PRACTICA

PRONÓSTICOS FINANCIEROS
En el primer trimestre de 2022, la fábrica Compañía Manufacturera AUTO MODERNO, Ltda.,
planea vender 120.000 juegos de forros para cojines de vehículos a un precio de $18.000 por
juego. A enero 1, la empresa cuenta en su haber con 40.000 juegos, a un costo de $7.500 cada
uno. Se programa la producción de 110.000 juegos con base en los siguientes costos
estimados:
 Materiales directos: $480 millones
 Mano de obra: $200 millones
 Gastos indirectos de fabricación: 20% del costo de mano de obra directa.
La compañía utiliza el método PEPS (Primeros en entrar primeros en salir), para valuar sus
inventarios. Los gastos de venta, por lo general, ascienden a 15% de las ventas y se espera que
los gastos de administración se incrementen 20% con respecto a los reportados durante el año
anterior, los cuales ascendieron a $120 millones.
Aspectos a resolver
1. Prepare un estado de costo de producción y ventas presupuestado.
2. Prepare un estado de pérdidas y ganancias proyectado.
3. Defina qué clase de presupuesto es.
PRÁCTICA
PRONÓSTICOS FINANCIEROS
Fábrica de Juguetes “LOS DIABLITOS “
El 27 de diciembre, el comité de presupuestos de Juguetes LOS DIABLITOS se reunió para
preparar un pronóstico de ventas de 100.000 carros de juguete, para el año 202. Además de
realizar el pronóstico de ventas, el comité acordó mantener una existencia de 30.000 carros de
juguete. El comité calcula que para producir 90.000 carros de juguete se requieren 18.000
metros cuadrados de lámina a $2.000/m2 y 250 galones de pintura a $4.000 cada uno. Las
tarifas de salarios para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 90.000
carros son:

Operarios de máquina: 8.000 horas a $800 c/u $.................................

Pintores 4.000 horas a $900 c/u $.................................
Total: $.................................

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la producción prevista son los
siguientes:

Depreciación de edificios $2.400.000

Depreciación de maquinaria $1.800.000
Sueldo de ingeniero de producción $10.000.000
Seguros e impuestos prediales $1.100.000
Servicios públicos $ 2.000.000
Costos variables de producción:
Mano de obra indirecta: $820 por hora
Materiales y suministros: $400 por carro de juguete producido
Costos varios: $600 por hora de mano de obra directa
Los gastos operacionales se presupuestaron en $15.000.000
Suponga una tarifa de impuesto sobre la renta de 38,5% sobre la utilidad gravable.
Determine:
1. Prepare un estado de costo de producción y ventas presupuestado.
2. Establezca el precio de venta por el método de su preferencia, sabiendo que el porcentaje
de utilidad deseado sobre el costo total es de 30%.
3. Elabore un estado de resultados proyectado.