Presupuesto Maestro

La empresa industrial Pantalones XYZ SAC está a punto de preparar el presupuesto del semestre a fin de alcanzar su pro
chompa térmica, por lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados:

Materia Prima Producto: Chompa tejida a mano

Lana S/. 2.00 Lana 1.2
Cierre S/. 0.50 Cierre 1
Botones S/. 0.10 Botones 3
MOD MOD 4
Chompa S/. 8.00
Abrigo S/. 16.00

Compañía XYZ SAC

Estado de Situación Financiera
Al 30 de junio de 2013
Activo S/. Pasivo
Efectivo y
Equival. de 13,000.00 Cuentas por
pagar
efectivo
Cuentas por 8,000.00 Tributos
cobrar
Productos 15,000.00 Capital
terminados
Materia 925 Resultados
Prima
Inmuebles 35,000
Maquinarias 30,000
Total Pasivo
Total Activo S/. 101, 925.00 y Patrimonio

Datos relativos al siguiente semestre:

Detalle de Chompa Abrigos

producto:
Volumen de
ventas 6,000 5000 Unidades
estimadas
Precio S/. 50.00 S/. 150.00
unitario

Inventario
final deseado 300 100 Unidades

Inventario 200 200 Unidades

inicial

Existencia de
materia Lana Cierres Botones
prima
Inventario
final en 200 100 300
unidades
Inventario
inicial (kilos o 400 100 300
unidades)

Se estima incurrir en los siguientes gastos:

Costos Gastos
S/. administrativ S/.
Indirectos os
Suministros 18,000.00 Publicidad 5,000.00
MOD 40,000.00 Comisiones 16,000.00
Sueldos
Energía 5,400.00 vendedores 8,000.00

Mantenimien
to 1,200.00 Suministros 1,200.00

Depreciación 9,000.00 Varios 2,500.00

Tributos 18,000.00
Supervisión 1,500.00
Mantenimien
to 6,000.00

TOTAL 99,100.00 TOTAL 32,700.00

El flujo de caja presupuestado es como sigue:

Detalle Julio Agosto Setiembre Octubre
Cobranzas 170,000.00 180,000.00 160,000.00 140,000.00
Pagos
Remuneracio
nes 50,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

Materiales 35,000.00 33,000.00 30,000.00 30,000.00

Maquinaria 50,000.00

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán sobre la base de las horas de MOD. Se asumen el supuesto de impues
renta de S/. 53,000.00.
estro
upuesto del semestre a fin de alcanzar su producto estrella: la
umplan los siguientes estimados:

o: Chompa tejida a mano Producto: Abrigos

Kilos Lana 5 Kilos
Unid. Cierre 0 Unid.
Unid. Botones 10 Unid.
Horas MOD 6 Horas

S/.

S/. 9,500.00

1,500.00

80,000.00

10,925.00

S/. 101, 925.00

 Noviembre Diciembre
115,000.00 112,000.00

30,000.00 50,000.00

25,000.00 20,000.00

horas de MOD. Se asumen el supuesto de impuesto a la

0.00.
1. Presupuesto de ventas

Productos Unidades Precio Total

Chompas 6,000 S/. 50.00 S/. 300,000.00
Abrigos 5000 S/. 150.00 S/. 750,000.00
S/. 1,050,000.00

2. Presupuesto de producción

Detalle Chompas Abrigos

Ventas 6,000 5,000
Mas: inventario final 300 100
Necesidad de producción 6,300 5,100
Menos: inventario inicial 200 200
Unidades a producir 6,100 4,900

3. Presupuesto de consumo de materia prima directa

Detalle Chompas Abrigos Total

6100 4900 11000
Lana(cho,pa:1.2kg/abrigo:5kg) 7320 24500 31820
Cierre(chompa:1/abrigo:0) 6100 6100
Botones(chompa:3/abrigo:10) 18300 49000 67300

3_A. Presupuesto de compra de materia prima directa

Detalle Lana Cierre Botones

Inventario final 200 100 300
(+) Producción 31820 6100 67300
Necesidad de materia prima 32020 6200 67600
(-) Inventario inicial 400 100 300
Necesidad de compra 31620 6100 67300
Por precio S/. 2.00 S/. 0.50 S/. 0.10
Costos compra materia prima S/. 63,240.00 S/. 3,050.00 S/. 6,730.00

4. Presupuesto de mano de obra directa

Producto Unidades Horas Total horas

Chompas 6100 4 24400
Abrigos 4900 6 29400
53,800

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Costo variable S/. Costo Fijo S/.

Sumistros S/. 18,000.00 Depreciación S/. 9,000.00
mano de obra indirecta S/. 40,000.00 Tributos S/. 18,000.00
Energia S/. 5,400.00 Supervisión S/. 1,500.00
mantenimiento S/. 1,200.00 Mantenimiento S/. 6,000.00
Total S/. 64,600.00 S/. 34,500.00

Calculo de CIF
Costo indirecto de fabricación S/. 99,100.00 S/. 1.84
Horas de MOI 53,800

6. Presupuesto de inventarios finales

Detalle Unidades Costo Total

Materia Prima
Lana 200 S/. 2.00 S/. 400.00
Cierre 100 S/. 0.50 S/. 50.00
Botones 300 S/. 0.10 S/. 30.00
S/. 480.00
Productos terminados
Chompa 300 S/. 42.56 S/. 12,768.00
Abrigos 100 S/. 118.04 S/. 11,804.00
Total S/. 24,572.00

6-A. Presupuesto de costo unitario de producción

Chompas
Item Costo Unidades Importe
Lana S/. 2.00 1.20 S/. 2.40
Cierre S/. 0.50 1 S/. 0.50
Botones S/. 0.10 3 S/. 0.30
Mano de Obra Chompas S/. 8.00 4 S/. 32.00
Mano de Obra Abrigos S/. 16.00
CIF S/. 1.84 4 S/. 7.36
S/. 42.56

7. Presupuesto de costo de ventas

Item Importe
Costo de materia prima directa S/. 73,420.00
Costo de mano de obra directa S/. 665,600.00
Costo indirecto de fabricación S/. 99,100.00
Costo de producción S/. 838,120.00
Mas: Inv. Inicial de PT S/. 15,000.00
Menos: Inv. Final de PT S/. 24,572.00
Costo de venta S/. 828,548.00

7. Presupuesto de gastos de administración y ventas

 Gasto de administración Gasto de venta
Suministros 1,200 Publicidad S/. 5,000.00
Varios 2,500 Comisiones S/. 16,000.00
Sueldos
vendedores S/. 8,000.00
S/. 3,700.00 S/. 29,000.00
S/. 32,700.00

8. Presupuesto de caja

Detalle Julio Agosto Setiembre

Inicial S/. 13,000.00 S/. 98,000.00 S/. 215,000.00
Cobranza S/. 170,000.00 S/. 180,000.00 S/. 160,000.00
INGRESOS (A) S/. 183,000.00 S/. 278,000.00 S/. 375,000.00
Egresos
Remuneraciones S/. 50,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
materiales S/. 35,000.00 S/. 33,000.00 S/. 30,000.00
Maquinaria S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 50,000.00
TOTAL EGRESOS (B) S/. 85,000.00 S/. 63,000.00 S/. 110,000.00
SALDO (A-B) S/. 98,000.00 S/. 215,000.00 S/. 265,000.00

9. Estado de Resultados

Ventas S/. 1,050,000.00

(-) Costos de ventas S/. 828,548.00
UTILIDAD BRUTA S/. 221,452.00
Gastos de administración S/. 3,700.00
Gastos de ventas S/. 29,000.00
UTILIDAD antes de IR S/. 188,752.00
IR 53,000.00
Utilidad neta 135,752.00

10. Estado de Situación Financiera

Activo S/. Pasivo
Efectivo y Equival. 447,000.00 Cuentas por pagar
de efectivo

Cuentas por cobrar 181,000.00 Tributos

Productos 24,572.00 Capital

terminados
Materia Prima S/. 480.00 Resultados
Inmuebles 35,000 Resultado del ejer
Maquinarias 80,000
Total Pasivo y
Total Activo S/. 768,052.00 Patrimonio
 Precio Precio

S/. 2.00 S/. 63,640.00

S/. 0.50 S/. 3,050.00
S/. 0.10 S/. 6,730.00
S/. 73,420.00

S/. 73,020.00

Precio Total
S/. 8.00 S/. 195,200.00
S/. 16.00 S/. 470,400.00
S/. 665,600.00
 Abrigos
Unidades Importe
5 S/. 10.00
- S/. 0.00
10 S/. 1.00

6 S/. 96.00
6 S/. 11.04
S/. 118.04
 Octubre Noviembre Diciembre Total
S/. 265,000.00 S/. 345,000.00 S/. 405,000.00 S/. 13,000.00
S/. 140,000.00 S/. 115,000.00 S/. 112,000.00 S/. 877,000.00
S/. 405,000.00 S/. 460,000.00 S/. 517,000.00 S/. 890,000.00

S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 50,000.00 S/. 220,000.00

S/. 30,000.00 S/. 25,000.00 S/. 20,000.00 S/. 173,000.00
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 50,000.00
S/. 60,000.00 S/. 55,000.00 S/. 70,000.00 S/. 443,000.00
S/. 345,000.00 S/. 405,000.00 S/. 447,000.00 S/. 447,000.00

S/.

S/. 486,875.00

54,500.00

80,000.00

10,925.00
135,752.00

S/. 768,052.00

0.00