Práctica 2 Gestión de Procesos y Elementos

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos
Docente: Emilio Flores Ballesteros
CASO 1: ORGANIZACIÓN POR ÁREAS Y PROCESOS
Organización vertical de la empresa
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Organigrama por áreas, conformada por la Gerencia General al mando de las áreas de
línea, áreas de apoyo y áreas de asesoría. Las áreas de apoyo comprende los departamentos de: Logística, Personal, Finanzas y Sistemas.
Las áreas de asesoría o staff lo integran los departamentos de: Planificación, Calidad y Diseño. Las áreas de línea son Marketing y la Gerencia
de Producción. De la Gerencia de Producción dependen los departamentos de: Habilitado, Armado, Acabado y Cerrajería.
Organigrama por áreas

Gerencia
General
Gerencia de
Producción
2. Organización horizontal de la empresa
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Organigrama por procesos, conformada por los procesos estratégicos, operativos y
apoyo. Los procesos de dirección son: Gestión Estratégica, Revisión Gerencial y Gestión de la Calidad. Los procesos operativos: Diseño del
Producto, Logística de Entrada, Procesos de producción (Habilitado, Armado, Acabado y Cerrajería), Logística de Salida y Postventa.
Procesos estratégicos o de dirección
Procesos operativos
Procesos de apoyo o soporte
1
3. Matriz de áreas y procesos
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Matriz de áreas y procesos utilizando la información precedente, con la finalidad de
visualizar las áreas que participan en cada uno de sus procesos. Elabore la matriz de áreas y procesos, indicando y marcando con X las áreas
involucradas en cada proceso y con una P a las áreas con mayor participación en dicho proceso.
Matriz de áreas y procesos

Áreas de la organización
Procesos Gerencia Producció
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas Marketing
General n
Procesos 1. Gestión estratégica

de 2. Revisión gerencial
dirección 3. Gestión de la calidad
8. Gestión de diseño
9. Logística entrada
Procesos 10. Producción
clave 11. Logística de salida
12. Gestión de ventas
13. Servicio Post venta
4. Gestión de compras
Procesos 5. Gestión de personal
de soporte 6. Gestión de finanzas
7. Gestión de sistemas
4. Costos de los recursos de la organización vertical
Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de resultados de los próximos tres años, con el plan de ventas y la matriz
de costos de recursos, adjuntos. Los costos variables son los materiales directos, mano de obra directa y energía de producción que
representan el 30%. 15% y 1% de las ventas respectivamente. Los demás costos son fijos. El impuesto a la renta es el 30%. Complete los
cuadros, considerando que todo lo que se produce se vende.
Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 1

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Concepto % Venta Costo
1. Plan de producción unid / año 2,400 2,520 2,640 2,760 2,880 Material directo
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa
3. Valor de venta miles S/. Energía producción
Matriz de costos de recursos por áreas - Año 1 c. Estado de Resultados - Año 1

en miles de S/. C Prod GA GV GFin Total Concepto miles S / %
61 Materiales directos variable 0.0 1. Ventas netas 100.00%
62 Cargas personal 2. Costo de ventas
Mano de obra directa variable 0.0 + Materiales directos
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 + Mano de obra directa
63 Servicios de 3ros + Gastos de fabricación variable
Energía variable 0.0 8.0 2.0 + Gastos de fabricación fijo
Agua 5.0 3.0 1.0 - Variación de existencias
Teléfono 2.0 14.0 8.0 3. Utilidad bruta
Alquileres 44.0 11.0 5.0 - Gastos de administración
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 - Gastos de ventas
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 4. Utilidad Operativa
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 - Gastos financieros
66 Cargas Financieras 40.0
68 Provisiones 5. Utilidad antes de impuesto
2
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 - Impuesto 30 %
Activos intangibles 20.0
Valor total 6. Utilidad neta
a. La estructura del costo de producción - Año 1 b. Gastos de fabricación fijos y variables - Año 1
Costo Prod. = Costo Prod. Vendida (Costo de ventas) + Var. existencias
Costo de ventas = Costo de producción - Variación existencias
Gastos de fabricación =
Costo de producción = GA =
Material directo Mano obra directa Gastos Gastos de fabricación ffijos =
Adm.
Gastos de Fabricación (G Fab) Gastos Gastos de fabricación variables =
ventas
GV =
d. Los costos fijos - Año 1 e. Los costos variables - Año 1

Costos fijos = G Fab fijos + G Adm. + G Ventas Costo variable = MD + MOD + G Fab var =
f. Punto de equilibrio en soles y productos - Año 1 g. Ventas para lograr utilidad neta = 17.5 % venta - Año 1
Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto Ventas = Costo fijo + Costo variable + UAI
Sea "x" el número de cproductos en el punto de equilibrio

1. Plan de producción unid / año 2,400 2,520 2,640 2,760 2,880 Material directo
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa
3. Valor de venta miles S/. Energía producción
Matriz de costos de recursos por área: Año 2 c. Estado de Resultados - Año 2

61 Bienes directos variable 0.0 1. Ventas netas 0.0 100.00%
62 Cargas personal 2. Costo de ventas 0.0
Mano de obra directa variable 0.0 + Materiales directos 0.0
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 + Mano de obra directa 0.0
63 Servicios de 3ros + Gastos de fabricación variable 0.0
Energía variable 0.0 8.0 2.0 + Gastos de fabricación fijo 0.0
Agua 5.0 3.0 1.0 - Variación de existencias 0.0
Teléfono 2.0 14.0 8.0 3. Utilidad bruta 0.0
Alquileres 44.0 11.0 5.0 - Gastos de administración 0.0
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 - Gastos de ventas 0.0
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 4. Utilidad Operativa 0.0
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 - Gastos financieros 0.0
3
68 Provisiones 5. Utilidad antes de impuesto 0.0
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 - Impuesto 30 % 0.0
Valor total 6. Utilidad neta 0.0

1. Plan de producción unid / año 2,400 2,520 2,640 2,760 2,880 Material directo 0.0 0.0
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa 0.0 0.0
3. Valor de venta miles S/. Energía producción 0.0 0.0

61 Bienes directos variable 0.0 1. Ventas netas 0.0 100.00%
62 Cargas personal 2. Costo de ventas 0.0
Mano de obra directa variable 0.0 + Materiales directos 0.0
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 + Mano de obra directa 0.0
63 Servicios de 3ros + Gastos de fabricación variable 0.0
Energía variable 0.0 8.0 2.0 + Gastos de fabricación fijo 0.0
Agua 5.0 3.0 1.0 - Variación de existencias 0.0
Teléfono 2.0 14.0 8.0 3. Utilidad bruta 0.0
Alquileres 44.0 11.0 5.0 - Gastos de administración 0.0
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 - Gastos de ventas 0.0
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 4. Utilidad Operativa 0.0
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 - Gastos financieros 0.0
68 Provisiones 5. Utilidad antes de impuesto 0.0
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 - Impuesto 30 % 0.0
Valor total 6. Utilidad neta 0.0
5. Costos de los recursos de la organización por procesos
Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de costos de recursos por procesos de los próximos tres años, tomando
como punto de partida la Matriz de áreas y procesos para identificar los costos de las actividades de cada procesos. Se deben considerar el
presupuesto de costos de los próximos tres años, respecto a los costos de producción, gastos de administración y gastos de ventas. Completar
la matriz de costos por procesos llenando las celdas pintadas para el año 1, año2 y año 3.

Gastos de Administración G. Ventas C. Prod.
Procesos
Gerencia Producció
General n

P P X X X X X X X X
de 2. Revisión gerencial P X X X X X X X X X
dirección
3. Gestión de la calidad P X X X X P
8. Gestión de diseño P X X
9. Logística entrada P X
Procesos 10. Producción P
clave 11. Logística de salida P X
12. Gestión de ventas P
4
13. Servicio Post venta X X P
4. Gestión de compras X X X X P X X X X X
Procesos 5. Gestión de personal X X X X X P X X X X
de soporte 6. Gestión de finanzas X X X X X X P X X X
7. Gestión de sistemas X X X X X X X P X X
Matriz de costos de proceso por áreas: Año 1

Costo
Procesos Gerencia Marketin Producció
General
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas
g n
total
1. Gestión estratégica 8 36 2 2 2 2 2 2 10 40
2. Revisión gerencial 60 10 10 2 10 2 10 2 20 60
3. Gestión de la calidad 34 2 1 1 1 100
8. Diseño 40 20 120
9. Logística entrada 47 67
10. Producción
11. Logística de salida 88 108
13. Servicio Post venta 14 8 67
4. Gestión de compras 1 1 1 1 20 1 1 1 1 10
5. Gestión de personal 1 1 1 1 1 29 1 1 1 10
6. Gestión de finanzas 1 1 1 1 1 1 45 1 1 10
7. Gestión de sistemas 1 1 1 1 1 1 1 42 1 10
Costo total

Costo
General
g n
total
8. Diseño 40 20 120
10. Producción
Costo total

Costo
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas total
General g n
8. Diseño 40 20 120
10. Producción
5
Costo total
6
Docente: Emilio Flores Ballesteros
CASO 1: ORGANIZACIÓN POR ÁREAS Y PROCESOS
1. Organización vertical de la empresa
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Organigrama por áreas, conformada por la Gerencia General al mando de las áreas de
línea, áreas de apoyo y áreas de asesoría. Las áreas de apoyo comprende los departamentos de: Logística, Personal, Finanzas y Sistemas.
Las áreas de asesoría o staff lo integran los departamentos de: Planificación, Calidad y Diseño. Las áreas de línea son Marketing y la Gerencia
de Producción. De la Gerencia de Producción dependen los departamentos de: Habilitado, Armado, Acabado y Cerrajería.
Organigrama por áreas

Gerencia
General
Logística Personal Planificación Calidad
Sistemas Finanzas Diseño
Marketing Gerencia de
Producción
Habilitado Armado Acabado Cerrajería
2. Organización horizontal de la empresa
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Organigrama por procesos, conformada por los procesos estratégicos, operativos y
apoyo. Los procesos de dirección son: Gestión Estratégica, Revisión Gerencial y Gestión de la Calidad. Los procesos operativos: Diseño del
Producto, Logística de Entrada, Procesos de producción (Habilitado, Armado, Acabado y Cerrajería), Logística de Salida y Postventa.
Procesos estratégicos o de dirección
1. Gestión 2. Revisión 3. Gestión de

Estratégica Gerencial la Calidad
Procesos operativos
8. Diseño del 9. Logística de 10. Procesos 11. Logística

Producto Entrada Producción de Salida
12. Gestión de 13. Servicio

Ventas Postventa
Procesos de apoyo o soporte
4. Gestión de 5. Gestión de 6. Gestión de 7. Gestión de

Compras Personal Finanzas Sistemas
7
4. Gestión de 5. Gestión de 6. Gestión de 7. Gestión de
Compras Personal Finanzas Sistemas
3. Matriz de áreas y procesos
Una industria de muebles de madera desea elaborar su Matriz de áreas y procesos utilizando la información precedente, con la finalidad de
visualizar las áreas que participan en cada uno de sus procesos. Elabore la matriz de áreas y procesos, indicando y marcando con X las áreas
involucradas en cada proceso y con una P a las áreas con mayor participación en dicho proceso.

Procesos Gerencia Producció
General n
Procesos 1. Gestión estratégica P P X X X X X X X X

dirección 3. Gestión de la calidad P X X X X P
4. Costos de los recursos de la organización vertical
Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de resultados de los próximos tres años, con el plan de ventas y la matriz
de costos de recursos, adjuntos. Los costos variables son los materiales directos, mano de obra directa y energía de producción que
representan el 30%. 15% y 1% de las ventas respectivamente. Los demás costos son fijos. El impuesto a la renta es el 30%. Complete los
cuadros, considerando que todo lo que se produce se vende.

1. Plan de producción unid / año 2,400 2,520 2,640 2,760 2,880 Material directo 30% 3,000.0 900.0
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa 15% 3,000.0 450.0
3. Valor de venta miles S/. 3,000.0 3,150.0 3,300.0 3,450.0 3,600.0 Energía producción 1% 3,000.0 30.0
Matriz de costos de recursos por áreas - Año 1 c. Estado de Resultados - Año 1

61 Materiales directos variable 900.0 900.0 1. Ventas netas 3,000.0 100.00%
62 Cargas personal 530.0 360.0 60.0 950.0 2. Costo de ventas 1,645.0 54.83%
Mano de obra directa variable 450.0 450.0 + Materiales directos 900.0 30.00%
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 500.0 + Mano de obra directa 450.0 15.00%
63 Servicios de 3ros 86.0 122.0 72.0 280.0 + Gastos de fabricación variable 30.0 1.00%
Energía variable 30.0 8.0 2.0 40.0 + Gastos de fabricación fijo 265.0 8.83%
Agua 5.0 3.0 1.0 9.0 - Variación de existencias 0.0 0.00%
Teléfono 2.0 14.0 8.0 24.0 3. Utilidad bruta 1,355.0 45.17%
Alquileres 44.0 11.0 5.0 60.0 - Gastos de administración 553.0 18.43%
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 147.0 - Gastos de ventas 160.0 5.33%
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 13.0 4. Utilidad Operativa 642.0 21.40%
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 25.0 - Gastos financieros 40.0 1.33%
66 Cargas Financieras 40.0 40.0
68 Provisiones 120.0 50.0 20.0 190.0 5. Utilidad antes de impuesto 602.0 20.07%
8
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 170.0 - Impuesto 30 % 180.6 6.02%
Activos intangibles 20.0 20.0
Valor total 1,645.0 553.0 160.0 40.0 2,398.0 6. Utilidad neta 421.4 14.05%
1,645.00 160.00 40.00 1,845.00
a. La estructura del costo de producción - Año 1 b. Gastos de fabricación fijos y variables - Año 1
Costo Prod. = Costo Prod. Vendida (Costo de ventas) + Var. existencias
Costo de ventas = Costo de producción - Variación existencias
Gastos de fabricación = 80 + 86 + 6 + 3 + 120 = 295
Costo de producción = 1645 GA = 553
Material directo Mano obra directa Gastos Gastos de fabricación ffijos = G Fab fijos = 265.0
MD = 900 MOD = 450 Adm.
Gastos de Fabricación (G Fab) Gastos Gastos de fabricación variables = G Fab var = 30.0
G Fab = 295 ventas
GV = 160
d. Los costos fijos - Año 1 e. Los costos variables - Año 1

Costo variable = MD + MOD + G Fab var =
Costos fijos = G Fab fijos + G Adm. + G Ventas
Costos variables = 900 + 450 + 30 = 1380
Costos fijos = 265 + 553 + 160 + 40 = 1,018.0 Costo variable = (1380 / 3000) ventas = 0.46000 ventas
f. Punto de equilibrio en soles y productos - Año 1 g. Ventas para lograr utilidad neta = 17.5 % venta - Año 1
Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto Ventas = Costo fijo + Costo variable + UAI
Ventas = 1018,000 + 0.4600 Ventas + 0 Utilidad neta = 0.70 UAI UAI = utilidad neta / 0.70 =
0.5400 Ventas = 1018,000 Ventas = 1018,000 / 0.54 = 1,885,185 soles UAI = 0.175 Ventas / 0.70 = 0.25 Ventas
Precio unitario = 1,250 soles / unidad Ventas = 0.46000 Ventas + 1018,000 + 0.25 Ventas
0.2900 Ventas = 1018,000
Sea "x" el número de cproductos en el punto de equilibrio
x = Ventas / precio unitario = 1,885,185 / 1,250 = 1,508 unidades Ventas = 1018,000 / 0.2900 V = 3,510,345 soles / año


61 Bienes directos variable 945.0 945.0 1. Ventas netas 3,150.0 100.00%
9


61 Bienes directos variable 990.0 990.0 1. Ventas netas 3,300.0 100.00%
5. Costos de los recursos de la organización por procesos
Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de costos de recursos por procesos de los próximos tres años, tomando
como punto de partida la Matriz de áreas y procesos para identificar los costos de las actividades de cada procesos. Se deben considerar el
presupuesto de costos de los próximos tres años, respecto a los costos de producción, gastos de administración y gastos de ventas. Completar
la matriz de costos por procesos llenando las celdas pintadas para el año 1, año2 y año 3.

Procesos
Gerencia Producció
General n

P P X X X X X X X X
dirección
3. Gestión de la calidad P X X X X P
10

Costo
General
g n
total
1. Gestión estratégica 8 36 2 2 2 2 2 2 10 40 106
2. Revisión gerencial 60 10 10 2 10 2 10 2 20 60 186
3. Gestión de la calidad 34 2 1 1 1 100 139
8. Diseño 40 20 60 120
9. Logística entrada 47 20 67
10. Producción 1,260 1,260
11. Logística de salida 88 20 108
12. Gestión de ventas 97 97
13. Servicio Post venta 14 8 45 67
4. Gestión de compras 1 1 1 1 20 1 1 1 1 10 38
5. Gestión de personal 1 1 1 1 1 29 1 1 1 10 47
6. Gestión de finanzas 1 1 1 1 1 1 45 1 1 10 63
7. Gestión de sistemas 1 1 1 1 1 1 1 42 1 10 60
Costo total 72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,645 2,358
72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,645 2,358
Costo
General
g n
total

8. Diseño 40 20 60 120
10. Producción 1,329 1,329
Costo total 72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,714 2,427
72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,714 2,427
Costo
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas total
General g n
8. Diseño 40 20 60 120
10. Producción 1,398 1,398
11
Costo total 72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,783 2,496
72 50 50 50 185 36 60 50 160 1,783 2,496
12

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Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

Docente: Emilio Flores Ballesteros

CASO 1: ORGANIZACIÓN POR ÁREAS Y PROCESOS

Organización vertical de la empresa

Organigrama por áreas

2. Organización horizontal de la empresa

Procesos estratégicos o de dirección

Procesos de apoyo o soporte

3. Matriz de áreas y procesos

Matriz de áreas y procesos

Procesos 1. Gestión estratégica

4. Costos de los recursos de la organización vertical

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 1

Matriz de costos de recursos por áreas - Año 1 c. Estado de Resultados - Año 1

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

d. Los costos fijos - Año 1 e. Los costos variables - Año 1

Sea "x" el número de cproductos en el punto de equilibrio

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 2

Matriz de costos de recursos por área: Año 2 c. Estado de Resultados - Año 2

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 3

Matriz de costos de recursos por área: Año 3 c. Estado de Resultados - Año 3

5. Costos de los recursos de la organización por procesos

Matriz de áreas y procesos

Procesos 1. Gestión estratégica

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

Matriz de costos de proceso por áreas: Año 1

Matriz de costos de proceso por áreas: Año 2

Matriz de costos de proceso por áreas: Año 3

CASO 1: ORGANIZACIÓN POR ÁREAS Y PROCESOS

1. Organización vertical de la empresa

Organigrama por áreas

Logística Personal Planificación Calidad

Sistemas Finanzas Diseño

Habilitado Armado Acabado Cerrajería

2. Organización horizontal de la empresa

Procesos estratégicos o de dirección

1. Gestión 2. Revisión 3. Gestión de

8. Diseño del 9. Logística de 10. Procesos 11. Logística

12. Gestión de 13. Servicio

Procesos de apoyo o soporte

4. Gestión de 5. Gestión de 6. Gestión de 7. Gestión de

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

3. Matriz de áreas y procesos

Matriz de áreas y procesos

Procesos 1. Gestión estratégica P P X X X X X X X X

4. Costos de los recursos de la organización vertical

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 1

Matriz de costos de recursos por áreas - Año 1 c. Estado de Resultados - Año 1

d. Los costos fijos - Año 1 e. Los costos variables - Año 1

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 2

Matriz de costos de recursos por área: Año 2 c. Estado de Resultados - Año 2

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 3

Matriz de costos de recursos por área: Año 3 c. Estado de Resultados - Año 3

5. Costos de los recursos de la organización por procesos

Matriz de áreas y procesos

Procesos 1. Gestión estratégica

Práctica 2 de Gestión de procesos y sus elementos

Matriz de costos de proceso por áreas: Año 1

1. Gestión estratégica 8 36 2 2 2 2 2 2 10 40 106

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