Asignatura Datos del alumno Fecha

El Régimen Tributario y Apellidos: Salazar Jiménez

Fiscal del Empresario en 23/05/2023
Colombia Nombre: Carlos Andrés

Actividad: Aspectos de procedimiento tributario relacionados con la declaración de

renta
1. ¿Cuál es el tiempo máximo para que la DIAN notifique un requerimiento especial?
Explique brevemente y determine la fecha de firmeza para este caso.
R/: Según el artículo 714 del Estatuto Tributario, tres (3) años siguientes a la fecha
del vencimiento del plazo para declarar. Para el caso concreto, la declaración de
renta de la vigencia 2018 presentada por La Cascada S.A. obtuvo firmeza el día 20
de mayo de 2022 teniendo en cuenta que el vencimiento para presentarla fue el
día 20 de mayo de 2019.

2. ¿Qué es un requerimiento especial?

R/: Es un acto administrativo que da inicio al procedimiento previo que debe
adelantar la Dian antes de efectuar la liquidación de revisión de las declaraciones
privadas presentadas por los contribuyentes, o dicho de otra manera es una
notificación que envía la DIAN al contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, cuando considera que la declaración presentada por el mismo
contiene errores o inconsistencias que disminuyen el impuesto a pagar o
aumentan el saldo a favor y por tanto es pertinente hacer la modificación. Este
acto administrativo deberá contener todos los puntos que se proponga modificar,
con explicación de las razones en que se sustenta.

3. ¿Cuál es el plazo para que la CASCADA de respuesta al requerimiento especial?

Explique brevemente y determine la fecha máxima de respuesta de firmeza para
este caso. Suponga que el requerimiento especial se notificó el 20 de mayo de
2020.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

R/: El plazo para contestar el requerimiento especial es de tres (3) meses de

acuerdo al artículo 707 del Estatuto Tributario. Como en el ejemplo propuesto el
requerimiento especial se notificó el día 20 de mayo de 2020 habría lugar a
contestar el mismo hasta el 20 de agosto de 2020, a partir de esta fecha la Dian

Actividades 1
 Asignatura Datos del alumno Fecha
El Régimen Tributario y Apellidos: Salazar Jiménez
Fiscal del Empresario en 23/05/2023
Colombia Nombre: Carlos Andrés

podrá dentro de los tres meses siguientes ampliar el requerimiento especial esto
es hasta el 20 de noviembre de 2020 y el mismo se podrá contestar en el plazo
mínimo de 3 y máximo de 6 meses de acuerdo a lo establecido en la Ampliación
(Art.708 E.T). Ahora bien, la Dian debe notificar la Liquidación de Revisión dentro
de los 6 meses siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar
respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliación, según el caso (Art. 710
E.T), so pena de que opere la firmeza de la Declaración en virtud del silencio
positivo administrativo. En el caso concreto y partiendo del supuesto en el que
no hubo ampliación del requerimiento especial, la fecha máxima de firmeza sería
el 20 de febrero de 2021 teniendo en cuenta que la respuesta al requerimiento
especial era procedente hasta el 20 de agosto de 2020.

4. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver la respuesta al

requerimiento especial? ¿Cuál es el plazo para notificarlo?
R/: La Liquidación Oficial de Revisión, la cual debe ser notificada dentro de los
seis(6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar respuesta
al Requerimiento Especial o a su ampliación, según el caso. (Art. 710 E.T)

5. ¿Qué recurso puede presentar la CASCADA?

R/: En el evento de notificarse Liquidación Oficial de Revisión se podrá proponer
Recurso de Reconsideración dentro de los 2 meses siguientes a la notificación de
esta (Art. 720 E.T) y teniendo en cuenta los requisitos que para este recurso
establece el Art. 722 del E.T.

6. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver el recurso de

© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

reconsideración? ¿Cuál es el plazo para notificarlo?

R/: Resolución confirmatoria o modificatoria de la Liquidación Oficial de Revisión;
acto administrativo que debe ser notificado dentro del año siguiente a la
interposición del recurso de Reconsideración en debida forma (Art. 732. E.T)

Actividades 2
 Asignatura Datos del alumno Fecha
El Régimen Tributario y Apellidos: Salazar Jiménez
Fiscal del Empresario en 23/05/2023
Colombia Nombre: Carlos Andrés

7. Que consecuencia Tributaria, se causa si la DIAN no notifica el acto administrativo

dentro del plazo estipulado por la norma.
R/: Si transcurrido el término de un (1) año desde su interposición en legal forma
el recurso no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente (silencio
positivo administrativo), en cuyo caso, la Administración, de oficio o a petición de
parte, así lo declarará.
© Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Actividades 3