ENTREGABLE NO.

1
SEMINARIO DE IMPUE
JOSE DEMETRIO POBL

PROF. ISRAEL PERE

23-24

INDICE
MAPA MENTAL HAC
 INDICE
MAPA MENTAL HAC
EJERCISIOS
TABLA DE
NO.1
IMPUESTOS
POBLANO RODRIGUEZ

L PEREZ MARTINEZ

23-24

NDICE:
AL HACERCA DEL IVA
 NDICE:
AL HACERCA DEL IVA
CISIOS DE ISR
LA DE INPC
GUEZ

IVA
IVA
 Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se
dedica a la fabricación deartículos para oficina está próxima a
presentar su declaración anual del ISR proporciona los siguientes
datos correspondientes al periodo de enero a diciembre 2022

Determina el ISR a cargo o a favor del ejercicio.

VENTAS NACIONALES
PRESTAMOS BANCARIOS
GASTOS
AJUSTE ANUAL POR INF. ACUM.
INVERSIONES
OTROS INGRESOS
CUOTAS IMSS OBRERO

Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se

dedica a la fabricación de
artículos para oficina está próxima a presentar su declaración
anual del ISR
proporciona los siguientes datos correspondientes al periodo de
enero a diciembre
2022:

Determina el coeficiente de utilidad. VENTAS NACIONALES

PRESTAMOS BANCARIOS
GASTOS
 INTERESES "UDIS"
INVERSIONES
OTROS INGRESOS
CUOTAS IMSS OBRERO

La empresa ABC SA de CV obtuvo una pérdida fiscal del

ejercicio 2021 por un monto de 9,890.00 y desea amortizarla
contra la Utilidad Fiscal del Ejercicio 2022. Cuál es el monto
ACTUALIZADO para el EJERCICIO 2022 que deberá aplicar:

FACTOR DE ACTULIZACION

MONTO ACTUALIZADO

Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se

dedica a la fabricación de artículos para oficina está próxima a
presentar su declaración anual del ISR proporciona los siguientes
datos correspondientes al periodo de enero a diciembre 2022

Determina la PTU del ejercicio, los montos no deducibles son

$85,141.00 y las variaciones son mayores respecto al ejercicio
anterior

VENTAS NACIONALES
PRESTAMOS BANCARIOS
 GASTOS
INTERESES "UDIS"
INVERSIONES
OTROS INGRESOS
CUOTAS IMSS OBRERO

- Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se

dedica a la fabricación de artículos para oficina está próxima a
presentar su declaración anual del ISR proporciona los siguientes
datos correspondientes al periodo de enero a diciembre 2022:

Determina los ingresos acumulables.

VENTAS NACIONALES
PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00 PRESTAMOS BANCARIOS
GASTOS $75,171.00 GASTOS
AJUSTE ANUAL POR INF. ACUM
INVERSIONES
OTROS INGRESOS
CUOTAS IMSS OBRERO

- Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se

dedica a la fabricación de artículos para oficina está próxima a
presentar su declaración anual del ISR proporciona los siguientes
datos correspondientes al periodo de enero a diciembre 2022:

Determina los ingresos acumulables. VENTAS NACIONALES

PRESTAMOS BANCARIOS
VENTAS NACIONALES $135,214.00 GASTOS
 INTERESES "UDIS" $24,500.00 INTERESES "UDIS"
OTROS INGRESOS $12,000.00 INVERSIONES
OTROS INGRESOS
CUOTAS IMSS OBRERO

Una PERSONA MORAL SOCIEDAD MERCANTIL que se

dedica a la fabricación de artículos para oficina presenta la
siguiente información el primer bimestre del 2022:

VTS FACTURADAS DEL PERIODO

VTS COBRADAS DEL PERIODO
RETENCION ISR

Determina el pago provisional de ISR del mes de febrero del 2022

Una PERSONA MORAL RESICO que se dedica a

la fabricación de artículos para oficina presenta la
siguiente información el primer bimestre del 2022:

Determina el pago provisional de ISR del mes de febrero del 2022

VTS FACTURADAS DEL PERIODO
VTS COBRADAS DEL PERIODO
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
 VENTAS NACIONALES $115,214.00 ingreso acumulable $138,714.00
PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00
GASTOS $75,171.00 deducciones autorizadas $75,171.00
AJUSTE ANUAL POR INF. ACUM. $13,500.00
INVERSIONES $22,500.00 determinacion anual
OTROS INGRESOS $10,000.00
CUOTAS IMSS OBRERO $2,000.00 utilidad fiscal antes de PTU $63,543.00
PTU pagada en el ejercicio
utilidad fiscal $63,543.00
perdida fiscal de Ejer. Ant
resultado fiscal $63,543.00
tasa ISR 30%
ISR anual causado $19,062.90
pagos provicionales ISR
retencion ISR
ISR a cargo $19,062.90

VENTAS NACIONALES $135,214.00 INGRESO ACUMULABLE $147,214.00

PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00 AJUSTE ANUAL POR INF. ACUM.
GASTOS $75,171.00 INTERESES "UDIS" $3,500.00
 INTERESES "UDIS" $3,500.00 INGRESOS NOMINALES $143,714.00
INVERSIONES $24,500.00
OTROS INGRESOS $12,000.00
CUOTAS IMSS OBRERO $2,000.00 DEDUCCIONES AUTORIZADA $78,671.00

UTILIDAD FISCAL $68,543.00

COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.476940312008573

ACTOR DE ACTULIZACION 1.07355108 Para calcular el monto actualizado de la pérdida fiscal de

desea amortizar contra la utilidad fiscal del ejercicio 2022
actualización de la pérdida fiscal de acuerdo con la legis
MONTO ACTUALIZADO $10,617.42 Asumiendo que estamos considerando la legislación mexi
actualización de acuerdo con el Artículo 46 de la Ley del I

VENTAS NACIONALES $125,214.00 INGRESO ACUMULABLE $136,214.00

PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00 DEDUCCIONES AUTORIZADA $67,671.00
 GASTOS $65,171.00
INTERESES "UDIS" $2,500.00 UTILIDAD FISCAL $68,543.00
INVERSIONES $20,500.00
OTROS INGRESOS $11,000.00 BASE GRAVABLE -$16,598.00
CUOTAS IMSS OBRERO $2,000.00
PTU -$1,659.80

VENTAS NACIONALES $115,214.00

PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00
GASTOS $75,171.00
AJUSTE ANUAL POR INF. ACUM $13,500.00
INVERSIONES $22,500.00
OTROS INGRESOS $10,000.00
CUOTAS IMSS OBRERO $2,000.00

VENTAS NACIONALES $135,214.00

PRESTAMOS BANCARIOS $50,741.00
GASTOS $75,171.00
 INTERESES "UDIS" $3,500.00
INVERSIONES $24,500.00
OTROS INGRESOS $12,000.00
CUOTAS IMSS OBRERO $2,000.00

ENERO FEBRERO
VTS FACTURADAS DEL PERIODO $6,000.00 $8,000.00 COEFICIENTE DE UTLIDAD
VTS COBRADAS DEL PERIODO $6,000.00 $5,000.00
RETENCION ISR $100.00 $150.00

ero del 2022 UTILIDAD FISCAL DE FEBRERO

PAGO PROVICIONAL DE ISR DE FEBR

VTS FACTURADAS DEL PERIODO $6,000.00 $8,000.00 UTILIDAD FISCAL DE FEBRERO

VTS COBRADAS DEL PERIODO $6,000.00 $7,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $4,000.00 $5,150.00
zado de la pérdida fiscal del ejercicio 2021 que se
dad fiscal del ejercicio 2022, se debe considerar la
scal de acuerdo con la legislación fiscal vigente.
derando la legislación mexicana, se debe aplicar la
Artículo 46 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
 Calcular la base gravable para la PTU. La base
gravable se obtiene restando los montos no
deducibles y las variaciones mayores respecto al
ejercicio anterior a la utilidad fiscal:
Base gravable = Utilidad fiscal - Montos no
deducibles - Variaciones mayores respecto al
ejercicio anterior
 0.1842

-$3,150.00

-$580.23

El pago provisional de ISR del mes de febrero del 2022 sería de -

$579.93. Cabe mencionar que si el resultado es negativo,
significa que la empresa tiene una pérdida fiscal en ese periodo y
no está obligada a hacer un pago provisional de ISR.

-$6,150.00
el pago provisional de ISR del mes de febrero del 2022 sería cero
(-$0.00) debido a que la utilidad fiscal resulta negativa. En este
caso, la empresa no está obligada a hacer un pago provisional de
ISR debido a que tiene una pérdida fiscal en ese periodo.
 INPC Base 2°
Mes 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Enero 40.46977 44.93083 48.575476 50.900472 53.525441 55.774317 58.30916
Febrero 41.013643 45.32938 48.543328 50.86775 53.674122 56.107945 58.503431
Marzo 41.394684 45.580681 48.850888 51.127948 54.01293 56.298071 58.767121
Abril 41.774577 45.840018 49.097309 51.407235 54.105144 56.383032 58.976415
Mayo 42.025877 46.011379 49.20997 51.511429 53.93056 56.241603 58.828251
Junio 42.302006 46.28392 49.326364 51.762586 53.975112 56.331745 58.771783
Julio 42.58158 46.464466 49.198202 51.911181 54.053339 56.47939 59.0018
Agosto 42.821255 46.719785 49.489688 52.10856 54.21549 56.828041 59.072255
Septiembre 43.235018 47.061072 49.950381 52.421984 54.538238 57.297917 59.309006
Octubre 43.508851 47.385136 50.176135 52.653036 54.738207 57.694747 59.45458
Noviembre 43.895776 47.790288 50.365149 53.078877 55.192542 58.186899 59.882493
Diciembre 44.335516 48.307671 50.434899 53.30993 55.429811 58.307088 60.250312

Mes 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Enero 75.295991 78.343049 80.892782 84.519052 87.110103 89.386381 93.603882
Febrero 75.57846 78.502314 81.290943 84.733157 87.275377 89.777781 94.14478
Marzo 75.723451 78.547389 81.887433 84.965292 87.630717 89.910001 94.722489
Abril 75.717441 78.30098 81.941523 84.806779 87.40384 89.625278 94.838933
Mayo 75.159264 78.053819 81.66882 84.535579 86.967366 89.225615 94.725494
Junio 75.155508 78.413667 81.619238 84.682072 87.113108 89.324028 94.96364
Julio 75.516107 78.853897 81.592193 84.914959 87.24082 89.556914 95.322736
Agosto 75.635555 79.09054 81.824328 85.219965 87.424875 89.809333 95.793768
Septiembre 75.821113 79.439119 82.13234 85.59634 87.752419 90.357744 96.093515
Octubre 76.332712 79.841036 82.522988 86.069626 88.203919 90.906154 96.698269
Noviembre 77.158333 80.383437 83.292265 86.763778 88.685468 91.616834 97.695174
Diciembre 77.792385 80.568243 83.770058 87.188984 89.046818 92.039035 98.272883
 2006 2007 2008 2009 2010

60.603626 63.016208 65.350564 69.456149 72.552046

60.696358 63.192347 65.544834 69.609494 72.971671

60.772512 63.329113 66.019891 70.00995 73.489725

60.861617 63.291295 66.170127 70.25499 73.255565

60.590675 62.982534 66.098635 70.050358 72.793978

60.642998 63.05817 66.372168 70.179354 72.771183

60.809294 63.326005 66.742059 70.370516 72.92919

61.119609 63.583996 67.127492 70.538884 73.13175

61.736612 64.077703 67.584935 70.892716 73.51511

62.006519 64.327405 68.045486 71.107191 73.968926

62.331857 64.781221 68.818942 71.476046 74.561581

62.692424 65.049056 69.295552 71.771855 74.930954

2018 2019 2020 2021 2022

98.795 103.108 106.447 110.210 118.002

99.171374 103.079 106.889 110.907 118.981

99.492157 103.476 106.838 111.824 120.159

99.154847 103.531 105.755 112.190 120.809

98.99408 103.233 106.162 112.419 121.022

99.376465 103.299 106.743 113.018 122.044

99.909099 103.687 107.444 113.682 122.948

100.492 103.67 107.867 113.899 123.803

100.917 103.942 108.114 114.601 124.571

101.440 104.503 108.774 115.561 125.276

102.303 105.346 108.856 116.884 125.997

103.020 105.934 109.271 117.308 126.478