“Año de la Consolidación del Mar de Grau”

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINACIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: CONTABILIDAD

DOCENTE TUTOR: MONTANO BARBUDA JULIO

CICLO: VI

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

INTEGRANTES:

 ANGELES RODRIGUEZ GUADALUPE

 LUNA PECAN CELINA
 MOYASEVICH GALLEGOS YURIKO
 RIOS ARRUE MIGUEL

CASMA - 2016
 Actividad Colaborativa 1.1: Monografía Contable

1 embarcación

Tonelada métricas extraídas 3,000

Venta 300 dólares cada tonelada métrica

Tipo de Cambio 3.00 soles

Número de participantes 14

13 tripulantes

1 jefe de embarcación

El jefe se lleva el 50% que el tripulante

Participación de pesca 22.4%

Utilizaciones:

 Víveres 4,000
 Combustible 10,000
 Repuestos 2,000
 Fajas 1,000
 Filtros 500
 Valor de la embarcación 1200,000
 Valor de las redes 800,000
 Mantenimiento y reparación de activos de trabajo 3,200
 Depreciación 10% anual 1 mes de trabajo

Se solicita:

 Cálculos
 Contabilización

1
 Monografía Contable
1. Registro de compras y gastos
DETALLE C.P S.DV VALOR IGV TOTA
Víveres 60 60 4,000.00 720.00 4,720.00
Combustible 60 60 10,000.00 1,800.00 11,800.00
Repuestos 60 60 2,000.00 360.00 2,360.00
Fajas 60 60 1,000.00 180.00 1,180.00
Filtros 60 60 50.00 9.00 59.00
Valor de la 60 60 1,200,000.00 216,000.00 1,416,000.00
embarcación
Valor de las redes 60 60 800,000.00 144,000.00 944,000.00

Mant. y reparación 60 60 3,200.00 576.00 3,776.00

2. Planilla de tripulantes
Tonelaje extraído 3,000 TM
Precio 3.00 TC = 900
2, 700,000

2, 700,000.00 x 22.40% = 604,800

604,800 / 14.5 = 41,710.34
41,710.34 x 50% = 20,855.17 = 62,565.51 (jefe tripulación)
Total tripulación = 41,710.34 x 13 = 542,234.42

Planilla tripulantes Empleador

Tripul Base 8% Total Neto a 1.84% 9% 3% 1.55% Total
antes Imponible jubilació Descue pagar gastos Essalud jubilació SCTR aporte
n nto adm. n

1 jefe
62,565.51 5,005.24 400.42 57,560.27 1,151.21 5,630.90 1,876.97 969.77 9,628.83

13
tripula 542,234.42 43,378.75 3,470.30 498,855.67 9,977.11 48,801.10 16,267.03 8,404.63 83,449.88
ntes
14
partici 604,799.93 48,383.99 3,870.72 556,415.94 11,128.32 54,431.99 18,144.00 9,374.40 93,078.71
pante
s

2
 Planilla de vacaciones tripulantes Empleador
Tripula 8.33% 8% Total Neto a 1.84% 9% 3% 1.55% Total
ntes Base jubilaci Descue pagar gastos Essalud jubilaci SCTR aporte
Imponibl ón nto adm. ón
e
1 jefe
802.08
5,211.71 416.94 416.94 4,794.77 95.90 469.05 156.35 80.78
13
tripulan 45,168.13 3,613.45 3,613.45 41,554.68 831.09 4,065.13 1,355.04 700.11 6951.37
tes
14
particip 50,379.84 4,030.39 4,030.39 46,349.45 926.99 4,534.19 1,511.40 780.89 7753.45
antes

Planilla gratificación tripulantes Planilla CTS tripulante

Tripulantes Base 16.66% Tripulantes Base 8.33%
Imponible jubilación Imponible jubilación
1 jefe 62,565.51 10,423.41
1 jefe 62,565.51 5,211.71
13 542,234.42 90,336.25
13 tripulantes 542,234.42 45,168.13
tripulantes
14 604,799.93 100,759.67 14 604,799.93 50,379.83
participantes participantes

Depreciación
Valor 10% / 12

Embarcación 1,200,000 10,000

Redes 800,000 6,666.67

Total 2,000,000 16,666.67

3
 OPERACIONES CONTABLES

N° FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

Por el registro
1 60 Compras 17,500.00
de compras
60321 petróleo 10,000.00

60324 fajas 1,000.00

60325 filtros 500.00

6033 repuestos 2,000.00

6039 otros (víveres) 4,000.00

63 Gastos de serv. Prest. Por terceros 2,000,000.00

63404 mantenimiento De embarcacion 1,200,000.00

63409 mantenimiento De redes 800,000.00

40 Tributos y aportes al sistema 363,150.00

401.1 IGV

42 Cuentas por pagar comerciales 2,380,650.00

421 facturas
Por el destino
Mat. auxiliares suministros y
2 de la cuenta 25
repuestos 17,500.00
60 y 63
2528 combustible 10,000.00

25281 fajas 1,000.00

25282 filtros 500.00

2531 repuestos 2,000.00

2544 otros (víveres) 4,000.00

90 Costo de operación de embarcacion 2,000,000.00

mantenimiento De embarcaciones 1,200,000.00

mantenimiento De redes 800,000.00

61 Variación de existencia 17,500.00

613 mat. Auxiliares suministros y
repuestos
Gastos imputables a la cuenta de C
79
y G. 2,000,000.00
791 cargas imp. A cta. De C y G.

4
 Por la
centralización Gastos de personal directores y
3 62 798,638.31
de la planilla gerentes
de tripulantes
621 remuneración 604,799.93

Gratificación 16.66% 100,759.66

Essalud 9% 54,432.00

SCTR 1.55% 9,374.40

CBSP 11,128.32

G. Administrativos 1.84% 18,144.00

Pensión 3%

40 Tributos y aportes al sistema 141,462.71

4031 Essalud 9% 54,432.00

4039 Otras instituciones

CBSP 3% 18,144.00

G. Administrativos 1.84% 11,128.32

Pensión 8% 48,383.99

SCTR 1.55% 9,374.40

Remuneraciones y participaciones
41
por pagar 657,175.60
4112 Salario Pesca 556,415.94

4114 Gratificaciones 100,759.66

Por el destino
Costo de operación de
4 de la planilla 90 798,638.31
embarcacion
de tripulantes
Part. De pesca 604,799.93

Compensacion1.84% 11,128.32

Pensión 3% 18,144.00

Essalud 9% 54,432.00

SCTR 1.55% 9,374.40

Gratificación 16.66% 100,759.66

Gastos imputables a la cuenta de C
79
y G. 798,638.31
791 Cargas imp. A cta. De C y G.

5
 Por el registro
5 de la 68 Valuación y deterioro de activo 16,666.67
depreciaciones
681 Depreciación

Depreciación de embarcacion 10,000.00

Depreciación de redes 6,666.67

Depreciación, amortización y Ag.
39
Acumulados 16,666.67
391 Depreciación acumulada

Embarcacion 1,200,000 x 10% / 12 10,000.00

Redes 800,000 x10% / 12 6,666.67

Por el destino
Costo de operación de
6 de la 90 16,666.67
embarcacion
depreciación
Depreciación

Embarcacion 10,000.00

Redes 6,666.67
Gastos imputables a la cuenta de C
79
y G. 16,666.67
791 Cargas imp. A cta. De C y G.
Por la
centralización Gastos del personal directores y
7 62 50,379.84
de CTS de los gerentes
tripulantes
629 Beneficios sociales de los
trabajadores
6291 CTS de tripulantes

41
50,379.84
415 Beneficios sociales de los
trabajadores
4151 CTS de tripulantes
Por el destino Costo de operación de
8 90 50,379.84
de la CTS embarcacion
CTS
Gastos imputables a la cuenta de C
79
y G. 50,379.84
791 Cargas imp. A cta. De C y G.
Por la
centralización
9 62 58,133.29
de la planilla
de vacaciones

6
 621 remuneración

6215 vacaciones 50,379.84

627seguridad y prov. Social

6271 Essalud 9% 4,534.18

6273 SCTR 1.55% 780.89

6276 CBSP 1.84 926.99

Pensión 3% 1,511.39

40 Tributos y aportes al sistema 11,783.84

403 Inst. publicas

4031 Essalud 9% 4,534.18

4039 Otras instituciones

CBSP 926.99

Pensión 8% 4,030.39

SCTR 1.55% 780.89

Pensión 3% 1,511.39
Remuneraciones y participaciones
41
por pagar 46,349.45
411 Remuneraciones por pagar

4115 vacaciones
Por el destino
Costo de operación de
10 de la planilla 90 58,133.29
embarcacion
de vacaciones
vacaciones 50,379.84

Compensacion1.84% 926.99

Pensión 3% 1,511.39

Essalud 9% 4,534.18

SCTR 1.55% 780.89

Gastos imputables a la cuenta de C
79 58,133.29
y G.
791 Cargas imp. A cta. De C y G.

7
 HOJA DE COSTOS DE EXTRACCIÓN DE PESCADO

 Embarcacion
 Centro de costos Costo de Operación de Embarcación
 Mes semanas días 1 mes de trabajo
 Tonelaje extraído 3,000
 Costo total de extracción 2,823,891.78
 Costo unitario de extracción 941.30

Conceptos Cantidad Importe

Mano de obra directa
Sueldos
Leyes sociales de sueldos
CTS de sueldos
Participación de pesca
CBSSP Gasto Administrativo 11,128.32
CBSSP Jubilación 18,144.00
Essalud 54,431.99
SCTR 9,374.40
CTS de participación de pesca 604,799.93
Vacaciones
CBSSP – GA 926.99
CBSSP – Jubilación 1,511.40
Essalud 4,534.19
SCTR 780.89
Gratificaciones 100,759.67
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 806,391.78
GASTOS INDIRECTOS DE EXTRACCION
Suministros diversos
Petróleo 10,000.00
Repuestos 2,000.00
Grasa
Fajas 1,000.00
Filtros 500.00
Otros (víveres) 4,000.00

8
Gasolina
Mantenimiento de embarcación 1,200,000.00
Mantenimiento de redes 800,000.00
Seguro de tripulación
Seguro embarcación
Seguro de redes
Depreciación de embarcación 10,000.00
Depreciación de redes 6,666.67
TOTAL GASTOS INDIRECTOS 2,017,500.00
COSTO TOTAL DE EXTRACCION A+B 2,823,891.78
TONELAJE ETRAIDO 3,000.00
COSTO UNITARIO DE EXTRACCION 941.30