FACULTAD DE NEGOCIOS

Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas

CURSO:
DOCTRINA CONTABLE

UNIDAD II
SEMANA 6

EL PROCESO CONTABLE

Dr. CPC Noé Valderrama Marquina

www.nvmasesores.co
Agosto, 2016
LA ECUACION CONTABLE

Utilización de la ecuación
contable en la información
de la situación de la
empresa

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LA ECUACIÓN CONTABLE

Activo = Pasivo + Patrimonio

Recursos Fuentes de los

Económicos Recursos
Económicos

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EL PROCESO CONTABLE

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EL PROCESO CONTABLE

Uso de la “ECUACION
CONTABLE” para analizar
transacciones comerciales
en los negocios.

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TRANSACCION COMERCIAL

Es cualquier evento o hecho

económico que afecta la situación
económica y financiera del negocio
y que puede ser registrado
adecuadamente.

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 TRANSACCIONES QUE
AFECTAN EL PATRIMONIO

AUMENTA DISMINUYE
EL PATRIMONIO EL PATRIMONIO

Aportes adicionales Retiro de aportes

en el negocio del negocio

Patrimonio

Ingresos, ventas Egresos, gastos

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LA CONTABILIDAD Y LAS
TRANSACCIONES COMERCIALES
1. Tres amigos se unen e invierten cada uno S/.10,000 en efectivo para iniciar
un negocio de agencia de viajes, constituyendo el 01.07.16 la empresa
Viajero SAC.
2. El 05.07.16 Viajero SAC compra una oficina por S/. 100,000, pagando
S/.10,000 al contado y el saldo al crédito pagadero en 10 años en cuotas
mensuales de S/. 1,000 que incluyen los intereses.
3. El 06.07.16 compra mobiliario para la oficina, al crédito por S/.1,500 a
pagar dentro de 30 días.
4. El 08.07.16 recibe S/.5,500 por una venta de un paquete turístico y le
pagan al contado.
5. El 15.07.16 realiza otra venta de un paquete turístico servicios y el cliente le
ofrece pagar en 1 mes, por S/. 3,000.
6. El 30.07.16 paga S/. 3,100 por diversos gastos contraídos durante el mes.
7. El 30.07.16 paga S/. 1,300 a la tienda donde compró los útiles y accesorios.

Cuáles son los efectos de estas transacciones en la ecuación contable?

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LA CONTABILIDAD Y LAS
TRANSACCIONES COMERCIALES

Activo = Pasivo + Patrimonio

1) Inversión + 30,000 + 30,000
2) Compra de – 10,000
oficina + 100,000 + 90,000
3) Útiles y otros + 1,500 + 1,500
4) Venta contado + 5,500 + 5,500
5) Venta crédito + 3,000 + 3,000
6) Pagos gastos – 3,100 – 3,100
7) Pago deuda – 1,300 – 1,300
Totales + 125,600 + 90,200 + 35,400
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LA CONTABILIDAD Y LAS
TRANSACCIONES COMERCIALES

• Fíjense que la ecuación contable

siempre permanece en equilibrio.
• Cada transacción afecta por lo menos
2 cuentas, a veces más.
• Algunas transacciones afectan sólo un
lado de la ecuación; en otros afecta
ambos lados.

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LA CONTABILIDAD Y LAS
TRANSACCIONES COMERCIALES
Considere las siguientes operaciones adicionales y prepare el cuadro de
transacciones comerciales mostrando el movimiento de activo, pasivo y
patrimonio en rubros mas detallados.
1. El 01.08.16 paga los sueldos del mes anterior por S/. 3,800
2. El 05.08.16 Viajero SAC paga la 1ra. cuota de la compra de su oficina por S/. 1,000.
Dicha cuota incluye intereses por S/. 250
3. El 06.08.16 paga el saldo de la compra útiles y accesorios para la oficina.
4. El 07.08.16 recibe S/.4,800 por una venta de un paquete turístico y le pagan 50% al
contado y el saldo a 30 días.
5. El 12.08.16 realiza otra venta de un paquete turístico servicios y el cliente le ofrece
pagar en 1 mes, por S/. 5,000.
6. El 18.08.16 realiza el cobro de la venta al crédito del mes anterior.
7. El 27.08.16 paga los gastos de servicios básicos y otros diversos del mes por S/.
2,500
8. El 31.08.16 paga los sueldos del mes por S/. 3,800.

Cuáles son los efectos adicionales de estas transacciones en la ecuación

contable?
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EL PROCESO CONTABLE
Ahora considere todas las operaciones del caso anterior y desarrolle los
asientos de diario, prepare los registros del mayor en cuentas «T» y luego
prepare la hoja de trabajo del balance de comprobación. Finalmente
prepare el Balance (Estado de Situación Financiera) y el Estado de
Resultados.

Ejemplo de Mayor:

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EL PROCESO CONTABLE

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 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS del MAYOR INVENTARIO RES. NATURALEZA
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERD. GANAC.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 74,175.00 74,175.00
12 CUENTAS POR COBRAR COM ERCIALES – TERCEROS 3,120.00 3,120.00
2 1 PRODUCTOS TERM INADOS 13,411.45 13,411.45
2 3 PRODUCTOS EN PROCESO 14,679.00 14,679.00
2 4 M ATERIAS PRIM AS 26,450.00 26,450.00
33 INM UEBLES, M AQUINARIA Y EQUIPO 145,060.00 145,060.00
3 9 DEPRECIACIÓN, AM ORT. Y AGOTAM IENTO ACUM ULADOS 39,500.00 39,500.00
4 0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 9,571.00 9,571.00
4 1 REM UNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 13,020.00 13,020.00
4 2 CUENTAS POR PAGAR COM ERCIALES – TERCEROS 34,880.00 34,880.00
5 0 CAPITAL 151,488.00 151,488.00
6 0 COM PRAS 66,000.00 66,000.00
6 1 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 25,150.00 25,150.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 38,299.00 38,299.00
6 3 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,970.00 8,970.00
6 4 GASTOS POR TRIBUTOS 2,432.00 2,432.00
6 5 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 7,275.00 7,275.00
6 8 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 4,500.00 4,500.00
6 9 COSTO DE VENTAS 68,531.55
7 0 VENTAS 121,000.00 121,000.00
7 1 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALM ACENADA 78,294.00 9,762.45
79 CARGAS IM PUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 120,654.00
9 2 COSTO DE PRODUCCIÓN 96,622.00
9 4 GASTOS DE ADM INISTRACIÓN 13,682.00
9 5 GASTOS DE VENTA 10,350.00

593,557.00 593,557.00 276,895.45 248,459.00 127,476.00 155,912.45

28,436.45 28,436.45
276,895.45 276,895.45 155,912.45 155,912.45

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 Muchas gracias!

Modificación de
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