Ayudantía #2 - Comportamiento del Costo 05.04.

23

Ejercicio 1 - Costo Semivariable:

Los costos de mantencion en una insdustria, presentan el siguiente compartamiento historico:

Mes Horas Hombre Costos

Julio 1,250 37,750
Agosto 1,480 39,544
Septiembre 1,970 43,366
Octubre 1,640 40,792
Noviembre 1,300 36,666

Se pide:
Separar los costos de mantención por el metodo de los puntos altos y bajos, y los minimos cuadrados.
Efectuar un analisis comparativo y una proyeccion a un nivel de 2.500 horas hombre de actividad.

Desarrollo Ejercicio 1:

Costo Total Actividad

Maxima Actividad 43,366 1,970
Minima Actividad 37,750 1,250 39,000
Diferencia 5,616 720 -
43,366 39,000
Este metodo infiere que entre los extremos, el costo tiene un comportamiento lineal, luego:

Interpolación $7.8 Costo Variable

Conocido el costo variable, se determina el costo fijo: CT = CV + CF

Actividad Maxima Actividad Minima

Costo Total 43,366 37,750
Costo Variable -15,366 -9,750
Costo Fijo 28,000 28,000

La formula que representa la estructura de costos es: Costo Total = $7,8 x HH + $28.000

Por ejemplo, si se desea proyectar a 2.500 HH, el costo será:

Costo Total = $7,8 x 2.500 + 28.000

Costo Total = $47.500

Minimos Cuadrados

x y xy x^2 y^2
1,250 37,750 47,187,500 1,562,500 1,425,062,500
1,480 39,544 58,525,120 2,190,400 1,563,727,936
1,970 43,366 85,431,020 3,880,900 1,880,609,956
1,640 40,792 66,898,880 2,689,600 1,663,987,264
1,300 36,666 47,665,800 1,690,000 1,344,395,556
7,640 198,118 305,708,320 12,013,400 7,877,783,212

Ecuaciones Sistema de Ecuaciones

198.118 = 5a + 7.640b 198,118 = 5 a+
305.708.320 = 7.640a + 12.013.400b 305,708,320 = 7,640 a +

-302,724,304 = -7,640 a +
305,708,320 = 7,640 a +

2,984,016 = - a+

Costo Variable (a) 8.79

Costo Fijo (b) 26,193

Reemplazamos
Horas Hombre Costos Min. Cuad. Costos Reales
1,250 37,180 37,750
1,480 39,202 39,544
1,970 43,509 43,366
1,640 40,608 40,792
1,300 37,619 36,666

Por ejemplo, si se desea proyectar a 2.500 HH, el costo será:

Costo Total = $8,79 x 2.500HH + 26.193

Ejercicio 2 - Costo Semivariable:

Una empresa tiene los siguientes antecedentes estadisticos:

Mes Horas Maquinas Costo Total (SV)

1 3,800 235,200
2 5,400 276,200
3 4,700 247,200
4 2,900 206,200

Se pide:
Separar los costos semivariables en su parte fija y variable utilizandos los puntos minimos y maximos.
Efectue una proyeccion de costos para un nivel de actividad de 6.350 horas maquinas.

Desarrollo Ejercicio 2: Comportamiento del Costo

Costo Total Actividad (HM)

Maxima Actividad 276,200 5,400
Minima Actividad 206,200 2,900 209,100
Diferencia 70,000 2,500 HM
276,200 209,100
Este metodo infiere que entre los extremos, el costo tiene un comportamiento lineal, luego:

Interpolación $28 Costo Variable

Conocido el costo variable, se determina el costo fijo: CT = CV + CF

Actividad Maxima Actividad Minima

Costo Total 276,200 206,200
Costo Variable -151,200 -81,200
Costo Fijo 125,000 125,000

La formula que representa la estructura de costos es: Costo Total = $28 x HM + $125.000

Por ejemplo, si se desea proyectar a 6.350 HM, el costo será:

Costo Total = $28 x 6.350 + 125.000 181000

Costo Total = $302.800

Ejercicio 3 - Costo Semivariable:

Una empresa tiene la siguiente informacion referente a los Costos de MOD con relacion a los lotes de produccion:

Lotes de Producción Costo MOD

15 180
12 140
20 230
17 190
12 160
25 300
22 270
9 110
18 240
30 320

Se pide:
Calcule la formula del presupuesto de los costos de MOD por el metodo de minimos cuadrados y los puntos
minimos y maximos.

Desarrollo Ejercicio 3:

Costo Total Actividad

Maxima Actividad 320 30
Minima Actividad 110 9 119
Diferencia 210 21 -
320 119
Este metodo infiere que entre los extremos, el costo tiene un comportamiento lineal, luego:

Interpolación $10 Costo Variable

Conocido el costo variable, se determina el costo fijo: CT = CV + CF

Actividad Maxima Actividad Minima

Costo Total 320 110
Costo Variable -300 -90
Costo Fijo 20 20

La formula que representa la estructura de costos es: Costo Total = $10 x Lotes + $20
 7,640 b -1,528
12,013,400 b 1

-11,673,920 b
12,013,400 b

339,480 b
Ayudantía #2 - Comportamiento del Costo

Ejercicio Presupuesto Flexible:

Elaborar presupuesto para niveles de actividad de 1.000 ; 1.500 ; 2.000 ; 2.500 horas de MOD;

Materiales Indirectos 145 Costo por Unidad

Mano de Obra Indirecta 250 1/4 de hora por Unidad
Depreciacion Maq. 180,000 Base de calculo lineal

Gastos de Mantención (Costo Semivariable): Según las cifras historias que se indican

Horas de MOD Valor en $

1420 107,000
1240 98,000
1320 102,000
1500 111,000
1300 101,000

(Utilice el metodo de los minimos cuadrados para separar los costos)

Gastos de Supervision: Proyectados sobre la base de los siguientes tramos de actividad.

Horas de MOD Valor en $

1001 - 1500 110,000
1501 - 2000 185,000
2001 y más 360,000

Seguros de maquinarias productivas: 250,000

Se pide: Preparar el presupuesto flexible para los niveles de actividad señalados y estabkecer a que nivel
se produce el menor costo unitario por horas de actividad y por unidad de producto.

Desarrollo

Niveles de volumen
1,000 horas
1,500 horas
2,000 horas
2,500 horas

Presupuesto de CIF
Tasa (c/u) Total (1.000 HH) Total (1.500 HH) Total (2.000 HH)
Costos Variables:
Materia Indirecta 580 580,000 870,000 1,160,000
Mano de Obra Indirecta 250 250,000 375,000 500,000
Mantencion 50 50,000 75,000 100,000
Total Costo Variable 880 880,000 1,320,000 1,760,000
Costos Fijos:
Depreciacion 180,000 180,000 180,000
Mantencion 36,000 36,000 36,000
Supervision - 110,000 185,000
Seguros 250,000 250,000 250,000
Total Costo Fijo 466,000 576,000 651,000
Total Presupuesto CIF 466,000 1,346,000 1,896,000 2,411,000
Por Hora 1,346 1,264 1,206
Por Articulo 336.5 316 301.4

A mayor uso de la capacidad, disminuye el costo (economia de escala).

 06.04.22

Total (2.500 HH)

1,450,000
625,000
125,000
2,200,000

180,000
 36,000
360,000
250,000
826,000
3,026,000
1,210
302.6
Ayudantía #2 - Comportamiento del Costo

Ejercicio Presupuesto Flexible:

Una empresa presenta la siguiente información del periodo:

CIF - Parte Variable

Tasa Estandar Costos Reales
Materiales Indirectos 0.45 2,350
Mano de Obra Indirecta 1.05 5,150
Suministros 0.75 4,100
Reparaciones 0.45 2,300
Alumbrado y energia 0.30 1,400
Total 3 15,300

Horas reales de mano de obra trabajadas: 5,400 horas

Los costos indirectos de fabrica fijos del Departamento son:

Supervision 2,000
Depreciacion Equipos 2,500

Se pide: Preparar el presupuesto flexible para los niveles de 3.000; 4.000; 5.000; 6.000 y 7.000 horas de MOD
Determine las variaciones en el gasto, eficiencia y total; considerando volumen de 5.000hrs de MOD.

Desarrollo

Niveles de volumen
3,000 horas
4,000 horas
5,000 horas
6,000 horas
7,000 horas

Presupuesto de CIF
Tasa (c/u) Total (3.000 HH) Total (4.000 HH) Total (5.000 HH)
Costos Variables:
Materia Indirecta 0.45 1,350 1,800 2,250
Mano de Obra Indirecta 1.05 3,150 4,200 5,250
Suministros 0.75 2,250 3,000 3,750
Reparaciones 0.45 1,350 1,800 2,250
Alumbrado 0.30 900 1,200 1,500
Total Costo Variable 3 9,000 12,000 15,000
Costos Fijos:
Supervision 2,000 2,000 2,000
Depreciacion 2,500 2,500 2,500
Total Costo Fijo 4,500 4,500 4,500
Total Presupuesto CIF 4,500 13,500 16,500 19,500
Costo Unitario 4.5 4.1 3.9
A mayor uso de la capacidad, disminuye el costo (economia de escala).

Item Costo Real Hrs Reales Horas Estandar Var. Eficiencia

Materiales Indirectos 2,350 2,430 2,250 -180
Mano de Obra Indirecta 5,150 5,670 5,250 -420
Suministros 4,100 4,050 3,750 -300
Reparaciones 2,300 2,430 2,250 -180
Alumbrado 1,400 1,620 1,500 -120
Total 15,300 16,200 15,000 -1,200
 06.04.22

y 7.000 horas de MOD

0hrs de MOD.

Total (6.000 HH)Total (6.000 HH)

2,700 3,150
6,300 7,350
4,500 5,250
2,700 3,150
1,800 2,100
18,000 21,000

2,000 2,000
2,500 2,500
4,500 4,500
22,500 25,500
3.8 3.6
Var. Gastos Total
80 -100
520 100
-50 -350
130 -50
220 100
900 -300
Ayudantía #2 - Comportamiento del Costo

Ejercicio Presupuesto Flexible:

Una empresa presenta la siguiente información:

a) Costos del periodo del Departamento A

Presupuesto Real
Materiales Indirectos 12,000 13,200
Mano de Obra Indirecta 24,000 22,500
Suministros 10,500 11,500
Calefaccion y Energia 8,000 9,200
Supervision 10,000 10,000
Depreciacion Equipos 3,000 3,000
Arriendos 5,000 5,000
Reparaciones 7,500 6,800
Total 80,000 81,200

25% fijo y resto variable

7.200 variable y resto fijo

b) Produccion Presupuestada 1000 articulos; produccion real 1000 articulos.

c) Volumen normal de actividades 10.500 horas de MOD.
d) Volumen real de actividades 10.500 horas de MOD.

Se pide: Preparar el presupuesto flexible para los niveles de 4.000; 6.000; 8.000; 10.000 y 12.000 horas de MOD
Analice la variacion producida de gastos y eficiencia

Desarrollo

Niveles de volumen
4,000 horas
6,000 horas
8,000 horas
10,000 horas
12,000 horas

Presupuesto de CIF
Tasa (c/u) Total (4.000 HH)
Costos Variables:
Materia Indirecta 1.14 4,571
Mano de Obra Indirecta 2.29 9,143
Suministros 1.00 4,000
Calefaccion 0.57 2,286
Reparaciones 0.71 2,857
Total Costo Variable 5.71 22,857
Costos Fijos:
Calefaccion 2,000
Supervision 10,000
Depreciacion 3,000
Arriendo 5,000
Total Costo Fijo 20,000
Total Presupuesto CIF 20,000 42,857
Costo Unitario 10.7

Item Costo Real Hrs Reales

Materiales Indirectos 13,200 12,000
Mano de Obra Indirecta 22,500 24,000
Suministros 11,500 10,500
Calefaccion 7,200 6,000
Reparaciones 6,800 7,500
Total 61,200 60,000
 06.04.22

horas

8.000; 10.000 y 12.000 horas de MOD

Presupuesto de CIF
Total (6.000 HH) Total (8.000 HH) Total (10.000 HH) Total (12.000 HH)

6,857 9,143 11,429 13,714

13,714 18,286 22,857 27,429
6,000 8,000 10,000 12,000
3,429 4,571 5,714 6,857
4,286 5,714 7,143 8,571
34,286 45,714 57,143 68,571

2,000 2,000 2,000 2,000

10,000 10,000 10,000 10,000
 3,000 3,000 3,000 3,000
5,000 5,000 5,000 5,000
20,000 20,000 20,000 20,000
54,286 65,714 77,143 88,571
9.0 8.2 7.7 7.4

Horas Estandar Var. Eficiencia Var. Gastos Total

12,000 - -1,200 -1,200
24,000 - 1,500 1,500
10,500 - -1,000 -1,000
6,000 - -1,200 -1,200
7,500 - 700 700
60,000 - -1,200 -1,200
Ayudantía #2 - Comportamiento del Costo

Ejercicio Presupuesto Flexible:

Una empresa presenta la siguiente informacion del periodo:

Antecedentes Presupuestados:
El producto requiere de 10 minutos de HM
Programa de produccion de 7.200 unidades
La cuota estandar de costos indirectos variables es de $350 por HM

CIF Variables Unitarios

Mantencion 140
Energia 90
Lubricantes 120
Total 350
Costos Totales de la parte fija
Seguros 20,000
Mantencion 80,000
Depreciacion 30,000
Total 130,000

Antecedentes Reales:
Produccion terminada 7.500 unidades
Costos totales de la parte fija: $130.000
Cuota real de CIF Variables: $353

Costos parte variable

Mantencion 177,625
Energia 110,250
Lubricantes 144,450
Total 432,325

Se pide: Elaborar el comportamiento del presupuesto flexible.

Desarrollo

Lote Economico de Fabricacion: 7200 unidades

Nivel de Actividad Estandar: 1,200 HM

Presupuesto de CIF
Tasa (c/u) Total
Costos Variables:
Mantencion 140 168,000
Energia 90 108,000
Lubricantes 120 144,000
Total Costo Variable 350 420,000
Costos Fijos:
Seguros 20,000
Mantencion 80,000
Depreciacion 30,000 #REF!
Total Costo Fijo 130,000 -
Total Presupuesto CIF 160,000 550,000 #REF!

Calculo de las HM reales:

Base Real 1,225 HM

Calculo de HM estandar:

Base Estandar 1250 HM

Item Costo Real Hrs Reales Horas Estandar Var. Eficiencia

Mantencion 177,625 171,460 175,000 3,540
Energia 110,250 110,225 112,500 2,275
Lubricantes 144,450 146,966 150,000 3,034
Total 432,325 428,651 437,500 8,849
06.04.22
Var. Gastos Total
-6,165 -2,625
-25 2,250
2,516 5,550
-3,674 5,175