Curso: Tributacion Internacional

Docente: Dr. Benjamin Obando Gomez

"TRABAJO DE INVESTIGACIÓN INFORMATIVA

a"

Presentado por:
Calliapaza Benavente, Eduardo
Colque Salas, Alex
Llaja Apaza, Luigui Manuel
Pinto Carita, Frank

Arequipa - Peru
2023
Descripcion General
ALICORP S.A.A.

La sociedad tiene por objeto social dedicarse a la industria,

exportación, importación, distribución y comercialización de
productos de consumo masivo, principalmente alimenticios
y de limpieza, en sus más variadas formas, en especial los
que corresponden a la industria oleaginosa, de jabones,
detergentes, grasas industriales, café, productos
cosméticos, de higiene y limpieza personal, y productos
afines y derivados de los citados. Igualmente, a la industria
y comercio del trigo y/o cualquier cereal, en sus más
variadas formas de harinas, fideos, galletas y toda clase de
productos y subproductos harineros.
Accionista
Principales

Alicorp S.A.A. es una Sociedad Anónima Abierta que

cuenta, al 31 de diciembre de 2022, con 3,611
accionistas comunes. Los accionistas que son
titulares al 31 de diciembre de 2022 de más del 5%
del capital suscrito y pagado de la sociedad son los
siguientes:
MISION
Transformamos mercados a través de nuestras marcas
líderes, generando experiencias extraordinarias en
nuestros consumidores. Buscamos innovar
constantemente para generar valor y bienestar en la
sociedad

VISION
Ser líderes en los mercados en
los que competimos.
FORTALEZAS
Diversificación de productos
Presencia regional
Marcas reconocidas
Eficiencia en la cadena de
suministro
OPORTUNIDADES
Mercados emergentes
Segmentos de mercado en
crecimiento
Adquisiciones estratégicas
DEBILIDADES
Dependencia de mercados
regionales
Competencia intensa
Sensibilidad a fluctuaciones
económicas
AMENAZAS
Cambios en la regulación
Riesgos cambiarios
Sostenibilidad y responsabilidad
social
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
RESULTADOS
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE
RESULTADOS
PRINCIPALES RATIOS FINANCIEROS
Aspectos contables y tributarios
vinculados a las transacciones
con sujetos no domiciliados.
Aspectos Contables:

Registro de las transacciones Diferencias en normas contables

Valoración de las transacciones Contabilización de impuestos diferidos

Aspectos tributarios:

Retención de impuestos Tratados de doble imposición

Formularios y declaraciones fiscales Precios de transferencia

 La Compañía y sus subsidiarias están sujetas al régimen
tributario del país en el que operan y tributan sobre la
base de sus resultados separados. Al 31 de diciembre de
2022 y de 2021, la tasa del impuesto a las ganancias
sobre la utilidad gravable en los principales países en que
operan la Compañía y sus Subsidiarias es:
 De acuerdo con las disposiciones legales vigentes en
algunos países al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, los
dividendos en efectivo a favor de los accionistas no
domiciliados están gravados con el impuesto a las
ganancias según las siguientes tasas:
OPERACIONES SOLICITADAS

ALICORP ha adoptado todas las medidas técnicas y organizacionales

necesarias para garantizar la seguridad y confidencialidad de su información
personal, así como evitar cualquier manipulación indebida, pérdida,
A) Asistencia tecnica destrucción o acceso no autorizado por parte de terceros a esta información.
Solo personas autorizadas podrán tener acceso a su información.
La información será tratada con el grado de protección legalmente exigible
para garantizar su seguridad y evitar su alteración, pérdida, tratamiento o
acceso no autorizado.

. FINALIDADES DE LA INFORMACIÓN

Los datos que se proporcionan libremente serán tratados para las siguientes
finalidades, relacionadas estrictamente con los servicios que los Usuarios solicitan y
reciben a través del Sitio Web:

Proveer los productos adquiridos por el Usuario.

Transferir los datos del Usuario al Distribuidor con el que contratará a fin de que pueda
ejecutar la relación que generen.
Atender y procesar solicitudes de registro, reclamos o consultas de los Usuarios.
Atender y procesar solicitudes de oportunidades laborales.
Atender y procesar solicitudes de proveedores.
Envío de nuestro boletín de noticias y eventos, en los casos en que el Usuario se haya suscrito
a través del correspondiente formulario online.
Gestionar los concursos y promociones aplicables en su calidad de Usuario, en caso ello
corresponda. Informar sobre los ganadores de premios, promociones, concursos y/o sorteos
realizados.
Gestionar y administrar encuestas de satisfacción, estudios de mercado o investigaciones
comerciales y estadísticas, vinculados directamente con los servicios suministrados a través
del Sitio Web.
Servicios Digitales
La empresa Alicorp ha añadido la innovación y digitalización a los pilares de la empresa
para poder lograr sus objetivos de crecimiento, eficiencia y gestión del talento

Insuma es una plataforma digital de Alicorp

Soluciones con una dinámica de empresa B2B
a través del cual atienden negocios
gastronómicos, restaurantes, panaderías,
pastelerías y lavanderías. La plataforma
permite a los negocios acceder a una gran
variedad de productos de diferentes
categorías y proveedores, para que puedan
abastecerse según sus tiempos y
necesidades.

El objetivo de Alicorp es potenciar el sector comercial para incrementar las ventas. Por ello, la compañía
incluirá más plataformas que ayuden a los vendedores a identificar los productos que quieren los
clientes. Alicorp ha invertido en tecnología alrededor de US$20 millones al año (1% de las ventas) y se
invertirá de US$15 millones a US$20 millones adicionales al año en transformación digital

B) Operaciones de sujetos no domiciliados con la empresa elegida vinculada
a las actividades realizadas
FLETE MARÍTIMO
El flete se refiere al costo que
2% se paga por el transporte de
mercancías desde un lugar de
origen hasta un destino
específico, Las empresas no
domiciliadas en un país
pueden utilizar estos
servicios de transporte para
mover sus productos de un
país a otro
FLETE AÉREO 1%
SOBREESTADÍA DE CONTENEDORES 15%

La "sobreestadía de contenedores" es un término utilizado en

la industria del transporte marítimo y se refiere a la situación
en la que un contenedor utilizado para el transporte de
mercancías se mantiene más allá del período acordado para su
uso sin ser devuelto al propietario o a la compañía naviera.
 SEGUROS 7%

Los seguros se refieren a las pólizas de seguro que las empresas

no domiciliadas adquieren para proteger sus mercancías durante
el transporte. Estas pólizas pueden cubrir pérdidas o daños que
puedan ocurrir durante el envío, ya sea por eventos como
accidentes, robos, daños climáticos
PRECIO DE TRANSFERENCIA, PRECIO COMPARABLE NO CONTROLADO -
OPERACIONES DE FINANCIERAS CON VINCULADOS Y SUS EFECTOS EN EL
IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS.

PRECIO DE TRANSFERENCIA

Es importante porque las transacciones entre empresas

vinculadas pueden estar sujetas a regulaciones fiscales y
aduaneras en muchos países. Estas regulaciones buscan
asegurarse de que las empresas relacionadas establezcan
precios justos y razonables en sus transacciones
PRECIO COMPARABLE NO CONTROLADO (PCNC)

El objetivo principal del método del PCNC es garantizar

que el precio establecido en una transacción entre
empresas relacionadas sea similar al precio que se
aplicaría en una transacción similar entre empresas no
relacionadas.
Evitando así la manipulación de precios para eludir
impuestos y transferir beneficios artificiales entre
países con diferentes tasas impositivas.
 Transacciones vinculadas a rentas de cuarta y quinta
categoría de directivos no domiciliados

CASO PRACTICO
La empresa "Alicorp" es una empresa peruana que se dedica a la fabricación y distribución de
aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón, detergentes, salsas, refrescos,
alimentos balanceados y productos para el cuidado personal y del hogar. Adicionalmente, se
encarga de la distribución de productos de terceros. Han contratado a un directivo
extranjero,Carlos, para que sea el gerente general de la empresa en Perú. Carlos es ciudadano
Mexicano y no tiene domicilio en Perú.
A. Consultoría: Alicorp contrata los servicios de una empresa de consultoría mexicana propiedad
de Carlos para brindar asesoramiento técnico en el proceso de producción de alimentos . La
empresa peruana paga la suma de S/.125,000 de honorarios y le han retenido la suma de S/.10,000.
B. Salario de Juan: Como gerente de Siderperu, Juan recibe un salario de S/.65000 por sus servicios
y le han retenido la suma de S/.3,500
C. Uso de patente: Juan posee una patente relacionada con un proceso de producción de acero
más eficiente. El 01 de enero del 2022 realizó una exposición en país extranjero con CDI por la que
se le pagó $3,700 que los recibió en efectivo el mismo día de la exposición y se le retuvo la suma de
$1150. (T.C. 3.95) y Tiene gastos deducibles adicionales por S/.600.

Conclusiones
En resumen, los indicadores financieros son datos que se obtienen a partir del
balance general y la cuenta de resultados. El análisis de un conjunto de indicadores
permite obtener un diagnóstico de la situación financiera de la organización en un
momento determinado y evaluar su equilibrio financiero, rentabilidad e
independencia financiera. Los indicadores financieros permiten obtener información
clave para dirigir una empresa, evaluar su salud financiera, su capacidad de
desarrollo y detectar a tiempo los problemas de financiamiento, además los
impuestos a personas no domiciliadas pueden representar una fuente significativa
de ingresos fiscales para un país. Al gravar las actividades económicas y los
ingresos generados dentro de sus territorios, los gobiernos pueden obtener
recursos para financiar programas y servicios públicos.
 Recomendaciones

Es recomendable realizar una evaluación de riesgos para identificar posibles desafíos y

controversias que puedan surgir con respecto a los precios de transferencia. Identificar y
abordar estos riesgos de manera proactiva puede ayudar a evitar disputas y ajustes en
declaraciones de impuestos.
La búsqueda de datos confiables: Para aplicar el método del PCNC de manera efectiva, es
esencial contar con datos confiables y comparables sobre transacciones entre empresas
independientes. Es recomendable utilizar bases de datos reconocidas, informes de
mercado y otras fuentes autorizadas para obtener información precisa y actualizada sobre
precios de mercado.
es fundamental establecer reglas claras y transparentes para la tributación de personas
no domiciliadas, esto ayuda a generar confianza en el sistema fiscal y facilita el
cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias
GRACIAS