Apellido(s) Nombre Grupos 08/04

1 ARCE PATAZCA VANESSA ANGIE

2 BAZAN VARGAS SAMANTHA PATRICIA
3 BAZAN YUPANQUI IMANOL FERNANDO 1
4 BECERRA SANTA CRUZ TITO OMAR 1
5 CAHUE VELASQUEZ FABIOLA JUDITH 1
6 CARDENAS PILCO SAMUEL 1
7 CARHUAS HONORIO BRAYAN GEYNER
8 CARRASCO CHUJUTALLI ELIZABETH VIOLETA 1
9 CASTILLO AMADO YEFERSON YUTBER
10 CHAPOÑAN QUISPE SAMIR KALED 1
11 CIEZA BURGA GERALDINE STHEPHANY 1
12 CONDORE PEREZ MYRIAN
13 CONDORI NECIOSUP ARIANA AYELEN 1
14 DIAZ MIRANDA EDGARD ALEXANDER 1
15 ENEQUE DOMINGUEZ ARIANA LIZETH 1
16 ENRIQUEZ RAMIREZ BRUNO
17 FERNÁNDEZ SÁNCHEZ LUZDELI
18 GONZALES REYES MERCEDES SOLEDAD 1
19 GONZALES REYES YBET ROSSANA
20 IBAÑEZ GONZALES ARTURO GASTON
21 JAUCALA MANRIQUE RONNY ALEXIS 1
22 JIMENEZ MATOS MITZU DANIXA 1
23 LINDO RODRIGUEZ ZAID MARCELO 1
24 MALLQUI QUIROZ DANITZA LISBETH 1
25 MARIN BAUTISTA PAMELA ROSARIO 1
26 ORE ÑIQUEN DIEGO ADRIAN
27 PANTOJA ACUÑA FLORINDA
28 PIMENTEL GOMEZ JUAN EDGAR
29 RIOS ONOFRE HENRY MICHAEL
30 ROJAS CULQUI ANDREW JOSHUA
31 ROQUE VICHARRA MARIA MILAGROS
32 SAJAMI MACEDO MIRELLA MILAGROS
33 SALAS PAREDES IBEROLY GEORGINA
34 TENORIO TARMA JORDAN
35 TOLENTINO RUIZ ANDREA BELEN 1
36 VIDAL ARO GABRIEL IGNACIO 1
37 VILLOTA/EVARISTO VALERY DEL ROCIO 1
38 ZAPATA CHERRES KAREN ALESSANDRA
39 ZAVALETA HERRERA YIMY JESUS 1

LUNA REAL FRANCISCO 1

QUISPE CONTRERAS JOSUE ALEXANDER
AQUISE MELENDES YESENIA 1
FERNANDEZ MONTOYA FATIMA DEL ROSARIO
RAMIREZ PAEZ LUCAS EZEQUIEL
SANTILLAN AQUINO GRETA FIORELLA 1
IPARRAGUIRRE IPARRAGUSABINA MERCEDES 1
 Docente Mg CPC Eddy Amanca Ccasa
CURSO Dinamica PCGE
correo eamancac@certus.edu.pe

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

2019

Microsoft Word - PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - PCGE.docx (mef.gob.pe)

conta almacen
dinero 10

COMPUTADO 33 12---1fdf--124--11

CUESTIONARIO FECHA VENCIMIENTO

PROYECTO
 TRIBUTARIO

PN RENIEC /PART NAC - DNI PN-SNEG

EMPRESA PN-CNEG

PJ SUNARP / COPIA LITERAL PJ

 catálogo de cuentas contables

docx (mef.gob.pe)

efectivo = caja
cta cte bco credito MN
cta ahorro
fondo fijo

10-Apr

INFORME
TODOS EXPONEN
NOTA ES INDIV
EDDY AMANCA CCASA
MUNICIP DEFENSA CIVIL / LICENCIA DE FUNC

IMPORTACIONES EIRL 1 TITULAR

CORREA DISTRIBUCIONES SAC 2 O MAS ACCIONISTAS
ALICORP SAA 2 O MAS ACCIONISTAS
JUAN /LUIS/MARIA/ LUISA…../INVERSIONES GLOBAL SAC

SUNAT RUC
MUNICIP DEFENSA CIVIL / LICENCIA DE FUNC

INMOBILIARIA LAVAJATO SAC DEBE TRAB

DEBE BANCO
CIVIL
PENAL

IMPORTACIONES EIRL FACTURA

LETRA CAMBIO
INFOCORP - SENTINEL

JUEGO DE ESTADOS FINANCIEROS

1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2 ESTADO DE RESULTADOS
3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
5 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
 10XXXXXXXXX

20XXXXXXXXX

NES GLOBAL SAC

1 CTA CTE 10,000 OBTIENE PRESTAMO 15,000
2 CTA CTE 10,000 COMPRO 20 CAJAS GASEOSA (MERCADERIA) POR 6,000
3 COMPUTADORA 10,000 COMPRO 1 IMPRESORA 1,000 CONTADO
4 MERCADERA 10,000 COMPRO MERCADERIA 2,000 A BACKUS AL CREDITO
5 MERCADERIA 10,000 PRESTAMO TRABAJADOR 1000 CONTADO
50,000 CAPITAL
AGAZY SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO (DEUDAS POR PAGAR)

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DINERO 27,000 TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTA POR COBRAR AL PERSONAL 1,000
INVENTARIO BIENES/VENTA 28,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS

PATRIMONIO
CAPITAL
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO BIENES /USO 11,000 RESULTADO ACUMULADO

67,000

ECUACION CONTABLE ACTIVO = PASIVO +PATRIMONIO

ASEOSA (MERCADERIA) POR 6,000 CONTADO
A 1,000 CONTADO
A 2,000 A BACKUS AL CREDITO
OR 1000 CONTADO IMPUESTO IGV IR
TRIBUTO CONTRIBUCION ESSALUD
TASA LICENCIA

IGV IR
POR PAGAR PERSONAL
2,000 PROVEEDOR POR PAGAR
LUZ
15000 PRESTAMOS BANCARIOSPOR PAGAR

50000

67,000 0
 JUEGO DE ESTADOS FINANCIEROS
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2 ESTADO DE RESULTADOS
3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
5 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

5(X)+2(X)=14
X=2 10+4= 14
Caso 1

Con las siguientes operaciones, identifique los cambios que se producen en la Ecuación Contable y
coloque una "x" en el recuadro de la alternativa que considere correcta:

El dueño de la empresa aporta S/5,000 en efectivo para iniciar su negocio

a. Aumenta el Activo (efectivo) y aumenta el Pasivo (deuda con el dueño)
b. Aumenta el Patrimonio (aporte del dueño) y aumenta el Pasivo (deuda con el dueño)
c. Aumenta el Activo (efectivo), aumenta el Pasivo (deuda con el dueño) y aumenta el Patrimonio
d. Aumenta el Activo (efectivo) y Aumenta el Patrimonio (aporte del dueño)
e. Ninguna de las anteriores

Se compra una computadora al crédito por S/3,500

a. Aumenta el Activo (computadora) y disminuye el Activo (efectivo)
b. Aumenta el Pasivo (deuda) y aumenta el patrimonio (aporte de dueño)
c. Aumenta el Activo (computadora) y aumenta el Patrimonio (aporte de dueño)
d. Aumenta el Activo (computadora) y aumenta el Pasivo (deuda)
e. Ninguna de las anteriores

Se concede un préstamo al trabajador en efectivo de S/350

a. Aumenta el activo (efectivo) y aumenta el pasivo (cuenta por cobrar a trabajador)
b. Aumenta el Activo (cuenta por cobrar al trabajador) y aumenta el pasivo (efectivo)
c. Aumenta el Pasivo (cuenta por cobrar al trabajador) y aumenta el patrimonio (dinero de la empresa)
d. Aumenta el Activo (cuenta por cobrar al trabajador) y disminuye el Activo (efectivo)
e. Ninguna de las anteriores

Se compra mercadería al contado por S/1,500

a. Aumenta el Activo (mercadería) y aumenta el pasivo (deuda con el proveedor)
b. Aumenta el Pasivo (mercadería) y aumenta el activo (deuda con el proveedor)
c. Aumenta el Activo (mercadería) y disminuye el activo (efectivo)
d. Aumenta el pasivo (deuda con el proveedor) y aumenta el patrimonio (mercadería)
e. Ninguna de las anteriores
Ecuación Contable y

Respuesta

menta el Patrimonio
X

(dinero de la empresa)
X

X
 Caso 2

Con los siguientes datos, elabore ESF y ER. La empresa EL FUTURO SAC inicia sus
operaciones con lo siguiente:

Saldos iniciales a su constitución:

Dinero en CTA CTE………………..………. 6,700 6,700
Mercadería………………..……………...20,500 20,500
Muebles …………………………….....… 8,500 8,500
35,700 capital
Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 6,700.00

inventario 20,500.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

Total 35,700.00 Total 35,700.00 -

a. El Banco de Crédito nos otorga un préstamo de 12,000 soles.

1 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 18,700.00

inventario 20,500.00 obligaciones financieras 12,000.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

Total 47,700.00 Total 47,700.00 -
 compra existencias
condicion pago (cont / cre

b. Se compra mercadería por 14 000, mitad al contado, mitad al crédito.

2 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 11,700.00

cuenta por pagar comer 7,000.00

inventario 34,500.00 obligaciones financieras 12,000.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

Total 54,700.00 Total 54,700.00 -

1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contad
c. Se vende mercadería por 4000 cuyo costo fue 2500, al contado. 3 exist

3 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 15,700.00

cuenta por pagar comer 7,000.00

inventario 32,000.00 obligaciones financieras 12,000.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

resultados acumulados 1,500.00
Total 56,200.00 Total 56,200.00 -
 gasto
c. Se registra recibo de luz area adm.por 300, paga al contado. 1 resultados
2 cond pago (cont credito)
4 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 15,400.00

cuenta por pagar comer 7,000.00

inventario 32,000.00 obligaciones financieras 12,000.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

resultados acumulados 1,200.00
Total 55,900.00 Total 55,900.00 -

gasto
c. Se registra planilla sueldos 2000 gerente adm, al credito 1 resultados
2 cond pago (cont credito)

4 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq 15,400.00
remuneraciones por pagar 2,000.00
cuenta por pagar comer 7,000.00

inventario 32,000.00 obligaciones financieras 12,000.00

prop planta y equipo 8,500.00 capital 35,700.00

resultados acumulados - 800.00
Total 55,900.00 Total 55,900.00 -
 gasto
c. Se registra publicidad 200, al contado 1 resultados
2 cond pago (cont credito)

4 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq

cuenta x pagar comer

remuner. por pagar
existencia Oblig fin por pagar

prop planta y equipo capital

resultados acumulados
Total - Total -
-

gasto
c. Se registra honorario contador 500, al contado 1 resultados
2 cond pago (cont credito)

4 Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

Cuentas S/. Cuentas S/.
efecti y eq

cuenta x pagar comer

remuner. por pagar
existencia Oblig fin por pagar

prop planta y equipo capital

resultados acumulados
Total - Total -
-
 Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta

Costo venta

Gasto

Resultado -

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta

Costo venta

Gasto

Resultado -
existencias
condicion pago (cont / credito)

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta

Costo venta

Gasto

Resultado -

resultados (vta-cvta)
condicion cobro (contado / credito)

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta 4,000.00
Costo venta 2,500.00

Util Bruta 1,500.00

Gasto adm
gasto venta

U neta 1,500.00
resultados
cond pago (cont credito)
Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta 4,000.00
Costo venta 2,500.00

Util Bruta 1,500.00

Gasto adm 300.00
Gasto venta

U neta 1,200.00 +

resultados
cond pago (cont credito)

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta 4,000.00
Costo venta 2,500.00

Util Bruta 1,500.00

Gasto adm 2,300.00
Gasto venta

Pérdida - 800.00 +
resultados
cond pago (cont credito)

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta

Costo venta
Util Bruta -
Gasto adm
gasto venta

U neta -

resultados
cond pago (cont credito)

Estado de Resultados

Cuentas S/.

venta

Costo venta
Util Bruta -
Gasto adm
gasto venta
U neta -
 MOTORAMA S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
01 DE FEBRERO DEL 2023
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 100,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 60,000.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 200,000.00

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 80,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
INVENTARIO
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PASIVO NO CORRIENTE
S/ 110,000.00 PRESTAMO POR PAGAR
PATRIMONIO
S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 230,000.00

2. El 8 de febrero, se vende mercaderia según factura N°002-0001 por S/50,000 y costo de venta 27,500.
Del monto total se cobra en efectivo 25,000 y el saldo 25,000 al credito 60 dias con letra

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 105,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL S/ 25,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 82,500.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 252,500.00

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 105,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL S/ 55,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 62,500.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 262,500.00

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 102,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL S/ 55,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 62,500.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 259,500.00

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/ 87,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL S/ 55,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 62,500.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 244,500.00

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV S/
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL S/
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
86,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
55,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO S/ 62,500.00 PRESTAMO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 40,000.00 CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS

S/ 243,500.00
 100,000 dinero
60,000 mercaderia
40,000 maquinaria

200,000 200,000
MOTORAMA S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS
01 DE FEBRERO DEL 2023

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA S/ -
GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ -

S/ 200,000.00

S/ 200,000.00

20000 EFECTIVO
30000 CUENTA POR PAGAR
50000

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA S/ -
S/ 30,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ -

S/ 200,000.00

S/ 230,000.00 S/ -

1 resultados (vta-cvta)
 2 condicion cobro (contado / credito)
3 exist

VENTAS S/ 50,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 27,500.00
UTILIDAD BRUTA S/ 22,500.00
S/ 30,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ 22,500.00

S/ 200,000.00
S/ 22,500.00

S/ 252,500.00 S/ -

1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contado / credito)
3 exist

VENTAS S/ 80,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 47,500.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,500.00
S/ 30,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ 32,500.00

S/ 200,000.00
S/ 32,500.00

S/ 262,500.00 S/ -

1 Resultados (gasto )
2
 VENTAS S/ 80,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 47,500.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,500.00
S/ 30,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO S/ 3,000.00
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ 29,500.00

S/ 200,000.00
S/ 29,500.00

S/ 259,500.00 S/ -

VENTAS S/ 80,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 47,500.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,500.00
S/ 15,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO S/ 3,000.00
GASTO DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA S/ 29,500.00

S/ 200,000.00
S/ 29,500.00

S/ 244,500.00 S/ -

VENTAS S/ 80,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 47,500.00
UTILIDAD BRUTA S/ 32,500.00
S/ 15,000.00 GASTO ADMINISTRATIVO S/ 4,000.00
GASTO DE VENTA
 UTILIDAD OPERATIVA S/ 28,500.00

S/ 200,000.00
S/ 28,500.00

S/ 243,500.00 S/ -
 Empresa de venta ropa
Con los siguientes datos, elabore Estados financieros (Est. De Sit Financ y Est. Resultados). inicia sus
La empresa VILLA SAC inicia operaciones con lo siguiente:
Saldos iniciales a su constitución:
Dinero en cta cte. 3,200
computadoras 4,500 compra

7,700 capital
a. El Banco de Crédito nos otorga un préstamo de 20,000 soles. venta
b. Se compra mercadería por 3 000, al contado
c. Se compra mercadería por 4 000, al credito
d. Se vende mercadería por 9 000 cuyo costo venta fue 6 500, al contado.
Estado de Situación Financiera
Activo Pasivo y Patrimonio
S/. Cuentas S/.
efecti y eq 29,200
cuenta por pagar comercial 4,000
inventario 500 obligacion financiera x p 20,000

prop planta y equipo 4,500 capital 7,700

resultados acumulados 2,500
Total 34,200 Total 34,200 -
). inicia sus

1 inventario
2 condicion pago (cont / credito)
1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contado credito)
3 inventario (-cv)

Estado de Resultados
S/.
venta 9,000
Costo venta 6,500
UTIL. BRUTA 2,500

Gasto

Resultado 2,500
Saldos iniciales a su constitución: Libreria Tai Pan SAC
Dinero en cta cte. 5,000
vitrinas+ anaqueles 8,000 compra

13,000 capital
a. El Banco de Crédito nos otorga un préstamo de 15,000 soles. venta
b. Se compra mercadería por 1 000, al contado
c. Se compra mercadería por 2 000, al credito
d. Se vende mercadería por 4 000 cuyo costo venta fue 3 000, al contado.

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

S/. Cuentas S/.
efecti y eq
cuenta por pagar comercial
inventario obligacion financiera x p

prop planta y equipo capital

resultados acumulados
Total - Total - -
 1 inventario
2 condicion pago (cont / credito)
1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contado credito)
3 inventario (-cv)

Estado de Resultados

S/.
venta
Costo venta
UTIL. BRUTA -

Gasto

Resultado -
Saldos iniciales a su constitución: Ferreteria Martillo SAC
Dinero en cta cte. 4,000
moto electrica 3,000 compra

7,000 capital
a. El Banco BBVA nos otorga un préstamo de 10,000 soles. venta
b. Se compra cemento por 3 000, al contado
c. Se compra cemento por 4 000, al credito
d. Se vende cemento por 9 000 cuyo costo venta fue 7 000, al contado.

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio

S/. Cuentas S/.
efecti y eq
cuenta por pagar comercial
inventario obligacion financiera x p

prop planta y equipo capital

resultados acumulados
Total - Total - -
 1 inventario
2 condicion pago (cont / credito)
1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contado credito)
3 inventario (-cv)

Estado de Resultados

S/.
venta
Costo venta
UTIL. BRUTA -

Gasto

Resultado -
Saldos iniciales a su constitución: Empresa de venta accesorio p/mascotas (EL chihua SAC)
Dinero en cta cte. 4,500
Equipo lavado mascotas 5,000 compra

9,500 capital
a. El Banco de Crédito nos otorga un préstamo de 5,000 soles. venta
b. Se compra mercadería shampoo mascota por 4 000, al contado
c. Se vende mercadería por 6 000 cuyo costo venta fue 4 000, al contado. gasto
d. Se paga recibo de agua por 150 al contado
e. Se paga mantenimiento de equipo por 4000 al contado

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo y Patrimonio
S/. Cuentas S/.
efecti y eq 7,350
cuenta por pagar comercial
inventario - obligacion financiera x p 5,000

prop planta y equipo 5,000 capital 9,500

resultados acumulados -2,150
Total 12,350 Total 12,350 -
mascotas (EL chihua SAC)

1 inventario
2 condicion pago (cont / credito)
1 resultados (vta-cvta)
2 condicion cobro (contado credito)
3 inventario (-cv)
1 resultados (gasto)
2 condicion cobro (contado credito)

Estado de Resultados
S/.
venta 6,000
Costo venta 4,000
UTIL. BRUTA 2,000

Gasto 4,150

Resultado -2,150
 Estado de Situación Financiera
Activo Pasivo

Efecti y equ. de efectivo cuenta por pagar comercial

Inventario - obligacion financiera x p

Patrimonio
Prop planta y equipo capital
resultados acumulados
Total - Total -

1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO EFECTIVO, CUENTA CORRIENTE

2 INVENTARIO …
3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO …
4 CUENTA POR PAGAR COMERCIAL …
5 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR …
6 CAPITAL APORTES DE LOS SOCIOS
7 RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD O PERDIDA
 Estado de Resultados
venta 6,000
Costo venta 4,000
UTIL. BRUTA 2,000

Gasto 4,150

- Resultado -2,150

8 INGRESOS (ventas)

9 COSTO (costo de ventas)

10 GASTO LUZ
AGUA
…
 Aportes al momento de su constitución: MIFORMA SAC (FARMACIA)
Dinero en cta cte. 10,000
PC 3,000 compra

13,000 capital

1 Se compra mercadería Azitromicina por 1000 + igv , al contado venta

2 Se compra mercadería Azitromicina por 1500 + igv , al credito
3 Se vende mercadería por 4 000 +IGV cuyo costo venta fue 2 500, al contado. gasto

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo
activo corriente pasivo corriente
10 Efectivo y Equiv. Efec. 13,540 40 tributos por pagar 270
42 cuenta por pagar comercial 1,770
20 Inventario - pasivo no corriente
45 obligacion financiera x p
activo no corriente PATRIMONIO
33 Prop planta y equipo 3,000 50 capital 13,000
59 resultados acumulados 1,500
Total 16,540 Total 16,540 -

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/pcge/PCGE_2019.pdf
RMACIA)

1 inventario
2 -igv
3 condicion pago (cont / credito)
1 Est. Resultados (vta-cvta)
2 +igv
3 condicion cobro (contado credito)
4 inventario (-cv)
1 resultados (gasto)
2 condicion cobro (contado credito)
F/ compra
Estado de Resultados Bi 1000
S/. igv 180
venta 4,000 tot 1180

Costo venta 2,500

UTIL. BRUTA 1,500 F/ compra vta

Gasto Bi 1500 Bi 4000

igv 270 igv 720
tot 1770 tot 4720
Resultado 1,500
----------------------x----------------------
60 2500
40 450

42 2950
----------------------x----------------------

20 2500
61 2500
----------------------x----------------------
42 2950
----------------------x----------------------
12 4720
40 720
70 4000

----------------------x----------------------
69 2500

20 2500
----------------------x----------------------
10 4720
12 4720
 Empresa de repuestos automotriz
Aportes al momento de su constitución:
Dinero en cta cte. 15,000
Computadora 8,000

23,000 capital

1 Se obtiene prestamo 12,000 del bbva

2 Se compra mercadería por 6000 + igv , al contado

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equiv. Efec. 19,920 Tributos por pagar -1,080
Cuenta por pagar comercial
Inventario 6,000 Pasivo NO corriente
Obligacion financiera x paga 12,000
Activo NO corriente PATRIMONIO
Prop. planta y equipo 8,000 Capital 23,000
Resultados acumulados
Total 33,920 Total 33,920
compra 1 inventario
2 -igv
3 condicion pago (cont / credito)
1 Est. Resultados (vta-cvta)
2 +igv
venta 3 condicion cobro (contado credito)
4 inventario (-cv)
gasto 1 resultados (gasto)
2 condicion cobro (contado credito)

Estado de Resultados
BI 6000
IGV 1080 venta
TOTAL 7080 Costo venta

UTIL. BRUTA -

Gasto

- Resultado -
 Farmacia SAC
Aportes al momento de su constitución: compra
Dinero en cta cte. 20,000
vehiculo 80,000

100,000 capital
venta
1 Se obtiene prestamo 20,000 del bbva
2 Se compra mercadería por 1000 + igv , al contado gasto

Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equiv. Efec. 38,820 Tributos por pagar -180
Cuenta por pagar comercial
Inventario 1,000 Pasivo NO corriente
Obligacion financiera x pa 20,000
Activo NO corriente PATRIMONIO
Prop. planta y equipo 80,000 Capital 100,000
Resultados acumulados
Total 119,820 Total 119,820 -

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/pcge/PCGE_2019.pdf

Partida Simple PARTIDA DOBLE

50 efectivo y equiv eefctivo obligaciones financieras

-10 50 10 1,000 20,000
-2 2
-4 4

34 34 19,000
 1-Apr Aportes al momento de su constitución: Botica S 15-Apr Se obtiene prestam
Dinero en cta cte. 20,000 16-Apr Se compra mercade
vehiculo 80,000
100,000 CAPITAL

-------------------X-------------------- DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQ EFE 20,000
33 PROP PLANTA Y EQUIPO 80,000
50 CAPITAL 100,000
1-Apr POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
10 EFECTIVO Y EQ EFE 20,000
45 OBLIG.FINANA POR PAGAR 20,000
15-Apr Por el prestamo de 20,000
-------------------X--------------------
60 COMPRA 1000
40 TRIBUTO POR PAGAR 180
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 1180 EL ASIENTO DE COMPR
16-Apr FACTURA CONSTA DE 2 ASIENTO
-------------------X-------------------- 1.REGISTRO DE LA FACT
20 MERCADERIA 1000 2.INGRESO ALMACEN
61 VARIACION DE EXISTENCIA 1000
16-Apr INGRESO ALMACEN
-------------------X--------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 1180 ESTE ASIENTO SE EFEC
10 EFECTIVO Y EQUI 1180 SOLO SI SE PAGA LA FA
16-Jan POR EL PAGO DE LA FACTURA
 FERRETERA SAC
Aportes al momento de su constitución: 01/02/2023
Dinero en cta cte. 4,800
Mercaderia ARENA 5,000
Capital 9,800

-------------------X-------------------- DEBE HABER

10 EFEC Y EQ EFE 4,800
20 MERCADERIAS 5,000
50 CAPÍTAL 9,800
1-Feb POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
60 4,000
40 720
42 4,720
15-Feb FACTURA 15-Feb
-------------------X-------------------- 16-Feb
20 4,000
61 4,000
15-Feb INGRESO ALMACEN
-------------------X--------------------
42 4,720
10 4,720
15-Feb POR EL PAGO DE LA FACTURA
-------------------X--------------------
60 1,000
40 180
42 1,180
16-Feb FACTURA
-------------------X--------------------
20 1,000
61 1,000
16-Feb INGRESO ALMACEN
 1 inventario
2 -igv
3 condicion pago (cont / credito)
1 Est. Resultados (vta-cvta)
2 +igv
3 condicion cobro (contado credito)
4 inventario (-cv)
1 resultados (gasto)
2 condicion cobro (contado credito)

Estado de Resultados
BI 1000
IGV 180 venta
TOTAL 1180 Costo venta

UTIL. BRUTA -

Gasto

Resultado -
Se obtiene prestamo 20,000 del bbva
Se compra mercadería AMOXICILINA por 1000 + igv , al contado

FACT
BI 1000
IGV 180
1180

EL ASIENTO DE COMPRA
CONSTA DE 2 ASIENTOS
1.REGISTRO DE LA FACTURA
2.INGRESO ALMACEN

ESTE ASIENTO SE EFECTUA

SOLO SI SE PAGA LA FACTURA
Se compra mercadería CEMENTO por 4000 + igv , SE PAGA al contado
Se compra mercadería LAMPAS por 1000 + igv , al credito
BALANCE DE COMPROBACION

10 EFECTI Y EQUIV EFEC

20 INVENTARIO
33 PROP PL
40 TRIB X PAG
42 CTAS POR P
45 OBLIG FI
50 CAPITAL
OMPROBACION DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
ECTI Y EQUIV EFEC 30280
4000
8000
720
0 0
20000
23000

43000 43000
 Aportes al momento de su constitución:
Dinero en cta cte. 15,000
PC 8,000
23,000 15-Jan
16-Jan
-------------------X-------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUI 15000
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQ 8000
50 CAPITAL 23000
1-Jan POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
10 EFECTIVO Y EQUI 20000
45 OBLIGACION FINAN 20000
15-Jan POR EL PRESTAMO DEL BBVA
-------------------X--------------------
60 COMPRA 4000
40 TRIBUTO POR PAGAR 720
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 4720
16-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 MERCADERIA 4000
61 VARIACION DE EXISTENCIA 4000
16-Jan INGRESO ALMACEN
-------------------X--------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 4720
10 EFECTIVO Y EQUI 4720
16-Jan POR EL PAGO DE LA FACTURA

FERRETERA SAC
Aportes al momento de su constitución: 01/02/2023
Dinero en cta cte. 4,800 15-Feb
 Mercaderia ARENA 5,000 16-Feb
Capital 9,800

-------------------X--------------------
DEBE HABER
10 efec y 4,800
20 merc 5,000
50 capital 9,800
1-Jan POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
60 4,000
40 720
42 4,720
15-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 4,000
61 4,000
15-Jan ING ALMACEN
-------------------X--------------------
42 4,720
10 4,720
15-Jan POR EL PAGO DE LA FACTURA
-------------------X--------------------
60 1000
40 180
42 1,180
16-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 1000
61 1,000
16-Jan ING ALMACEN

25420 25420

ROPA CABALLEROS SAC

Aportes al momento de su constitución: 01/03/2023
Dinero en cta cte. Bco continental 5,000 2-Mar
Muebles 2,500 5-Mar
Capital 7,500 10-Mar
15-Mar
-------------------X-------------------- DEBE HABER
 Se obtiene prestamo 20,000 del bbva
Se compra mercadería por 4000 + igv , al contado

MERCADERIA
INVENTARIO MATERIA PRIMA
PROD TERMINADO

FACTURA
VV 4000
EL ASIENTO DE COMPRA IGV 720
CONSTA DE 2 ASIENTOS TOT 4720
1.REGISTRO DE LA FACTURA
2.INGRESO ALMACEN

ESTE ASIENTO SE EFECTUA

SOLO SI SE PAGA LA FACTURA

RRETERA SAC

Se compra mercadería CEMENTO por 4000 + igv , al contado

 Se compra mercadería LAMPAS por 1000 + igv , al credito

OPA CABALLEROS SAC

Se obtiene préstamo bancario por 10,000

Se compra mercadería SACOS por 1,000 + igv, se paga al contado
Se compra mercadería CAMISAS por 3,000 + igv , se paga al contado
Se compra maquina selladora (bien para uso) por 4,000 + igv , se paga al contado
 FACTURA
VALOR 1000
IGV 180
TOT 1180

FACTURA
VALOR 3000
IGV 540
TOT 3540

FACTURA
VALOR 4000
IGV 720
TOT 4720
 COMPRA MERCADERIA COMPRO PPE (PROP PLTA
60 33
40 40
42 46
FACTURA
20
61
ING ALMACEN
42 46
10 10
SOLO SI SE PAGA
 MAYORIZACION
EFECTIVO Y EQUE INVENTARIO
15000 4720 4000
20000

30280 4000

TRIBUTOS POR PAGAR CTAS POR PAG COM

720 4720

720

CAPITAL
23000

23000
al contado
COMPRO PPE (PROP PLTA Y EQU) BIENES PARA USO

FACTURA

SOLO SI SE PAGA
MAYORIZACION BALANCE DE COMPROBACION
INVENTARIO PROP PLANTA
8000 10 EFECTI Y EQUIV EFEC
20 INVENTARIO
33 PROP PL
8000 40 TRIB X PAG
42 CTAS POR P
CTAS POR PAG COM OBLIG FINANC 45 OBLIG FI
4720 20000 50 CAPITAL

0 20000
DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
30280
4000
8000
720
0 0
20000
23000

43000 43000
 Aportes al momento de su constitución:
Dinero en cta cte. 15,000
PC 8,000
23,000 15-Jan
16-Jan
-------------------X-------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUI 15000
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQ 8000
50 CAPITAL 23000
1-Jan POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
10 EFECTIVO Y EQUI 20000
45 OBLIGACION FINAN 20000
15-Jan POR EL PRESTAMO DEL BBVA
-------------------X--------------------
60 COMPRA 4000
40 TRIBUTO POR PAGAR 720
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 4720
16-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 MERCADERIA 4000
61 VARIACION DE EXISTENCIA 4000
16-Jan INGRESO ALMACEN
-------------------X--------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. 4720
10 EFECTIVO Y EQUI 4720
16-Jan POR EL PAGO DE LA FACTURA

FERRETERA SAC
Aportes al momento de su constitución: 01/02/2023
Dinero en cta cte. 4,800 15-Feb
 Mercaderia ARENA 5,000 16-Feb
Capital 9,800

-------------------X--------------------
DEBE HABER
10 efec y 4,800
20 merc 5,000
50 capital 9,800
1-Jan POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
60 4,000
40 720
42 4,720
15-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 4,000
61 4,000
15-Jan ING ALMACEN
-------------------X--------------------
42 4,720
10 4,720
15-Jan POR EL PAGO DE LA FACTURA
-------------------X--------------------
60 1000
40 180
42 1,180
16-Jan FACTURA
-------------------X--------------------
20 1000
61 1,000
16-Jan ING ALMACEN

25420 25420

ROPA CABALLEROS SAC

Aportes al momento de su constitución: 01/03/2023
Dinero en cta cte. Bco continental 5,000 2-Mar
Muebles 2,500 5-Mar
Capital 7,500 10-Mar
15-Mar
 -------------------X-------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIV EFEC
104 cuenta corriente en inst financ
1041 cuenta corriente operativa
1041.1 Banco continental
33 PROP PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
50 CAPITAL -
501 Capital social
5011 Acciones
POR EL APORTE DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
10 EFECTIVO Y EQUIV EFEC
45 OBLIGACION FINANCIERA POR PAGAR
POR EL PRESTAMO RECIBIDO
-------------------X--------------------
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA SACOS FACTURA
-------------------X--------------------
20 MERCADERIA
61 VARIACION DE EXISTENCIA
POR EL INGRESO DE SACOS ALM
-------------------X--------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
10 EFECTIVO Y EQUIV EFEC
POR EL PAGO DE LA FACTURA
-------------------X--------------------
60 COMPRAS 3,000
40 TRIBUTOS POR PAGAR 540
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,540
POR LA COMPRA CAMISAS FACTURA
-------------------X--------------------
20 MERCADERIA 3,000
61 VARIACION DE EXISTENCIA 3,000
POR EL INGRESO DE CAMISAS ALM
-------------------X--------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,540
10 EFECTIVO Y EQUIV EFEC 3,540
POR EL PAGO DE LA FACTURA
 -------------------X--------------------
33 PROP PLANTA Y EQUIPO 4,000
40 TRIBUTOS POR PAGAR 720
46 CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 4,720
POR LA COMPRA DE MAQ SELLADORA
-------------------X--------------------
46 CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 4,720
10 EFECTIVO Y EQUIV EFEC 4,720

19,520 19,520
 Se obtiene prestamo 20,000 del bbva
Se compra mercadería por 4000 + igv , al contado

MERCADERIA
INVENTARIO MATERIA PRIMA
PROD TERMINADO

FACTURA
VV 4000
EL ASIENTO DE COMPRA IGV 720
CONSTA DE 2 ASIENTOS TOT 4720
1.REGISTRO DE LA FACTURA
2.INGRESO ALMACEN

ESTE ASIENTO SE EFECTUA

SOLO SI SE PAGA LA FACTURA

RRETERA SAC

Se compra mercadería CEMENTO por 4000 + igv , al contado

 Se compra mercadería LAMPAS por 1000 + igv , al credito

OPA CABALLEROS SAC

Se obtiene prestamo 10,000

Se compra mercadería SACOS por 1000 + igv , al contado
Se compra mercadería CAMISAS por 3000 + igv , al contado
Se compra maquina selladora por 4000 + igv , al contado
 FACTURA
VALOR 1000
IGV 180 42 CXC COMERC
TOT 1180 1180 1180

COMPRA MERCADERIA COMPRO PPE (PROP PLTA

60 33
40 40
FACTURA 42 46
VALOR 3000 FACTURA
IGV 540 20
TOT 3540 61
ING ALMACEN
42 46
10 10
SOLO SI SE PAGA
 FACTURA
VALOR 4000
IGV 720
TOT 4720
 MAYORIZACION
EFECTIVO Y EQUE INVENTARIO
15000 4720 4000
20000

30280 4000

TRIBUTOS POR PAGAR CTAS POR PAG COM

720 4720

720

CAPITAL
23000

23000
 100
-50
-40

COMPRO PPE (PROP PLTA Y EQU) BIENES PARA USO

FACTURA

SOLO SI SE PAGA
MAYORIZACION BALANCE DE COMPROBACION
INVENTARIO PROP PLANTA
8000 10 EFECTI Y EQUIV EFEC
20 INVENTARIO
33 PROP PL
8000 40 TRIB X PAG
42 CTAS POR P
CTAS POR PAG COM OBLIG FINANC 45 OBLIG FI
4720 20000 50 CAPITAL

0 20000
DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
30280
4000
8000
720
0 0
20000
23000

43000 43000
 Venta de perfumeria
2-Mar Se constituye la empresa con los siguientes aportes dinero en cta cte. 4,000 y computad
4-Mar Se compra mercadería 3000 + igv, al contado
7-Mar Se adquiere serv luz 300 + igv, al contado area ventas
11-Mar Se adquiere serv internet 100 + igv, al credito area ventas
15-Mar Se adquiere combustible 200 + igv, al credito area ventas
19-Mar Se adquiere utiles de oficina 30 + igv, al contado area contabilidad

-------------------X-------------------- DEBE HABER

10 4,000
33 6,000
50 10,000
por el aporte de los socios
-------------------X--------------------
60 3,000
40 540
42 3,540
-------------------X--------------------
20 3,000
61 3,000
-------------------X--------------------
42 3,540
10 3,540
-------------------X--------------------
63 luz 300
40 54
42 354
-------------------X--------------------
95 300
79 300
-------------------X--------------------
42 354
10 354
-------------------X--------------------
63 internet 100
40 18
42 118
-------------------X--------------------
95 100
79 100
-------------------X--------------------
-------------------X--------------------
 65 combustible 200
40 36
42 236
-------------------X--------------------
95 200
79 200
-------------------X--------------------
-------------------X--------------------
65 utiles de ofic 30.00
40 5.40
42 35.40
-------------------X--------------------
94 30.00
79 30.00
-------------------X--------------------
42 35.40
10 35.40
4,000 y computadoras 6,000
 Venta de ropa niños SAC
2-Apr Se constituye la empresa con aportes Dinero en banco 9,000 mercaderia 1,000 y moto e
4-Apr Se compra mercadería 20 + igv se paga en efectivo
6-Apr Se compra mercadería 2500 + igv se paga con transferencia
7-Apr Se contrata asesoria abogado S/100+igv paga al contado area ventas
9-Apr Se otorga prestamo a trabajador por 500 con transferencia
Utilizar cuenta y subdivisionaria TAREA
-------------------X-------------------- DEBE HABER
10 9,000.00
1041
20 1,000.00
20111
33 3,000.00
33411
50 13,000.00
5011
2-Apr Por el aporte de los socios
-------------------X--------------------
60 20.00
6011
40 3.60
40111
42 23.60
4212
Por la factura de compra
-------------------X--------------------
20 20.00
20111
61 20.00
6111
Por el ingreso almacen
-------------------X--------------------
42 23.60
4212
10 23.60
101
-------------------X--------------------
60 2,500.00
6011
40 450.00
 40111
42 2,950.00
4212
Por la factura de compra
-------------------X--------------------
20 2,500.00
20111
61 2,500.00
6111
Por el ingreso almacen
-------------------X--------------------
42 2,950.00
4212
10 2,950.00
1041
Por el pago de la factura
-------------------X--------------------
63 100.00
6322
40 18.00
40111
42 118.00
4212
Por el registro de la factura
-------------------X--------------------
95 100.00
953 Serv. Prest terceros
79 100.00
791 cargas imputables a cta de costo
Por el destino del gasto
-------------------X--------------------
42 118.00
4212
10 118.00
101
Por el pago de factura al contado
-------------------X--------------------
14 500.00
1411
10
1041 500.00
9-Apr Por el prestamo otorgado
aderia 1,000 y moto elec 3,000

Valor 2,500.00
Igv 450.00
Total 2,950.00

FACTURA ELECTRONICA
F001-00000458
 Valor 2,500.00
Igv 450.00
Total 2,950.00

FACTURA ELECTRONICA
F001-00000458

Valor 100.00
Igv 18.00

Total 118.00

95
951
952 62
953 63
954
955 65
956
957
958
 Venta de Colonias SAC
2-May Se constituye la empresa con aportes Dinero en banco 4,000 y vehiculo 50,000
4-May Se compra mercadería (100 colonias) 1,000+ igv se paga con transferencia
6-May se vende mercaderia (100 COLONIAS) 1,500 + igv, el cliente nos transfiere
8-May Se contrata seguro para vehiculo cubre por 1 año por 3,000+igv

Utilizar cuenta y subdivisionaria

-------------------X-------------------- DEBE HABER
10 4,000.00
1041
33 50,000.00
33411
50 54,000.00
5011
2-May POR LOS APORTES DE LOS SOCIOS
-------------------X--------------------
60 1,000.00
6011
40 180.00
40111
42 1,180.00
4212
4-May POR EL REGISTRO DE LA F/
-------------------X--------------------
20 1,000.00
20111
61 1,000.00
6111
4-May POR EL INGRESO A ALMACEN
-------------------X--------------------
42 1,180.00
4212
10 1,180.00
1041
4-May POR EL PAGO DE LA F/
-------------------X--------------------
--------------------X-----------------
12 1,770.00

40 270.00
70 1,500.00
REGISTRO DE LA FACTURA VENTA
--------------------X-----------------
69 1,000.00

20 1,000.00 REGISTRO DE INVENTARIO :COLON

POR EL COSTO DE VENTAS (SALIDA DE ALMACEN) entrada
--------------------X----------------- cantidad cu
10 1,770.00 100 10

12 1,770.00

95
vehiculo 50,000
ansferencia
os transfiere

FACTURA ELECTR.
F001-00000458
 Valor 1,500.00 70
Igv 270.00 40
Total 1,770.00 12

STRO DE INVENTARIO :COLONIAS

entrada salida saldo (STOCK)
importe cantidad cu importe cantidad cu importe
1000 100 10 1000
100 10 1000 0

FACTURA ELECTRONICA
F001-00000458

Valor 100.00
Igv 18.00

Total 118.00

951
952 62
953 63
954
955 65
956
957
958
 Venta de Celulares SAC
2-Jun Se compra mercadería (10 celulares Xiaomi) valor 7,000+ igv se paga con transferencia
4-Jun se vende mercaderia (10 celulares Xiaomi) valor 8,000 + igv, el cliente nos cancela con

Utilizar cuenta y subdivisionaria COMPRA

-------------------X-------------------- DEBE HABER
60 7,000.00
6011
40 1,260.00
40111
42 8,260.00
4212
4-May POR EL REGISTRO DE LA F/
-------------------X--------------------
20 7,000.00 REGISTRO DE INVENTARIO :COLON
20111 entrada
61 7,000.00 cantidad cu
6111 10 700
4-May POR EL INGRESO A ALMACEN
-------------------X--------------------
42 8,260.00
4212
10 8,260.00
1041
4-May POR EL PAGO DE LA F/
--------------------X-----------------
12 9,440.00 VENTA

40 1,440.00

70 8,000.00
REGISTRO DE LA FACTURA VENTA
--------------------X-----------------
69 7,000.00

20 7,000.00
POR EL COSTO DE VENTAS
--------------------X-----------------
10 9,440.00
12 9,440.00
POR EL COBRO DE LA FAC VENTA
e paga con transferencia
cliente nos cancela con transferencia

COMPRA
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor 7,000.00 60
Igv 1,260.00 40
Total 8,260.00 42

STRO DE INVENTARIO :COLONIAS cuenta 20

entrada salida saldo (STOCK)
importe cantidad cu importe cantidad cu importe
7000 0

VENTA
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor 8,000.00 70
Igv 1,440.00 40
Total 9,440.00 12
 Utilizar cuenta y subdivisionaria
1 se compra mercaderia (arroz) 5000+igv se paga en efectivo
2 se vende mercaderia (arroz) 5500+igv se cobra el 50% con tranf Bco
-------------------X-------------------- DEBE HABER COMPRA
60 5,000.00
6011
40 900.00
40111
42 5,900.00
4212
4-May POR EL REGISTRO DE LA F/
-------------------X--------------------
20 5,000.00
20111
61 5,000.00
6111
4-May POR EL INGRESO A ALMACEN
-------------------X--------------------
42 5,900.00
4212
10 5,900.00
101
4-May POR EL PAGO DE LA F/
--------------------X-----------------
12 6,490.00
1212
40 990.00
40111
70 5,500.00
70121
REGISTRO DE LA FACTURA VENTA
--------------------X-----------------
69 5,000.00
69121
20 5,000.00
20111
POR EL COSTO DE VENTAS VENTA
--------------------X-----------------
10 3,245.00
1041
12 3,245.00
1212
POR EL COBRO DE LA FAC VENTA
FACTURA ELECTR.

Valor 5,000.00 60
Igv 900.00 40
Total 5,900.00 42

FACTURA ELECTR.
F001-00000458
Valor 5,500.00 70
Igv 990.00 40
Total 6,490.00 12
 FARMACIA S.A.C.
Utilizar cuenta y subdivisionaria
1 se compra mercaderia (Kalel) 3000+igv se paga en efectivo
2 se vende mercaderia (Kalel) 3800+igv se cobra el 50% con tranf Bco

ROPITA S.A.C.
Utilizar cuenta y subdivisionaria
1 se compra mercaderia (BLUSAS) 2500+igv POR PAGAR
2 se vende mercaderia (BL) 3800+igv se cobra el 50% con tranf Bco
 Venta de ABARROTES SAC
2-Jun Se compra mercadería (20 Sacos azucar) valor 3,600+ igv pendiente de pago
2-Jun Se contrata servicio de transporte 100+igv se paga en efectivo (POR TRASLADO DE L
4-Jun Se vende mercaderia (20 Sacos azucar) valor 4,000 + igv, pendiente de cobro

Utilizar cuenta y subdivisionaria COMPRA MERCADERIA

-------------------X--------------------

2-Jun POR EL REGISTRO DE LA F/

-------------------X-------------------- falta explicar

POR EL INGRESO A ALMACEN SERVICIO TRANSPORTE

-------------------X--------------------

REGISTRO DE LA FACTURA TRANSPORTE

--------------------X----------------- OJO: SEGÚN LA NIC 2 EL C

POR EL INGRESO A ALMACEN

--------------------X-----------------

REGISTRO DE INVENTARIO : SACOS

POR EL PAGO FACTURA TRANSPORTE entrada
--------------------X----------------- cantidadcu
VENTA
 diente de pago
(POR TRASLADO DE LA MERCADERIA HASTA NUESTRO LOCAL
diente de cobro

COMPRA MERCADERIA
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor 60
Igv - 40
Total - 42

falta explicar

SERVICIO TRANSPORTE
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor 60
Igv - 40
Total - 42

OJO: SEGÚN LA NIC 2 EL COSTO DE ADQUISICION INCLUYE EL VALOR

DE MERCADERIA + TRANSPORTE + OTROS COSTOS QUE
INTERVINIERON EN EL TRASLADO DE LA MERCADERIA.

ISTRO DE INVENTARIO : SACOS DE AZUCAR

entrada salida saldo (STOCK)
importe cantidad cu importe cantidad cu importe
 - 0

VENTA
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor 70
Igv - 40
Total - 12
 Venta de Abarrotes Max SAC
2-Jun Se compra mercadería Alicorp (100 botellas de gaseosa) valor 700+ igv .Se paga con tra
4-Jun Se vende mercaderia a El Farolito SAC (100 botellas de gaseosa) valor 800 + igv, pendie
5-Jun El cliente El Farolito SAC nos devuelve la mercaderia y se emite nota de credito
9-Jun Se compra mercadería a Makro (10 botellas de aceite) valor 90+ igv .Se paga con chequ
11-Jun Se vende mercaderia a Corralito SAC (8 botellas de aceite) valor 100 + igv, pendiente d
Utilizar cuenta y subdivisionaria
COMPRA MERCADERIA
---------------X-------------- DEBE HABER FACTURA ELECTR.

Valor
Igv
Total

---------------X--------------

REGISTRO DE INVENTARIO :
---------------X-------------- entrada
cantidacu importe

---------------X--------------

VENTA MERCADERIA
FACTURA ELECTR.

---------------X-------------- Valor
Igv
Total
 Valor
Igv
Total

VENTA
FACTURA ELECTR.
F001-00000458

Valor
Igv
Total
 v .Se paga con transferencia.
r 800 + igv, pendiente de cobro
de credito
Se paga con cheque
+ igv, pendiente de cobro

PRA MERCADERIA
FACTURA ELECTR.

-
-

INVENTARIO :
salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe
0

A MERCADERIA
FACTURA ELECTR.

-
-
 -
-

FACTURA ELECTR.
F001-00000458

70
- 40
- 12
1 SE COMPRA 12 POLOS C/U 18 TOTAL S/216 12 18
2 SE VENDE 12 POLOS C/U 22 22

REGISTRO DE INVENTARIO : metodo : PROMEDIO

entrada salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe cantidad cu
12 18 216 12 18
12 18 216 0

Unidades
+VENTA 12 22
-COSTO VENTA 12 18
=UTILIDAD

1 SE COMPRA 20 TURRONES C/U 9 20 9

2 SE VENDE 8 TURRONES C/U 20 20

REGISTRO DE INVENTARIO : metodo : PROMEDIO

entrada salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe cantidad cu
20 9 180 20 9
8 9 72 12 9

Unidades
+VENTA 8 20
-COSTO VENTA 8 9
=UTILIDAD

PILSEN
1 SE COMPRA 12 CAJAS PILSEN CU s/60 12 60
2 SE COMPRA 12 CAJAS PILSEN CU s/65 72
3 SE VENDE 20 CAJAS CU s/72

REGISTRO DE INVENTARIO : metodo : PROMEDIO

entrada salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe cantidad cu
1 12 60 720 12 60
2 12 65 780 24 62.5
20 62.5 1250 4 62.5

Unidades
+VENTA 20 72
-COSTO VENTA 20 62.5
=UTILIDAD

1 SE COMPRA 20 SACOS DE ARROZ CU s/80

2 SE COMPRA 15 SACOS DE ARROZ CU s/78
3 SE COMPRA 10 SACOS DE ARROZ CU s/83
4 SE VENDE 25 SACOS DE ARROZ CU s/81
5 SE VENDE 15 SACOS DE ARROZ CU s/ 84
REGISTRO DE INVENTARIO : metodo : PROMEDIO
entrada salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe cantidad cu
1 20 80 1600 20 80
15 78 1170 35 79.142857
10 83 830 45 80
25 80 2000 20 80
15 80 1200 5 80
Unidades Total Unidades
+VENTA 25 81 2025 +VENTA 15 84
-COSTO VENT 25 80 2000 -COSTO VENTA 15 80
=UTILIDAD 25 =UTILIDAD

1 SE COMPRA 30 ESCRITORIO CU s/100

2 SE VENDE 25 ESCRITORIO CU s/120

REGISTRO DE INVENTARIO : metodo : PROMEDIO

entrada salida saldo (STOCK)
cantidad cu importe cantidad cu importe cantidad cu
30 100 3000 30 100
25 100 2500 5 100
 Unidades
+VENTA 25 120
-COSTO VENTA 25 100
=UTILIDAD
 216

ldo (STOCK)
importe
216

Total
264
216
48

180

ldo (STOCK)
importe
180
108

Total
160
72
88

720

ldo (STOCK)
importe
 720
1500
250

Total
1440
1250
190

ldo (STOCK)
importe
1600
2770
3600
1600
400
Total
1260
1200
60

ldo (STOCK)
importe
3000
500
Total
3000
2500
500
 COMPRA MERCADERIA COMPRO PROP. PLTA. Y EQU.
---------------------x---------------------- ---------------------x----------------------
60 100 33 100
40 18 40 18
42 118 46 118
Registro factura mercaderia Registro factura
---------------------x----------------------
20 100
61 100
Ingrso al almacen
---------------------x---------------------- ---------------------x----------------------
42 118 46 118
10 118 10 118
Pago de la factura Pago de la factura

94 Gasto Administra.
95 Gasto de venta
COMPRA GASTOS SERVICIOS COMPRA GASTOS X ADELANTADO
---------------------x---------------------- ---------------------x----------------------
63 100 18 100
40 18 40 18
42 118 42 118
Registro factura Registro factura (seguros)
---------------------x----------------------
94 o 95 100
79 100
DESTINO DEL GASTO
---------------------x---------------------- ---------------------x----------------------
42 118 42 118
10 118 10 118
Pago de la factura Pago de la factura

COMPRA GASTOS OTROS GASTOS

---------------------x----------------------
65 100
40 18
42 118
Registro factura
---------------------x----------------------
94 o 95 100
79 100
DESTINO DEL GASTO
---------------------x----------------------
42 118
10 118
Pago de la factura

GASTOS DE PERSONAL Prepare planilla de jorge 1200 afp. (Adm.)/ maria 1500 afp
---------------------x----------------------
62 Sueldo 2700
62 Essalud 243 SUELDO AFP 13% NETO essalud 9%
40 Essalud 243 Jorge 1,200 156 1,044 108
41 Afp x pag. 351 Maria 1,500 195 1,305 135
41 Rem. x pag 2349 TOTAL 2,700 351 2,349 243
Registro PLANILLA 62 41 41 62/40
---------------------x----------------------
94 Gasto 2943
79 CICC 2943
 Destino del gasto
---------------------x----------------------
41 Rem. x pag 2349
10 2349
Pago de la PLANILLA

13% 9%
SUELDO AFP NETO essalud
Luis 2000 260 1740 180
 EMPRES ADE LICORERIA
PRESTAMO A TRABAJADOR VENTA DE MERCADERIA
---------------------x---------------------- ---------------------x----------------------
14 1000 12 177.00
10 1000 40
70
Por el prestamo a trabajador Registro factura venta
---------------------x----------------------
69 100
20
Costo de venta
---------------------x----------------------
10 177.00
12
Cobro de la factura

Adm.)/ maria 1500 afp (adm)

----------------------

27.00
150.00
gistro factura venta
----------------------

100
sto de venta
----------------------

177.00
bro de la factura
 GRUPO 1 VENTA ZAPATILLAS
1 LUNA REAL FRANCISCO
1 CARDENAS PILCO SAMUEL
1 BECERRA SANTA CRUZ TITO OMAR
4 ROQUE VICHARRA MARIA MILAGROS VENTA UNIF ENF E INSU
4 CIEZA BURGA GERALDINE STHEPHANY
4 RAMIREZ PAEZ LUCAS EZEQUIEL

GRUPO 2 LICORERIA
LINDO RODRIGUEZ ZAID MARCELO
TOLENTINO RUIZ ANDREA BELEN
AQUISE MELENDES YESENIA
ENEQUE DOMINGUEZ ARIANA LIZETH
PIMENTEL JUAN EDGAR
CHAPOÑAN QUISPE SAMIR KALED

GRUPO 3 VENTA ABARROTES

GONZALES REYES MERCEDES SOLEDAD
IPARRAGUIRRE
ENRIQUEZ RAMIREZ BRUNO
ZAVALETA HERRERA YIMY JESUS

PARTE 1

Ya expuesto

PARTE 2

10 101-102-104 20 201 33
12 121-123 21 211
14 141
18 182-183
EVIDENCIA 3
50 501 60 601-609 70
52 522 61 6111 77
58 582 62 621-627 79
59 591-592 63 631-632-634-636
65 651-656
68 6841
69 6912
VENTA ZAPATILLAS GRUPO 5 VTA PROD COSMETOLOGIA
BAZAN VARGAS SAMANTHA PATRICIA
JIMENEZ MATOS MITZU DANIXA
CAHUE VELASQUEZ FABIOLA JUDITH
VENTA UNIF ENF E INSUM SANTILLAN
IBAÑEZ GONZALES ARTURO GASTON
MALLQUI QUIROZ DANITZA LISBETH

GRUPO 6 SERV COMIDA RAPIDA

LICORERIA CARHUAS HONORIO BRAYAN GEYNER
BAZAN YUPANQUI IMANOL FERNANDO
MARIN BAUTISTA PAMELA ROSARIO
CARRASCO CHUJUTALLI ELIZABETH VIOLETA

GRUPO 7 VENTA PERFUMERIA

VENTA ABARROTES DIAZ MIRANDA EDGARD ALEXANDER
ZAPATA CHERRES KAREN ALESSANDRA
RIOS ONOFRE HENRY MICHAEL
QUISPE JOSUE

334-335-336 40 40111
41 4111
42 421-424
45 451
46 465
7012-7092
7723
791
TA PROD COSMETOLOGIA

RV COMIDA RAPIDA

ENTA PERFUMERIA
CASTILLO A YEFERSON YUTBER

CONDORE PEMYRIAN

FERNÁNDEZ LUZDELI
GONZALES REYBET ROSSANA

ORE ÑIQUENDIEGO ADRIAN

PANTOJA AC FLORINDA

ROJAS CULQUANDREW JOSHUA

SAJAMI MAC MIRELLA MILAGROS

SALAS PAREDIBEROLY GEORGINA
TENORIO TA JORDAN

QUISPE CONTJOSUE ALEXANDER

FERNANDEZ FATIMA DEL ROSARIO

VILLOTA/EVAVALERY DEL ROCIO ARCE PATAZCVANESSA ANGIE

CONDORI NEARIANA AYELEN
GASTOS DE PERSONAL Prepare planilla de jorge 1200 afp. (Adm.)/ m
---------------------x----------------------
62 Sueldo 2700
62 Essalud 243 SUELDO AFP 13%
40 Essalud 243 Jorge 1,200 156
41 Afp x pag. 351 Maria 1,500 195
41 Rem. x pag 2349 TOTAL 2,700 351
Registro PLANILLA 62 41
---------------------x----------------------
94 Gasto 2943
79 CICC 2943
Destino del gasto
---------------------x----------------------
41 Rem. x pag 2349
10 2349
Pago de la PLANILLA
de jorge 1200 afp. (Adm.)/ maria 1500 afp (adm)

NETO essalud 9%
1,044 108
1,305 135
2,349 243
41 62/40
SE COMPRA VEHICU

-------------------X------
33
40
46
POR LA COMPRA DE
-------------------X------
46
10
POR EL PAGO DEL V
-------------------X------
68
39
POR LA DEPRECIACI
-------------------X------
94
79
POR EL DESTINO DE

SE COMPRA SERVID

-------------------X------
SE COMPRA ESCRIT
SE PAGA CON TRAN
-------------------X------
33511
40111
4654
POR LA COMPRA DE
-------------------X------
4654
1041
POR EL PAGO DEL V
-------------------X------
68414
 39526
POR LA DEPRECIACI
-------------------X------
948
791
POR EL DESTINO DE
E COMPRA VEHICULO POR 80,000 + IGV PARA USO ADMINISTRATIVO. DETER

-----------------X------------------ VALOR
80,000
14,400
94,400 AÑO 1
OR LA COMPRA DE VEHICULO AÑO 2
-----------------X------------------ AÑO 3
94,400 AÑO 4
94,400 AÑO 5
OR EL PAGO DEL VEHICULO
-----------------X------------------
16,000
16,000
OR LA DEPRECIACION DEL AÑO 1
-----------------X------------------
16,000
16,000
OR EL DESTINO DEL GASTO

E COMPRA SERVIDOR POR 15,000 + IGV PARA USO ADMINISTRATIVO. DETE

-----------------X------------------ VALOR
 AÑO 1

E COMPRA ESCRITORIOS POR 5,000 + IGV PARA USO ADMINISTRATIVO. DE

E PAGA CON TRANSFER
-----------------X------------------ VALOR
5,000
900
5,900 AÑO 1
OR LA COMPRA DE VEHICULO AÑO 2
-----------------X------------------ AÑO 3
5,900 AÑO 4
5,900 AÑO 5
OR EL PAGO DEL VEHICULO AÑO 6
-----------------X------------------ AÑO 7
MUEBLES Y ENSERES 500 AÑO 8
 500 AÑO 9
OR LA DEPRECIACION DEL AÑO 1 AÑO 10
-----------------X------------------
MUEBLES Y ENSERES 500
CICCG 500
OR EL DESTINO DEL GASTO
RATIVO. DETERMINE LA DEPRECIACION ANUAL

80,000X 20% = 16000

DEPREC VALOR
- 16,000 64,000
- 16,000 48,000
- 16,000 32,000
- 16,000 16,000
- 16,000 -

TRATIVO. DETERMINE LA DEPRECIACION ANUAL

X …..% =

DEPREC VALOR
 -

ISTRATIVO. DETERMINE LA DEPRECIACION ANUAL

5,000X 10% = 500

DEPREC VALOR
- 500 4,500
- 500 4,000
- 500 3,500
- 500 3,000
- 500 2,500
- 500 2,000
- 500 1,500
- 500 1,000
- 500 500
- 500 -
 60
62
63
69

a*5000 +igvy y el costo de venta 4500

-------------X----------------- -------------X-----------------
70
7012

-------------X-----------------
77 -------------X-----------------
7723
-------------X-----------------
79
791
se otorga un prestamo por 8000 + interes de 100
---------------------x----------------------
12 5,900.00 16
40 900.00 10
70 5,000.00 por el otorgamiento del pestamo
Registro factura venta
---------------------x---------------------- 10
69 4500 77
20 4500 16
Costo de venta por el cobro del prestamo con interes
---------------------x----------------------
10 5,900.00
12 5,900.00
Cobro de la factura

50 +igv
---------------------x----------------------
6322 150
40111 27
4212 177
Registro factura
---------------------x----------------------
94 o 95 150
79 150
DESTINO DEL GASTO
---------------------x----------------------
42 177
10 177
Pago de la factura
000 + interes de 100

8000
8000

8100
100
8000
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO
ASIENTO O CÓDIGO LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIÓN OPERACIÓN CORRELATIV
ÚNICO DE LA REGISTRO SUSTENTATO
OPERACIÓN O
(TABLA 8) RIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

TOTALES