Información financiera

3h 00

PARA USO DE LOS CAPACITADORES

1
LOCALES
ABRIL 2019
Índice
CREAR UNA ENCUESTA DE OPINIÓN INSTANTÁNEA 5

RESULTADOS DEL APRENDIZAJE 6

OBJETIVOS 6

LOGÍSTICA DEL CURSO 6

CAPACITACIÓN 7

Información financiera 7

Flujo de trabajo principal de auditoría de Atlas 8

Objetivos 9

Índice 9

Herramientas y contenido 10

Carga de balances 10

Preguntas 14

Índice 14

Mapeo de balances 15

Preguntas 21

Configuración de cédulas sumarias 22

Preguntas 24

Índice 25

Actualización de balances de comprobación 25

Preguntas 26

Índice 27

Borrar balances de comprobación 27

Preguntas 28

2
Índice 29

Actividad 1 – ¿Cuáles son los tipos de materialidad? 29

Materialidad 31

Aplicación de materialidad 32

Preguntas 33

Índice 33

Actividad 2 – ¿Qué conocimiento tiene del uso de la revisión analítica preliminar en el proceso de auditoría?
33

Revisión analítica preliminar 36

Preguntas 36

Índice 37

Clonación – Visión general 37

Clonación – Proceso 38

Clonación – Proceso 38

Clonación – Consideraciones sobre el impacto 40

Preguntas 40

Resultados 41

Esta guía del presentador se ha elaborado con el objetivo de servir de apoyo a quienes presenten los
cursos sobre Metodología de auditoría de Mazars y Atlas. Tenga en cuenta que encontrará más
información en:

 Help Desk incluidos los Artículos sobre conocimiento y Guías del usuario en
https://help.mazars.global
 Póngase en contacto con su administrador local si tiene cualquier duda que no haya podido
resolver con los materiales de ayuda

La información incluida en las Actividades y estudio de caso no se debería considerar obligatoria por
parte del equipo MAM. Se incluye para explicar conceptos y ayudar a impartir la capacitación.

3
Crear una encuesta de opinión instantánea
Recibir opiniones sobre la capacitación es tan importante como impartir la propia capacitación.

Asegúrese de comunicarse con su equipo de capacitación local sobre el proceso de comunicación de opiniones.

Puede utilizar la herramienta gratuita de opinión en línea (p. ej. Beekast) tanto para gestionar preguntas de su
público en tiempo real, como para crear encuestas de opinión al final de un módulo. Un ejemplo si utiliza
Beekast:

4
Resultados del aprendizaje
El principal resultado de aprendizaje del módulo de Datos financieros es comprender la importancia de los datos
financieros en el proceso de auditoría y cómo amplía el conocimiento sobre el flujo de trabajo de auditoría en
Atlas.

Objetivos
El objetivo de este curso es proporcionar a los participantes

 La habilidad de cargar, mapear, actualizar y borrar balances de comprobación

 Conocimiento sobre cómo Atlas genera cédulas sumarias
 La habilidad de calcular la materialidad
 Comprender cómo realizar una revisión analítica preliminar
 La habilidad de clonar un archivo de encargo

Logística del curso

Calendario y ubicación: El curso se impartirá en una aula y tendrá una duración aproximada
de 3 horas

Calculamos que la progresión del contenido relacionado con Atlas y

MAM tendrá una duración aproximada de 5 días.

Formato del curso: El curso se presenta en pequeños grupos. El presentador deberá tener
el apoyo de un presentador adjunto.

El curso incluirá:
 la presentación; y
 la implicación del grupo (Klaxoon/Estudio de casos de
Atlas/Pizarra blanca/Rotafolio)

Requisitos previos al curso: Introducción a Atlas y al MAM: módulo de capacitación de apoyo;

Requisitos posteriores al curso:
Aceptación y gestión de documentos; P&R – Modelo de riesgo y
UTE;
Examen de final de curso
(se realizará aproximadamente 2 semanas después del día de
capacitación en aula)

Requisitos del presentador  Posesión de calificación profesional en materia de auditoría

 Conocimientos sólidos sobre la metodología de auditoría de
Mazars
 Conocimientos sólidos sobre la funcionalidad de Atlas

5
Capacitación
Para apoyo a los capacitadores en los paquetes de diapositivas, se proporciona lo siguiente.

Animación en diapositivas Punto clave de capacitación

Participación recomendada de participantes Inclusión de conocimiento práctico

Se requiere demostración (Nota: si la

plataforma presenta errores, consulte el Se recomienda información mínima
paquete de Pantallas proporcionado)

Información financiera

Dé la bienvenida a los participantes del curso.

Haga una breve presentación sobre los presentadores del curso y del programa del día. Debería ser un resumen
de alto nivel. La información normalmente incluye:

 El nombre y experiencia del presentador;

 El nombre del curso y la logística (p. ej. si se harán pausas para café/té, cuándo se realiza la pausa para
el almuerzo y cualquier otra información importante)

También se puede incluir una «dinámica para romper el hielo»:

 ¿Cómo se llama y de dónde es?

6
  ¿En qué línea de servicio y oficina trabaja?
 ¿Cuál es la última peli que ha visto?
 ¿Qué actor interpretaría su papel en una peli?
 Su anécdota interesante/divertida

Flujo de trabajo principal de auditoría de Atlas

Recuerde al público que nos encontramos en Planificación y Riesgo listado en el curso de introducción – Datos
financieros.

Objetivos

7
Remarque al público los objetivos del módulo.

Índice

Herramientas y contenido

Recuerde a los participantes consultar siempre el MAM y los materiales de capacitación cuando sea necesario.

Resalte la importancia de los datos financieros en la comprensión de la entidad (recoger los datos financieros
clave) así como la realización de la revisión analítica preliminar (riesgos de evaluación).

8
Carga de balances

Remarque al público que deben cargar un balance de comprobación para todos los encargos antes de
generar la Comprensión de la entidad y la Estrategia de auditoría, porque eso les permitirá crear Áreas
de estados financieros (una «FSA»). Este balance de comprobación puede ser de cualquier tipo (año anterior,
provisional, final,...).

Una FSA corresponde a una línea de sus estados financieros (p. ej. ingresos o activos intangibles). Las FSA son
una parte fundamental del paso de Planificación y evaluación de riesgos.

Remarque que, si no cargan un balance de comprobación, no pueden continuar con el archivo de auditoría
después del paso de Aceptación.

Pueden cargar un balance de comprobación desde la barra de herramientas de acceso rápido en el botón «Trial
Balance» (Balance de comprobación) y hacer clic en «Upload Trial Balance» (Cargar balance de
comprobación).

Los usuarios deberían cargar siempre el balance de comprobación del año anterior y luego el del año
actual. El motivo es porque la herramienta de mapeo solo muestra el último balance cargado.

Acciones de demostración (Nota para el capacitador: Póngase en contacto con su equipo de capacitación
para que le faciliten los detalles del paquete de capacitación. También puede utilizar el encargo que había
creado durante la sesión de capacitación si así lo hizo.)

1. Haga clic en la función de «Trial Balance» (Balance de comprobación) en la FATB y luego «Upload
Trial Balance» (Cargar balance de comprobación).
a. Resalte las funciones de importaciones de datos
i. Formatos de archivo
ii. Se recomienda xls o xlsx de Excel (PDF no)
2. SOLO CSV delimitado por comas; otros CSV no se cargarán
a. Avise al público de que el formato CSV también se puede cargar pero solo si se guarda como
«2CSV (Comma Delaminated)». En versiones posteriores solo podrá utilizarse «CSV».
b. Avise al público de que los datos no deberían tener separador de miles y el separador decimal
debería ser un punto (.).
c. Esencialmente, un formato tipo «número».
d. Sin espacio en las columnas de saldo/débito/crédito y sin espacios en blanco.

9
 e. Sin subtotal
f. Por lo tanto, resalte al público que, para evitar cualquier error, recomienda cargar un balance
limpio.
g. Resalte que existe un límite de filas de 7.000. Por eso, si un balance tiene más, se deberá
agregar códigos antes de cargar el balance.
h. Añadir cuentas que serán necesarias pero que no están en el TB con un importe de 0
i. p. ej. Impuesto sobre la renta de sociedades

3. Rellene el formulario de «TB Upload» (Carga de balance):

a. Seleccionando el periodo
i. Pueden cargar un balance para el año actual y para los periodos anteriores

b. Seleccionando la categoría
i. Si su balance es provisional, deben seleccionar el mes (M1, M2, etc.), trimestre (Q1,
Q2, etc.) o semestre (S1 o S2).

ii. Tenga en cuenta que los balances provisionales no generan la visión ASO

c. Seleccionando el periodo final/fecha final

i. Si desean cargar el balance de un año anterior, no deberían elegir las fechas del año
anterior (p. ej. 2016) sino del año actual (p. ej. 2017) e indicar que es un balance del
año anterior

d. Seleccione el número de hoja de trabajo

i. Se refiere a dónde se encuentra su balance en el archivo Excel/CVS

e. Resalte al público que se debe cargar el balance del año anterior antes de cargar el año actual.
Actualmente, solo puede «remapear» la última versión del balance cargado, por lo que, si
sigue los pasos en el orden de año actual/año anterior, no podrá «remapear» el año actual sin
volver a cargarlo.

f. Seleccione el archivo que desea cargar

i. Recomendamos que utilice el archivo de ejercicios de Atlas como referencia
(consulte la pestaña de carga de balance)
ii. Sin embargo, cabe indicar que, si el archivo de capacitación se ha basado en él, no se
mostrarán nuevas cuentas en el informe de Validación y el mapeo probablemente ya
se habrá realizado.

4. Haga clic en «Validate» (Validar)

5. Tras la validación con éxito, será automáticamente dirigido al formulario de configuración del
encabezado.

6. Haga clic en cada columna «Ignore» (Ignorar) y seleccione el encabezado adecuado

a. Como mínimo, debe seleccionar el número de cuenta, el nombre de cuenta y el saldo
b. Elimine cualquier fila incorrecta haciendo clic con el botón derecho y seleccionando
«delete» (borrar)
c. Ignore cualquier columna que no deba incluirse
d. Resalte que si el balance que carguen tiene tres columnas de débito, crédito y saldo, solo
identifique el saldo (ignore las columnas de débito y crédito).

10
 e. Resalte que, si puede cargar el balance de comprobación con «Mapping to FSA IDs» (Mapear
a ID de FSA), que puede encontrar en el enlace de «FSA Mapper Details» (Datos del
mapeador de FSA) de su página de inicio (tenga en cuenta que es bastante técnico, por lo que
debe utilizarse con precaución).

Si utiliza el balance de comprobación de ejercicios de Atlas, verá que debería borrar la primera fila,
que contiene los datos del encabezado.

7. Haga clic en «Validate/Submit» (Validar/enviar).

a. Cada balance se valida por Atlas para comprobar si está equilibrado o no y para comprobar si
se han identificado todas las columnas obligatorias.
b. Si ocurre cualquier problema «fatal», el sistema descarta el balance y pide al usuario que
vuelva a cargarlo (o que identifique las columnas antes de iniciar la validación del archivo).

8. Tras la validación con éxito del formulario de configuración de encabezado, será dirigido
automáticamente al Informe de validación de balance.
a. Este informe indicará todas las nuevas cuentas, las cuentas borradas y cualquier cambio.
b. Remarque al público que este informe está siempre accesible desde la barra de herramientas
de acceso rápido del Informe de estado de carga de balance (en la columna «Validation Log»,
registro de validación).

9. Haga clic en «Done» (Hecho) en la parte superior derecha de la pantalla.

11
Preguntas

Índice

12
Mapeo de balances

10. Será automáticamente dirigido a la herramienta «FSA Mapper» (Mapeador de FSA).

a. Remarque al público que, una vez finalizado el mapeo, puede acceder a la
herramienta FSA Mapper de la FATB.

11. Remarque a los participantes que el mapeo de cuentas debería basarse en los estados
financieros de su cliente.
a. En el año 1, tendrán que mapear manualmente todas las cuentas del balance de
comprobación del cliente con la FSA correspondiente mediante esta herramienta de
mapeo.

12. Remarque cómo mapear

a. Arrastre y suelte el mapeo entre áreas
b. Seleccione cuentas individuales
c. Seleccione cuentas múltiples (usando «Shift» o «Control»)

13
13. Luego pueden utilizar la función de ordenación para encontrar la categoría de FSA a la que deseen
mapear su cuenta. Solo tienen que hacer clic en «CTRL+F». Esta función se puede utilizar en todas las
páginas de la herramienta.

14. Crear nuevas FSA/sub FSA

a. Remarque que puede añadir la FSA de su propio encargo.

15. Haga clic con el botón derecho en el enlace más bajo del icono

16. Haga clic en «Add FSA» (Añadir FSA)

14
17. Rellene el nombre de la FSA según sea necesario
18. Haga clic en el botón de enviar con la marca verde
19. Remarque a los participantes que debe añadir también una sub FSA, que es donde mapeará el balance
20. Haga clic con el botón derecho a la FSA recién creada

21. Haga clic en «Add Sub FSA» (Añadir sub FSA)

15
22. Rellene el nombre de la FSA según sea necesario.

23. Si el público pregunta por qué tienen que crear una sub FSA, utilice la FSA «Trade and Other
Receivables» (deudores comerciales y otras cuentas a cobrar) como ejemplo.

24. Tiene «Trade and Other Receivables» como programa principal y elemento en la visión ASO.

25. Allí tiene una sub FSA de prepagos, créditos comerciales, otras cuentas a cobrar, etc.

26. Una vez se hayan creado todas las FSA y sub FSA, así como todas las cuentas totalmente mapeadas,
envíe siempre el Mapeador de FSA.

Si los participantes preguntas sobre los otros campos, pídales que se pongan en contacto con sus
administradores locales para facilitarles más información sobre la configuración de FSA. Estos son
elementos más avanzados que podrían inducir a confusión en la primera capacitación impartida.

a. Esto le pedirá que guarde el mapeo y lo actualice

27. El historial de mapeo se guarda y se guardará para cualquier carga futura con las mismas referencias de
numeración de cuenta. El historial de mapeo se conserva para saldos arrastrados.

16
Preguntas

Índice

17
Configuración de cédulas sumarias

Remarque que tienen que establecer los parámetros de programa principal antes de acceder a cada programa
principal del árbol de la izquierda de la pantalla.

Funciones destacadas de los parámetros de programa principal

Este formulario debe utilizarse y enviarse cada vez que mapeen cuentas, para poder seleccionar el último
balance de comprobación cargado.

En las cédulas sumarias se pueden mostrar 4 balances de comprobación.

 La primera columna debe ser el balance de comprobación final, para que los ajustes del cliente se
procesen correctamente.
 Redondeo de cifras de cuentas del balance. Remarque que pueden decidir cómo desean ver las cifras en
los cédulas sumarias (sin redondeo, miles o millones).

 Agrupe las cifras de cuentas del balance por sub FSA o secciones. Avise al público de la diferencia
entre sub FSA y secciones: consulte la Creación de FSA.
o Tenga en cuenta la FSA «Property, Plant & Equipment» (Inmuebles, maquinaria y equipo):
 las sub FSA serían «Land/building» (Terreno/construcción).
 las secciones serían «Cost / Accumulated depreciation and impairment»
(Coste/depreciación y deterioro acumulados).

Deben enviar los parámetros del programa principal para asegurar que se guarden

18
Acciones de demostración (Nota para el capacitador: Póngase en contacto con su equipo de capacitación
para que le faciliten los detalles del paquete de capacitación. También puede utilizar el encargo que había
creado durante la sesión de capacitación si así lo hizo.)

1. Haga clic en un programa principal en la sección de Trabajo de campo (p. ej. ingresos) para mostrar
qué aspecto tiene el programa principal.

2. Pueden acceder a cada programa principal en la sección de Trabajo de campo para cada FSA – a pesar
de no ser material

3. Algunas consideraciones:
a. Los cédulas sumarias no se pueden exportar a Excel;
b. Los cédulas sumarias no se agrupan en «balance sheet» (balance) y «income statement»
( estado de resultados).

4. Resalte las 2 flechas que ampliarán la información del encabezado.

a. Nombre de entidad:
b. Fin de ejercicio
c. Niveles de materialidad
d. Enlace a la referencia cruzada del programa de trabajo – enlace proporcionado en el programa
principal al programa de trabajo
e. Consulte las propiedades del programa principal – enlace proporcionado en el programa
principal al programa de trabajo
f. Moneda

5. Resalte la columna de Anotaciones en el programa principal consolidado o individual:

a. Esta columna indica la materialidad de cada cuenta.
b. Antes de configurar la materialidad, todo se mostrará como «Not Material» (No material) a
menos que se trate de una FSA configurada como material por defecto (p. ej. efectivo).
c. Una vez configurada la materialidad, evaluará cada FSA como inmaterial, material o material
por defecto y la columna «Annotation» (Anotación) se rellenará automáticamente (N o NM).
d. Pueden cambiar manualmente entre material y no material en el programa principal
consolidado pulsando «NM» o «M».

19
 6. Resalte la columna WPR o «Work Paper Reference» (Referencia de documento de trabajo) –es aquí
donde puede cruzar referencias de elementos con documentos de trabajo–. Más información en el
módulo de Trabajo de campo.
7. Comentarios línea por línea/cuenta por cuenta o para todo el programa principal

8. El resumen de cuentas incluye el total de todas las cuentas que NO SON MATERIALES y que no
tienen ninguna referencia de documento de trabajo. En otras palabras, si no se realiza ningún trabajo en
algunas cuentas, el sistema comprueba su total contra la materialidad y sugiere si es necesario más
trabajo.

9. Consulte el informe del Resumen de inexactitudes, que le permitirá enlazar directamente con el
resumen completo.

Preguntas

20
Índice

Actualización de balances de comprobación

Explique a la clase que actualizar sus cédulas sumarias requiere otra carga.

Nota: debe siempre enviarlo (incluso si no ha hecho ningún mapeo) – es fácil olvidarse porque la
herramienta de mapeo siempre tiene un aspecto de que se ha realizado todo el trabajo. Aún debe
enviarlo.

21
Nota: debe siempre acceder a los parámetros de su programa principal en la FATB y seleccionar el
balance de comprobación apropiado para mostrarlo en sus programas.

El sistema no actualiza automáticamente la Materialidad, por lo que deberá actualizar manualmente el

campo cuántico con la cifra actualizada si se ha producido algún cambio a la base de materialidad.
Consulte más adelante cómo calcular la materialidad en Atlas.

El sistema también pedirá a los usuarios si desean actualizar la Visión general de estrategia de auditoría.
Esto es especialmente importante si la planificación ya se ha aprobado, porque afectaría el ASO ya
aprobado. Téngalo en cuenta.

Cabe mencionar que, si toda una FSA ya no existe después de cargar un nuevo balance y ya se ha realizado el
trabajo, el sistema no borrará la información.

Remarque que, cuando carga un nuevo balance a Atlas y el balance anterior tenía sus propios nodos en el árbol,
Atlas conservará esos nodos del balance anteriormente cargado. Los nodos estarán vacíos y recibirá un mensaje
de error cuando haga clic en los nodos indicando que no existen datos. Para solucionar esta cuestión, tendrá que
borrar el balance anteriormente cargado con los nodos propios. Más adelante encontrará más información sobre
borrar balances.

Está disponible un informe de variación de balances mediante la FATB para poder comparar un TB con otro.
Puede tratarse de un análisis entre periodos o un análisis entre versiones de balances.

Preguntas

22
Índice

Borrar balances de comprobación

Repase la información de la diapositiva, explicando los pasos para borrar un balance.

Si se dispone a borrar el balance de comprobación actual, aparecerá la siguiente ventana emergente.

23
Tenga en cuenta que todos los balances se conservarán en Atlas tras el cierre. Los usuarios tendrán que
borrar manualmente los anteriores balances inutilizados de Atlas si no desean conservarlos tras el cierre.

Preguntas

24
Índice

Actividad 1 – ¿Cuáles son los tipos de materialidad?

MAM

Actividad de Klaxoon/Rotafolio (10 minutos):

Si utiliza un rotafolio

 grupo de 5 personas
 Piense una pregunta

25
  1 persona por grupo y que responda a la pregunta

Si utiliza Klaxoon, asegúrese de configurarlo correctamente antes de realizar su sesión de capacitación.

Actividad: ¿Cuáles son los tipos de materialidad?

Discuta el concepto de materialidad

El concepto de materialidad se aplica tanto a la planificación y realización de la auditoría como en la evaluación

del efecto de inexactitudes de la auditoría. Tomamos en consideración el concepto de materialidad en varias
etapas de todo el proceso de auditoría, especialmente:

 Al identificar y evaluar los riesgos de inexactitud material

 Al determinar la naturaleza, el calendario y el ámbito de otros procedimientos de auditoría
 Al evaluar el efecto de inexactitudes no corregidas en los estados financieros; y
 Al formar una opinión en nuestro informe de auditoría.

Más datos sobre materialidad en MAM 403.

Materialidad de estados financieros

Al establecer la estrategia de auditoría general, debemos determinar la materialidad de los estados

financieros en su conjunto. Esto implica el uso del juicio profesional. Al calcular esta materialidad, a
menudo se aplica un porcentaje al punto de referencia elegido como punto de inicio para
determinar la materialidad de los estados financieros en su conjunto.
Materialidad específica

La ISA 320 define el concepto de materialidad específica. Calculamos la materialidad específica si existe una o
más clases específicas de transacciones, saldos o divulgaciones para los cuales se espera que las inexactitudes de
importes inferiores a la materialidad para los estados financieros en conjunto puedan influenciar las decisiones
económicas de los usuarios tomadas en base a los estados financieros. La materialidad específica se centra en la
naturaleza cualitativa, así como en el tamaño de un elemento. Reconoce que, en algunas circunstancias, una
inexactitud mucho más pequeña puede ser suficiente para influenciar las decisiones económicas del usuario de
los estados financieros.

Ejemplo: Una empresa que alquila propiedades. Es probable que la materialidad total pueda depender del
balance.

En estas circunstancias, puede ser apropiado incluir una materialidad específica para elementos de la declaración
de la renta, como rentas de alquiler.

Notas al presentador: esta cuestión debería orientar al capacitador sobre el nivel de conocimiento del
público

Si el público tiene poco conocimiento del concepto, incorpore elementos del MAM para ampliar la base de
conocimiento

26
Materialidad

Repase los puntos de la diapositiva para orientar a los usuarios sobre cómo acceder al cálculo de materialidad en
Atlas.

Remarque al público que el formulario de Atlas se basa en la plantilla del MAM, por lo que no hay nuevos
elementos que comprender, excepto la cifra del campo cuántico = punto de referencia.

Recuerde al público los márgenes correspondientes de materialidad operacional.

27
Aplicación de materialidad

Repase los puntos de la diapositiva para explicar a los usuarios cómo se aplica la materialidad en Atlas.

La materialidad no se puede guardar inicialmente.

En su lugar, el formulario se puede rellenar al máximo y enviarse con un «No» a la respuesta anterior.

Tras enviarlo así, se puede guardar.

Avise de que, si cargan un nuevo balance de comprobación (véase sección 5), tendrán que reenviar el nodo de
materialidad para asegurarse de que las anotaciones «M» y «NM» (material y no material) se muestren
correctamente en sus cédulas sumarias.

Recuerde al público las orientaciones sobre el MAM disponibles sobre el impacto de la materialidad (403.3.2),
la interacción de la materialidad operacional y la materialidad específica (403.3.3) y la revisión de la
materialidad durante el proceso de auditoría (403.3.4).

28
Preguntas

Índice

29
Actividad 2 – ¿Qué conocimiento tiene del uso de la
revisión analítica preliminar en el proceso de auditoría?
MAM

Actividad de Klaxoon/Rotafolio (10 minutos):

Si utiliza un rotafolio

 grupo de 5 personas
 Piense una pregunta
 1 persona por grupo y que responda a la pregunta

Si utiliza Klaxoon, asegúrese de configurarlo correctamente antes de realizar su sesión de capacitación.

Actividad: ¿Qué conocimiento tiene del uso de la RAP en el proceso de auditoría?

Los procedimientos analíticos preliminares y finales a nivel de estados financieros y de afirmación son
OBLIGATORIOS (*).

(*) Realizados a alto nivel, no a nivel de cuenta, aunque puede ser relevante bajar al nivel de divulgación

Si no hay estados financieros disponibles en la fecha de planificación, obtenga el último balance de

comprobación, cuentas de gestión, presupuesto y estados financieros del año anterior.

Uso de coeficientes, tendencias y otras comparaciones.

Registro de auditoría de ajustes de planificación a finalización. Identificación precoz de áreas que requieran más
trabajo de auditoría. Consideración del impacto sobre la materialidad.

30
Los procedimientos de revisión analítica deberían ser realizados por auditores con un nivel adecuado de
experiencia.

Notas al presentador: esta cuestión debería orientar al capacitador sobre el nivel de conocimiento del
público

Si el público tiene poco conocimiento del concepto, incorpore elementos del MAM para ampliar la base de
conocimiento

Consejo general/práctico al considerar la RA:

ISA 520 = ISA MUY IMPORTANTE para utilizar al principio, durante y al final de la auditoría.

En la planificación, la revisión analítica nos permite identificar los riesgos de auditoría.

Si no están disponibles estados financieros en la fecha de planificación, obtenga el último balance de

comprobación y elabore cuentas resumidas usando Procedimientos analíticos – BS y PL).

EXPECTATIVAS + GENERAL (en base a FS: capturas clave, indicadores de rendimiento clave; coeficientes
de comunicación; flujo libre de efectivo; pactos, etc.) + COMPRENDER y OBTENER lo que el director
general/financiero obtiene como información: no trabajo sobre demasiados documentos detallados en esta etapa.
MANTENGA la VISTA DE HELICÓPTERO.

Por ejemplo, una variación detectada en rotación de deudores que pueda haber sido un indicador de un
inadecuado reconocimiento de ingresos podría no detectarse porque la variación solo se haya analizado en el
contexto de permitir cuentas de cobro dudoso una vez el auditor ya estaba trabajando. Manipulando la gestión
del tiempo para asignar más tiempo a la parte delantera del encargo usando un «enfoque de revisión» para la
evaluación de riesgos, una empresa puede obtener potencialmente más eficiencia y mejorar la eficacia general
de los procedimientos analíticos y de investigación que lleva a cabo.

Notas al presentador: esta cuestión debería orientar al capacitador sobre el nivel de conocimiento del
público

Si el público tiene poco conocimiento del concepto, incorpore elementos del MAM para ampliar la base de
conocimiento

31
Revisión analítica preliminar

Repase los puntos de la diapositiva para explicar a los usuarios los requisitos de las ISA y cómo facilitar una
RAP y RAF en Atlas.

Preguntas

32
Índice

CLONACION NO SE VA A DAR
PORQUE TODAVIA NO SE TIENE
LA FUNCIÓN, UNA VEZ QUE
ESTE DISPONIBLE SE ENVIARÁ
UN COMUNICADO CON LAS
INTRUCCIONES

33
Clonación – Visión general

Repase los puntos de la diapositiva para explicar a los usuarios el concepto de clonación y sus usos.

Clonación – Proceso

Repase los puntos de la diapositiva para explicar a los usuarios dónde pueden acceder a la función en Atlas.

34
Clonación – Proceso

Repase los puntos de la diapositiva para explicar a los usuarios qué información se exige al clonar un archivo.
Comente que el nombre del encargo debe ser único.

¿Es una auditoría de primer año?

Así el usuario podrá seleccionar Sí o No.

Si se selecciona «Yes» (Sí), cambiará la encuesta de Aceptación / Continuación para que indique «encuesta de
aceptación» en el flujo de trabajo de aceptación.

Además, el usuario podrá introducir los datos del auditor anterior en la tarjeta del encargo del archivo clonado y
se generarán los procedimientos de auditoría del primer año.

Si se selecciona No, cambiará la encuesta de Aceptación / Continuación para que indique «encuesta de
continuación» en el flujo de trabajo de aceptación.

 Este campo debería estar marcado como bloqueado (no editable) después de generar el archivo clonado.

¿Desea seleccionar una entidad de la lista de entidades?

Si selecciona «Yes» (Sí), el usuario puede seleccionar una entidad ya existente de la casilla LOV de nombres de
entidad.

Si se selecciona No, la pantalla se actualizará y permitirá al usuario introducir:

 «Entity Name» (Nombre de la entidad)

35
 Debería aparecer una alerta en el caso de que el nombre de la entidad introducido por el auditor ya esté
registrado y exista en el sistema.

 «Does the entity have a national registration number?» (¿tiene la entidad un número de registro
nacional?)

Si se selecciona «Yes» (Sí), el usuario puede introducir los datos y se actualiza el campo de Número global
único.

Si se selecciona «No», el sistema actualizará automáticamente el campo del Número Global Único con un
número único generado aleatoriamente.

Clonación – Consideraciones sobre el impacto

Repase los puntos de la diapositiva y remarque los puntos finales sobre los impactos en el equipo.

Para explicaciones más detalladas sobre los impactos, consulte la guía del usuario en Zendesk.

36
Preguntas

Resultados

37