 ONP SI -
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 AFP SI -
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 AFP SI 2

administrativos.
ABRIL
1. 01/04/2021 se compra 2 millares de ladrillos pandereta por S/. 4,500 incluido

IGV, a la empresa Home Centers Peruano S.A con RUC 20536557858, según
F/002-2654
RUC. Nº 20269985900.

efectivo más IGV.

más IGV.

siguiente cuadro:

emisión total S/.
02/04/2021 Servicio de construcción de redes F/ 002-3548

de anillos de distribución de gas Contugas S.A.C. 20519485487 6,500
natural
06/04/2021 Servicio de mantenimiento de F/001-4140
troncales de gas natural Cálidda 20503758114 7,000

17/04/2021 Servicio de mejora del sistema Luz del Sur S.A. A F/001-2243
CCTV en DDV 20331898008 5,000
caminos Tecsur S. A 20206018411 5,500
30/04/2021 Venta de 5 lockers metálicos Optical Networks S.A.C 20602576702 2000 F/001-5531
TOTAL 26,000
Nota: todas son a crédito a excepción de la F/001-5531
6. 06/04/2021, se efectúa el consumo de suministros por S/. 800 y es enviado

7. 10/04/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Tecsur S.A. con RUC

20206018411, por el servicio de mantenimiento de redes eléctricas, por S/.
9,500, según F/ 001-4279.
8. 18/04/2021, se efectúa la cobranza a la Municipalidad Metropolitana de Lima,

con RUC 20131380951, por el servicio de mantenimiento de vías, por S/.
12,000, según F/ 001-9032.
ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN SUELDO AFP/ONP ESSALUD
FAMILIAR
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI

02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 ONP SI
FINANAS
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI 5,000 ONP SI
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 AFP SI
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 AFP SI
07 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI 3,500 ONP SI

administrativos.
MAYO
1. 04/05/2021, se compra 150 m3 de arena gruesa por S/. 5,000 incluido IGV,
a la empresa Inversiones R&J Madrid S.A.C con RUC 20604148201, según
F/001-2653

RUC. Nº 20269985900.

efectivo más IGV.

más IGV.

siguiente cuadro:
emisión total S/.
06/05/2021 Servicio de construcción de Quavii – Gases del F/ 001-5321
redes de acero Pacífico 20536878573 7,500
instalaciones domiciliarias de Sra. María Linares 10557209591 1,000
gas natural González
14/05/2021 Servicio de mantenimiento de F/001- 5432
obras eléctricas Enel Perú 20269985900 1,500

24/05/2021 Servicio de mantenimiento de F/001- 1420
vías Municipalidad 20131380951 40,000
Metropolitana de
Lima
28/05/2021 Venta de 25 lockers metálicos Gobierno Regional 20505703554 15,000 F/002-4975
del Callao
TOTAL 55,000

7. 10/05/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Quavii – Gases del Pacífico

con RUC 20536878573, por el servicio de mantenimiento de troncales de
gas natural, por S/. 3,600, según F/ 001-2789.
8. 12/05/2021, el trabajador Juan Baca Lazo, solicitó un préstamo de S/ 2,500,

comprometiéndose a cancelarlo a 8 días, dicho préstamo se transfiriere a
una cuenta corriente.
9. 18/05/2021, se efectúa la cobranza a la Municipalidad Metropolitana de Lima,

con RUC 20131380951, por el servicio de construcción de vías, por S/. 3,000
según F/ 001-3765.
10. 20/05/2021, la trabajadora Mariela Fernández Ríos efectúa el pago del
préstamo en efectivo.
CARGO U ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACIÓN FAMILIAR SUELDO AFP/ONP ESSALUD HORAS
EXTRAS
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI -

02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 ONP SI -
GERENTE DE ADM Y 5,500 AFP SI -
FINANAS

GERENTE DE 5,000 ONP SI -
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON SI
VENTAS
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 AFP SI 3
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 AFP SI 3
administrativos.
JUNIO
1. 02/06/2021, se compra 1 millar de ladrillo King kong por S/. 1,000 incluido IGV,
a la Ferretería Lincoln S.C.R.L. con RUC 20102263767, según F/001-1314

más IGV. Según recibo Nº 011 - 07654 emitido por Enel Perú S.A.C, con RUC.
Nº 20269985900.

empresa movistar con RUC 20100017491; por el monto de S/.200 en efectivo
más IGV.

más IGV.

siguiente cuadro:
emisión total S/.
06/06/2021 Servicio de construcción de F/ 001-8765
redes de acero Quavii – Gases del 20536878573 6,500
Pacífico
de obras eléctricas Enel Perú 20269985900 1,500

de puentes Municipalidad 20131380951 17,000
Metropolitana de Lima
28/06/2021 Venta de 20 cajas Gobierno Regional del 20505703554 14,000 F/001-5732
metálicas Callao
TOTAL 39,000

7. 10/06/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Quavii – Gases del Pacífico

con RUC 20536878573, por el servicio de mantenimiento de troncales de gas
natural, por S/. 2,600, según F/ 001-1780.
8. 14/06/2021, se efectúa la cobranza a la Municipalidad de Callao, con RUC

20131369558, por el servicio de mantenimiento de vías, por S/. 3,000 según
F/ 001-3865.
9. 16/06/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Luz del Sur S.A.A con RUC
20331898008, por el servicio de mantenimiento de torres de alta tensión por
S/. 11,500, según F/ 001-1260.
Planilla de Remuneración (100% para administración) aumento por

productividad

SUELDO AFP/ONP ESSALUD
ASIGNACIÓN
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN
FAMILIAR
9,000 AFP SI
01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI
7,000 ONP SI
02 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI
FINANAS
5,000 ONP SI
04 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI
4,500 AFP SI
05 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI
4,500 AFP SI
06 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI
3,500 ONP SI
07 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI
administrativos.
4.5.1. Desarrollo de casuística

Enero
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: Ene-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A

COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
OPERACIONES
NÚMERO FECHA DE O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN VALOR
CORRELATIVO EMISIÓN DEL SERIE O FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS IMPORTE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE TIPO CÓDIGO DE LA N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE ADQUISICIONES TOTAL
CÓDIGO UNICO DE PAGO (TABLA 10) DEPENDENCIA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV NO
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO ADUANERA EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
GRAVADAS
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL
1 2/01/2021 1 001 12215 6 20419387658 Cementos Pacasmayo S.A.A 4,661.02 838.98 5,500.00
2 18/01/2021 14 013 6432 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 508.47 91.53 600.00
3 22/01/2021 14 011 12583 6 20100017491 Movistar 254.24 45.76 300.00
4 24/01/2021 14 123 54321 6 20100152356 Sedapa 355.93 64.07 420.00
5,779.66 1,040.34 6,820.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: 1/01/2021
RUC: 20549011196
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN“P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
SOCIAL:
NÚMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE IMPORTE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL O DOCUMENTO IMPONIBLE TOTAL
DEL REGISTRO O COMPROBANTE N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV Y/O IPM DEL
CÓDIGO UNICO DE PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN OPERACIÓN COMPROBANTE
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA DE PAGO
1 3/01/2021 1 001 6 20519485487 Contugas S.A.C. S/ 5,500.00 6490.00

2064 990.00
2 7/01/2021 1 001 6 20452582032 Cálidda S/ 2,000.00 2360.00
4095 360.00
3 15/01/2021 1 001 6 20331898008 Luz del Sur S.A. A S/ 7,000.00 8260.00
2231 1260.00
4 28/01/2021 1 002 6 20206018411 Tecsur S. A S/ 6,000.00 7080.00
0042 1080.00
Optical Networks
5 31/01/2021 1 002 5634 6 20602576702 S/ 1,500.00 1770.00
S.A.C 270.00
S/ 22,000.00 S/ 3,960.00 S/ 25,960.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES
SNP/ ONP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO
PERIODO: Ene-21 ESSALUD
APORTE OBLIGATORIO 13.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
RUC: 20549011196 9.00% COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.00% 1.50% 1.00% 1.00%
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
RAZON SOCIAL: “P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
IN GRESOS DEL RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
TOTAL
ORDEN
ASIGNACIÓN SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN

DNI
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN REMUNERACIÓN TOTAL

FAMILIAR SUELDO BÁSICO OTROS SNP/AFP ONP/SNP APORTE COMISIÓN % PRIMA DE NETA SALUD TOTAL APORTES
BRUTA APF DESCUENTO SCTR
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO
1 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 102.50 8,102.50 PRIMA 810.25 81.03 162.05 1,053.33 7,049.18 729.23 75.43 804.66
2 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 102.50 6,102.50 SNP 793.33 - - - 793.33 3,135.62 549.23 549.23
3 44541084 MENDOZA CLAUDIO RUFF GERENTE DE ADM Y FINANZAS SI 5,500 102.50 5,602.50 AFP - PROFUTURO 560.25 56.03 112.05 728.33 4,874.18 504.23 63.98 568.21
4 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI 5,000 102.50 5,102.50 SNP 663.33 - - - 663.33 4,439.18 459.23 459.23
5 00541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 102.05 4,602.05 AFP PRIMA 460.21 46.02 92.04 598.27 4,003.78 414.18 57.78 471.96
6 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 102.05 4,102.05 AFP HORIZONTE 410.21 61.53 82.04 553.78 3,548.27 369.18 64.56 433.74
7 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI 3,500 75.00 3,575.00 SNP 464.75 - - - 464.75 3,110.25 321.75 321.75
TOTALES S/. 36,500.00 689.10 37,189.10 1,921.40 - 2,240.91 244.60 448.18 4,855.09 30,160.45 3,347.02 261.75 3,608.77

Febrero
PERIODO: Feb-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS
1 4/02/2021 1 001 65438 6 20604148201 Inversiones R&J Madrid S.A.C 3,813.56 686.44 4,500.00
2 17/02/2021 14 011 05487 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 677.97 122.03 800.00
3 21/02/2021 14 012 91254 6 20100017491 Movistar 127.12 22.88 150.00
4 25/02/2021 14 120 45732 6 20100152356 Sedapa 423.73 76.27 500.00
5,042.37 907.63 5,950.00
PERIODO: 1/02/2021
RUC: 20549011196
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE IMPORTE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO IMPONIBLE TOTAL
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV Y/O IPM DEL
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN OPERACIÓN COMPROBANTE
Quavii – Gases del

1 6/02/2021 1 001 6 20536878573 S/ 3,500.00 4130.00
1112 Pacífico 630.00
2 9/02/2021 1 001 6 10557209591 S/ 1,000.00 1180.00
4093 Sra. Mariela Nuñez 180.00
3 14/02/2021 1 001 6 20269985900 Enel Perú S/ 2,000.00 2360.00
5432 360.00
Municipalidad
4 24/02/2021 1 003 6 20131380951 S/ 10,000.00 11800.00
1830 Metropolitana de 1800.00
Gobierno Regional
5 28/02/2021 1 001 5379 6 20505703554 S/ 5,000.00 5900.00
del Callao 900.00
S/ 21,500.00 S/ 3,870.00 S/ 25,370.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES SNP/ ONP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO
PERIODO: Feb-21 ESSALUD APORTE OBLIGATORIO 13.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.00% 1.50% 1.00% 1.00%
RUC: 20549011196 9.00%
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
IN GRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
TOTAL
ORDEN

DNI
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN HORAS REMUNERACIÓN TOTAL

EXTRAS BRUTA APF DESCUENTO SCTR
2 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 102.50 277.04 6,379.54 SNP 829.34 - - - 829.34 3,135.62 549.23 549.23
3 44541084 MENDOZA CLAUDIO RUFF GERENTE DE ADM Y FINANZAS SI 5,500 102.50 234.68 5,837.18 AFP - PROFUTURO 583.72 56.03 112.05 751.80 5,085.39 504.23 63.98 568.21
TOTALES S/. 36,500.00 689.10 511.72 37,700.82 1,957.42 - 2,264.38 244.60 448.18 4,914.58 30,371.66 3,347.02 261.75 3,608.77
MARZO
PERIODO: Mar-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
GRAVADAS
1 1/03/2021 1 001 6543 6 20600755413 Ferretería Luz 3,813.56 686.44 4,500.00
2 26/03/2021 14 013 14362 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 635.59 114.41 750.00
3 28/03/2021 14 011 32563 6 20100017491 Movistar 169.49 30.51 200.00
4 30/03/2021 14 121 62017 6 20100152356 Sedapal 466.10 83.90 550.00
5,084.75 915.25 6,000.00
PERIODO: 1/03/2021
RUC: 20549011196

1 2/03/2021 1 001 6 20536878573 S/ 5,500.00 6490.00
2225 Pacífico 990.00
2 8/03/2021 1 003 6 20269985900 Enel Perú S/ 2,200.00 2596.00
1409 396.00
Sr. Luis Paredes
3 12/03/2021 1 001 6 10564239011 S/ 1,000.00 1180.00
6542 Uribe 180.00
Municipalidad
4 20/03/2021 1 001 6 20131380951 Metropolitana de S/ 9,000.00 10620.00
1730 Lima 1620.00
Gobierno Regional
5 28/03/2021 1 001 5375 6 20505703554 S/ 3,000.00 3540.00
del Callao
540.00
S/ 20,700.00 S/ 3,726.00 S/ 24,426.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES SNP/ ONP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO
PERIODO: Mar-21 ESSALUD APORTE OBLIGATORIO 13.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
TOTAL
ORDEN

DNI

1 541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 102.50 277.04 8,379.54 PRIMA 837.95 83.79 162.05 1,083.79 7,295.75 729.23 75.43 804.66
7 44230132 LOPEZ MALDONADO RICARDO JEFE DE MARKETING SI 3,500 75.00 124.86 3,699.86 SNP 464.75 - - - 464.75 3,235.11 321.75 321.75
TOTALES S/. 36,500.00 689.10 401.90 37,591.00 1,921.40 - 2,268.61 247.37 448.18 4,885.56 30,531.89 3,347.02 261.75 3,608.77
ABRIL
PERIODO: Abr-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
GRAVADAS
1 1/04/2021 1 002 2654 6 20536557858 Home Centers Peruano S.A 3,813.56 686.44 4,500.00
2 25/04/2021 14 011 06321 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 550.85 99.15 650.00
3 27/04/2021 14 010 36976 6 20100017491 Movistar 296.61 53.39 350.00
4 31/04/2021 14 120 06543 6 20100152356 Sedapal 466.10 83.90 550.00
5,127.12 922.88 6,050.00

PERIODO: Abr-21 ESSALUD
RAZON SOCIAL: “P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS” PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
IN GRESOS DEL RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR

TOTAL
ORDEN

DNI

TOTALES S/. 36,500.00 689.10 37,189.10 1,921.40 - 2,240.91 244.60 448.18 4,855.09 30,160.45 3,347.02 261.75 3,608.77
MAYO

PERIODO: May-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
GRAVADAS
1 4/05/2021 1 001 2653 6 20604148201 Inversiones R&J Madrid S.A.C 4,237.29 762.71 5,000.00
2 17/05/2021 14 010 03487 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 635.59 114.41 750.00
3 21/05/2021 14 011 87254 6 20100017491 Movistar 211.86 38.14 250.00
4 25/05/2021 14 110 58732 6 20100152356 Sedapal 466.10 83.90 550.00
5,550.85 999.15 6,550.00
PERIODO: 1/05/2021
RUC: 20549011196

1 6/05/2021 1 001 6 20536878573 S/ 7,500.00 8850.00
5321 Pacífico 1350.00
Sra. María Linares
2 9/05/2021 1 001 6 S/ 1,000.00 1180.00
2087 10557209591 González 180.00
3 14/05/2021 1 001 6 20269985900 Enel Perú S/ 1,500.00 1770.00

5432 270.00
Municipalidad
4 24/05/2021 1 001 6 20131380951 Metropolitana de S/ 9,000.00 10620.00
1420 Lima 1620.00
Gobierno Regional
5 28/05/2021 1 002 4975 6 20505703554 S/ 5,000.00 5900.00
del Callao
900.00
S/ 24,000.00 S/ 4,320.00 S/ 28,320.00
PERIODO: May-21 ESSALUD
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
TOTAL
ORDEN

DNI

2 41541083 CASTILLO MIRANDA MILAGROS GERENTE LEGAL SI 6,000 102.50 6,102.50 SNP 793.33 - - 793.33 3,135.62 549.23 549.23
4 43541085 ESTELA DIEGO ICMON GERENTE DE VENTAS SI 5,000 102.50 5,102.50 SNP 663.33 - - 663.33 4,439.18 459.23 459.23
5 541086 VILLANUEVA LEON LUCIA JEFE DE RRHH SI 4,500 102.05 234.68 4,836.73 AFP PRIMA 483.67 46.02 92.04 621.73 4,215.00 414.18 57.78 471.96
6 76541087 VENTURA SIMON DORIS JEFE DE LOGISTICA SI 4,000 102.05 234.68 4,336.73 AFP HORIZONTE 433.67 61.53 82.04 577.24 3,759.49 369.18 64.56 433.74
TOTALES S/. 36,500.00 689.10 469.36 37,658.46 1,921.40 - 2,287.85 244.60 448.18 4,902.03 30,582.88 3,347.02 261.75 3,608.77

JUNIO
PERIODO: Jun-21
RUC: 20549011196
“P.ASOCIAL:
GRAVADAS
1 2/06/2021 1 001 1314 6 20102263767 Ferretería Lincoln S.C.R.L 847.46 152.54 1,000.00
2 18/06/2021 14 011 07654 6 20269985900 Enel Perú S.A.C 593.22 106.78 700.00
3 21/05/2021 14 010 54621 6 20100017491 Movistar 169.49 30.51 200.00
4 25/05/2021 14 112 55432 6 20100152356 Sedapal 423.73 76.27 500.00
2,033.90 366.10 2,400.00
PERIODO: 1/06/2021
RUC: 20549011196

1 6/06/2021 1 001 6 20536878573 S/ 6,500.00 7670.00
8765 Pacífico 1170.00
2 14/06/2021 1 001 6 Enel Perú S/ 1,500.00 1770.00

6432 20269985900 270.00
Municipalidad
3 24/06/2021 1 001 1180 6 20131380951 Metropolitana de S/ 7,000.00 8260.00
Lima 1260.00
Gobierno Regional
4 28/06/2021 1 001 6 20131380951 S/ 4,000.00 4720.00
del Callao
5732 720.00
S/ 19,000.00 S/ 3,420.00 S/ 22,420.00

PERIODO: Jun-21 ESSALUD
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
INGRESOS DEL RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
TOTAL
ORDEN

DNI

TOTALES S/. 36,500.00 689.10 37,189.10 1,921.40 - 2,240.91 244.60 448.18 4,855.09 30,160.45 3,347.02 261.75 3,608.77
Libro diario
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"
PERÍODO: Ene-21
RUC: 20549011196
ACTIVO (TABLA 9) PASIVO (TABLA 9) PATRIMONIO GASTOS (TABLA 9) INGRESOS (TABLA 9)

Fecha o Operación (TABLA 9)
101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.01 Apertura 10000 50000 10000 15000 45000 500 650 750 120 5600 117380
4.01 Cobro a clientes 3500 -3500
6.01 Consumo de suministros -2500 2500 2500 2500
17.01 pago de tributos -2020 -500 -650 -750 -120
21.01 pago proveedores -5600 -5600
30.01 provision de servicio contable 1000 1000 1000 1000
30.01 pago por servicio contable -1000 -1000
30.01 centralización de compras 5000 -1040.33 6820 5000 -5000 779.66 779.66 779.66
30.01 cancelación compras -1320 -1320
30.01 centralización ventas 25960 3960 22000
30.01 provisión de planilla 750 120 30160.452 4855.1 37189.1 3608.769 40797.77 40797.77
30.01 pago de planilla -3609 -30160.00 -4855.1
30.01 costo de servicio -4000 4000
30.01 transferencia costo de servicio 4000 -4000
TOTALES 8680 47771.2 25960 -4000 17500 45000 2919.67 0 750 120 0.45175 0.0033 5500 117380 5000 -2500 37189.1 3608.769 1000 779.66 4000 2500 42577.43 22000 -4000 45077.43

PERÍODO: Feb-21
RUC: 20549011196

101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.02 Vienen 8680 47771.2 25960 0 -4000 17500 45000 2919.67 0 750 120 0.45175 0.0033 5500 117380 5000 -2500 37189.1 3608.769 1000 779.66 4000 2500 42577.43 22000 -4000 45077.43
7.02 Prestamo trabajadora -1500 1500
18.02 recepción de prestamo 1500 -1500
21.02 Pago tributos -3489.67 -4359.67 -750 -120
22.02 pago de proveedores -5600 -5600
26.02 centralización de compras 5000 -907.63 5,950.00 5000 -5000 42.37 42.37 42.37
26.02 pago de planilla -3608.8 -30371.662 -4914.6
26.02 costo de servicio 4000
26.02 transferencia costo de servicio
TOTALES 10180 68122.8 14330 0 18500 45000 1522.37 0 750 120 0.45175 0.0033 4400 117380 10000 -3500 74889.9 7217.538 2000 822.03 4000 6500 84929.39 43500 0 91429.389
PERÍODO: Mar-21
RUC: 20549011196

101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.03 Vienen 10180 68122.8 14330 0 0 18500 45000 1522.37 0 750 120 0.45175 0.0033 4400 117380 10000 -3500 74889.9 7217.538 2000 822.03 4000 6500 84929.39 43500 0 91429.389
10.03 pago de proveedores -5500 -5500
27.03 Pago tributos -3832.37 -2962.37 -750 -120
28.03 centralización de compras 5000 -915.25 6,000 5000 -5000 84.75 84.75 84.75
28.03 provisión de planil a 750 120 30531.89 4885.6 37591 3608.769 41199.77 41199.769
28.03 pago de planil a -3608.8 -30531.887 -4885.6
28.03 transferencia costo de servicio -4500
TOTALES 10180 75681.7 15756 0 23500 45000 1370.75 0 750 120 0.45175 0.0033 3400 117380 15000 -8500 112481 10826.31 3000 906.78 4000 6500 127213.9 64200 0 133713.91

PERÍODO: Abr-21
RUC: 20549011196

101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.04 Vienen 10180 75681.7 15756 0 0 23500 45000 1370.75 0 750 120 0.45175 0.0033 3400 117380 15000 -8500 112481 10826.31 3000 906.78 4000 6500 127213.9 64200 0 133713.91
25.04 Pago tributos -3650.75 -2810.75 -750 -120
30.04 provisión de planil a 750 120 30160.45 4855.1 37189.1 3608.769 40797.87 40797.869
30.04 pago de planil a -3608.8 -30160.452 -4855.1
TOTALES 10180 94272.1 18036 0 22700 45000 2317.12 0 750 120 0.45175 0.0033 7900 117380 20000 -7700 149670 14435.08 4000 1033.9 4000 12300 169138.9 90200 0 181438.9
PERÍODO: May-21
RUC: 20549011196

101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.05 Vienen 10180 94272.1 18036 0 0 22700 45000 2317.12 0 750 120 0.45175 0.00325 7900 117380 20000 -7700 149670 14435.08 4000 1033.9 4000 12300 169138.9 90200 0 181438.9
12.05 Prestamo a trabajador -2500 2500
20.05 recepción de prestamo 2500 -2500
23.05 Pago tributos -4627.12 -3757.12 -750 -120
30.05 pago de planilla -3608.8 -30582.876 -4902
TOTALES 12680 92586.2 34756 0 0 18400 45000 1880.85 0 750 120 0.45175 0.00325 12900 117380 25000 -8400 187328 18043.85 5000 1584.75 4000 16600 211957 114200 0 228556.98

PERÍODO: Jun-21
RUC: 20549011196

101 104 121 141 215 252 33 4011 4017 4031 4039 4111 417 421 50 6032 6132 621 627 632 636 694 91 94 704 715 791
Período mensual
1.06 Vienen 12680 92586.25 34756 0 0 18400 45000 1880.85 0 750 120 0.45175 0.00325 12900 117380 25000 -8400 187328 18043.85 5000 1584.75 4000 16600 211957 114200 0 228556.98
22.06 Pago tributos -4190.82 -3320.85 -750 -120
29.06 provisión de planil a 750 120 30160.45 4902.03 37658.5 3608.769 41267.23 41267.229
29.06 pago de planil a 37658.46 -30160.452 -4902
TOTALES 12680 130753.9 50076 0 0 0 45000 1613.9 0 750 120 0.45175 0.00325 13900 117380 27000 -6600 224987 21652.61 6000 1618.65 4000 20400 254258.1 133200 0 274658.11
143433.9
Balance de comprobación

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 30 DE JUNIO DE 2021
“P.A PERU S.A.C. PROFESIONALES ASOCIADOS”
RUC 20549011196
ESTADO DEG. Y
SALDOS FINALES DEL BALANCE ESTADO DE G. Y
CUENTA Y SUB CUENTAS CONTABLE MOVIMIENTO O SALDOS MAYOR TRANSFERENCIA PERDIDAS POR
GENERAL PERDIDAS POR FUNCION
CUENTAS DEL MAYOR NATURALEZA
CÓDIGO
DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
PCGE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS 242,033.89 98,600.00 143,433.89 143,433.89
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCCIALES TERCEROS 47,500.00 97,576.00 -50,076.00 -50,076.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
21 ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 4,000.00 4,000.00 4,000.00
25 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 18,400.00 18,400.00 18,400.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 45,000.00 45,000.00 45,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 3,600.00 5,400.00 1,800.00 1,800.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3608.8 3608.8
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 13,900.00 13,900.00 13,900.00
50 CAPITAL 166,815.00 166,815.00
60 COMPRAS 27,000.00 - 27,000.00 27,000.00
61 VARIACION DE INVENTARIO 8,000.00 8,000.00 30,000.00 10,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 205,372.32 115,372.00 205,372.32
63 GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,584.80 1,584.80 1,584.80
69 COSTO DE VENTAS 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
70 VENTAS - 114,200.00 114,200.00 114,200.00 114,200.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 30,000.00 30,000.00 30,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 228,556.98 228,556.98 228,556.98
91 COSTO DE SERVICIO 16,600.00 16,600.00 16,600.00 16,600.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 211,957 211,957 211,957 211,957
TOTAL 811,656.75 811,656.75 563,271.66 563,271.98 258,556.98 258,556.98 160,757.89 15,700.00 243,957.12 114,200.00 258,556.98 144,200.00
160,757.89 15,700.00 243,957.12 114,200.00 258,556.98 144,200.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: Jun-21
RUC: 20549011196
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/143,433.89 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables S/0.00 Cuentas por Pagar Comerciales S/66,294.89
Cuentas por Cobrar Comerciales S/50,076.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar S/5,400.00
Otras Cuentas por Cobrar S/0.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE S/71,694.89
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/193,509.89 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/0.00
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/45,000.00 TOTAL PASIVO S/71,694.89
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/45,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/166,815.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO S/238,509.89 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/238,509.89

2. Anexos
P.A PERU S.A.C PROFESIONALES Y ASOCIADOS FACTURA ELECTRÓNICA

Dirección: Av. Javier Prado Oeste 757 Oficina 1306 - Magdalena del Mar RUC: 20549011196
Lima -Lima F001-2064
Fecha de
vencimiento :
Feha de emision : 3/01/2021
Señor (es) : Contugas S.A.C
RUC : 20519485487
Dirección del
cliente : C. Morelli 150, Cercado de Lima
Tipo de Moneda Soles
Observación :
Cantidad Unidad Medida Descripción Valor Unitario

1 Servicio de construcción de redes de troncales de gas natural
Sub total Ventas S/5,500.00
Anticipos S/0.00
Valor de venta de Operaciones Gratuitas Descuentos S/0.00
Valor venta S/5,500.00
ISC S/0.00
SON: SEIS MIL CUATROCIENTOS NOVENTA Y 00/100 SOLES IGV S/990.00
Otros Cargos S/0.00
Otros Tributos S/0.00
Importe Total S/6,490.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Cálidda
RUC : 20503758114
Dirección del
cliente : Av. Carlos Izaguirre 540, Los Olivos
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de anillos de distribución de gas natural
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: DOS MIL TRESCIENTOS SESENTA Y 00/100 SOLES IGV S/360.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Luz del Sur S.A. A
RUC : 20331898008
Dirección del
cliente : Av. Canaval y Moreyra 380, San Isidro
Observación :

1 Servicio de construcción de redes eléctricas de alta tensión
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: OCHO MIL DOSCIENTOS SESENTA Y 00/100 SOLES IGV S/1,260.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Tecsur S. A
RUC : 20206018411
Dirección del
cliente : Pje. Calango 158, San Juan de Miraflores
Observación :

1 Servicio de construcción de caminos
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: SIETE MIL OCHENTA Y 00/100 SOLES IGV S/1,080.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Optical Networks S.A.C
RUC : 20602576702
Dirección del
cliente : Carlos Krumdieck 287, Cercado de Lima
Observación :

10 unidades lockers metálicos
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: MIL SETECIENTOS SETENTA Y 00/100 SOLES IGV S/270.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Quavii – Gases del Pacífico
RUC : 20519485487
Dirección del
cliente : Las Acacias 686, Víctor Larco Herrera
Observación :

1 Servicio de construcción de redes de acero
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: CUATRO MIL CIENTO TREINTA Y 00/100 SOLES IGV S/630.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Mariela Nuñez Pardo
RUC : 10557209591
Dirección del
cliente : Calle las Magnolias 6540, Miraflores
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de instalaciones domiciliarias de gas natural
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: MIL CIENTO OCHENTA Y 00/100 SOLES IGV S/180.00
Otros Cargos S/0.00

Lima -Lima F001- 5432
Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Enel Perú
RUC : 20269985900
Dirección del
cliente : Teniente Cesar Lopez Rojas 155, San Miguel
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de obras eléctricas
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00


Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Municipalidad Metropolitana de Lima
RUC : 20131380951
Dirección del Jirón de la Unión 300, Cercado de Lima
cliente :
Observación :

1 Servicio de construcción de un puente
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: ONCE MIL OCHOCIENTOS Y 00/100 SOLES IGV S/1,800.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Gobierno Regional del Callao
RUC : 20505703554
Dirección del
cliente : Av. Elmer Faucett 3970, Callao
Observación :

20 unidades cajas metálicas
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: CINCO MIL NOVECIENTOS Y 00/100 SOLES IGV S/900.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
RUC : 20519485487
Dirección del
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de troncales
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
RUC : 20269985900
Dirección del
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de torres de alta tensión
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: DOS MIL QUINIENTOS NOVENTA Y SEIS Y 00/100 SOLES IGV S/396.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Sr. Luis Paredes Uribe
RUC : 10564239011
Dirección del
cliente : Calle San Aurelio 226 , Los Olivos
Observación :

Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Municipalidad Metropolitana de Lima
RUC : 20131380951
Dirección del Jirón de la Unión 300, Cercado de Lima
cliente :
Observación :

1 Servicio de construcción de pista
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: DIEZ MIL SEISCIENTOS VEINTE Y 00/100 SOLES IGV S/1,620.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
RUC : 20505703554
Dirección del
Observación :

10 unidades gabinetes metálicos
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: TRES MIL QUINIENTOS CUARENTA Y 00/100 SOLES IGV S/540.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Contugas S.A.C
RUC : 20519485487
Dirección del
cliente : C. Morelli 150, Cercado de Lima
Observación :

1 Servicio de construcción de redes de anillos de distribución de gas natural
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: SIETE MIL SEISCIENTOS SETENTA Y 00/100 SOLES IGV S/1,170.00
Otros Cargos S/0.00


Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Cálidda
RUC : 20503758114
Dirección del
cliente : Av. Carlos Izaguirre 540, Los Olivos
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de troncales de gas natural
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: OCHO MIL DOSCIENTOS SESENTA Y 00/100 SOLES IGV S/1,260.00
Otros Cargos S/0.00


Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Tecsur S. A
RUC : 20206018411
Dirección del
cliente : Pje. Calango 158, San Juan de Miraflores
Observación :

1 Servicio de mantenimiento de caminos
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : Optical Networks S.A.C
RUC : 20602576702
Dirección del
cliente : Carlos Krumdieck 287, Cercado de Lima
Observación :

5 unidades lockers metálicos
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00


Fecha de
vencimiento :
RUC : 20519485487
Dirección del
Observación :

1 Servicio de construcción de redes de acero
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: OCHO MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y 00/100 SOLES IGV S/1,350.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
Señor (es) : María Linares González
RUC : 10557209591
Dirección del
cliente : Calle los Tulipanes 5320, San Borja
Observación :

Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00

Fecha de
vencimiento :
RUC : 20269985900
Dirección del
Observación :

Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00



Fecha de
vencimiento :
RUC : 20269985900
Dirección del
Observación :

Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
Otros Cargos S/0.00


Fecha de
vencimiento :
RUC : 20505703554
Dirección del
Observación :

20 cajas metálicas
Anticipos S/0.00
ISC S/0.00
SON: CUATRO MIL SETECIENTOS VEINTE Y 00/100 SOLES IGV S/720.00
Otros Cargos S/0.00

Casuistica 1 Auditoria Salon A ADULTERADA AUTONOMA 2

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AUDITORIA FINANCIERA 1

3.1.1 Datos generales de la empresa

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

3.2 Servicios que comercializan

3.2.2 Energía y Telecomunicaciones

3.2.3 Infraestructura Vial

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

3.2.4 Perforación Horizontal Dirigida

3.2.5 Productos metalmecánicos

3.3 Reseña histórica

Luego de 11 años, el grupo empresarial decide llegar al mercado peruano,

3.3.1 Estructura Organizacional

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

3.2.3 Manual de organización y funciones

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

Actualmente nos encontramos trabajando en los sectores de: Construcción,

Garantizamos optimizar en tiempo y costo en todos nuestros proyectos, ya

 Contar con buen estudio de  La demanda del mercado no está

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

 Despidos de personal a causa de  Que el gobierno deje de tener

3.2.4 Flujogramas de procesos principales

Proceso de instalación de gas natural

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

Proceso de instalación de energía electrica

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

1. Saldos de la cuenta de balance:

3. 18/01/2021 se adquiere al contado el servicio de luz eléctrica por S/.600.00

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

4. 22/01/2021 se paga el recibo N° 011-12583 por servicio telefónico de la

5. 24/01/2021 se paga el recibo N° 123-54321 por el servicio de agua de la

7. 04/01/2021, se efectúa el consumo de suministros por S/. 2,500 y es enviado

8. 06/01/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Coga S.A.C, con RUC

9. 17/01/2021, se realiza el pago de obligaciones tributarias por S/. 2,020

Planilla de Remuneración (asignación el 100% a administración)

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI

11. 21/01/2021, se realiza el pago de F/003-1274 pendiente al proveedor

Nota: costo de servicio S/. 4,000

2. 17/02/2021 se adquiere al contado el servicio de luz eléctrica por S/.800.00

3. 21/02/2021 se paga el recibo N° 012-91254 por servicio telefónico de la

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

4. 25/02/2021 se paga el recibo N° 120-45732 por el servicio de agua de la

5. Las ventas por servicios en el presente mes, más el IGV, se muestran en el

Nota: todas son a crédito

6. 02/02/2021, se efectúa el consumo de suministros por S/. 4,000 y es enviado

7. 05/02/2021 se efectúa la cobranza a la empresa Enel S.A.A, con RUC

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

8. 07/02/2021, la trabajadora Mariela Fernández Ríos, solicitó un préstamo de

10.18/02/2021, la trabajadora Mariela Fernández Ríos efectúa el pago del

11. 21/02/2021, se realiza el pago de obligaciones tributarias por S/. 3,489.67

Planilla de Remuneración (100% para administración)

01 00541082 ABAD NOLASCO LAURA GERENTE GENERAL SI 8,000 AFP SI -

12. 22/02/2021, se realiza el pago de F/003-1274 pendiente al proveedor

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

Nota: costo de servicio S/. 4,000

1. 01/03/2021 se compra 50 planchas de calaminas por S/. 4,500 incluido IGV a

2. 26/03/2021 se adquiere al contado el servicio de luz eléctrica por S/.750.00

3. 28/03/2021 se paga el recibo N° 011-32563 por servicio telefónico de la

4. 30/03/2021 se paga el recibo N° 121-62017 por el servicio de agua de la

5. Las ventas por servicios en el presente mes, incluido el IGV, se muestran en

DOCENTE MAG. AUDITOR COLEGIADO RICHARD JESUS BROWN JARA

28/03/2021 Venta de 10 gabinetes Gobierno Regional 20505703554 3,000 F/001-5375

Nota: todas son a crédito a excepción de la F/001-2225