Previsión ventas

2016
mensuales de jamón Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Mes (x) 1 2 3 4 5 6
Ventas (y) 18,500 € 21,750 € 22,358 € 24,100 € 24,007 € 24,123 €

50,000 €
45,000 €
40,000 €
35,000 €
30,000 €
25,000 €
20,000 €
15,000 €
10,000 €
5,000 €
-€
o o l o o e e
er ero rz bri ay nio Juli sto br bre br
En ebr Ma A M Ju o m t u m m
F Ag ptie Oc ovie icie
S e N D

A la vista del gráfico, para predecir las ventas parece razonable usar la función TENDENCIA() q
En los argumentos se le indica primero las ventas reales, luego los meses y finalmente el peri

2018
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
25 26 27 28 29 30
ún tendencia lineal 35,217 € 35,824 € 36,431 € 37,038 € 37,645 € 38,252 €

=TENDENCIA($B$5:$Y$5;$B$4:$Y$4;B34)

Página 1
 Previsión ventas

No está mal. Pero tiene un problema: a ojo en el gráfico se ve que hay estacionalidad, es deci
Y eso no lo detecta la función TENDENCIA().
Entonces en nuestro Presupuesto de Tesorería tendríamos mal estimadas las ventas, especial
Vamos a tener en cuenta el efecto estacional de la serie temporal. Hay varias formas de hace
Una sencilla es reagrupar los datos por años y calcular el "índice estacional" (mensual en este
Para ello reordenamos las ventas según el mes
50,000 €
45,000 €
Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
2016 18,500 € 21,750 € 40,000€ €
22,358 24,100 € 24,007 € 24,123 €
2017 22,568 € 26,589 € 29,568
35,000€ € 31,362 € 31,256 € 28,568 €
30,000 €
25,000 €
20,000 €
15,000 €
10,000 €
5,000 €
-€
ro o zo il o o lio o e
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F eb M Ag p tie c
O
Se

Calculamos el promedio de las ventas mensuales, que son 27629 €. Las ventas promedio de enero son 20534 €
Dividiendo 20534 entre 27629 da 0,74, que es el índice estacional correspondiente a enero

Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Total 41,068 € 48,339 € 51,926 € 55,462 € 55,263 € 52,691 €
Promedio 20,534 € 24,170 € 25,963 € 27,731 € 27,632 € 26,346 €
Indice estacional 74.3% 87.5% 94.0% 100.4% 100.0% 95.4%

Página 2
 Previsión ventas

Estimamos la TENDENCIA() del nuevo año

2018
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
25 26 27 28 29 30
=TENDENCIA() 31,965 € 32,312 € 32,659 € 33,005 € 33,352 € 33,699 €

Aplicamos a la serie anterior el índice de estacionalidad, para tener en cuenta el mes del año

2018
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
25 26 27 28 29 30
Ventas previstas 23,756 € 28,266 € 30,689 € 33,127 € 33,355 € 32,133 €

2016
mensuales de jamón Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Mes (x) 1 2 3 4 5 6
Ventas (y) 18,500 € 21,750 € 22,358 € 24,100 € 24,007 € 24,123 €

Página 3
 Previsión ventas

2016
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
7 8 9 10 11 12 13
23,101 € 21,489 € 22,450 € 26,125 € 32,150 € 39,235 € 22,568 €

o io o re e re re ero ro rzo ril y o io li o t o re re re re

ni Jul ost mb ubr mb b n bre a Ab Ma un Ju os mb tub mb mb
t m E M J
Ag ptie Oc ovie icie Fe Ag ptie Oc ovie icie
Se N D Se N D

r la función TENDENCIA() que realiza una estimación lineal

meses y finalmente el periodo que tiene que predecir.

2018
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
31 32 33 34 35 36
38,859 € 39,466 € 40,073 € 40,680 € 41,287 € 41,894 €

Página 4
 Previsión ventas

hay estacionalidad, es decir en diciembre es cuando más jamones se vende y en verano se venden menos.

timadas las ventas, especialmente esos meses

Hay varias formas de hacerlo.
tacional" (mensual en este caso)

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

23,101 € 21,489 € 22,450 € 26,125 € 32,150 € 39,235 € 299,388 €
28,562 € 27,251 € 27,869 € 30,586 € 35,964 € 43,568 € 363,711 €

2016
2017

ni
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Ju st ub br
Ju o m
ct em em
Ag p tie O vi ic
i
o
Se N D

o de enero son 20534 €

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

51,663 € 48,740 € 50,319 € 56,711 € 68,114 € 82,803 € 663,099 €
25,832 € 24,370 € 25,160 € 28,356 € 34,057 € 41,402 € 27,629 €
93.5% 88.2% 91.1% 102.6% 123.3% 149.8%

Página 5
 Previsión ventas

2018
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
31 32 33 34 35 36
34,046 € 34,393 € 34,740 € 35,086 € 35,433 € 35,780 €

2018
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
31 32 33 34 35 36
31,831 € 30,336 € 31,634 € 36,009 € 43,677 € 53,616 €

2016
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
7 8 9 10 11 12 13
23,101 € 21,489 € 22,450 € 26,125 € 32,150 € 39,235 € 22,568 €

Página 6
 Previsión ventas

2017
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
14 15 16 17 18 19 20
26,589 € 29,568 € 31,362 € 31,256 € 28,568 € 28,562 € 27,251 €

Página 7
 Previsión ventas

enden menos.

60,000 €

50,000 €

40,000 €

30,000 €

20,000 €

10,000 €

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2016
2017
2018

Página 8
 Previsión ventas

2017
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
14 15 16 17 18 19 20
26,589 € 29,568 € 31,362 € 31,256 € 28,568 € 28,562 € 27,251 €

Página 9
 Previsión ventas

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

21 22 23 24
27,869 € 30,586 € 35,964 € 43,568 €

Página 10
 Previsión ventas

60,000 €

50,000 €

40,000 €

30,000 €

Ventas (y)
20,000 €

10,000 €

-€
o o o o e e o o o o e e o o o o e e
er rz ay uli br br er rz ay uli br br er rz ay uli br br
En Ma M J tiem iem En Ma M J tiem iem En Ma M J tiem iem
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Se N Se N Se N

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

18,500 € 21,750 € 22,358 € 24,100 € 24,007 € 24,123 € 23,101 €
22,568 € 26,589 € 29,568 € 31,362 € 31,256 € 28,568 € 28,562 €
23,756 € 28,266 € 30,689 € 33,127 € 33,355 € 32,133 € 31,831 €

Página 11
 Previsión ventas

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

21 22 23 24 25 26 27
27,869 € 30,586 € 35,964 € 43,568 € 23,756 € 28,266 € 30,689 €

Página 12
 Previsión ventas

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

21,489 € 22,450 € 26,125 € 32,150 € 39,235 €
27,251 € 27,869 € 30,586 € 35,964 € 43,568 €
30,336 € 31,634 € 36,009 € 43,677 € 53,616 €

Página 13
 Previsión ventas

2018
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
28 29 30 31 32 33 34
33,127 € 33,355 € 32,133 € 31,831 € 30,336 € 31,634 € 36,009 €

Página 14
 Previsión ventas

Noviembre Diciembre
35 36
43,677 € 53,616 €

Página 15
 Tesorería

3. Previsión de los Cobros por Ventas

Política de cobro de las ventas
Contado 80.00 %
A 30 días 10.00 %
A 60 días 5.00 %
A 90 días 5.00 %

IVA 21.00 %

2017
Octubre Noviembre Diciembre Enero
Ventas 30,586 € 35,964 € 43,568 € 23,756 €
IVA 6,423 € 7,552 € 9,149 € 4,989 €
Total Ventas 37,009 € 43,516 € 52,717 € 28,745 €

Cobros 32,294 €

4. Previsión de los Pagos por Compras

Coste compras 60.0% * Las compras suponen el 60% de las ventas, por el marge

Política de pagos de las compras

Contado 10.0%
a 30 días 20.0%
a 60 días 60.0%
a 90 días 10.0%

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Compras 18,352 € 21,578 € 26,141 € 14,254 €
IVA 3,854 € 4,531 € 5,490 € 2,993 €
Total Compras 22,205 € 26,110 € 31,630 € 17,247 €

Pagos 25,937 €

5. Previsión de Otros Pagos

Página 16
 Tesorería

Personal 22.0% Préstamo 30,000 €

Gastos de Fabricación 5.0% Duración 5
Gastos de Administración -€ Tipo 12 %

Octubre Noviembre Diciembre Enero

TOTAL PERSONAL 6,729 € 7,912 € 9,585 € 5,226 €
Gastos de Fabricación 1,529 € 1,798 € 2,178 € 1,188 €
IVA fabricación 321 € 378 € 457 € 249 €
TOTAL GASTOS FABRICACIÓN 1,850 € 2,176 € 2,636 € 1,437 €
Gastos de Administración -€ - € Tipo 0€
IVA administración -€ -€ #VALUE! 0€
TOTAL GASTOS ADMINISTRACIÓN -€ -€ #VALUE! 0€
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 667 € 667 € 667 € 667 €

6 Liquidación del IVA

Octubre Noviembre Diciembre Enero

IVA repercutido 6,423 € 7,552 € 9,149 € 4,989 €
IVA soportado compras 3,854 € 4,531 € 5,490 € 2,993 €
IVA soportado gastos 321 € 378 € #VALUE! 249 €
Liquidación mensual 2,248 € 2,643 € #VALUE! 1,746 €
Pago a Hacienda #VALUE!

7. Modelo de Presupuesto de Tesorería

Saldo de tesorería de diciembre 3,000.0 €

Enero Febrero Marzo Abril

Página 17
 Tesorería

+ Cobros por ventas a clientes 32,294.08 € 35,047.39 € 37,200.30 € 38,927.70 €

- Pagos compras a proveedores -25,937.24 € -27,090.71 € -19,843.48 € -20,898.32 €
- Pagos fabricación -1,437.25 € -1,710.07 € -1,856.69 € -2,004.19 €
- Pagos administración -0.15 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
- Salarios -5,226.38 € -6,218.45 € -6,751.60 € -7,287.95 €
- Seguros
- Suministros (luz, agua)
- Arrendamientos
- Transporte
- Otros gastos mensuales
= TESORERIA DE EXPLOTACION -306.94 € 28.15 € 8,748.54 € 8,737.24 €

+ Cobros ampliaciones capital

+ Cobros préstamos y empréstitos
- Pagos inversión productiva
- Otros pagos inversiones financieras
= TESORERIA OPERACIONES CAPITAL 0

+Cobros créditos corto plazo

-Pagos financieros intereses -667.33 € -667.33 € -667.33 € -667.33 €
-Otros Pagos
- Otros impuestos
- Dividendos
- Otros pagos circulante
+-IVA #VALUE! 0.00 € 0.00 € -6,079.24 €
= TESORERIA OPERACIONES CIRCULANTE #VALUE! -667.33 € -667.33 € -6,746.57 €

COBROS TOTALES 32,294.08 € 35,047.39 € 37,200.30 € 38,927.70 €

PAGOS TOTALES #VALUE! -35,686.57 € -29,119.10 € -36,937.03 €
SUPERAVIT O DEFICIT MENSUAL #VALUE! -639.18 € 8,081.21 € 1,990.67 €
SALDO #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Página 18
 Tesorería

2018
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
28,266 € 30,689 € 33,127 € 33,355 € 32,133 € 31,831 € 30,336 €
5,936 € 6,445 € 6,957 € 7,005 € 6,748 € 6,684 € 6,371 €
34,201 € 37,134 € 40,084 € 40,360 € 38,881 € 38,515 € 36,706 €

35,047 € 37,200 € 38,928 € 39,863 € 39,002 € 38,723 € 37,179 €

60% de las ventas, por el margen que aplicamos a los jamones

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

16,959 € 18,413 € 19,876 € 20,013 € 19,280 € 19,098 € 18,201 €
3,561 € 3,867 € 4,174 € 4,203 € 4,049 € 4,011 € 3,822 €
20,521 € 22,280 € 24,050 € 24,216 € 23,329 € 23,109 € 22,024 €

27,091 € 19,843 € 20,898 € 22,652 € 23,834 € 23,911 € 23,243 €

Página 19
 Tesorería

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

6,218 € 6,752 € 7,288 € 7,338 € 7,069 € 7,003 € 6,674 €
1,413 € 1,534 € 1,656 € 1,668 € 1,607 € 1,592 € 1,517 €
297 € 322 € 348 € 350 € 337 € 334 € 319 €
1,710 € 1,857 € 2,004 € 2,018 € 1,944 € 1,926 € 1,835 €
-€ -€ -€ -€ -€ -€ -€
-€ -€ -€ -€ -€ -€ -€
-€ -€ -€ -€ -€ -€ -€
667 € 667 € 667 € 667 € 667 € 667 € 667 €

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

5,936 € 6,445 € 6,957 € 7,005 € 6,748 € 6,684 € 6,371 €
3,561 € 3,867 € 4,174 € 4,203 € 4,049 € 4,011 € 3,822 €
297 € 322 € 348 € 350 € 337 € 334 € 319 €
2,078 € 2,256 € 2,435 € 2,452 € 2,362 € 2,340 € 2,230 €
6,079 € 7,248 €

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Página 20
 Tesorería

39,862.85 € 39,002.00 € 38,722.52 € 37,178.64 € 38,162.59 € 42,445.47 € 50,385.46 €

-22,651.88 € -23,834.22 € -23,911.18 € -23,243.11 € -22,899.80 € -22,732.76 € -24,381.77 €
-2,017.98 € -1,944.07 € -1,925.76 € -1,835.32 € -1,913.88 € -2,178.54 € -2,642.45 €
0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
-7,338.12 € -7,069.36 € -7,002.78 € -6,673.88 € -6,959.57 € -7,921.96 € -9,608.90 €

7,854.87 € 6,154.36 € 5,882.80 € 5,426.33 € 6,389.34 € 9,612.21 € 13,752.34 €

-667.33 € -667.33 € -667.33 € -667.33 € -667.33 € -667.33 € -667.33 €

0.00 € 0.00 € -7,248.24 € 0.00 € 0.00 € -6,894.38 € 0.00 €

-667.33 € -667.33 € -7,915.58 € -667.33 € -667.33 € -7,561.71 € -667.33 €

39,862.85 € 39,002.00 € 38,722.52 € 37,178.64 € 38,162.59 € 42,445.47 € 50,385.46 €

-32,675.31 € -33,514.98 € -40,755.30 € -32,419.64 € -32,440.59 € -40,394.96 € -37,300.45 €
7,187.54 € 5,487.03 € -2,032.78 € 4,759.00 € 5,722.00 € 2,050.50 € 13,085.00 €
#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Página 21
 Tesorería

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

31,634 € 36,009 € 43,677 € 53,616 €
6,643 € 7,562 € 9,172 € 11,259 €
38,278 € 43,571 € 52,849 € 64,875 €

38,163 € 42,445 € 50,385 € 61,277 € 11,308 € 5,886 € 3,244 €

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

18,981 € 21,605 € 26,206 € 32,169 €
3,986 € 4,537 € 5,503 € 6,756 €
22,967 € 26,142 € 31,709 € 38,925 €

22,900 € 22,733 € 24,382 € 28,217 € 29,425 € 26,526 € 3,892 €

Página 22
 Tesorería

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

6,960 € 7,922 € 9,609 € 11,795 €
1,582 € 1,800 € 2,184 € 2,681 €
332 € 378 € 459 € 563 €
1,914 € 2,179 € 2,642 € 3,244 €
-€ -€ -€ -€
-€ -€ -€ -€
-€ -€ -€ -€
667 € 667 € 667 € 667 €

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

6,643 € 7,562 € 9,172 € 11,259 €
3,986 € 4,537 € 5,503 € 6,756 €
332 € 378 € 459 € 563 €
2,325 € 2,647 € 3,210 € 3,941 €
6,894 € 9,798 €

Diciembre

Página 23
 Tesorería

61,277.26 €
-28,216.51 €
-3,243.75 €
0.00 €
-11,795.44 €

18,021.56 €

-667.33 €

0.00 €
-667.33 €

61,277.26 €
-43,923.03 €
17,354.23 €
#VALUE!

Página 24
 Tesorería

-€ -€

-€ -€

Página 25