Instituto Politécnico Nacional

Escuela Superior de Comercio

y Administración

Unidad Santo Tomás

Licenciatura Comercio Internacional

Derecho tributario y del Comercio Exterior.

Tópico/tema 4. Las contribuciones no tributarias y otros ingresos del Estado relacionadas con el Comercio
Exterior.
Actividad. Actualizaciones, multas y recargos.

Profesora: Miryam Quadros Magaña

Grupo: 2IX11

Alumna: Isabel Viridiana Hernández Palmeros

Boleta: 20220A0529
 Concepto Definición
Actualizaciones Son las que tienen por objeto
determinar el crédito fiscal para
hacer posible su percepción, o
controlar el cumplimiento de la
obligación tributaria para evitar
posibles evasiones.
Fundamento legal
El primer párrafo del artículo
21 del Código Fiscal de la
Federación establece:
“Cuando no se cubran las
contribuciones en la fecha o
dentro del plazo fijado por las
disposiciones fiscales, el
monto de las mismas se
actualizará desde el mes en
que debió de hacerse el pago
y hasta que el mismo se
efectué”.
La actualización se da para
recuperar el valor adquisitivo
de la moneda; por lo que el
artículo 17-A, primer párrafo
del mismo ordenamiento
legal antes invocado
establece:
“El monto de las
contribuciones,
aprovechamientos, así como
las devoluciones a cargo del
fisco federal se actualizan
por el transcurso del tiempo y
con motivo de los cambios de
precios en el país, para lo
cual se aplicará el factor de
actualización a las
cantidades que se deban de
actualizar”
Ejemplo de aplicación
Las personas físicas y morales que
no paguen las contribuciones o
aprovechamientos en el plazo
establecido en las disposiciones
fiscales.
Cómo se actualizan las
contribuciones Multiplique la cantidad
que adeuda por el factor de
actualización que corresponda al
periodo de mora.
Para calcular dicho factor divida el
INPC del mes anterior a aquel en el
que vaya a efectuar el pago de las
contribuciones, entre el INPC del mes
anterior a aquel en el que debió
haber efectuado el pago.
INPC del mes anterior a aquel en el
que se vaya a efectuar el pago, Entre
INPC del mes anterior a aquel en el
que debió haber efectuado el pago,
Igual Factor de actualización.
Multas Es una sanción económica,
prevista en ley, que impone la
autoridad fiscal al contribuyente
cuando no cumple de manera
voluntaria o espontánea con sus
obligaciones fiscales o por
cumplirlas incorrectamente.
Artículo 70.- La aplicación de
las multas, por infracciones a
las disposiciones fiscales, se
hará independientemente de
que se exija el pago de las
contribuciones respectivas y
sus demás accesorios, así
como de las penas que
impongan las autoridades
judiciales cuando se incurra
en responsabilidad penal.
Cuando las multas no se
paguen en la fecha
establecida en las
disposiciones fiscales, el
monto de las mismas se
actualizará desde el mes en
que debió hacerse el pago y
hasta que el mismo se
efectúe, en los términos del
Artículo 17-A de este Código.
Para efectuar el pago de las
cantidades que resulten en
los términos de este artículo,
las mismas se ajustarán de
conformidad con el
antepenúltimo párrafo del
artículo 20 de este Código.
Las multas que este Capítulo
establece en por cientos o en
cantidades determinadas
entre una mínima y otra
máxima, que se deban
aplicar a los contribuyentes
 No haber solicitado la
inscripción en el RFC, o
hacerlo extemporáneamente.
 No presentar solicitud de
inscripción a nombre de un
tercero cuando esté obligado a
ello, o hacerlo
extemporáneamente.
 No presentar los avisos de
cambio de su situación fiscal o
hacerlo extemporáneamente;
por ejemplo: no dar aviso de
cambio de domicilio fiscal, de
aumento de obligaciones, de
apertura de establecimientos,
entre otros.
 No anotar el RFC o utilizar uno
que no le haya asignado la
autoridad fiscal en las
declaraciones, avisos,
solicitudes y escritos que
presente ante el Servicio de
Administración Tributaria.
 Autorizar actas constitutivas de
fusión, escisión o liquidación de
personas morales, sin que se
esté inscrito en el RFC.
 Señalar un domicilio fiscal que
no le corresponda para efectos
del RFC.
 No anotar o asentar
incorrectamente el RFC de los
socios o accionistas en las
actas de asamblea o en los
 cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior al en que
se aplica la multa no hayan
excedido de $2,160,130.00,
se considerarán reducidas en
un 50%, salvo que en el
precepto en que se
establezcan se señale
expresamente una multa
menor para estos
contribuyentes.
Recargos Los recargos constituyen una El artículo 21 del Código
indemnización que debe pagarse Fiscal de la Federación, que
al Fisco para compensarlo por regula lo relativo a los
todo el tiempo que transcurrió y recargos establece lo
que no tuvo en su poder las siguiente:
contribuciones que por derecho le “Deberán pagarse recargas
corresponde cobrar, lo cual le en concepto de
impidió la libre e inmediata indemnización al fisco federal
disposición del dinero para hacer por la falta de pago
frente a los gastos públicos. oportuno…. La tasa de
Dichos recargos deberán recargos para cada uno de
calcularse conforme lo establecido los meses de mora será la
en el Art. 21 del Código Fiscal de que resulte de incrementar
la Federación. en 50% a la que mediante ley
fije anualmente el Congreso
de la Unión”.
Dentro de este mismo
artículo en su párrafo
segundo especifica:
“los recargos se causarán
hasta por cinco años, salvo
en los casos a que se refiere
el artículo 67 de este Código,
libros de socios o accionistas.
 No verificar que el RFC se
anote en los documentos
señalados en el punto anterior,
cuando los socios o accionistas
no acudan a la constitución de
la sociedad o a la
protocolización del acta.
1. Multiplique la cantidad actualizada
por el porcentaje de recargos por
mora acumulados en el periodo.
Para obtener este porcentaje sume
las tasas de recargos de cada uno
de los meses, desde el mes en
que debió pagar hasta el mes en
que haga el pago.
Ejemplo:
Retomando el caso anterior, se
deben sumar las tasas de recargos
correspondientes a los meses de
noviembre de 2012 a febrero de
2013, que es el periodo de mora.
Si hace el pago después del día de
vencimiento (17, para el ejemplo)
también debe sumar la tasa de
recargos del mes en que pague.
Por ejemplo, si se pagara el 26 de
marzo de 2013, también se
incluiría la tasa de recargos de
marzo, pero como el pago lo
realiza el día 15, para efectos del
 supuestos en los cuales los
recargos se causarán hasta
en tanto no se extingan las
facultades de las autoridades
fiscales para determinar las
contribuciones o
aprovechamientos
omitidos…”
En el quinto párrafo del
mismo artículo señala:
“Los recargos se causarán
por cada mes o fracción que
transcurra a partir del día en
que debió hacerse el pago y
hasta que el mismo se
efectué”.
Fuentes:
cálculo de recargos no se
considera el correspondiente a
marzo de 2013.
2. Multiplique la cantidad actualizada
que determinó anteriormente por el
porcentaje de recargos
acumulado.
Cómo se calcula la cantidad total
que debe pagar.
Sume a la contribución adeudada
la parte actualizada y la cantidad a
pagar por concepto de recargos.
Para determinar la cantidad total a
pagar redondee las cantidades
correspondientes.
  Aulapolivirtual - Nivel Superior y Posgrado: Log in to the site. (n.d.). Www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx. Retrieved
March 8, 2023, from https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/17354/mod_assign/intro/
DTCE_U3_act1_las_contribuciones_no_tributarias_y_otros_ingresos.pdf

 http://eprints.uanl.mx/1174/1/1020147510.PDF

 http://omawww.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/sim01/Ayuda/SimuladorParcialidades/
AyudaParcialidades4.htm#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20son%20las%20Multas%3F,fiscales%20o%20por
%20cumplirlas%20incorrectamente.

 Póngase al corriente con sus Créditos Fiscales. (2023). Sat.gob.mx.

http://m.sat.gob.mx/adeudosfiscales/Ayuda/SimuladorParcialidades/AyudaParcialidades3.htm#:~:text=Los

%20recargos%20constituyen%20una%20indemnizaci%C3%B3n,frente%20a%20los%20gastos%20p

%C3%BAblicos.

 Justia México :: Código Fiscal de la Federación > TITULO CUARTO > CAPITULO I :: Ley de Mexico. (2023).

Justia.com. https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-cuarto/capitulo-i/

#:~:text=Art%C3%ADculo%2070.%20.,se%20incurra%20en%20responsabilidad%20penal.