Supuesto 19

SOLUCIÓN

CADIAL S. A.
D Cuentas/conceptos H
1) -----------------dd/00m---------------
10.000 431. Clientes, efectos comerciales a cobrar
a/ 430. Clientes 10.000
1´)-----------------dd/mm---------------
10.000 4311. Efectos comerciales descontados
430. Clientes, efectos comerciales a cobrar 10.000
1´´)-----------------dd/mm---------------
9.500 572. Bancos
400 665. Intereses por descuentos de efectos y operaciones de
“factoring”
100 626. Servicios bancarios y similares
a/ 5208. Deudas por efectos descontados 10.000
2)-----------------dd/mm---------------
10.000 5208. Deudas por efectos descontados
1.000 4315. Efectos comerciales impagados
50 626. Servicios bancarios y similares
a/ 4311. Efectos comerciales descontados 10.000
a/572. Bancos 1.050
2´)-----------------dd/mm---------------
1.000 650. Pérdidas de créditos comerciales incobrables
a/4315. Efectos comerciales impagados 1.000
3)-----------------dd/mm---------------

FIFO
Ei=75.000x0.4=30.000
C1=100.000x0.45=45.000
E1=75.000x0.4+100.000x0.45
=30.000+45.000=75.000
V1=125.000x precio fifo=
=75.000x0.4+50.000x0.45=
=30.000+22.500=52.500
E2=50.000x0.45= 22.500
C2=400.000x0.5=200.000
E3=50.000x0.45+400.000x0.5
=22.500+200.000=222.500
V2=440.000xprecio fifo=
=50.000x0.45+390.000x0.5=
=22.500+195.000=217.500

E3=EF=10.000x0.5=5.000

1.Existencias finales= 10.000x0.5=5.000 (a precio de adquisición

o coste)
2. Existencias finales=50.000x Precio venta neto=26.000-
6.000=20.000 (valor neto de realización o valor de mercado)
Como 1<2No hay deterioro.
 AJUSTES:
30.000 610. Variación de existencias de mercaderías
a/ 300. Mercaderías 30.000
5.000 300. Mercaderías
a /610. Variación de existencias de mercaderías 5.000
2.000 390. Deterioro de valor de mercaderías
a/ 793. Reversión del deterioro de existencias 2.000
4)-----------------dd/mm---------------
73.139 213. Maquinaria
(60.000+7.000+10.000/1.0510 =60.000+7.000+6.139=73.139)
a/ 572. Bancos 67.000
a/ 143. Provisiones por desmantelamiento, retiro o rehabilitación 6.139
5)-----------------dd/mm---------------
3.000 753. Ingresos por arrendamientos
a/ 485. Ingresos anticipados 3.000
6)-----------------dd/mm---------------
No procede anotación contable

7)-----------------dd/mm---------------

Importe AIM AII

211. Construcciones 3.025.000 151.250
213. Maquinaria 600.000 30.000
216. Mobiliario 60.000 3.000
217. Equipos para procesos I. 30.000 1.500
218. Elementos de transporte 45.000 2.250
206. Aplicaciones informáticas 90.000 4.500
total 3.850.000 188.000 4.500
AJUSTES:
4.500 680. Amortización del inmovilizado intangible
188.000 681. Amortización del inmovilizado material
a/ 280. Amortización acumulada del I. I. 4.500
a/ 281. Amortización acumulada del I. M. 188.000
8)-----------------dd/mm---------------
1.300 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales
a/ 794. Reversión del deterioro de ctos. por operaciones comerciales 1.300
8´)-----------------dd/mm---------------
1.000 694. Pérdidas por deterioro de valor de créditos comerciales
a/ 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales
1.000
9)-----------------dd/mm---------------
2.000 668. Diferencias negativas de cambio
100.000x (0.67-0.65)=100.000x0.02=2.000
a/ 4304. Clientes, moneda extranjera 2.000

10)-----------------dd/mm---------------
X 6300.Impuesto corriente
a) 473 HP, retenciones y pagos a cuenta 1.000
a) 475. HP, acreedora por conceptos fiscales X-1.000