Actividad Evaluativa Eje 4

Ana Yeraldin Avila Pineda

Carolina García Londoño
Wilman Zubieta Beltrán
Wilson Giovany Gaitán

Presentado a :

Mg. Camilo Ernesto Tinoco

Presupuesto y costos

Grupo:105

Facultad de Ciencias Administrativas

Programa Especialización Gerencia Financiera

Junio-2023
 REQUERIMIENTOS DE LOS ARTÍCULO

DELTA
MATERIA PRIMA A (KG) 2
MATERIA PRIMA B (KG) 1
HORAS DE MOD 4
COSTO DE MOD $ 5.00
LOS CIF SE APLICAN CON BASE EN HORAS DE MOD

GASTOS INDIRESCTOS DE FABRICACIÓN

DEPRECIACIÓN FÁBRICA $ 10,000.00

SUPERVISIÓN $ 70,000.00
SEGUROS DE FÁBRICA $ 40,000.00
MANTENIMIENTOS $ 11,600.00
ACCESORIOS $ 6,000.00
ENERGETICOS $ 20,000.00

EL IMPUESTOS DE RENTA ES DEL

RESERVA LEGAL
 PRESUP
EN

DESCRIPCIÓN

DELTA
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
SIGMA
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
TOTAL

PRESUPUESTO DE CO
ENERO 1 A 31 D
DESCRIPCIÓN
MATERIA PRIMA REQUERIDA
(+) IF MATD
TOTAL DESEADO
(-) II MATD
TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR
PRECIO DE COMPRA
COSTO ESTIMADO
(=) COSTO TOTAL COMPRA MATD

PRESUPUE
EN

DESCRIPCIÓN

DELTA
SIGMA
TOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTAR
 ENERO 1 A 31 DE DICIEMBR

DESCRIPCIÓN
DELTA
SIGMA
SUBTOTAL
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
SUBTOTAL

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRETOS DE

FABRICACIÓN
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

COSTOS FIJOS
DEPRECIACIÓN FÁBRICA
SUPERVISIÓN
SEGUROS DE FÁBRICA
TOTAL COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
MANTENIMIENTOS
ACCESORIOS
ENERGETICOS
TOTAL COSTOS VARIABLES

TOTAL CIF

r=

r=

r=

CALCULO COSTO UNITARIO DE

ARTÍCULO DELTA
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MOD
CIF
TOTAL COSTOS UNITARIO DELTA

ARTÍCULO SIGMA
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MOD
CIF
TOTAL COSTOS UNITARIO SIGMA

PRESUPUESTO DE LOS GASTOS OPERACIONALES

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(+)SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN
(+)DEPRECISIÓN EDIFICIOS
(+)GASTOS DE CAFETERÍA
(=)TOTAL GASTOS DE ADMON
GASTOS DE VENTAS
(+)COMISIONES EN VENTAS
(+)PUBLICIDAD
(=)TOTAL GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
(+)COMSIONES BANCARIAS
(=)TOTAL GASTOS FINANCIEROS

(=)TOTAL GASTOS GENERALES

DE OPERACIÓN

COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA PROYECTAD

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(+)MATERIA PRIMA REQUERIDA

(+)MANO DE OBRA DIRECTA
(+)CIF
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN PROYECTADO
(+)INV. INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
(=)COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE
(-)INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADO
(=)COSTO DE VENTAS PROYECTADO

PRESUPUESTO DE ADQUSICIONES DE CAPITAL

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) PROVISIÓN DEL IMPUESTO DE R
(=) UTILIDAD NETA
(-)RESERVA LEGAL

PRESUPPUESTO EFEC
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBR

SALDO INICIAL DE CAJA Y BANCOS

ENTRADAS A CAJA
RECUPERACIÓN DE CARERA (CXC 2016)

VENTAS DE CONTADO
DISPONIBLE DE EFECTIVO

SALIDAS DE CAJA
ABONOS A LETRA POR PAGAR
PAGO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
PAGO DE MOD
PAGO DE CIF
PAGO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN
TOTAL SALIDAS
SALDO FINAL DE CAJA

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

RECAUDO DE EFECTIVO
(-) DESEMBOLSO DE EFECTIVO
PAGO A PROVEEDORES
PAGO MOD
PAGO CIF
PAGO GASTOS OPERACIONALES
PAGO POR ADQUISICIONES
TOTAL DE DESEMBOLSOS

EXCESO RECIBIDO SOBRE DESEMBOLSOS

(+) SALDO INICIAL DE EFECTIVO
(=) SALFO FINAL DE EFECTIVO
 CO

ENERO

TÍCULO INFORME

SIGMA
4 MATERIA PRIMA A
2 MATERIA PRIMA B
4 DELTA
HORA SIGMA

GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN
COMISIONES EN VENTAS
DEPRECISIÓN EDIFICIOS
COMSIONES BANCARIAS
PUBLICIDAD
GASTOS DE CAFETERÍA

40%
10%

PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA

DELTA 4,000.00 $ 60.00
SIGMA 6,000.00 $ 70.00
TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PRODUCTOS
DESCRIPCIÓN
DELTA
UNIDADES A VENDER 2017 4,000.00
(+) IFPT 300.00
(-) IIPT 200.00
(=) UNIDADES A PRODUCIR 4,100.00
 PRESUPUESTO DE USO DE MATERIAS PRIMAS
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

TOTAL MATERIAS PRIMAS

UNIDADES A REQUERIMIENTO POR
REQUERIDAS EN
PRODUCIR UNIDAD (KILO)
PRODUCCIÓN

4,100
2 8200
1 4100
5,750
4 23000
2 11500

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
DESCRIPCIÓN MATERIA PRIMA A
31,200.00
3,000.00
34,200.00
4,000.00
A COMPRAR 30,200.00
$ 2.00
$ 60,400.00
RA MATD $

PRESUPUESTO DE HORAS MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
TOTAL HORAS DE MOD
UNIDADES A
HORAS POR UNIDAD REQUERIDAS EN
PRODUCIR
PRODUCCIÓN
4,100 4 16400
5,750 4 23000
39400

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

 ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

NIVEL DESEADO COSTO POR UNIDAD COSTO DEL INVENTARIO

300.00 $ 44.00 $ 13,200.00
150.00 $ 52.00 $ 7,800.00
$ 21,000.00
3000.00 $ 2.00 $ 6,000.00
1000.00 $ 4.00 $ 4,000.00
$ 10,000.00

E COSTOS INDIRETOS DE
RICACIÓN
E DICIEMBRE DE 2017

$ 10,000.00
$ 70,000.00
$ 40,000.00
$ 120,000.00

$ 11,600.00
$ 6,000.00
$ 20,000.00
$ 37,600.00

$ 157,600.00

TOTAL CIF
TOTAL HORAS MOD

$ 157,600.00
39400

$ 4.00

CALCULO COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

REQUERIMIENTOS COSTOS UNITARIOS TOTAL

2.00 $ 2.00 $ 4.00
1.00 $ 4.00 $ 4.00
4.00 $ 5.00 $ 20.00
 4.00 $ 4.00 $ 16.00
O DELTA $ 44.00

REQUERIMIENTOS COSTOS UNITARIOS TOTAL

4.00 $ 2.00 $ 8.00
2.00 $ 4.00 $ 8.00
4.00 $ 5.00 $ 20.00
4.00 $ 4.00 $ 16.00
O SIGMA $ 52.00

S GASTOS OPERACIONALES
E DICIEMBRE DE 2017

$ 15,000.00
$ 5,000.00
$ 5,400.00
$ 25,400.00

$ 6,600.00
$ 30,000.00
$ 36,600.00

$ 3,000.00
$ 3,000.00

$ 65,000.00

E PRODUCCIÓN Y VENTA PROYECTADOS

ERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

$ 124,800.00
$ 197,000.00
$ 157,600.00
ÓN PROYECTADO $ 479,400.00
CTO TERMINADO $ 29,600.00
O TERMINADO DISPONIBLE $ 509,000.00
TOS TERMINADO $ 21,000.00
OYECTADO $ 488,000.00

DQUSICIONES DE CAPITAL
E DICIEMBRE DE 2017
 $ 50,000.00
$ -
$ 50,000.00

DO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
ERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
$ 660,000.00
$ 479,400.00
$ 180,600.00
$ 65,000.00
$ 115,600.00
$ -
$ -
MPUESTOS $ 115,600.00
40% $ 46,240.00 PASIVO
$ 69,360.00 PATRIMONIO
10% $ 6,936.00

PRESUPPUESTO EFECTIVO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Y BANCOS $ 5,000.00

RA (CXC 2016) $ 8,600.00

$ 602,600.00 $ 611,200.00
$ 616,200.00

ATERIAS PRIMAS $ 105,120.00

$ 197,000.00
$ 157,600.00
ALES DE OPERACIÓN $ 65,000.00
$ 524,720.00
$ 91,480.00

SUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

ERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

$ 611,200
 $ 105,120
$ 197,000
$ 157,600
$ 65,000
$ -
$ 524,720

DESEMBOLSOS $ 86,480
$ 5,000
$ 91,480 ACTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN F
ENERO 1 A 31 DE
ACTIVO

EFECTIVO $ 91,480
CUENTA POR COBRAR $ 66,000
INVENTARIOS MATD $ 50,800
INVENTARIOS PTOS TERMINADOS $ 21,000
PPE NETO $ 166,400

TOTAL ACTIVO $ 395,680

 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
PRESUPUESTO MAESTRO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE AÑO 2017

INFORME DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
(UND) (UND) COSTO
4,000.00 3,000.00 $ 2.00
2,500.00 1,000.00 $ 4.00
200.00 300.00
400.00 150.00

E OPERACIÓN LA COMPAÑÍA ESPERA REALIZAR LAS SIGU

$ 15,000.00 ADQUIRIR UNA NUEVA MAQUINARIA POR VAL

$ 6,600.00
$ 5,000.00
$ 3,000.00
$ 30,000.00
$ 5,400.00
EL 90% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS, SE
DURANTE EL AÑO 2017 SE COBRAN LAS CUEN
SE CANCELARÁ EL 90% DE LA COMPRA DE MA
SE CANCELARÁ TODOS LOS COMPROMISOS AD
EN EL 2017, SE CANCELA EL IMPUESTO DEL AÑ

17

TOTAL
$ 240,000.00
$ 420,000.00
$ 660,000.00

17
PRODUCTOS
SIGMA
6,000
150
400
5,750.00
 COSTOS TOTAL
COSTOS MATERIA MATERIA
PRIMA (PESOS) REQUERIDA EN LA
PRODUCCIÓN

$ 2.00 $ 16,400.00
$ 4.00 $ 16,400.00

$ 2.00 $ 46,000.00
$ 4.00 $ 46,000.00
$ 124,800.00

MATERIA PRIMA B
15,600.00
1,000.00
16,600.00
2,500.00
14,100.00
$ 4.00
$ 56,400.00
116,800

CTA

COSTOS TOTAL MOD

COSTOS MOD (PESOS) REQUERIDAD EN LA
PRODUCCIÓN
$ 5.00 $ 82,000.00
$ 5.00 $ 115,000.00
$ 197,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES

 ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

DESCRIPCIÓN NIVEL DESEADO

DELTA 200.00
SIGMA 400.00
SUBTOTAL
MATERIA PRIMA A 4,000.00
MATERIA PRIMA B 2,500.00
SUBTOTAL
 Balan

Activos
Circulantes
Efectivo 5,000.00
Cuentas por cobrar 8,600.00
Materia Prima 18,000.00
Artículos terminados 29,600.00
TOTAL CIRCULANTE

No Circulantes
Terrenos
Edificio y equipo Industrial 110,000.00
Dep.Acumulada - 40,000.00
TOTAL DEL ACTIVO
NO CIRCULANTE
TOTAL DE ACTIVOS

ACTIVO

P
ENER
 VENTAS

90% DE CONTADO
10% A CREDITO
TOTAL RECAUDADO

COMPRA MATD
90% DE CONTADO
10% A CREDITO
TOTAL PAGADO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO

ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

PASIVO

CUENTA POR PAGAR

IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO

 INFORME DE VENTAS

PRECIO DE VENTA
KILO DELTA $ 60.00
KILO SIGMA $ 70.00

A ESPERA REALIZAR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:

A NUEVA MAQUINARIA POR VALOR DE $ 50,000.00

S VENTAS PRESUPUESTADAS, SE ESPERA RECAUDARLAS ESTE AÑO
AÑO 2017 SE COBRAN LAS CUENTAS POR COBRAR EL AÑO 2016
Á EL 90% DE LA COMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEL AÑO 2017
Á TODOS LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS POR LA COMPAÑÍA PREVISTOS EN LOS PRESUPUESTOS
CANCELA EL IMPUESTO DEL AÑO ANTERIOR
DE INVENTARIOS INICIALES
31 DE DICIEMBRE DE 2017

COSTO DEL
COSTO POR UNIDAD
INVENTARIO
$ 44.00 $ 8,800.00
$ 52.00 $ 20,800.00
$ 29,600.00
$ 2.00 $ 8,000.00
$ 4.00 $ 10,000.00
$ 18,000.00
 Compañía El Resplandor SA
Balance General consolidado al 31 de Diciembre del 2016

PASIVO
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL DEL PASIVO

61,200.00

PATRIMONIO
21,400.00 CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
70,000.00

91,400.00
152,600.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

PRESUPUESTO DE RECAUDO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
 $ 660,000

90% $ 602,600
10% $ 66,000
$ 602,600 $ 66,000

PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

$ 116,800
90% $ 105,120
10% $ 11,680
$ 105,120 $ 11,680

$ 11,680
RENTA POR PAGAR $ 64,240

$ 75,920

$ 250,400
L EJERCICIO $ 69,360

$ 319,760

O + TOTAL PATRIMONIO $ 395,680

E DE VENTAS

VENTAS PLANEADAS
4,000.00
6,000.00

El último día del año 2017

VISTOS EN LOS PRESUPUESTOS

bre del 2016

24,000.00
OR PAGAR 18,000.00
42,000.00

90,000.00
RETENIDAS 20,600.00 110,600.00

VO + PATRIMONIO 152,600.00
CUENTA POR COBRAR

CUENTA POR PAGAR

 ANÁLISIS

Al calcular cada una de las cédulas presupuestales que conforman el presupuesto maestro de
efectivo de la Empresa El Resplandor S.A para la vigencia 2017 y al analizarlo en conjunto
con el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, se puede inferir lo
siguiente:

La política de recaudo y de pago a proveedores será de un 90% de contado y el 10% a

crédito, situación que conllevará a un crecimiento de forma siginificativa en el efectivo
disponible a 31 diciembre 2017 comparado con el 2016. Tambien mejora la salud financiera
de la Empresa en la medida que disminuye las cuentas por pagar a proveedores al cierre del
2017.

En el 2017 se observa un aumento en la producción y es porque la compañía registró mayor

nivel de compras de materiales directos, lo cual impulsó las ventas del año y así mismo
generó un mayor impuesto de renta por pagar. Lo anterior también explica que el Ente
Económico logre aumentar la utilidad del ejercicio en el 2017 comparado con el 2016

En cuanto al flujo de efectivo, se deduce que la Empresa contará con excedentes del mismo y
podrá realizar futuras compras de propiedad planta y equipo, concretar nuevas inversiones,
aumentar el volumen de compras de materiales directos, proyectar actividades que
consoliden la economia de escala y pueda producir a menores costos para mejorar el margen
comercial e incrementar la utilidad. Así mismo, podra optar por saldar créditos en menores
plazos.