UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

UTESA

RECINTO DAJABON

ASIGNATURA:

AUDITORIA III

PRESENTADO POR:

Yoemelin Metz

Temas:

Falta de independencia

Eventos subsecuentes

MATRICULA:

1-19-9723

FACILITADOR:

AURELIO ESPINAL SANTANA

Dajabón, República dominicana

Introducción:

En este trabajo estaremos tratando los siguientes puntos:

Falta de independencia y eventos subsecuentes.
Estos temas nos ayudaran a entender lo importante que es tener independencia y los
diferentes eventos que se nos pueden presentar.
A continuación, se presenta un informe sobre de Auditoria el cual fue realizado
mediante una investigación bibliográfica.
El objetivo de este documento es que podamos entender el funcionamiento de los
temas ya mencionados que estaremos desarrollando a continuación.

Falta de independencia

Se pierde independencia cuando se ha llegado a una empresa por recomendaciones,

por ser amigo o familiar de alguien de la junta directiva o de un socio. Una razón muy
frecuente y poco considerada por la que el auditor externo o el revisor fiscal pierden
independencia es por el factor económico.
“Una de las principales características y cualidades es la independencia del auditor
frente a su auditado”

Mantener la independencia cuesta caro, pero por el futuro de nuestra profesión

debemos hacer lo posible por cumplir con las obligaciones que nos ha impuesto la Ley
y confiado la Sociedad, por lo que la polémica sobre la oportunidad de que el auditor
preste otros servicios a sus clientes de auditoría, está viva y así, permanecerá durante
muchos años, a pesar de las salvaguardas que poco a poco van incorporando las
normas de auditoría.

Ejemplos de falta de independencia:

 Llevar la contabilidad o la auditoría interna de una sociedad y realizar los

informes de auditoría externa de la sociedad matriz. Ser el socio único de una
sociedad y que la auditoría de cuentas la realice la mujer de su hermano.
  Ser el socio único de una sociedad y que la auditoría de cuentas la realice la
mujer de su hermano.

 Prestar servicios fiscales a través de una sociedad la cual comparte

administrador con la sociedad que presta el servicio de auditoría externa.

 Alguno o todos los socios de la sociedad que audita pertenecen al órgano de

dirección o administración de la sociedad auditada.

Eventos subsecuentes

Los eventos subsecuentes son hechos posteriores a la fecha de corte de un período

auditado que pueden tener efecto sobre los resultados de la auditoría, en especial
cuando el servidor público demuestra que con ese hecho o evento minimizó el daño o
perjuicio que causó inicialmente un acto u omisión suya, o una presunta.

Eventos subsecuentes con efecto en los estados financieros.

Normalmente son situaciones que existen a la fecha del cierre de los estados
financieros pero que por alguna circunstancia no se han identificado:

Ejemplos:
- Declaración de quiebra un cliente (provisión de la cartera)
- Venta de inventario de lenta rotación (Provisión de inventarios por el menor valor de
la venta)
- Fallo de un litigio (Ajuste a la provisión de la contingencia a su valor real)
- Venta de activos por un menor valor del registrado en los libros (Provisión por el
menor valor)

Eventos subsecuentes sin efecto en los estados financieros

Los eventos subsecuentes sin efecto en los estados financieros son situaciones que no
Existían a la fecha de los estados financieros, pero que deben ser revelados en las
notas a los estados financieros.
Ejemplos de eventos subsecuentes sin efecto en los estados financieros pero que
deben ser revelados en las notas a los estados financieros

- Pérdida de activos por robo o catástrofes ocurridas después de la fecha de Cierre.

- Decisiones que pueden afectar la continuidad del negocio.
- Decisiones de adquisiciones importantes
- Decisiones de ventas importantes. (Ejemplo: Venta de una unidad de negocio).
- Decisiones que afectan la estructura de control interno

El Auditor externo, debe realizar procedimientos tendientes a obtener evidencia

suficiente y adecuada sobre si han ocurrido los eventos subsecuentes que requieran
ajuste o revelación.

Además, debe reaccionar en forma apropiada ante hechos que lleguen a su

conocimiento después de la fecha de emisión de su informe y que de haberlos
conocido antes de esa fecha le habrían hecho rectificar el sentido de su informe de
auditoría.

Conclusiones:
En conclusión, podemos decir que el auditor o sociedad auditora debe ser
independiente de la sociedad auditada. Esto implica que no pueden influirse ambas
sociedades de ninguna manera y tampoco puede haber intereses que puedan opacar
la transparencia de una auditoría o que puedan alterar la imparcialidad del auditor. En
el ámbito del tema de los eventos subsecuentes podemos destacar que son de suma
importancia porque destacan las situaciones que ocurren con fecha posterior al cierre
de los estados financieros hasta la fecha de la emisión.

Recomendaciones:
Para concluir los temas ya tratados debemos tener en cuenta las normas ya que estas
son las reglas para utilizar para cada proceso de auditoría, también recomendando que
los auditores deben tener independencia para poder ofrecer juicios imparciales y
neutrales al realizar sus trabajos.