inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario

del negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su

posterior comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias
primas, productos en proceso, productos terminados o mercancías, materiales,
repuestos y accesorios para ser consumidos en la producción de bienes
fabricados, empaques, envases e inventarios en tránsito. Para poder manejar un
inventario se debe tomar en cuenta el movimiento de un producto, las causas
externas e internas de la empresa, los históricos de ventas, etc., de tal manera
que se pueda tener un stock mínimo que no aumente costos de almacenamiento,
y tener un balance entre la atención al cliente y los activos de una empresa.

Asimismo, los inventarios se pueden clasificar de diferente manera, tales

como:

• Inventario inicial: Se realiza al dar comienzo a las operaciones.

• Inventario final: Se realiza al cierre del ejercicio económico, generalmente

al finalizar el periodo, y sirve para determinar una nueva situación
patrimonial.

• Inventario perpetuo: Es el que se lleva en continuo acuerdo con las

existencias en el almacén, por medio de un registro detallado que puede
servir también como mayor auxiliar, donde se llevan los importes en
unidades monetarias y las cantidades físicas.

• Inventario intermitente: Éste se puede efectuar varias veces al año y se

recurre a él por diversas razones.

• Inventario físico: Es el inventario real. Es contar, pesar, o medir y anotar

todas y cada una de las diferentes clases de bienes que se hallen en
existencia en la fecha del inventario, y evaluar cada una de dichas
partidas. Se realiza como una lista detallada y valorada de las exigencias.

• Inventario de productos terminados: Todas las mercancías que un

fabricante ha producido para vender a sus clientes.

• Inventario en tránsito: Se utiliza con el fin de sostener las operaciones

para abastecer los conductos que ligan a la compañía con sus
proveedores y sus clientes, respectivamente.

• Inventario en proceso: Son existencias que se tienen a medida que se

añade mano de obra, otros materiales y demás costos indirectos a la
materia prima bruta, la que llegará a conformar ya sea un sub-ensamble o
componente de un producto terminado; mientras no concluya su proceso
de fabricación, ha de ser inventario en proceso.
• Inventario máximo: Debido al enfoque de control de masas empleado,
existe el riesgo de que el inventario pueda llegar demasiado alto para
algunos artículos; por lo tanto, se establece un nivel de inventario máximo.
Se mide en meses de demanda pronosticada.

• Inventario mínimo: La cantidad mínima de inventario a ser mantenida en

almacén.

• Inventario disponible: Aquel que se encuentra disponible para la

producción o venta.

• Inventario en línea: Aquel que aguarda a ser procesado en la línea de

producción.

• Inventario agregado: Se aplica cuando al administrar la existencia de un

único artículo representa un alto costo.

• Inventario en cuarentena: Aquel que debe de cumplir con un periodo de

almacenamiento antes de disponer del mismo.

• Inventario de mercancías: Lo constituyen todos aquellos bienes que le

pertenecen a la empresa, los cuales los compran para luego venderlos sin
ser modificados.

• Inventario de suministros de fábrica: Son los materiales con los que se

elaboran los productos, pero que no pueden ser cuantificados de una
manera exacta. (SoyConta, 2013)

Se puede decir que los negocios actualmente están multiplicando la cantidad

de artículos de los inventarios por sus costos unitarios para determinar el costo de
los mismos y tener una idea clara de su capital invertido y de las ganancias que
traerán con sigo. Los métodos de costeo de inventarios más usados son: costo
unitario específico, costo promedio ponderado, costo de primeras entradas
primeras salidas (PEPS), y costo de últimas entradas primeras salidas (UEPS).

Para el manejo de inventarios se usan de diferentes métodos, entre las cuales

podemos encontrar el Costo Unitario Específico, que es el que usan algunas
empresas que manejan bienes o servicios particulares y por lo tanto cada uno
debe tener un valor diferenciado de otros, es usualmente utilizado por empresas
que manejan automóviles, por joyerías y bienes raíces entre otros.

De igual forma se tiene el método de promedio ponderado que permite

controlar los ingresos y egresos de las mercaderías al almacén, este método es
muy usado cuando se adquieren mercancías con diferente valor comercial, es muy
útil, porque se direcciona hacia la producción en tiempos establecidos, donde el
flujo de los precios actuales y antiguos es cambiante, es decir, cuando aumentan o
se reducen los precios a razón de las economías inflacionarias. (Vera Mosquera,
2016)

Además, tenemos el método de Costo de Primeras Entradas, Primeras

Salidas (PEPS) y podemos decir que bajo este, la empresa debe llevar un registro
del costo de cada unidad comprada del inventario. El costo de la unidad utilizado
para calcular el inventario final, puede ser diferente de los costos unitarios
utilizados para calcular el costo de las mercancías vendidas. Bajo PEPS, los
primeros costos que entran al inventario son los primeros costos que salen al
costo de las mercancías vendidas, a eso se debe el nombre de Primeras
Entradas, Primeras Salidas. El inventario final se basa en los costos de las
compras más recientes.

Otro método es el de Costo de Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS),

de este método dependen también los costos por compras de un inventario en
particular. Bajo este método, los últimos costos que entran al inventario son los
primeros costos que salen al costo de mercancías vendidas. Este método deja los
costos más antiguos (aquellos del inventario inicial y las compras primeras del
periodo) en el inventario. (Lugo, 2016)

A propósito, y siguiendo con el mismo tema, podemos encontrar diferentes

sistemas de Administración de Inventarios como:

• El sistema ABC.
• El modelo básico de cantidad económico de pedido CEP.

El Sistema ABC
Una empresa que emplea esté sistema debe dividir su inventario en tres
grupos: A, B, C. en los productos "A" se ha concentrado la máxima inversión. El
grupo" B está formado por los artículos que siguen a los "A" en cuanto a la
magnitud de la inversión. Al grupo" C lo componen en su mayoría, una gran
cantidad de productos que solo requieren de una pequeña inversión. La división
de su inventario en productos A, B y C permite a una empresa determinar el nivel
y tipos de procedimientos de control de inventario necesarios. El control de los
productos "A" debe ser el más cuidadoso dada la magnitud de la inversión
comprendida, en tanto los productos "B" y "C" estarían sujetos a procedimientos
de control menos estrictos.

Las principales funciones son:

1. Mantener un registro actualizado de las existencias. La periodicidad
depende de unas empresas a otras y del tipo de producto.
2. Informar del nivel de existencias, para saber cuándo se debe de hacer
un pedido y cuanto se debe de pedir de cada uno de los productos.
3. Notificar de las situaciones anormales, que pueden constituir síntomas
de errores o de un mal funcionamiento del sistema.
4. Elaborar informes para la dirección y para los responsables de los
inventarios. (Ingenio Empresa, 2017)

El modelo básico de cantidad económico de pedido CEP

Este modelo es una de las herramientas que se usa más comúnmente para
determinar la cantidad necesaria de un pedido para un artículo determinado del
inventario. En él se tiene en cuenta diferentes costos financieros y de operación y
determina el monto de pedido que minimice los costos de inventario de la
empresa. El modelo CEP es aplicable no solamente para determinar los pedidos
de monto ventajoso para inventario, sino que también puede utilizarse fácilmente
para determinar la mejor cantidad de producción. Sin embargo, el énfasis que se
hace aquí es acerca de utilización para efectos de control de inventarios. (Díaz
Martell, 2006)

Costos en los Inventarios

El inventario siempre conlleva un costo indirecto llamado comúnmente

costo de almacenamiento. Entre los costos asociados al inventario se mencionan:

• Costos de Producción: Son los costos que se incurre para la

elaboración de un nuevo producto, tal como materia prima, gasto de
fabricación, alquileres, salarios y jornales, depreciación de los bienes de
capital (maquinaria o equipo), intereses sobre el capital de operaciones,
seguros, contribuciones y otros gastos

• Costos de productos adquiridos o costos de ordenar: Son costos que se

incurren al comprar un producto, como impuestos, gastos de aduana, flete,
gastos administrativos, etc. Únicamente se pueden aplicar en materia
prima o reventa.

Manejo de Inventarios

Permitirá a la empresa prestar un mejor servicio a los clientes, tener un

mayor control de inventario de las operaciones, mejorar la efectividad de la
administración, y otras ventajas relacionadas con los costos y la calidad de la
operación. Este manejo contable permitirá a la empresa mantener el control
oportuno, así como también conocer al final del periodo contable un estado
confiable de la situación económica de la empresa.

Sistemas de control de inventarios.

Todos los sistemas de inventarios incorporan un sistema de control para

hacer frente a dos problemas importantes:
1. Mantener un control adecuado sobre el elemento del inventario.
2. Asegurar que se mantengan unos registros adecuados de los tipos de
materiales existentes y de sus cantidades.
Decisiones sobre inventario
Hay dos decisiones básicas de inventario que los gerentes deben hacer
cuando intentan llevar a cabo las funciones de inventario recién revisadas. Estas
dos decisiones se hacen para cada artículo en el inventario:

1.- Qué cantidad de un artículo ordenar cuando el inventario de ese ítem se va a

reabastecer.
2.- Cuando reabastecer el inventario de ese artículo

CANTIDAD ECONOMICA DE PEDIDO

¿Qué es la cantidad económica de pedido (EOQ) y la fórmula EOQ?

Por Madis Kuuse

La cantidad económica de pedido es una técnica de gestión de la cadena de suministro que se

utiliza para determinar el tamaño óptimo del lote por pedido. Esto se hace para evitar
desabastecimientos y el exceso de existencias, equilibrando así los costos de inventario y los
costos de oportunidad.
cantidad-economica-de-pedido-EOQ

Contenidos

¿Qué es la cantidad económica de pedido (EOQ)?

¿Por qué es importante la Cantidad Económica de Pedido?
¿Cómo calcular la EOQ?
Utilización de la EOQ con punto de reorden y existencias de seguridad
Retos de la cantidad económica de pedido
Estacionalidad y fluctuación de la demanda
Utilización de la EOQ con un sistema ERP/MRP
Principales aspectos a tener en cuenta
Preguntas frecuentes

¿Qué es la cantidad económica de pedido (EOQ)?

La cantidad económica de pedido (EOQ, también conocida como cantidad económica de

compra) es un método de gestión de inventarios utilizado para determinar la cantidad óptima de
bienes que se deben comprar en un momento dado. El objetivo de la EOQ es minimizar los
costos de inventario al tiempo que se garantiza la disponibilidad de los productos manteniendo
unos niveles de inventario equilibrados.
El modelo EOQ se utiliza normalmente en producción para almacenamiento (MTS) en los que la
demanda anual de un producto y sus costos de pedido y almacenamiento son constantes. En
pocas palabras, si sabe qué cantidad de un producto se venderá en un momento dado, puede
calcular cuándo y cuánto debe pedir para evitar la escasez de inventario y el exceso de
existencias.

Los supuestos básicos de la EOQ son:

La demanda es constante
El tiempo de entrega es constante
El costo del pedido es constante
El costo de mantenimiento es constante

Evite desabastecimientos y excesos de existencias

¿Por qué es importante la Cantidad Económica de Pedido?

Como ya se ha mencionado, el objetivo de la EOQ es determinar el tamaño ideal del pedido en

unidades o cantidades de materiales a comprar para evitar desabastecimientos y exceso de
existencias.

Pero utilizar el modelo de cantidad económica de pedido y pedir la cantidad ideal de existencias
en el momento ideal tiene varias ventajas adicionales.

Reducción de los costos de transporte. Dado que la recepción y conservación de existencias

siempre conlleva ciertos gastos de almacenamiento y manipulación, al minimizar las existencias
también se minimizan los costos de conservación.
Reducción de los costos de los pedidos. Cada vez que pide algo, usted o sus empleados
dedican tiempo a evaluar sus necesidades, redactar documentos y realizar llamadas o escribir
correos electrónicos. Pedir una determinada cantidad de productos en intervalos más largos
reduce el tiempo dedicado a estas actividades, con lo que se reducen los costos de los pedidos.
Adaptado a sus necesidades. Puede utilizar la cantidad económica de pedido para calcular las
cantidades de pedido óptimas específicas para su empresa.
Mejora del flujo de caja. Reducir los niveles de inventario y minimizar los costos asociados
libera efectivo que puede destinarse a otros fines.
Mejora del índice de rotación de existencias. Cuanto más rápidos sean sus ciclos de
agotamiento y reposición de existencias, mejor será su flujo de caja. Pero un alto índice de
rotación de existencias también le permite ser más flexible ante cambios en la demanda o cuando
se lanzan rápidamente nuevas iteraciones de productos.
Mayor rentabilidad. La reducción de los gastos de almacenamiento y de los costos de los
pedidos, así como la mayor satisfacción de los clientes gracias a la rapidez en la tramitación de
los pedidos, se traducen inevitablemente en un aumento de los beneficios.

¿Cómo calcular la EOQ?

La fórmula de la cantidad económica de pedido consta de tres elementos: los costos de pedido
(también conocidos como costos de preparación), los costos de mantenimiento (también
conocidos como costos de transporte) y la demanda anual. Veámoslos con más detalle.
Costos de pedido

Los costos de pedido o costos de preparación son gastos incurridos en el proceso de pedido de
mercancías. Incluyen los costos relacionados con:

Preparación de documentación como solicitudes de compra y órdenes de compra

Recepción e inspección de mercancías
Tramitación de facturas y pagos
Gastos de envío, si los paga usted

En la EOQ, se utiliza el costo de pedido por orden.

Costos de mantenimiento

Los costos de mantenimiento o costos de transporte de existencias son costos fijos en los que se
incurre al almacenar las existencias. Incluyen los gastos relacionados con:

Alquiler de almacén
Impuestos y seguros
Depreciación o merma de inventario
Gestión de inventario

La fórmula para calcular el porcentaje de costo de mantenimiento sobre el costo total de su

inventario es la siguiente:

Costo de mantenimiento (%) = (suma de mantenimiento de existencias / valor total de las

existencias) x 100
Ejemplo

Supongamos que un pequeño fabricante de muebles alquila un taller por $20.000 usd/año. La
zona de almacén ocupa el 25% del taller, por lo que el alquiler anual de la zona de almacén es de
$5.000.

Los impuestos y seguros relacionados con el almacenamiento de la mercancía ascienden a

$3.600 usd/año.

Como la empresa fabrica muebles de madera maciza, las existencias no se deprecian. Se

producen algunos daños y mermas en las existencias, que ascienden a $1.900 usd/año.

El costo total de la mano de obra del personal de inventario es de $75.000 usd/año.

El valor total de las existencias se calcula sumando el valor de todas las existencias no vendidas
almacenadas en el almacén. Supongamos que el valor total de las existencias del fabricante de
muebles es de $320.000.

Por lo tanto, el cálculo del porcentaje de gastos de mantenimiento sería el siguiente:

Costo de mantenimiento % = (5.000 + 3.600 + 1.900 + 75.000) / 320.000 x 100 = 27%.

Esto significa que el costo de mantenimiento representa el 27% del costo total de un artículo. Sin
embargo, en la EOQ se utiliza el costo de mantenimiento anual por unidad. Eso significa que
debemos tomar el 27% del valor total de cada SKU para la que calculemos la EOQ, es decir, el
27% del costo unitario.
Demanda anual

La demanda anual es el número de productos que se espera vender al año según las previsiones
de ventas. La EOQ sólo puede utilizarse si la demanda de los clientes es constante, es decir, si no
hay fluctuaciones estacionales.
Fórmula de la cantidad económica de pedido

La cantidad económica de pedido se calcula siguiendo los siguientes pasos:

Multiplicar la demanda (D) por los costos de pedido (S)

Multiplique el resultado por 2
Divídalo por el costo de mantenimiento (H)
Saque la raíz cuadrada del resultado

La fórmula EOQ es, por tanto:

Q = √ (2DS / H)
Ejemplo

Supongamos que las previsiones de demanda de un fabricante de muebles le indican que este año
venderá 1.500 mesas. Por lo tanto, necesitarán pedir 1500 tableros a su proveedor este año.

Supongamos que su costo de pedido por pedido es de unos 60 dólares y que el costo de
mantenimiento anual de un tablero por unidad es de 30 dólares.

Por lo tanto, el cálculo de la EOQ para los tableros de mesa sería el siguiente:

Q = √ (2 x 1500 x 60 / 30) = ~77 unidades

Por lo tanto, el número aproximado de pedidos este año sería 1500 / 77 = 19

Utilización de la EOQ con punto de reorden y existencias de seguridad

La cantidad económica de pedido se utiliza mejor con otras técnicas de gestión de inventarios,
como el punto de reorden y las existencias de seguridad. Mientras que la EOQ especifica el
tamaño del lote de cada pedido, el punto de pedido se utiliza para determinar cuándo debe
realizarse un pedido para que se cumpla a tiempo. Las existencias de seguridad, en cambio, son
las existencias que se mantienen por si acaso en momentos de demanda inusual.
Punto de reorden

La fórmula del punto de reorden se utiliza para calcular los niveles de inventario en los que debe
realizarse un pedido de reposición. La fórmula consta de tres variables: tiempo de entrega del
proveedor, índice de demanda y existencias de seguridad.

Más información sobre Punto de reorden y fórmula del punto de reorden

Existencias de seguridad

En el control de inventarios, las fórmulas de existencias de seguridad se utilizan para calcular la

cantidad óptima de reserva que se debe tener a mano para evitar la escasez de existencias en caso
de una demanda inusualmente alta. Las entradas para las existencias de seguridad dependen de la
situación específica, pero la fórmula más sencilla es:

Existencias de seguridad = Demanda promedio x Días de seguridad

Sin embargo, existen fórmulas mucho más precisas para calcular las existencias de seguridad.
Léalas en nuestro artículo sobre Existencias de seguridad.
Retos de la cantidad económica de pedido
Cantidad de datos precisos disponibles

Para calcular correctamente la EOQ, debe disponer de datos precisos sobre la demanda, el costo
de pedido y el costo de mantenimiento. También debe disponer de un sistema de gestión de
inventario que le proporcione los datos correctos sobre sus niveles de inventario.

La EOQ también supone que estos insumos son costos fijos que permanecen invariables a lo
largo del año.
Estacionalidad y fluctuación de la demanda

Si la demanda de sus productos fluctúa, utilizar la EOQ le dará resultados inexactos. Para que la
EOQ funcione, la demanda debe ser constante año tras año. Obtener las cifras de ventas de enero
y suponer que la demanda será la misma durante el resto del año puede provocar escasez o
exceso de existencias en el futuro.
Descuentos por cantidad

La cantidad económica de pedido no es la mejor opción si lo que busca es aprovechar los

descuentos por cantidad. Por ejemplo, la EOQ puede decir que la cantidad de pedido ideal es de
175 unidades, pero el proveedor ofrece un descuento importante para cantidades superiores a
200. En este caso, hay que sopesar las cifras de forma diferente.
Utilización de la EOQ con un sistema ERP/MRP
Aunque los sistemas ERP/MRP no calculan automáticamente la cantidad económica de pedido
para sus unidades de mantenimiento de existencias (SKU) la capacidad de recopilación de datos
de estos sistemas puede resultar muy útil para calcularla.

Los sistemas ERP/MRP están diseñados para recopilar y analizar datos, por lo que si lleva varios
años utilizando este tipo de software, podrá extraer fácilmente del sistema las métricas necesarias
relativas a su demanda anual. Además, siempre podrá ver lo que tiene en existencias y calcular
sus necesidades de material para los próximos pedidos.

Además, el software ERP automatiza muchas tareas administrativas relacionadas con la gestión
de pedidos e inventarios, lo que puede ayudar a minimizar los costos de compra y
mantenimiento.

Un sistema ERP/MRP también facilita el uso de muchas otras técnicas de gestión de la cadena de
suministro que no dependen tanto de una demanda constante.

Hoy en día, existen muchos sistemas ERP/MRP diseñados específicamente para pequeñas
empresas. Estas soluciones de software son asequibles, fáciles de usar y ofrecen a las pequeñas
empresas funcionalidades que antes sólo estaban disponibles para las grandes empresas.
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Principales aspectos a tener en cuenta

La cantidad económica de pedido (EOQ) es un método de gestión de inventarios utilizado para

determinar la cantidad óptima de bienes a comprar en un momento dado para minimizar los
costos y mantener niveles de inventario equilibrados.
El modelo EOQ se utiliza en entornos de producción para almacenamiento en los que la
demanda y los costos de pedido y almacenamiento son constantes.
Las ventajas de utilizar la EOQ son la reducción de los costos de transporte y pedido, la
mejora del flujo de caja, el aumento del índice de rotación de las existencias y el incremento de
la rentabilidad.
Los datos de entrada de la fórmula EOQ son los costos de pedido, los costos de mantenimiento
y la demanda anual.
La fórmula del punto de reorden y las fórmulas de existencias de seguridad se utilizan junto
con la EOQ para una gestión óptima del inventario.
El principal reto de la EOQ es la disponibilidad de datos precisos.

Preguntas frecuentes
¿Qué es la cantidad económica de pedido (EOQ)?

La cantidad económica de pedido (EOQ) es una fórmula utilizada para determinar la cantidad
óptima de pedido que equilibra el costo de pedir y mantener existencias.
¿Cuál es la fórmula para calcular la cantidad económica de pedido?
La fórmula de la EOQ es EOQ = √(2DS/H), donde D es la demanda anual, S es el costo de
pedido y H es el costo de mantenimiento del inventario.
¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes de utilizar la EOQ?

Las ventajas de la EOQ son, entre otras, la reducción de los costos de pedido y mantenimiento,
mientras que las desventajas son los supuestos que pueden no coincidir con las condiciones de la
vida real.
¿Cuáles son las ventajas de un pedido de gran volumen?

La ventaja de un pedido de gran volumen es la reducción de los costos de pedido por unidad. Sin
embargo, una desventaja es el aumento de los costos de mantenimiento y el riesgo de
obsolescencia de las existencias debido a la necesidad de almacenar y mantener una mayor
cantidad de existencias.

PUNTO DE REORDEN