BOLETÍN Nº2

UN TRATO ENTRE DOS PARTES

QUE NO ES DEL TODO TRANSPARENTE
¿Qué sabe Chile sobre el Fraude Coorporativo?

El Fraude debiera constituir, dentro de los riesgos empresariales, una preocupación relevante dado que, de producirse,
pudiera hacer colapsar a la organización. Los planes y políticas anti-fraude implementadas al interior de las compañías,
debieran ser definidos con conocimiento acabado del tema y, con robustas estrategias, ya que por una parte la comisión
del ilícito tiene gran variabilidad y, por otra su lógica, predicción y control es muy compleja.

Pero, ¿Qué es el Fraude? No haremos ni intentaremos hacer alguna definición al respecto.

Utilizaremos la establecida por “The Institute of Internal Auditors” (IIA), que señala:
Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza.
Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para i) Obtener dinero, propiedades o servicios.
ii) Evitar pagos o pérdidas de servicios iii) Asegurar una ventaja personal o del negocio.

Es decir, acciones realizadas un beneficio personal, cometido

con el propósito de enrique- por empleados de la “Principales Fraudes Corporativos
cimiento personal, a través organización y/o por terceros, ocurridos en Chile”
del uso inapropiado de re- en directa colusión con personal
cursos de una organización. interno de la compañía. a. Inverlink / CORFO
b. MOP / GATE
Sin embargo, en este bole- c. CODELCO / Dávila
tín centraremos el análisis Inverlink
Excelencia Financiera
d. ISACRUZ
en el Fraude Corporativo, e. La Polar
entendiendo por este, a
aquel engaño que busca

¿Existen o no fraude al interior de

las organizaciones?

Es muy difícil de reconocer, explícitamente,

su existencia por parte de las Administraciones.
Constituye una autoevaluación negativa de la
deficiencia de los controles internos.
Según la “Association of Certified Fraud Examiners”,
(ACFE), mayor organización mundial de lucha
contra el fraude, estima que las empresas pierden
alrededor del 5% de sus ingresos por año debido
a este delito.

¿Quién controla a quien controla?

NIVEL ORGANIZACIONAL PÉRDIDAS POR FRAUDE En estudios realizados por ACFE, se ha determinado que existe una relación
inversa entre el porcentaje de personal a un determinado nivel organizacional
75%
El 10% de los ejecutivos de y el porcentaje de pérdidas que el fraude provoca.
máximo nivel provoca el 75%
10%
de las pérdidas por fraude.

20%
Los grandes casos de fraudes corporativos han demostrado el involucramiento
El 30% de los gerentes y de altos ejecutivos.
jefes provocan el 20%
de las pérdidas por fraude.
Esta situación hace que sean difíciles de detectar ya que son capaces de eludir
30%
los controles internos en atención a su nivel de autoridad y jerárquica.
5%
El 60% de los fraudes son cometidos
De más está decir que estos fraudes afectan principalmente a los accionistas
por 5% empleados de nivel bajo y medio y cuando se detectan producen grandes pérdidas que ponen en riesgo la
que provoca un 5% de las pérdidas por fraude.
60% continuidad de la compañía y su imagen.
 BOLETÍN Nº2

¿Somos éticos?

Estudios realizados por instituciones dedicadas a la investigación de fraudes,

han determinado que existe un comportamiento o perfil del defraudador y
que tiene directa relación con el Triángulo del Fraude.
Los resultados empíricos han demostrado que el comportamiento ético de la
población frente a la comisión de un fraude corporativo, tiene una distribución
de acuerdo a la “Campana de Gauss”. Del total de la población de una empresa,
existe entre un 10% a 20% que siempre está en su mente el pensamiento de
cometer un delito, ellos sí o sí lo cometerán en algún momento.
En el otro extremo, también existe un porcentaje que varía entre un 10% a
un 20% que son tremendamente honestos y que por ninguna circunstancia,
ni aún fortuita cometerán algún acto reñido con la ética y las buenas
costumbres.

Bajo la campana, se encuentra la mayoría de la población trabajadora, entre

un 60% - 80%, que no piensa ni busca cometer un acto ilícito. Sin embargo,
si se dan en forma copulativa las tres razones del Triángulo del Fraude caerán
en la acción deshonesta pero justificarán su accionar no como defraudadores
sino como obteniendo lo que en estricto rigor a ellos les correspondería y que
la organización se los ha negado.

De acuerdo al reporte “Fraud Barometer” de KPMG,

el perfil característico del perpetrador de fraudes
corporativos lo constituye un hombre cuya edad fluctúa
entre los 36 y 45 años, relacionado con el área financiera
y logística, con cargo gerencialo superior, con más de
diez años en la compañía, y trabaja coludido con otro
colega.

La ACFE ha establecido modalidades en que se cometen

Fraudes Corporativos. La investigación revela patrones
constantes en los esquemas del fraude y en el costo
relativo de cada uno de ellos. Esto se conoce como
Árbol del Fraude y contempla tres categorías y
subcategorías a saber:

Esquema de fraude - Frecuencia y pérdida media

$ 1,200,000
Porcentaje de Casos Pérdida media
120%
Aunque todas las organizaciones son susceptibles al Fraude
Corporativo, las distintas modalidades de fraude presentan
$ 1,000,000 100%
diferentes niveles de riesgo. Los estudios realizados para el
Porcentaje de casos
Pérdida media

$ 800,000 80%
“Reporte a las Naciones sobre el Abuso y el Fraude Corporativo
$ 600,000 60%
del año 2014”, realizado por la ACFE, establecen una comparación
$ 400,000 40%
gráfica sobre la frecuencia y pérdida media para cada categoría
$ 200,000 20%
de los esquemas de fraude.
$0 0%
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“Su organización requiere y merece

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un Programa Anti-Fraude eficaz.”

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Tipo de esquema
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