Declaración de

Impuestos
Matriz y Subsidariadia
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE:
ESTUDIANTES:
Oscar Napoleón Montoya Perez

Livia Sosa, Ángel Samuel

CURSO:
Merino Lalangui, Tania Yaritza.
Contabilidad Superior
Noé Reyes, Sahiro

CICLO:
V
Empresa Matriz:
Una empresa matriz, también conocida como casa
matriz o casa madre, es una entidad que posee y
controla una o varias empresas subsidiarias.

Subsidiarias:
Las subsidiarias son empresas controladas por una
empresa matriz. Estas empresas son independientes
legalmente pero están vinculadas a la empresa matriz
a través de una relación de control y propiedad.
¿Cuál es la diferencia entre una sucursal
y una subsidiaria en Perú?
Sucursal
La sucursal es parte de una casa matriz y
realiza las mismas operaciones comerciales
que esta. Además, una sucursal es dependiente
y tiene una relación de subordinación, ya que
no funciona sin la empresa matriz.
Subsidiaria
Una empresa subsidiaria es una entidad local que
está controlada y es propiedad de su empresa
matriz.
Puede tener su propia cuenta bancaria y
administrar la empresa de forma independiente,
tomando decisiones y asumiendo riesgos en
beneficio de la empresa.
 Las ventajas de una
subsidiaria

Reconocimiento de Mayor eficiencia y

Reducción de riesgos
marca diversificación

Beneficios fiscales Fusiones y adquisiciones Beneficios sin ánimo de

más sencillas lucro
¿Cómo se declara impuestos entre la matriz
y subsidiaria?
De manera contable y tributaria

Las subsidiarias declaran sus impuestos de manera separada de la

matriz; pero sí se une esta información de las subsidiarias en los
estados financieros de la principal.

La subsidiaria puede pagar el importe de los impuestos, pero

también matriz, depende el criterio de la entidad.

Las sucursales sí se unen a su principal para declarar los impuestos

y pagarlos
¿Cómo se declara impuestos mensuales?
Los principales impuestos mensuales y los pasos para su declaración son:

1 Impuesto General a las Ventas (IGV)

Es un impuesto al valor agregado que se aplica a la venta de

bienes y servicios. Los pasos para su declaración mensual
incluyen:

a Registro de las ventas gravadas y las compras sujetas al IGV.

b Cálculo del impuesto por pagar y el impuesto por recuperar.

a Preparación y presentación del PDT 621 ante la SUNAT.

b Pago del IGV dentro del plazo establecido.

2 Retenciones del Impuesto a la Renta (IR)

Son pagos que se realizan mensualmente en nombre de los empleados y proveedores.

Los pasos para su declaración mensual incluyen:

a Cálculo y retención del IR a empleados y proveedores

de acuerdo con las tasas establecidas por la SUNAT.

b Preparación y presentación del PDT 621

Pago de las retenciones del IR dentro del plazo

c
establecido.
3 Impuestos anuales en el Perú
Además de los impuestos mensuales, las empresas en Perú deben
presentar declaraciones y realizar pagos anuales. A continuación, se
presentan los principales impuestos anuales y los pasos para su
declaración:
Impuesto a la Renta (IR): El IR es un impuesto directo que grava las ganancias
y utilidades de una empresa. Los pasos para su declaración anual incluyen:

a. Preparación y presentación de la Declaración Jurada Anual del IR

utilizando el Formulario Virtual N° 704 de la SUNAT.

b. Cálculo de la base imponible, considerando los ingresos, gastos y

deducciones elegibles de acuerdo con la normativa fiscal.

c. Aplicación de las tasas impositivas correspondientes y cálculo del

impuesto por pagar.

d. Pago del IR adeudado dentro del plazo establecido.

Declaración Anual del IGV
Además de la declaración anual del IR, las
empresas también deben presentar una
Declaración Jurada Anual del IGV. Los pasos para
su declaración incluyen:
a. Preparación y presentación del PDT 626
utilizando el Formulario Virtual N° 625 de la
SUNAT.

b. Cálculo del saldo a favor o por pagar del IGV

correspondiente al ejercicio fiscal.

c. Pago del saldo por pagar o solicitud de devolución

del saldo a favor, según corresponda.
Consideraciones Específicas para Empresas
Matrices y Subsidiarias:
Cuando una empresa tiene subsidiarias, es importante
considerar algunos aspectos adicionales en relación
con la declaración de impuestos en Perú:
Consolidación de Estados Financieros: En el caso de
una empresa matriz y sus subsidiarias, es posible que
se requiera la consolidación de los estados financieros
antes de la declaración de impuestos. Esto implica
combinar los estados financieros individuales de cada
entidad y presentarlos como un solo conjunto de
estados financieros consolidados.
Consideraciones Específicas para Empresas
Matrices y Subsidiarias: parte 2
Transferencia de Precios: Cuando hay
transacciones entre la empresa matriz y
sus subsidiarias, es necesario considerar
las reglas de precios de transferencia
establecidas por la SUNAT. Estas reglas
aseguran que las transacciones se realicen
a precios de mercado y cumplen con las
regulaciones fiscales aplicables.