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ANEXO
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y NO SIGNIFICATIVAS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 610,520 610,520 610,520
Cuentas por cobrar comerciales, neto 1,007,211 1,007,211 1,007,211
Activos contractuales 18,401 18,401
Otras cuentas por cobrar, neto 257,865 257,865 257,865
Inventarios 235,597 235,597 235,597
Otros activos no financieros 429,658 429,658 429,658
Activos por impuestos a las ganancias 182,992 182,992 182,992
Total activo corriente 2,742,244 2,742,244 2,742,244
ACTIVO NO CORRIENTE
1,780 1,780
Cuentas por cobrar comerciales
Activos contractuales 1,626 1,626
Otras cuentas por cobrar, neto 92,347 92,347
Inversiones en subsidiaria y asociadas 236,154 236,154 236,154
Propiedades, planta y equipo, neto 5,020,420 5,020,420 5,020,420
Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto 1,902,237 1,902,237 1,902,237
Activos por derechos de uso 1,067,336 1,067,336 1,067,336
Activos por impuestos diferidos, neto 465,323 465,323 465,323
Plusvalía 959,137 959,137 959,137
Otros activos no financieros 333,822 333,822 333,822
Total activo no corriente 10,080,182 10,080,182 10,080,182
TOTAL ACTIVO 12,822,426 12,822,426
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 299,139 299,139 299,139
Pasivos financieros por arrendamientos 328,856 328,856 328,856
Cuentas por pagar comerciales 1,825,185 1,825,185 1,825,185
Pasivos contractuales 168,373 168,373 168,373
Otras cuentas por pagar 306,972 306,972 306,972
Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas 6,297 6,297
Otras provisiones 383,064 383,064 383,064
Ingresos diferidos 29,655 29,655
Pasivos por impuestos a las ganancias 2,770,193 2,770,193 2,770,193
Total pasivo corriente 6,117,734 6,117,734 6,117,734
PASIVO NO CORRIENTE 0
Otros pasivos financieros 2,723,837 2,723,837 2,723,837
Pasivos financieros por arrendamientos 1,066,667 1,066,667 1,066,667
Pasivos contractuales 70,520 70,520
Otras cuentas por pagar 37,546 37,546
Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas 3,023 3,023
Otras provisiones 268,163 268,163 268,163
Ingresos diferidos 67,884 67,884
Pasivos por impuestos a las ganancias 24,059 24,059
Total pasivos no corrientes 4,261,699 4,261,699 4,261,699
Total pasivos 10,379,433 10,379,433 10,379,433
PATRIMONIO 2,876,152
2,876,152 2,876,152
Capital emitido
Primas de emisión 77,899 77,899
Otras reservas de capital 601,855 601,855 601,855
Resultados acumulados -1,104,771 -1,104,771 -1,104,771
Otras reservas de patrimonio -8,142 -8,142
Total patrimonio 2,442,993 2,442,993 2,442,993
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 12,822,426 12,822,426 12,822,426
RUBROS
ACTIVO IMPORTE
Efectivo y equivalente de efectivo 610,520.00
Cuentas por cobrar comerciales, neto 1,007,211.00
Otras cuentas por cobrar, neto 257,865.00
Inventarios 235,597.00
Otros activos no financieros 429,658.00
Inversiones en subsidiaria y asociadas 236,154.00
Propiedades, planta y equipo, neto 5,020,420.00
Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto 1,902,237.00
Activos por derechos de uso 1,067,336.00
Activos por impuestos diferidos, neto 465,323.00
Plusvalía 959,137.00
Otros activos no financieros 333,822.00
Activos por impuestos a las ganancias 182,992.00
PASIVO
Otros pasivos financieros 299,139.00
Pasivos financieros por arrendamientos 328,856.00
Cuentas por pagar comerciales 1,825,185.00
Pasivos contractuales 168,373.00
Otras cuentas por pagar 306,972.00
Otras provisiones 383,064.00
Pasivos por impuestos a las ganancias 2,770,193.00
Otros pasivos financieros 2,723,837.00
Pasivos financieros por arrendamientos 1,066,667.00
Otras provisiones 268,163.00
PATRIMONIO 2,876,152.00
Capital emitido
Otras reservas de capital 601,855.00
Resultados acumulados -1,104,771.00
RUBROS IMPORTE
Ingresos negocio fijo 3,537,719.00
Ingresos negocio móvil 3,038,944.00
Gastos operativos -4,070,587.00
Generales y administrativos
Costo de venta de equipos -903,580.00
Depreciación -1,004,802.00
Personal -666,834.00
Amortización -312,316.00
Depreciación de derechos de uso -209,109.00
Otros ingresos operativos 155,272.00
Gastos financieros -337,260.00
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases:
Base seleccionada
Ingresos 7,049,215.00 7,049,215.00
Activos 12,822,426.00
Patrimonio 2,442,993.00
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga razones y documente la decisión, por la cuál se usó la base diferente.
2. Multiplicar el importe de la base seleccionada
%
Activo 7,049,215.00 3%
Materialidad de Planeación (MP)
3. Determinar el error tolerable (ET), multiplicando la materialidad de Planeación (MP) por el 50% o por el 75%. Dependien
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA.
Las aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual, no son significativas, sin embargo,
la acumulación de éstas aseveraciones equivocas en diferentes rubros puede originar que el impacto sea material para
los estados presupuestarios y financieros.
Nota: El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son
significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a 158,607.34, por lo tanto, todas las partidas
sean iguales o superen este monto, clasificarán como partidas significativas.
El RDA es el monto mínimo para acumular errores que serán reveladas en la Cédula de errores de Auditoría. El RDA no se considera
material, pero pueden serlo, si se acumulan con otros errores.
MP 211,476.45
ET 75% DE (MP) 158,607.34
RDA 3% DE (MP) 6,344.29
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases:
Base seleccionada
Total ejecución de ingresos 7,049,215 7,049,215.00
Total ejecución de gastos 4,144,944.00
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga razones y documente la decisión, por la cuál se usó la base diferente.
2. Multiplicar el importe de la base seleccionada
%
Total ejecución de ingresos 7,049,215 3%
Materialidad de Planeación (MP)
3. Determinar el error tolerable (ET), multiplicando la materialidad de Planeación (MP) por el 50% o por el 75%. Dependien
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA.
Las aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual, no son significativas, sin embargo,
la acumulación de éstas aseveraciones equivocas en diferentes rubros puede originar que el impacto sea material para
los estados presupuestarios y financieros.
Nota: El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son
significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a 158,607.34, por lo tanto, todas las partidas
sean iguales o superen este monto, clasificarán como partidas significativas.
El RDA es el monto mínimo para acumular errores que serán reveladas en la Cédula de errores de Auditoría. El RDA no se considera
material, pero pueden serlo, si se acumulan con otros errores.
MP 211,476.45
ET 75% DE (MP) 158,607.34
RDA 3% DE (MP) 6,344.29
CONCEPTO DE MATERIALIDAD
El p.2 de la NIA 320 señala que, los errores, incluyendo las omisiones, se consideran material o de importancia relativa si, in
acumulada, pudieran esperarse razonablemente que influyan en las decisiones economicas de los usuarios que se apoyan
Asimismo el p.9 de la NIA 320 señala que , la materialidad o importancia relativa se refiere en particular, al monto que deb
nivel apropiadamente bajo la probabilidad de errores acumulados, no corregidos y no detectadas excedan la materialidad
planificacion.
ERROR
Se entiende por error las omisiones o exactitudes, equivocaciones aritmeticas o aplicación de politicas contables indebidam
estados financieros por no haber utilizado o no haber registrado hechos o sucesos economicos adecuadamente, basado en
disponible cuando se reformularon y que la empresa podria haber obtenido y tenido en cuenta en la formulacion de los es
Es el error maximo o significativo que puede existir en el saldo de una cuenta dando lugar a que los estados finacieros pue
distorcionados , la materialidad tambien se le conoce como importancia relativa.El error material proviene generalmente p
contable a diferencia del error simple, el error material puede ser intencional.
Por lo tanto, determinar la materialidad del error es un asunto de juicio profesional y se ve influenciada por la percepcion
fraude, del tamaño y naturaleza de los mismos.
El error tolerable es el limite maximo de aceptacion de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultadodela pr
auditoria, este nunca ha de ser mayor al determinado como error material o importancia relativa fijada en la fase de planifi
fraccion de aquella.
El error tolerable nunca a de ser mayor que la importancia relativa fijada en la fase de planificacion, y por lo tanto sera una
ERROR MINIMO
Es el monto minimo de errores establecido al multiplicar un porcentaje determinado ( 3% o 5%) del error tolerable y sirve
cedula de errores.
Tales diferencias deben ser resumidas y mostradas sistematicamente para que se puede evaluar su efecto sobre los estado
tanto deben ser registrados a medida que avanza la auditoria en un reporte o resumen de diferencias de auditoria.
Para determinar el error minimo el auditor multiplicara el error tolerable por el porcentaje seleccionado bajo dos opciones
Errores que el auditor ha acumulado durante la auditoria y que no han sido corregidos, pueden tener efectos potenciales e
JUICIO PROFESIONAL
El juicio profesional se refiere al empleo de los conocimientos tecnicos y experiencias necesarias para seleccionar posibles
en la aplicación de las NIIF, dentro del contexto de la sustancia economica de la operación o evento a ser reconocido y deb
enfoque prudencial, el cual consiste, en seleccionar la opcion mas razonada posible, procurando en todo momento que la
bases equitativas para los usuarios de la informacion financiera.
El p.4 de la NIA 320 señala que, la determinacion de la materialidad es una cuestion de juicio profesional que puede ser infl
informacion a obtener.
FASE OBJETIVOS
0> AT
< AT
0< EMI
ENTAS
NO SIGNIFICATIVAS
18,401
1,780
1,626
92,347
6,297
29,655
70,520
37,546
3,023
67,884
24,059
77,899
-8,142
0> AT
< AT
0< EMI
ENTAS
NO SIGNIFICATIVAS
-31,204
47,651
-8,239
729
68,398
Revisado por:
S/.
211,476.45
211,476.45 PUNTO 7
S/.
158,607.34 PUNTO 8
resultado de las pruebas
ativa fijada en la fase
o dos opciones
S/.
6,344.29
6,344.29 PUNTO 9
esentadas en el RDA.
nificativas, sin embargo,
acto sea material para
do de gestión son
o tanto, todas las partidas que
a. El RDA no se considera
Revisado por:
S/.
211,476.45
211,476.45
S/.
158,607.34
resultado de las pruebas
ativa fijada en la fase
o dos opciones
S/.
6,344.29
6,344.29
esentadas en el RDA.
nificativas, sin embargo,
acto sea material para
do de gestión son
o tanto, todas las partidas que
a. El RDA no se considera
de importancia relativa si, individualmente o en forma
os usuarios que se apoyan en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS A DESARROLLAR
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 7 1,780 0.01% 503 1,277 253.88%
Activos contractuales 9 1,626 0.01% 4,461 -2,835 -63.55%
Otras cuentas por cobrar, neto 8 92,347 0.72% 65,158 27,189 41.73%
Inversiones en subsidiaria y asociadas 12 236,154 1.84% 265,251 -29,097 -10.97%
Propiedades, planta y equipo, neto 13 5,020,420 39.15% 5,567,517 -547,097 -9.83%
Activos intangibles distintos de la plusvalía, ne 14 1,902,237 14.84% 1,927,888 -25,651 -1.33%
Activos por derechos de uso 15 1,067,336 8.32% 953,798 113,538 11.90%
Activos por impuestos diferidos, neto 24 465,323 3.63% 372,113 93,210 25.05%
Plusvalía 16 959,137 7.48% 1,215,145 -256,008 -21.07%
Otros activos no financieros 11 333,822 2.60% 263,207 70,615 26.83%
Total activo no corriente 10,080,182 78.61% 10,635,041 -554,859 -5.22%
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
NO
SIGNIFICATIVAS
SIGNIFICATIVAS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
NO
SIGNIFICATIVAS SIGNIFICATIVAS
%
X
X
6.70% X
1.79% X
25.78% X
-7.40% X
8.27% X
-20.51% X
2.11% X
0.00% X
-81.12% X
40.80% X
30.52%
-50.30% X
13.35%
530.91% X
103.94% X
26.96% X
111.78% X
57.25%
57.25%
0.00%
TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado el
31 de diciembre de
Nota 2021 2020
Ingresos de actividades ordinarias
S/000 S/000
Ingresos negocio fijo 26 3,560,603 3,537,719
Ingresos negocio móvil 27 3,488,612 3,038,944
Total ingresos de actividades ordinarias 7,049,215 6,576,663
Gastos operativos
Generales y administrativos 28 -4,144,944 -4,070,587
Costo de venta de equipos 10(b) -1,217,451 -903,580
Depreciación 13(a) -935,536 -1,004,802
Personal 29 -726,973 -666,834
Amortización 14(a) -259,152 -312,316
Depreciación de derechos de uso 15 -213,607 -209,109
Deterioro de plusvalia 16 -256,008 -
Otros ingresos operativos 30 85,728 155,272
Otros gastos operativos 30 -52,708 -31,204
Pérdida por actividades de operación -671,436 -466,497
Otros ingresos (gastos)
31 31,703 47,651
Ingresos financieros
Gastos financieros 31 -389,199 -337,260
Ganancia/(pérdida) neta por diferencias 31 1,912 -8,239
Participación en resultados de subsidiaria y asociada -18,510 729
Resultado antes de impuesto a las ganancias -1,045,530 -763,616
Impuesto a las ganancias 24(c) -580,571 68,398
Pérdida neta del ejercicio -1,626,101 -695,218
Cuentas por cobrar comerciales, neto 7 1,007,211 1,168,348 Pasivos financieros por arrendamientos 18 328,856
Otras cuentas por cobrar, neto 8 257,865 281,558 Pasivos contractuales 9 168,373
Otros activos no financieros 11 429,658 367,335 Otras cuentas por pagar a entidades relacionada 23(e) 6,297
Activos por impuestos a las ganancias 24(f) 182,992 136,886 Otras provisiones 21 y 33 383,064
Otras cuentas por cobrar, neto 8 92,347 65,158 Otros pasivos financieros 17 2,723,837
Inversiones en subsidiaria y asociadas 12 236,154 265,251 Pasivos financieros por arrendamientos 18 1,066,667
Activos intangibles distintos de la plusvalía, ne 14 1,902,237 1,927,888 Otras cuentas por pagar 20 37,546
Activos por derechos de uso 15 1,067,336 953,798 Otras cuentas por pagar a entidades relacionada 23(e) 3,023
Activos por impuestos diferidos, neto 24 465,323 372,113 Otras provisiones 21 y 33 268,163
Plusvalía 16 959,137 1,215,145 Ingresos diferidos 22 67,884
Otros activos no financieros 11 333,822 263,207 Pasivos por impuestos a las ganancias 24(f) y 33 24,059
Total activo no corriente 10,080,182 10,635,041 Total pasivos no corrientes 4,261,699
Total pasivos 10,379,433
PATRIMONIO 25
2,876,152
Capital emitido
Primas de emisión 77,899
Otras reservas de capital 601,855
Resultados acumulados -1,104,771
Otras reservas de patrimonio -8,142
Total patrimonio 2,442,993
TOTAL ACTIVO 12,822,426 13,673,161 TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 12,822,426
Las notas que se acompañan de la página 8 a la 103 forman parte de los estados financieros.
2020
S/000
153,762
336,268
1,706,080
149,664
267,744
5,284
395,322
29,277
2,217,840
5,261,241
2,943,715
790,481
59,669
135,412
2,589
259,231
81,359
78,380
4,350,836
9,612,077
2,876,152
77,899
587,847
521,281
-2,095
4,061,084
13,673,161
ACTIVIDAD CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
SALDO RECLASIFICACIÓN SIGNIFICATIVAS NO
SIGNIFICATIVAS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 610,520 610,520
610,520
Cuentas por cobrar comerciales, n 1,007,211 1,007,211
1,007,211
Activos contractuales 18,401 18,401
18,401
Otras cuentas por cobrar, neto 257,865 257,865
257,865
Inventarios 235,597 235,597
235,597
Otros activos no financieros 429,658 429,658
429,658
Activos por impuestos a las ganan 182,992 182,992
182,992
Total activo corriente 2,742,244 2,742,244
2,742,244
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 1,780 1,780 1,780
Activos contractuales 1,626 1,626
1,626
Otras cuentas por cobrar, neto 92,347 92,347
92,347
Inversiones en subsidiaria y asoci 236,154 236,154
236,154
Propiedades, planta y equipo, neto 5,020,420 5,020,420
5,020,420
Activos intangibles distintos de la 1,902,237 1,902,237 1,902,237
Activos por derechos de uso 1,067,336 1,067,336 1,067,336
Activos por impuestos diferidos, n 465,323 465,323 465,323
Plusvalía 959,137 959,137 959,137
Otros activos no financieros 333,822 333,822 333,822
Total activo no corriente 10,080,182 10,080,182 10,080,182
TOTAL ACTIVO 12,822,426 12,822,426
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 299,139 299,139 299,139
Pasivos financieros por arrendami 328,856 328,856 328,856
Cuentas por pagar comerciales 1,825,185 1,825,185 1,825,185
Pasivos contractuales 168,373 168,373 168,373
Otras cuentas por pagar 306,972 306,972 306,972
Otras cuentas por pagar a entidade 6,297 6,297 6,297
Otras provisiones 383,064 383,064 383,064
Ingresos diferidos 29,655 29,655 29,655
Pasivos por impuestos a las ganan 2,770,193 2,770,193 2,770,193
Total pasivo corriente 6,117,734 6,117,734 6,117,734
PASIVO NO CORRIENTE 0
Otros pasivos financieros 2,723,837 2,723,837 2,723,837
Pasivos financieros por arrendami 1,066,667 1,066,667 1,066,667
Pasivos contractuales 70,520 70,520 70,520
Otras cuentas por pagar 37,546 37,546 37,546
Otras cuentas por pagar a entidade 3,023 3,023 3,023
Otras provisiones 268,163 268,163 268,163
Ingresos diferidos 67,884 67,884 67,884
Pasivos por impuestos a las ganan 24,059 24,059 24,059
Total pasivos no corrientes 4,261,699 4,261,699 4,261,699
Total pasivos 10,379,433 10,379,433 10,379,433
PATRIMONIO 2,876,152
2,876,152 2,876,152
Capital emitido
Primas de emisión 77,899 77,899 77,899
Otras reservas de capital 601,855 601,855 601,855
Resultados acumulados -1,104,771 -1,104,771 -1,104,771
Otras reservas de patrimonio -8,142 -8,142 -8,142
Total patrimonio 2,442,993 2,442,993 2,442,993
TOTAL PATRIMONIO Y PASI 12,822,426 12,822,426 12,822,426