Caso: Juguetes Mateo SAS

El 27 de diciembre el comité de presupuestos de Juguetes Mateo SA se reunió para preparar

un pronóstico de ventas de 80.000 carros de juguete, para el año 2015. Además de realizar el
pronóstico de ventas, el comité acordó mantener una existencia de 20.000 carros de juguete.

El comité calcula que para producir 100.000 carros de juguete se requieren 20.000 metros
cuadrados de lámina a $2.000/m 2 y 300 galones de pintura a $4.000 cada uno. Las tarifas de
salario para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 100.000 carros son:

Operarios de maquina: 10.000 horas a $800 c/u $8.000.000

Pintores 5.000 horas a $900 c/u $4.500.000
Total 15.000 horas 12.500.000

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la producción prevista son los
siguientes:

Depreciación edificio 2,600,000

Depreciación de maquinaria 1,950,000
Sueldo de ingeniero de producción 11,150,000
seguros e impuestos prediales 1,290,000
Servicios públicos 2,100,000
Costos variables de producción:
Mano de obra indirecta: $920/hora
Materiales y suministros: $450 por carro de juguete
Costos varios: $630 por hora mano de obra directa

Los gastos operacionales se presupuestaron en $18.000.000. Trabaje con la tarifa de

impuestos vigente y bajo el supuesto de que la utilidad contable es igual a la renta fiscal.

Se pide:
1. Preparar un estado de producción y ventas presupuestado
2. Establecer el precio de venta, sabiendo que el porcentaje de utilidad deseado sobre el
costo total es del 30%.
3. Elabore un estado de resultados proyectado

El 5 de marzo el comité de presupuestos de Juguetes Mateo SA considera prudente preparar

un pronóstico de ventas para el año 2016. Para este año se presupuesta un incremento en las
ventas con respecto a 2015 del 25%. El comité acordó mantener un nivel de existencias de
30.000 carros de juguete al final del periodo.

Se espera que el precio de la lámina aumente a $2.100/m 2 y que el galón de pintura aumente a
$4.200 cada uno. El incremento de las tarifas de salario para la mano de obra directa se estima
el 5%.

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la producción prevista son los
siguientes:
 Depreciación edificio 2,600,000
Depreciación de maquinaria 1,950,000
Sueldo de ingeniero de producción 11,820,000
seguros e impuestos prediales 1,320,000
Servicios públicos 3,000,000
Costos variables de producción:
Mano de obra indirecta: $950/hora
Materiales y suministros: $400 por carro de juguete
Costos varios: $600 por hora mano de obra directa

Los gastos operacionales se presupuestaron en $19.000.000. Trabaje con la tarifa de

impuestos vigente y bajo el supuesto de que la utilidad contable es igual a la renta fiscal.

Se pide:
1. Preparar un estado de producción y ventas presupuestado
2. Establecer el precio de venta, sabiendo que el porcentaje de utilidad deseado sobre el
costo total es del 30%.
3. Elabore un estado de resultados proyectado