DATOS: ESTADO DE RESULTADOS: 2022

EMPRESA “TOXICOS UNIDOS JAMAS SEREMOS VENCIDOS SOCIEDAD ANÓNIMA”

CUENTA 70 POR VENTAS DE MERCADERÍA S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE MONTURAS (MERCADERÍA) S/ 90,000
VENTA DE LUNAS (MERCADERÍA) S/ 70,000
VENTA DE MONTURAS CON LUNAS (MERCADERIA) S/ 150,000
VENTA DE ACCESORIOS DE LENTES (MERCADERIA) S/ 40,000
CUENTA 69 EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERÍA VENDIDA ES DE S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE MONTURAS (MERCADERÍA) S/ 90,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 30,000 SOLES
VENTA DE LUNAS (MERCADERÍA) S/ 70,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 20,000 SOLES
VENTA DE MONTURAS CON LUNAS (MERCADERIA) S/ 150,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 60,000 SOLES
VENTA DE ACCESORIOS DE LENTES (MERCADERIA) S/ 40,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 20,000 SOLES
CUENTA 94 (GASTOS DE ADMINISTRACION ES DE S/ XXXX SOLES.
SUELDO DEL ASISTENTE ADMINISTRATIVO S/ 1,400 SOLES
SUELDO DEL PRACTICANTE DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 1200 SOLES
SUELDO DEL ADMINISTRADOR S/ 2,500 SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 500 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 200 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 200 SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 500 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,000 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 1,000 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,000
SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 100 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 100 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 80 SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 20
SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE ADMINISTRACION S/ 3,000
SOLES
CUENTA 95 (GASTOS DE VENTA ES DE S/ XXXX SOLES)
SUELDO DE LOS VENDEDORES S/ 7,000
SOLES
SUELDO DEL JEFE DE VENTAS S/ 2,000
SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE VENTAS S/ 500 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE VENTAS S/ 500 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE VENTAS S/ 500
SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE VENTAS S/ 700 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 700
SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 600 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE VENTAS S/ 500
SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 40 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 110 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 30
SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 20
SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE VENTAS S/ 3,000
SOLES
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
INTERESES GANADOS POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 100 SOLES
INTERESES GANADOS POR VENDER PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 300 SOLES
GANANCIA POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR PAGAR DE LA EMPRESA EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
CUENTA 67 GASTOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE PAGADO POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 100 SOLES
INTERESES PAGADOS POR COMPRAR PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 200
SOLES
GASTO POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 50
SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 50
SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR PAGAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100
SOLES
CUENTA 75 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 5,000 (VALOR AL CUAL FUE VENDIDO LA PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO)
CUENTA 65 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 4,500 (VALOR EN EL LIBRO CONTABLE DE LA PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO)
NO APLICA AJUSTE POR INFLACION.
REPARO = GASTO NO ACEPTADOS POR SUNAT = S/ XXXX SOLES.
(Reparos = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)
1. Multas y sanciones: Aunque se registran en la contabilidad como gastos, la Sunat no permite deducir multas y
sanciones impuestas por cualquier entidad. S/
1,000 soles.
2. Intereses por mora: Los intereses por mora no son deducibles de impuestos según la Sunat, a pesar de que son
registrados como gastos en la contabilidad. S/ 100 soles.
3. Donaciones no deducibles: Aunque las donaciones pueden ser consideradas gastos contables, solo las donaciones a
ciertas entidades benéficas califican para deducción de impuestos. S/ 2,000
Soles.
4. Gastos no sustentados: La Sunat no permite la deducción de gastos que no se pueden respaldar con documentos
válidos y completos. S/ 500
soles
5. Pagos en efectivo: Los pagos en efectivo por montos mayores a S/ 2,000 no son deducibles de impuestos, según la
Sunat. S/ 1,000 Soles
6. Gastos de bienes o servicios adquiridos a proveedores no registrados: La Sunat no permite deducir gastos de bienes o
servicios adquiridos a proveedores no registrados en el libro de compras. S/ 400 soles
7. Gastos de multas no tributarias: Las multas no tributarias, como las impuestas por infracciones de tránsito, no son
deducibles de impuestos según la Sunat. S/ 1,000 soles
DEDUCCION = GASTOS ADICIONALES ACEPTADOS POR SUNAT Y NO POR LA NIIF = S/ XXXX SOLES.

(Deducciones = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)

1. Gasto adicional, en caso la empresa tenga trabajadores con discapacidad el cual contablemente se pagó sueldos a
trabajadores con discapacidad, Tributariamente la SUNAT te permite agregar un gasto más por el 50% es decir,
agregar un gasto extra de, por ejemplo: S/ 1,500
soles
2. Gasto adicional, en caso la empresa tenga comprado Bonos de deuda del Estado Peruano, los cuales los intereses
ganados, son ingresos que no pagan impuesto a la renta, por lo cual está registrado contablemente, por ello se debe
restar como un descuento para el pago del impuesto a la renta, por ejemplo: S/ 2,000 soles
3. La depreciación acelerada permitida en el caso del leasing, por ejemplo: S/ 6,000 soles

DATOS: ESTADO DE RESULTADOS: 2023

EMPRESA “TOXICOS UNIDOS JAMAS SEREMOS VENCIDOS SOCIEDAD ANÓNIMA”
DATOS: ESTADO DE RESULTADOS: EMPRESA
CUENTA 70 POR VENTAS DE MERCADERÍA S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE MONTURAS (MERCADERÍA) S/ 120,000
VENTA DE LUNAS (MERCADERÍA) S/ 90,000
VENTA DE MONTURAS CON LUNAS (MERCADERIA) S/ 180,000
VENTA DE ACCESORIOS DE LENTES (MERCADERIA) S/ 70,000
CUENTA 69 EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERÍA VENDIDA ES DE S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE MONTURAS (MERCADERÍA) S/ 120,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 40,000 SOLES
VENTA DE LUNAS (MERCADERÍA) S/ 90,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 30,000 SOLES
VENTA DE MONTURAS CON LUNAS (MERCADERIA) S/ 180,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 80,000 SOLES
VENTA DE ACCESORIOS DE LENTES (MERCADERIA) S/ 70,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 30,000 SOLES
CUENTA 94 (GASTOS DE ADMINISTRACION ES DE S/ XXXX SOLES.
SUELDO DEL ASISTENTE ADMINISTRATIVO S/ 1,600 SOLES
SUELDO DEL PRACTICANTE DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 1400 SOLES
SUELDO DEL ADMINISTRADOR S/ 3,000 SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 500 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 200 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 200 SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 500 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 3,000 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,000 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,000
SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 100 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 100 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 80
SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 20
SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE ADMINISTRACION S/ 3,000
SOLES
CUENTA 95 (GASTOS DE VENTA ES DE S/ XXXX SOLES)
SUELDO DE LOS VENDEDORES S/ 9,000
SOLES
SUELDO DEL JEFE DE VENTAS S/ 3,000
SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE VENTAS S/ 500 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE VENTAS S/ 500 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE VENTAS S/ 500
SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE VENTAS S/ 700 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 700
SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 600 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE VENTAS S/ 500
SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 40 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/110 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 30
SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 20
SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE VENTAS S/ 5,000
SOLES
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
INTERESES GANADOS POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 200 SOLES
INTERESES GANADOS POR VENDER PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 200 SOLES
GANANCIA POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR PAGAR DE LA EMPRESA EN DOLARES
BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
CUENTA 67 GASTOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE PAGADO POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 200 SOLES
INTERESES PAGADOS POR COMPRAR PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 100 SOLES
GASTO POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100 SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 50 SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR PAGAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES
SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 200 SOLES
CUENTA 75 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 9,000 (VALOR AL CUAL FUE VENDIDO LA PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO)
CUENTA 65 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 7,000 (VALOR EN EL LIBRO CONTABLE DE LA PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO)
NO APLICA AJUSTE POR INFLACION.
REPARO = GASTO NO ACEPTADOS POR SUNAT = S/ XXXX SOLES.
(Reparos = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)
8. Multas y sanciones: Aunque se registran en la contabilidad como gastos, la Sunat no permite deducir multas y
sanciones impuestas por cualquier entidad. S/
2,000 soles.
9. Intereses por mora: Los intereses por mora no son deducibles de impuestos según la Sunat, a pesar de que son
registrados como gastos en la contabilidad. S/ 500 soles.
10. Donaciones no deducibles: Aunque las donaciones pueden ser consideradas gastos contables, solo las donaciones a
ciertas entidades benéficas califican para deducción de impuestos. S/ 3,000 Soles.
11. Gastos no sustentados: La Sunat no permite la deducción de gastos que no se pueden respaldar con documentos
válidos y completos. S/ 500
soles
12. Pagos en efectivo: Los pagos en efectivo por montos mayores a S/ 2,000 no son deducibles de impuestos, según la
Sunat. S/ 1,000 soles
13. Gastos de bienes o servicios adquiridos a proveedores no registrados: La Sunat no permite deducir gastos de bienes o
servicios adquiridos a proveedores no registrados en el libro de compras. S/ 400 soles
14. Gastos de multas no tributarias: Las multas no tributarias, como las impuestas por infracciones de tránsito, no son
deducibles de impuestos según la Sunat. S/ 1,000 soles
DEDUCCION = GASTOS ADICIONALES ACEPTADOS POR SUNAT Y NO POR LA NIIF = S/ XXXX SOLES.

(Deducciones = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)

4. Gasto adicional, en caso la empresa tenga trabajadores con discapacidad el cual contablemente se pagó sueldos a
 trabajadores con discapacidad, Tributariamente la SUNAT te permite agregar un gasto más por el 50% es decir,
agregar un gasto extra de S/ 3,500
soles
5. Gasto adicional, en caso la empresa tenga comprado Bonos de deuda del Estado Peruano, los cuales los intereses
ganados, son ingresos que no pagan impuesto a la renta, por lo cual está registrado contablemente, por ello se debe
restar como un descuento para el pago del impuesto a la renta. S/ 4,000 soles
6. La depreciación acelerada permitida en el caso del leasing S/ 7,000 soles

ESTADO DE RESULTADOS
TÓXICOS UNIDOS JAMÁS SEREMOS VENCIDOS SOCIEDAD ANÓNIMA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
EXPRESADO EN SOLES
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O EJERCICIO O
  PERIODO PERIODO DATOS:
Ventas Netas (ingresos operacionales) A     CUENTA 70

Otros Ingresos Operacionales B     NO TIENE DATOS

Total de Ingresos Brutos C = A+B    

     

Costo de ventas D     CUENTA 69

Utilidad Bruta E = C - D    

     

Gastos Operacionales    

Gastos de Administración F     CUENTA 94

Gastos de Venta G     CUENTA 95

Utilidad Operativa H = E-F-G    

     

Otros Ingresos (gastos)    

Ingresos Financieros I     CUENTA 77

Gastos Financieros J     CUENTA 67

Otros Ingresos K     CUENTA 75

Otros Gastos L     CUENTA 65

Resultados por Exposición a la Inflación     NO APLICA

     
Resultados antes de Participaciones e impuesto a la renta (contable)
   
M= H+I-J+K-L
Reparos + X    

Deducciones - Y    

Resultados antes de Participaciones e Imp Renta (tributario)

   
Z=M+X-Y

Participaciones (10%) N = Z*10%    

Impuesto a la Renta (29.5%) Ñ = ( Z - N ) * 29.5%    

HAY DE 5% o 8% o
     
10%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias T=Z–N-Ñ    

Ingresos Extraordinarios    

Gastos Extraordinarios    

      VALE CERO SOLES

Resultado Antes de Interés Minoritario     VALE CERO SOLES

Interés Minoritario    

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio