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– FCJE - ESCF CURSO: Contabilidad Sectorial I Caso: Empresa Ganadera

CUADROS Y ANEXOS DE LA MONOGRAFÍA CASO EMPRESA GANADERA 28 DE AGOSTO SRL

OP Nº 02: Compras de Suministros diversos

DENOMINACIÓN SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL

Materiales para Dosificación y Semen 9 983,00
Concentrados Sales Minerales 200 000,00
Productos Veterinarios 125 000,00
Alambre de Púas 20 000,00
Repuesto para Equipo de Control 40 000,00
Repuesto para Equipo de Refrigeración 30 000,00
424 983,00
OP. Nº 03 Consumo de Suministros Diversos

SUMINISTROS CONSUMIDOS IMPORTE DISTRIBUCIÓN

Materiales para Dosificación Semen 16 983,00 Costo directo
Materiales ara marcación tatuaje 6 017,00 Costo directo
Concentrados Sales Minerales 286 000,00 Costo directo
Productos Veterinarios 178 700,00 Costo directo
Alambre de Púas 20 000,00 Costo Indirecto
Repuesto ara Equipo de Control 75 000,00 Costo Indirecto
582 700,00

LOS CENTROS DE COSTOS Y SU DISTRIBUCION DE CONCENTRADOS Y SALES MINERALES.

C. Costos Cantidad Concentrados % Distribución
Ternero Hembra 60 4.22%
Ternero Macho 30 2.40%
Vaquillonas 80 14.08%
Toretes 70 12.88%
Vacas 30 6.91%
Toros 50 11.36%
Vacas reproductoras 115 40.48%
Toros reproductores 20 7.67%
455 286 000,00 100.00%,

DISTRIBUCION DE CONSUMO DE SUMINISTROS A LOS CENTROS DE COSTOS DE GANADO VACUNO

Materiales Materiales Concentrados Repuestos
Productos Alambres
C. Costos para marcación y Sales Equipos Total
Veterinarios de Púas
Dosificación tatuajes minerales control
Ternero Hembra 4 080 4 000 12 069 7 541 844 3 165 31 699
Ternero Macho 2 017 6 864 4 289 480 1 800 15 450
Vaquillonas 3 043 40 269 25 161 2 816 10 560 81 849
Toretes 36 837 23 017 2 576 9 660 72 090
Vacas 19 763 12 348 1 382 5 183 38 676
Toros 32 490 20 300 2 272 8 520 63 582
Vacas reproductoras 9 860 115 783 72 338 8 096 30 360 236 437
Toros reproductores 21 925 13 706 1 534 5 752 42 917
16 983 6 017 286 000 178 700 20 000 75 000 582 700
*

DOCENTE: MSc Víctor Hugo Quispe Cabrera TACNA, Julio, 2022

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OP. 04: Planilla de Sueldos y Jornales

Costo o Gasto
Sueldos y Reten. SNP Empleador Sueldos
Trabajadores Neto
Jornales 13% RPS 4% y Leyes CTS
sociales
Jornales Pecuario 175 320 14 610
Jornales Servicio Pecuario 8 680 723
Sueldos Áreas técnicas 52 000 4 333
236 000 19 666
Sueldos Administración 22 000 1 833
258 000 21 499

DISTRIBUCIÓN DE SUELDOS Y JORNALES (Directos e Indirectos) A CENTROS DE COSTOS PECUARIOS.

Costos Jornal Jornal Sueldos
Nro. de Jornales % de
Jornales Pec- Sev. Áreas Total Cant.
x Costo Jornal = Distribución
Directos Directo Pec-Ind técnicas
Ternero Hembra 205,50 x 36,00 = 7 398 4.22% 7 694 381 2 282 10 357 60
Ternero Macho 117 x 36,00 = 4 212 2.40% 4 376 217 1 298 5 891 30
Vaquillonas 685,50 x 36,00 = 24 678 14.08% 25 672 1 271 7 614 34 557 80
Toretes 627 x 36,00 = 22 572 12.87% 23 466 1 162 6 960 31 588 70
Vacas 336,50 x36,00 = 12 114 6.91% 12 599 624 3 737 16 960 30
Toros 553 x36,00 = 19 908 11.36% 20 713 1 025 6 143 27 881 50
Vacas reproductoras 1 971,50 x36,00 = 70 974 40.48% 73 808 3 654 21 892 99 354 115
Toros reproductores 374 x 36,00= 13 464 7.68% 14 005 693 4 154 18 852 20
4 870,00 x 18 = 175 320 100.00% 182 333 9 027 54 080 245 440 455

DISTRIBUCIÓN DE LOS GASTOS DE C.T.S. DE PECUARIO DIRECTO, SERVICIOS PECUARIO INDIRECTO Y AREAS
TECNICAS A LOS CENTROS DE COSTOS PECUARIOS
% de CTS Pec- CTS Sev. Pec- CTS Sueldos
Total
Distribución Directo Indirecto Áreas técnicas
Ternero Hembra 4.22% 617 31 183 831
Ternero Macho 2.40% 351 17 104 472
Vaquillonas 14.08% 2 057 102 610 2 769
Toretes 12.87% 1 880 93 558 2 531
Vacas 6.91% 1 010 50 299 1 359
Toros 11.36% 1 660 82 492 2 234
Vacas reproductoras 40.48% 5 914 293 1 754 7 961
Toros reproductores 7.68% 1 121 55 333 1 509
100.00% 14 610 723 4 333 19 666

OP. Nº 05.- GASTOS DIVERSOS DEL EJERCICIO

GASTOS Utilización en el Comprobant Retención / Importe a

Importe IGV
Área e de Pago Rta.4 cat. Pagar
Teléfono Administración Factura 2 100
Energía eléctrica Administración Factura 2 000
Agua Administración Factura 300
Agua Producción Factura 3 500
Pasajes y viáticos Ventas Facturas 1 100
Honorario. Med. Veterinario. Producción Recibo Hon 4 800
13 800

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DISTRIBUCIÓN DE GASTOS DIVERSOS (Honorarios y consumo de agua) A CENTRO DE COSTOS.

% de Distribución Honorarios % de Distribución Consumo de Total
Jornal directo Profesionales Concentrada Agua Producción
Ternero Hembra 4.22% 202 4.22% 148 350
Ternero Macho 2.40% 115 2.40% 84 199
Vaquillonas 14.08% 676 14.08% 493 1 169
Toretes 12.87% 618 12.88 451 1 069
Vacas 6.91% 332 6.91% 242 574
Toros 11.36% 545 11.36% 398 943
Vacas reproductoras 40.48% 1 943 40.48% 1 417 3 360
Toros reproductores 7.68% 369 7.67 267 636
100.00% 4 800 100.00% 3 500 8 300

OP. Nº 06: DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZAClONES

AGROPECUARIAS
C.
COSTO % DEPRE. DEPREC. CUENTA
COSTOS
35 INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
35112 Ganado reproductor 150 500 30 100 39161
35112.1 Vacas Reproductoras 126 500 20% 25 300
35112.2 Toros reproductores 24 000 20% 4 800
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificios y otras Construcciones 597 730 17 932 3932 Distribuir
Caminos y Puentes 149 430 3% 4 483
Viviendas para peones 89 660 3% 2 690
Cercos alambrado 59 780 3% 1 793
Planta de ordeño y enfriamiento de leche 99 620 3% 2 989
Instalaciones para manejo pecuario 199 240 3% 5 977
333Maq, Eq. y Otras Unids.deExplotación 349 000 34 900 3933 Distribuir
Maquinaria y equipo pecuario 349 000 10% 34 900
334 Unidades de Transporte 153 720 30 744 3934 Distribuir
2 Camiones 107 604 20% 21 521
2 Camionetas 46 116 20% 9 223
335 Muebles Enseres Adm. y
61 370 6 137 3935
Vtas
5 escritorios, 1 muebles de computo 21 480 10% 2 148
6 sillones giratorios 23 320 10% 2 332
5 Mesas 50 silIas de madera 16 570 10% 1 657
336 Equipos diversos Adm. Y
5 000 1 250 3936
Vtas
Equipos de computo 5 000 25% 1 250
TOTAL DEPRECIACION 121 063
Importe a Distribuir = Total Depreciacion( - )inmovilizaciones Agropecuarias( - ) gastos administrativos y de ventas
Costo a distribuir = 121,063 - 30,100 – 7,387 = S/. 83,576.

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DISTRIBUCION DE LOS GASTO DE DEPRECIACION A LOS CENTROS DE COSATOS PECUARIOS

Centro Costos Nº Cabezas % Distribución Importe Inmovilizaciones Distribución a
Distribuido pecuarias Centro de Cost.
Ternero Hembra 60 13.19% 11024 11 024
Ternero Macho 30 6,59% 5 508 5 508
Vaquillonas 80 17.58% 14 693 14 693
Toretes 70 15.39% 12 862 12 862
Vacas 30 6.59% 5 508 5 508
Toros 50 10.99% 9 185 9 185
Vacas reproductoras 115 25.27% 21 119 25 300 46 419
Toros reproductores 20 4.40% 3 677 4 800 8 477
TOTAL 455 100.00% 83 576 30 100 113 676.

OP. 07: DETERMINACION DEL TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION Y COSTO UNITARIO DEL GANADO VACUNO

Diversos
Gastos
Animales

Saldo Suministros Remunera. y Deprec.y Costo

Cant. de

Tipo de Animal Total

Inicial Diversos CTS Agotanto. unitario

Existencias
Ternero Hembra 60 12 000 31 699 11 188 350 11 024 66 261 1 104,35
Ternero Macho 30 6 000 15 450 6 363 199 5 508 33 520 1 117,33
Vaquillonas 80 44 000 81 849 37 326 1 169 14 693 179 037 2 237,96
Toretes 70 40 250 72 090 34 119 1 069 12 862 160 390 2 291,29
Vacas 30 21 600 38 676 18 319 574 5 508 84 677 2 822,57
Toros 50 35 500 63 582 30 115 943 9 185 139 325 2 786,50
Total existencias 320 159 350 303 346 137 430 4 304 58 780 663 210
Inmovilizado
Vacas reproductoras 115 126 500 236 437 107 315 3 360 46 419 520 031 4 519,20
Toros reproductores 20 24 000 42 917 20 361 636 8 477 96 391 4 816,85
Total Inmovilizado 135 150 500 279 354 127 676 3 996 54 896 616 422

Total Ganado Vacuno 455 309 850 582 700 265 106 7 500 113 676 1 279 632

OP. Nº 08 EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS TERNEROS (recién nacidos) Y PROD. DE LECHE

Inmovilización Nº de Suministros Remune- Gastos
CTS Depreciación Total
Pecuaria Animales Diversos raciones Diversos
Vacas
115 236 437 99 354 7 961 3 360 46 419 393 531
reproductoras
Toros
20 42 917 18 852 1 509 636 8 477 72 391
reproductores
279 354 118 206 9 470 3 996 54 896 465 922

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VOLUMEN DE PRODUCCIÓN Y VALOR TOTAL DE LA LECHE(Leche 238,006 lts).

238,006 LITROS x S/. 1.65 = 392,709.90

PRODUCCIÓN Y COSTO DE LOS TERNEROS RECIEN NACIDOS ( T.H 50 y T. M. 20)

GVR (terneros) = GVR – CL GVR(t) = 393,531 – 392,710 = S/. 821

MÁS GASTO TOTAL DE TOROS REPRODUCTORES 72,391
GASTO A DISTRIBUIR A LOS TERNEROS (Machos y Hembras) S/. 73,212

DISTRIBUCIÓN DE GASTOS Y COSTOS GANADO VACUNO RECIEN NACIDO

(Determinación de Costos totales y unitarios)
Inmovilización Pecuaria Número de Costo
% de distribución Costo Unitario
(Nacimientos) Nacidos Distribuido
Terneros Hembras 50 71.43% 52,295 1,045.90
Terneros Machos 20 28.57% 20,917 1,045.85
Total 70 100.00% 73,212

OP Nº 09 : VENTA DE LOS PRODUCTOS Y SUB PRODUCTOS PECUARIOS

Cantidad Precio Unit. V. venta IGV P. venta
Leche 238 006 lts 1.70
Vacas 29 Unid. 3 103,00
Toros 49 Unid. 3 063,00
Estiércol 200 Kg. 0,50

El costo de ventas de los productos pecuarios en el ejercicio es:

COSTO DE VENTA
DE LOS Cantidad Costo Unit. C. venta
PRODUCTOS Leche 238,006 lts 1,65 392 713,20
PECUARIOS Vacas 29 2 822,57 81 854,53
Toros 49 2 786,50 136 538,50
Estiércol No esta costeado
611 106,23

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OP Nº 10.MORTANDAD DEL EJERCICIO:

Vacas Toros Total

Mortandad 1 1 2
Costo Unitario 2 822,57 2 786,50 5 609,07
Costo Total 2 823 2 786 5 609

OP Nº 11.- EL CAMBIO DE CLASE POR CATEGORÍA DEL GANADO FUE LA SIGUIENTE

En cantidad

Vaquillonas Vacas Toros

Cambio de
Ternero

Ternero
Hembra

Macho

Toretes Vacas Toros reproducto reproducto Total

Categoría
ras res

Ternero Hembra (60) 60 0

Ternero Macho (30) 30 0
Vaquillonas (80) 60 20 0
Toretes (70) 62 8 0
Total Cambio de (60) (30) (20) (40) 60 62 20 8 0
Categoría

Costo unitario por clase de ganado

Costo Unitario
1 104,32 1 117,33 2 237,96 2 291,29 2 237,96 2 291,29
ingreso
Costo Unitario
1 104,35 1 117,33 2 237,96 2 291,29
Salida

En Importes
Ternero Macho

reproductoras

reproductores
Vaquillonas

Cambio de
Ternero
Hembra

Toretes

Vacas

Toros

Vacas Toros Total

Categoría

Ternero Hembra (66 261) 66 261 0

Ternero Macho (33 520) 33 520 0
Vaquillonas (179 037) 134 278 44 759 0
Toretes (160 390) 142 060 18 330 0
Total Cambio (66 261) (33 520) (112 776) (126 870) 134 278 142 060 44 759 18,330 0
de Categoría

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OP. Nº 12.- MOVIMIENTO DE GANADO VACUNO EN CANTIDAD E IMPORTES

En Cantidad

Ternero Macho

reproductoras

reproductores
Vaquillonas
Movimiento del
Ternero
Hembra

Toretes

Vacas

Vacas
Toros

Toros
Total
Ganado

Inicio del Ejercicio 60 30 80 70 30 50 115 20 455

Nacimiento 50 20 70
Muertos (1) (1) (2)
Venta (29) (49) (78)
Cambio de Categoría
Ternero Hembra (60) 60 0
Ternero Macho (30) 30 0
Vaquillonas (80) 60 20 0
Toretes (70) 62 8 0
Total Cambio de
(60) (30) (20) (40) 60 62 20 8 0
Categoría
Final del Ejercicio 50 20 60 30 60 62 135 28 445

En importes
Ternero Macho

reproductoras

reproductores
Vaquillonas

Cantidad de
Ternero
Hembra

Toretes

Vacas

Toros
Vacas Toros Total
Ganados

Inicio del Ejercicio 66 228 33 501 178 924 160 279 84 621 139 234 519 708 96 337 1 278 832
Nacimiento 52 025 20 810 72 835
Muertos (2 921) (2 785) (5 606)
Venta (81 800) (136 449) (218 249)
Transferencias (393 208) (72 337) (465 545)
Cambio de Categoría
Ternero Hembra (66 228) 66 228 0
Ternero Macho (33 501) 33 501 0
Vaquillonas (178 924) 134 193 44 731 0
Toretes (160 279) 141 961 18 318 0
Total Cambio de (66 228) (33 501) (112 696) (126 778) 134 193 141 961 44 731 18 318 0
Categoría
Final del Ejercicio 52 025 20 810 66 228 33 501 134 193 141 961 171 231 42 318 662 267

DOCENTE: MSc Víctor Hugo Quispe Cabrera TACNA, Julio, 2022