UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIV

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITOR

EVALUACIÓN SUMATIVA FINAL - PRÁCTI

ESTUDIANTE;

POMA TOAPANTA DAYANA ELIZABETH

PARALELO:
CA5-2
CENTRAL DEL ECUADOR
NCIAS ADMINISTRATIVAS
NTABILIDAD Y AUDITORÍA

MATIVA FINAL - PRÁCTICA

TUDIANTE;

NTA DAYANA ELIZABETH

ARALELO:
CA5-2
Segú n Decreto Ejecutivo se emite Bonos del Estado por US $ 4.000.000,00 a 3 añ os plazo, al 6% de interés p
bonos se emiten con descuento de US $ 800.000.
130405
130410
130415
130420
130425
5302
4302
110205
160210
51031501
51031002
13042501
13042503
13042502
4401
4403
1399
1699
560410
2101
SE PIDE:
Realizar los registros contables siguientes:

1. Colocació n de Inversiones
2. Devengamiento lineal (un solo registro de un día)
3. Valuació n a precios de mercado (solo registros de los tres primeros del primer día)
Primer día: 82%
Segundo día: 88%
Tercer día: 97%
4. Acrual de interés (un solo registro contable de un día)
5. Constitució n de Provisiones

6. Cuando haya transcurrido el tiempo (3 añ os) para cobrar la inversió n, nos cancelan la inversió n consider
nominal e intereses generados y se reversa las provisiones constituidas en añ os anteriores.

Datos
4000000
800000

VALOR NOMINAL
DESCUENTO
VALOR DE COMPRA
6% INTERÉS ANUAL
INTERÉS DIARIO
AÑOS
DESCUENTO DIARIO

CUENTAS
INVERSIÓN
-1-
13042501
11020501
P/R.- Registro certificado de depó sito Banco Central
TOTALES
CAMBIO DE BANDAS
-4-
13040501
13041001
P/R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-3-
13041001
13041501
P/R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-2-
13041501
13042001
P/R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-1-
13042001
13042501
P/R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
DEVENGAMIENTO LINEAL
13042503
51031501
P/R.- Registro devengamiento lineal diario, Bonos del Estado
VALUACIÓN A PRECIOS DE MERCADO
13042503
51031501
P/R.- Registro devengamiento lineal dia tres, Bonos del Estado
 430201
13042502
P/R.- Registro devengamiento lineal dia tres, Bonos del E
ACRUAL DE INTERÉS
16021002
51031002
P/R.- Registro acrual de interés
CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES
4401
139905
P/R.- Registro conforme Calificació n de Riesgos
REVERSIÓN DE PROVISIONES CONSTITUIDA
169905
4403
560410
CANCELACIÓN DE LA INVERSIÓN
110205
13040501
13040502
13050403
16021501
430201

139905
56041013

169905
56041016
P/R.- Registro cancelació n de la inversió n
TOTALES
Ejecutivo se emite Bonos del Estado por US $ 4.000.000,00 a 3 añ os plazo, al 6% de interés por los tres añ os, los
con descuento de US $ 800.000.
DE 1 A 30 DIAS
DE 31 A 90 DIAS
DE 91 A 180 DIAS
DE 181 A 360 DIAS
DE MAS DE 360 DIAS
UTILIDAD FINANCIERA EN VALUACIÓ N
PERDIDA FINANCIERA EN VALUACIÓ N
CTA.CTE. BANCO CENTRAL
DISPONIBLES PARA LA VENTA
DEVENGAMIENTO LINEAL
DISPONIBLES PARA LA VENTA SECTOR PUBLICO (VALUACIÓ N)
MAS DE 360 DÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
MAS DE 360 DIAS DEVENGAMIENTO LINEAL
MAS DE 360 DIAS VALUACIÓ N A PRECIOS DE MERCADO
PROVISIONES INVERSIONES
PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR
PROVISIÓ N EN VALUACION DE INVERSIONES
PROVISIÓ N CUENTAS POR COBRAR
REVERSIÓ N DE PROVISIONES
DEPOSITOS A LA VISTA

stros contables siguientes:

Inversiones
to lineal (un solo registro de un día)
recios de mercado (solo registros de los tres primeros del primer día)
mer día: 82%
undo día: 88%
cer día: 97%
rés (un solo registro contable de un día)
de Provisiones

transcurrido el tiempo (3 añ os) para cobrar la inversió n, nos cancelan la inversió n considerando el valor
eses generados y se reversa las provisiones constituidas en añ os anteriores.

DATOS
LOR NOMINAL
SCUENTO
 LOR DE COMPRA
% INTERÉS ANUAL
TERÉS DIARIO
OS
SCUENTO DIARIO

DESCRIPCIÓN
INVERSIÓN
-1-
DE MAS DE 360 DÍAS
B.C.E. Cta.Cte. 0150001.6
P/R.- Registro certificado de depó sito Banco Central
TOTALES
CAMBIO DE BANDAS
-4-
DE 1 A 30 DIAS
DE 31 A 90 DIAS
R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-3-
DE 31 A 90 DIAS
DE 91 A 180 DIAS
R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-2-
DE 91 A 180 DIAS
DE 181 A 360 DIAS
R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
-1-
DE 181 A 360 DIAS
DE MAS DE 360 DIAS
R.- Registro Bonos del estado
TOTALES
DEVENGAMIENTO LINEAL
DEVENGAMIENTO LINEAL MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
DEVENGAMIENTO LINEAL MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
R.- Registro devengamiento lineal diario, Bonos del Estado
VALUACIÓN A PRECIOS DE MERCADO
DEVENGAMIENTO LINEAL MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
DEVENGAMIENTO LINEAL MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
R.- Registro devengamiento lineal dia tres, Bonos del Estado
 DISPONIBLE PARA LA VENTA
DISPONIBLE PARA LA VENTA - SECTOR PUBLICO
P/R.- Registro devengamiento lineal dia tres, Bonos del Estado
ACRUAL DE INTERÉS
DISPONIBLES PARA LA VENTA
DISPONIBLES PARA LA VENTA - SECTOR PÚ BLICO
R.- Registro acrual de interés
CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES
INVERSIONES
(PROVISIÓ N PARA VALUACIÓ N DE INVERSIONES MENTENIDAS
R.- Registro conforme Calificació n de Riesgos
REVERSIÓN DE PROVISIONES CONSTITUIDA
(PROVISIÓ N PARA INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR)
PROVISIÓ N CUENTAS POR COBRAR
REVERSIÓ N DE PROVISIONES CTAS POR COBRAR
CANCELACIÓN DE LA INVERSIÓN
B.C.E. CTA CTE
DE 1 A 30 DIAS
DE 1 A 30 DIAS VALORACIÓ N A PRECIOS DE MARCADO
DE 1 A 30 DIAS DEVENGAMIENTO LINEAL
MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
EN VALUACIÓ N DE INVERSIONES
(PROVISIÓ N PARA VALUACIÓ N DE INVERSIONES MENTENIDAS
MANTENIDAS
REVERSIÓ N DE PROVISIONES INVERSIONES
(PROVISIÓ N PARA INTERESES Y COMISIONES POR
COBRAR)
REVERSIÓ N DE PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR
R.- Registro cancelació n de la inversió n
TOTALES
de interés por los tres añ os, los

ió n considerando el valor

DATOS
4,000,000.00
800,000.00 Días
 3,200,000.00 V. devengamiento diario
192,000.00 V. compra+ devengam.
533.33 Precios de mercado
3 1080 V. Nominal por precio
740.74 Por valuación

DEBE HABER

3,200,000.00
3,200,000.00

3,200,000.00 3,200,000.00

3,200,000.00
3,200,000.00

3,200,000.00 3,200,000.00

3,200,000.00
3,200,000.00

3,200,000.00 3,200,000.00

3,200,000.00
3,200,000.00

3,200,000.00 3,200,000.00

3,200,000.00
3,200,000.00

3,200,000.00 3,200,000.00

740.74
740.74

DO
79,259.26
79,259.26
 533.33  
  533.33
Bonos del Estado

32,000.00
32,000.00

S
3,200,000.00
3,200,000.00

TUIDA
3,200,000.00
3,200,000.00

N
4,192,000.00
3,200,000.00
266,666.67
192,000.00
800,000.00
266,666.67

320,000.00
320,000.00

32,000.00
32,000.00

4,810,666.67 4,810,666.67
1 2 3
$ 740.74 $ 740.74 740.74
$ 3,200,740.74 $ 3,201,481.48 3,202,222.22
82% 88% 97%
$ 3,280,000.00 $ 3,520,000.00 3,880,000.00
$ 79,259.26 $ 318,518.52 677,777.78