Unidad 5.

Estado de F
Tarea
Evaluación Financier
Actividad 6
Información financiera

Nombre del alumno: XXXX

XXXX
Matrícula:

“La inteligencia consiste no solo en el conocimiento, sino también en la destreza de aplicar los conocim

Objetivo
Reconocer el objetivo y estructura del estado del flujo de efectivo.
Distinguir los conceptos de efectivo generado o aplicado en la operación, inversión o financiamiento d

Instrucciones

Para realizar la siguiente actividad es necesario haber analizado cada uno de los recursos que se presen
las preguntas que a continuación se muestran.
Puedes consultar el siguiente recurso como apoyo para resolver este ejercicio:

Intoducción a las finanzas (Bravo, M. 2010). Lee el Capítulo 8. Estado de Flujo de Efec

Te puedes apoyar en la guía para su elaboración junto con las hojas de excel correspondientes al balan

Forma de evaluación

Criterio
Ponderación
Formato, incluir portada, introducción, desarrollo de actividad,
preguntas y conclusión (en ese orden). Cuidar redacción. 10%

Desarrollo de ejercicios 90%

Total 100%

Desarrollo de la actividad

Con base a la estructura del estado de flujo de efectivo, resuelve el ejercicio e identifica las partidas q

Ejercicio 1. Integrar conforme a su estructura el Estado de Flujo de Efectivo

Se presentan dos estados de situación Financiera de la compañía XZ, SA de CV de 2020 y 2021 con f

Con los datos de los estados financieros anteriores elabora un Estado de Flujo de Efectivo de 2021

Compañía ZX, SA de CV
Estado de flujo de efectivo

Operación
Utilidad neta

Partidas que no requieren recursos

Depreciación
Amortización

Aumento Clientes
Aumento Inventario
Aumento Proveedores
Disminución Acreedores
Aumento Imp por pagar

Recursos generados por la operación

Financiemiento
Pago de dividendos
Recursos Utilizados en actvidades de financiamiento

Inversión
 Adquisiciones de activo fijo

Recursos usados en actividades de inversión

Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo

Efectivo al inicio del periodo

Efectivo al final del periodo

Resultado de la resta

Valor 5 puntos

Al fnalizar el Estado de Flujo de Efectivo responde a lo siguiente:

1.- ¿Cuál fue la utilidad neta de la empresa? (1pt)

2.- ¿Cuánto generó o aplicó en operación? (2pts)
3.- ¿Cuánto generó o aplicó en financiamiento y en inversión? (1pt)
4.- ¿Cuál es la partida más representativa de cada uno de estos grupos? (1pt)

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Evaluación Financiera
Información financiera

Profesor: XXX

Fecha: XXX

n la destreza de aplicar los conocimientos en la práctica.” Aristóteles.

ación, inversión o financiamiento del negocio.

a uno de los recursos que se presentaron durante las semanas previas, con base en ello da respuesta a

ejercicio:

Capítulo 8. Estado de Flujo de Efectivo (pp. 239-255). 

de excel correspondientes al balance general y Estado de Resultados .

Ponderación
 10%

90%
100%

ejercicio e identifica las partidas que componen cada uno de sus rubros.

Flujo de Efectivo

Z, SA de CV de 2020 y 2021 con fines comparativos así como el estado de Resultados.

o de Flujo de Efectivo de 2021

Valor 3 puntos
Cifras en miles de pesos

Utilidad neta

Depreciación
Amortización

Aumento Clientes
Aumento Inventario
Aumento Proveedores
Disminución Acreedores
Aumento Imp por pagar

Pago de dividendos
Adquisiciones de activo fijo

Resultado de la resta

os? (1pt)

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Actividad 6
Evaluación Financiera
Información financiera

1.- Es preciso contar con el balance general de dos periodos y el último estado de resultados.
2.-Tienes que comparar las cifras del balance general de 2020 y 2021.

3.- Realiza la resta de cada uno de las cuentas que integran los rubros de activo, pasivo y capital consid

4.- El resultado se coloca en la columna cuyo título dice DIFERENCIA en el listado de cuentas de bal
5.- Luego procedes a integrar los datos en el formato del estado de flujo de efectivo que se anexa desp
la UTILIDAD NETA de 2021.
6.- Anotarás las diferencias que obtuviste en el rubro de depreciación y amortización.

7.- Luego anotarás las diferencias en los rubros que siguen pero consultando las fórmulas siguientes p

Ejemplo: Aumento de clientes es cuenta de ACTIVO por tanto es una aplicación del efe

APLICACIÓN DEL EFECTIVO RESTA

INCREMENTO EN ACTIVO CIRCULANTE RESTA
INCREMENTO EN ACTIVO NO CIRCULANTE RESTA
DISMINUCIÓN DE PASIVO A CORTO PLAZO RESTA
DISMINUCIÓN DE PASIVO A LARRGO PLAZO RESTA
DISMINUCIÓN DE CAPITAL RESTA

GENERACIÓN DEL EFECTIVO SUMA

DISMUNICIÓN EN ACTIVO CIRCULANTE SUMA
DISMINUCIÓN EN ACTIVO NO CIRCULANTE SUMA
INCREMENTO DE PASIVO A CORTO PLAZO SUMA
INCREMENTO DE PASIVO A LARRGO PLAZO SUMA
INCREMENTO DE CAPITAL SUMA

8.- En el renglón de recursos generados por la operación debes de sumar la utilidad neta más todas las

9.- En el renglón de financiamiento debes revisar si existe alguna diferencia entre un año y otro con res

10.- En el rubro de inversión debes de ubicar que sí hay incremento del activo no circulante por la maq
11.- En el renglón que indica efectivo al inicio del periodo debes considerar el monto de caja e inversio

12.- En el reglón que indica efectivo al final del periodo debes anotar el monto de caja e inversiones te

13.- A manera de comprobación realiza la resta de efectivo al inicio del periodo menos efectivo al fina
14.- El resultado es el incremento neto de efectivo que debe conicidir con la cantidad resultante de su
e inversión.
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ación Financiera
ación financiera

o de resultados.

vo, pasivo y capital considerando las cantidades de 2021 menos las cantidades de 2020.

listado de cuentas de balance general.

fectivo que se anexa después del estado de resultados, debes colocar como primer dato el importe de

ización.

las fórmulas siguientes para saber si debes sumar o restar dicha cantidad.

una aplicación del efectivo y se debe restar.

ilidad neta más todas las partidas que no requieren recursos.

ntre un año y otro con respecto de dividendos.

o no circulante por la maquinaria y dicha partida se debe restar conforme a las fórmulas del punto 7.
l monto de caja e inversiones temporales de 2020 y anotar la cantidad.

o de caja e inversiones temporales de 2021 y anotar la cantidad.

do menos efectivo al final del periodo.

a cantidad resultante de sumar y restar todas las partidas de la sección de operación , financiamiento

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Actividad 6
Información financiera

COMPAÑÍA XZ, SA de CV
Estado de resultados (Cifras en miles de pesos)

2021 2020
Ventas $54,947 $42,624
Costo de Ventas $31,427 $20,150

Utilidad Bruta $23,520 $22,474

Gastos de Administración $3,600 $3,100

Gastos de Venta $3,100 $2,500
Gastos de Distribución $3,900 $2,700
Gastos de Producción $2,285 $1,897
Total Gastos de operación $12,885 $10,197

Utilidad de Operación $10,635 $12,277

Gastos Financieros $2,947 $4,814

Utilidad/perdida cambiaria $195 $386

Utilidad antes de ISR y PTU $7,493 $7,077

ISR $2,248 $2,335

PTU $749 $708

Utilidad neta $4,496 $4,034

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Actividad 6
Información financiera

COMPAÑÍA XZ, SA de CV
Balance General (cifras en miles de pesos)

2021 2020 INCREMENTO/DISMINUCI

ACTIVO
Caja $170 $157
Inversiones $2,615 $1,247
Clientes $8,955 $6,763
Inventario neto $4,370 $2,815

Total Activo circulante $16,110 $10,982

Edificio $5,000 $5,000

Maquinaria $8,900 $8,000
Depreciación $2,198 $1,400
Total Activo Fijo $11,702 $11,600

Gastos de Instalación $3,000 $3,000

Amortización $450 $300
Total diferidos $2,550 $2,700

TOTAL ACTIVO $30,362 $25,282

PASIVO
Provedores $4,675 $4,200
Acreedores $384 $400
Impuestos por pagar $275 $150

TOTAL PASIVO $5,334 $4,750

CAPITAL
Capital social $10,000 $10,000
Utilidades retenidas $15,832 $11,798
Utilidades del ejercicio $4,496 $4,034
Dividendos $5,300 $5,300

TOTAL CAPITAL $25,028 $20,532

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $30,362 $25,282

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uación Financiera
mación financiera

s)

REMENTO/DISMINUCIÓN
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