“EVALUACION PARA LA

IMPLEMENTACION
DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD EN
UNA PEQUEÑA
EMPRESA”
NOTAS

NO TRBAJARMEOS CON DATOS

NUMERICOS, SOLO CON
PROCESOS Y FORMATOS.
ESQUEMA DEL FORMATO Y PRESENTACION DEL PROYECTO

• Hoja de presentación
• Índice (opcional)
• Introducción
• CUERPO DEL TRABAJO
• Conclusión
• Aprendizaje (contar la experiencia)
• Bibliografía
• Anexos
– FORMATO
• Letra arial o Times New Roman 12
• Títulos en negrita JUSTIFICADOS A LA
IZQUIERDA
• Textos justificados DISTRIBUIDOS DE FORMA
HOMEGENIA ENTRE LOS MARGENES.
PROCESOS PARA IMPLEMENTAR EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD.

1. LEVANTAMIENTO INICIAL.

2. DIAGNOSTICO.

3. ESTRUCTURACION DEL SISTEMA

DE CONTABILIDAD
 PARTE 1
LEVANTAMIENTO
INICIAL
1. LEVANTAMIENTO INICIAL
El proceso para establecer un sistema de contabilidad en
una empresa, comienza con la realización de un
levantamiento inicial que consiste en revisar la situación
actual en la que se encuentra la empresa, así como los
recursos y personas con las que cuenta.

Este levantamiento se realiza con el documento de LISTA DE

CHEQUEO mediante entrevistas con la gerencia, revisión
de documentación y la información obtenida permitirá
obtener una visión clara de sus necesidades y el punto de
partida para establecer el sistema.
1.LEVANTAMIENTO INICIAL
• PRESENTACION DE LA EMPRESA : presentar un
resumen descriptivo de la actividad de la empresa, finalidad como
negocio y principales productos y servicios.

• DATOS GENERALES
 Nombre de la empresa
 Domicilio (ubicación)
 Contactos: teléfono, correo electrónico, redes.
 Número de registro nacional de contribuyente RNC

• FILOSOFIA EMPRESARIAL
 Misión
 Visión
 Historia
1.LEVANTAMIENTO INICIAL
• SECTOR DE LA ACTIVIDAD ENCONOMCIA
QUE REALIZA
 Industrial
 Comercio
 Serivcio

• MODALIDAD DE ORGANIZACIÓN SOCIAL

 SOCIEDAD
 Número de socios
 Distribución de la participación
 NEGOCIO DE UNICO DUEÑO
 Nombre del dueño
1.LEVANTAMIENTO INICIAL
• ESTRUCTURA ACTUAL
Describir como esta organizada actualmente la empresa, los
departamentos, posiciones, numero de empleados y los datos
fundamentales de como funciona la operación.

• RELIAZAR LISTA DE CHEQUEO

Es un documento que ayuda a recopilar informaciones relacionadas
con la situación actual de la empresa y que permitirá tener en claro
los aspectos básicos a considerar en el sistema.

** Puede incluir logo, fotos de la empresa y de sus productos y

todo lo que usted entienda que puede enriquecer su trabajo **
.
 MODELO
LISTA DE CHEQUEO
 LISTA DE CHEQUEO
LEVANTAMIENTO PARA DIAGNOSTICO IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTABILIDAD

EMPRESA FECHA
ACTIVIDAD SECTOR

DESCRIPCION SI NO DETALLE

ASPECTOS DE LA ORGANIZACIÓN
T IENE CONT ABILIDAD ORGANIZADA
T IEMPO OPERANDO
R EGI S T R A D NO
EST AT US FISCAL O R EGI S T R A D
O

T IENA ORGANIGRAMA Y MANUAL DE FUNCIONES

LEVANTAMINTO ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL

ACTIVOS
POSEE CUENT A BANCARIA
POSEE FONDO DE CAJA GENERAL
POSEE FONDO DE CAJA CHICA
ACT UALMENT E POSEE CUENT AS POR COBRAR
Si la respuesta anterior es si, anexar listado de cuentas por cobrar
ACT UALMENT E POSEE INVENT ARIO DE MERCANCIAS
Anexar copia del inventario con su valor a la fecha
ACT UALMENT E POSE POLIZAS DE SEGURO
Si posee polizas de seguro anexar copia
POSEE ACT IVOS FIJOS
Anexar relacion de activos fijos con valor de mercado
PASIVOS
POSEE DEUDAS A LA FECHA
BANCOS
PROVEEDORES
OT ROS
CAPITAL
MONT O DEL CAPIT AL APORT ADO UNICO SOCIAL

ASPECTOS CONTABLES
POSEE CALTALOGO DE CUENTAS
Si la respuesta es si, anexar
POSEE POLITICAS CONTABLES DEFINIDAS
Si la respuesta es si, anexar
CUENTA CON UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Si la respuesta es si, anexar
UTILIZA FORMULARIOS COMERCIALES PARA LAS OPERACIONES
Si la respuesta es si, en las siguientes lineas listar y anexar los formatos

Pag 1/2

UTILIZA LIBROS DE REGISTRO CONTABLE

Si la respuesta es si, listar
 INFORMES Y REPORTES QUE UTILZA O GENERA
ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION
LISTE CUALQUIER OTRO REPORTE QUE UTILICEN

OTROS

POSEE ALGUN TIPO DE PROGRAMA DE FACTURACION O

PUNTO DE VENTA.
INDIQUE CUANTAS COMPUTADORAS TIENE EL NEGOCIO
INDIQUE CUANTAS IMPRESORAS TIENE EL NEGOCIO
CUENTA CON SERVICIO DE INTERNET

EN LAS SIGUIENTES LINEAS, COMENTAR CUALQUIER ALLAZGO IDENTIFICADO QUE NO ESTE ESPECIFICADO
EN LA LISTA DE CHEQUEO Y REALIZAR LOS COMENTARIOS DE LUAGAR .

REALIZADO POR Pag 2/2

 PARTE II
ELABORACION DEL
DIAGNOSTICO
2. DIAGNOSTICO
El diagnostico es el resultado del
levantamiento que se realiza por medio de la
lista de chequeo y de la revisión de la
situación actual de la empresa.

Aquí realizamos un informe basándonos en los

siguientes puntos.
1. Los resultados del levantamiento realizado con la
lista de chequeo.
2. Analizando los elementos claves para que un sistema
funcione.
ELEMENTOS CLAVES PARA QUE EL
1.ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
DEFINIDA
• ORGANIGRAMA
SISTEMA FUNIONE

• MANUAL DE FUNCIONES Y PUESTOS

2.POLITICAS Y PROCESOS CONTABLES

• CATALOGO DE CUENTAS
• FORMULARIOS PARA CADA OPERADCION
• SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• LIBROS PARA EL REGISTRO
• FORMATOS DE INFORMES FINANCIEROS
3.HARDWARE Y SOFTWARE
 LISTA DE CHEQUEO
LEVANTAMIENTO PARA DIAGNOSTICO IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTABILIDAD

EMPRESA Markomix SRL FECHA 1/1/2022

ACTIVIDAD Servicios de ancho de banda SECTOR Servicio

DESCRIPCION SI NO DETALLE

ASPECTOS DE LA ORGANIZACIÓN
T IENE CONT ABILIDAD ORGANIZADA x
T IEMPO OPERANDO 2 años
EST AT US FISCAL
NO
R EG I S T R A D O R EG I S T R A D O

Reporta 606 y 607 y el IT BIS.

T IENA ORGANIGRAMA Y MANUAL DE FUNCIONES X

LEVANTAMINTO ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL

ACTIVOS
POSEE CUENT A BANCARIA x
POSEE FONDO DE CAJA GENERAL x
POSEE FONDO DE CAJA CHICA x
ACT UALMENT E POSEE CUENT AS POR COBRAR x
Si la respuesta anterior es si, anexar listado de cuentas por cobrar
ACT UALMENT E POSEE INVENT ARIO DE MERCANCIAS x
Anexar copia del inventario con su valor a la fecha
ACT UALMENT E POSE POLIZAS DE SEGURO x
Si posee polizas de seguro anexar copia
POSEE ACT IVOS FIJOS x

PASIVOS Anexar relacion de activos fijos con valor de mercado

POSEE DEUDAS A LA FECHA x
BANCOS
PROVEEDORES
OT ROS 250,000.00
Anexar evidencias de las deudas
CAPITAL
MONT O DEL CAPIT AL APORT ADO UNICO SOCIAL 100,000.00
ASPECTOS CONTABLES
POSEE CALTALOGO DE CUENTAS x
Si la respuesta es si, anexar
POSEE POLITICAS CONTABLES DEFINIDAS x
Si la respuesta es si, anexar
CUENTA CON UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO x
Si la respuesta es si, anexar
UTILIZA FORMULARIOS COMERCIALES PARA LAS OPERACIONES x
Si la respuesta es si, en las siguientes lineas listar y anexar los formatos

Factura manual

Pag 1/2

UTILIZA LIBROS DE REGISTRO CONTABLE x

Si la respuesta es si, listar

INFORMES Y REPORTES QUE UTILZA O GENERA

ESTADO DE RESULTADOS x
ESTADO DE SITUACION x
LISTE CUALQUIER OTRO REPORTE QUE UTILICEN

El estado financiero lo hizo un CPA solo para fines de presentar a la

DGII en el periodo 2019
OTROS

POSEE ALGUN TIPO DE PROGRAMA DE FACTURACION O

X
PUNTO DE VENTA.

INDIQUE CUANTAS COMPUTADORAS TIENE EL NEGOCIO ninguna

INDIQUE CUANTAS IMPRESORAS TIENE EL NEGOCIO ninguna

CUENTA CON SERVICIO DE INTERNET x

EN LAS SIGUIENTES LINEAS, COMENTAR CUALQUIER ALLAZGO IDENTIFICADO QUE NO ESTE ESPECIFICADO EN LA
LISTA DE CHEQUEO Y REALIZAR LOS COMENTARIOS DE LUAGAR .

La empresa esta constituida desde el 2019 y tiene su RNC , en el 2020 hizo su primera presentacion a la DGII, la cual esta
anexa.
La empresa no cuenta con un sistema de contabilidad para llevar el control de sus operaciones al dia, ni para llevar el
control de los reportes a la DGII.
La empresa esta al dia reportando en la DGII el ITBIS y el 606 y 607 , pero no estan llevando los registros al dia mes por
mes.

Según lo revisardo en el levantamiento inicial, en vista de las operaciones que realiza la empresa , es neceario oganizar la contabildiad
para fines de contolar el resultado de las operaciones como los reportes a la DGII.

REALIZADO POR Pag 2/2

 PARTE III
ESTRUCTURACION DEL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
 TOMANDO COMO BASE LOS
RESULTADOS DEL LEVANTAMIENTO INICIAL
Y DIAGNOSTICO, SE RELIZARA EL PUNTO
3 DEL TRABAJO.

En este punto se presenta la estructura del

sistema y los elementos que lo compondrán
basándonos en LOS ELEMENTOS CLAVES
QUE DEBE CONTENER EL SISTEMA.
ELEMENTOS CLAVES PARA QUE EL
1.ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
DEFINIDA
• ORGANIGRAMA
SISTEMA FUNIONE

• MANUAL DE FUNCIONES Y PUESTOS

2.POLITICAS Y PROCESOS CONTABLES

• CATALOGO DE CUENTAS
• FORMULARIOS PARA CADA OPERACION
• SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• LIBROS PARA EL REGISTRO
• FORMATOS DE INFORMES FINANCIEROS
3.HARDWARE Y SOFTWARE
ORGANIGRAMA Y MANUAL DE FUNCIONES
En esta etapa se indaga sobre la estructura organizacional de la
empresa a fin de determinar los departamentos, puestos y el número
de empleados. Se busca tener una visión clara de la forma en que
la empresa está organizada y los departamentos que funcionan en
ella.
El organigrama es una presentación gráfica de los puestos existentes
y la estructura de mando.

El manual de funciones constituye el documento formal que compila

las diferentes descripciones de puestos de trabajo de una
organización. Es el resultado del estudio de los puestos de trabajo,
imprescindible para llevar a cabo la correcta gestión de las
personas.
EJEMPLO ORGANIGRAMA
EJEMPLO MANUAL DE FUNCIONES
POLITICAS CONTABLES - CATALOGO DE CUENTAS Y
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

Esta representa una etapa crucial en el proceso de

implementacion de un sistema contable, por el hecho de
tratarse de uno de los elemenos fundamenales de la
contabilidad.

POLITICAS CONTALBES : Se determinan las bases de registro para

las principales operaciones.

• Criterios para el reconocimiento de los ingresos y gastos (percibido

o devengado)
• Sistema de registo de inventarios ( periódico o perpetuo).
• Método de depreciacion para los activos fijos.
POLITICAS CONTABLES - CATALOGO DE CUENTAS Y MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS.

CATÁLOGO DE CUENTAS: es el listado que contiene de

forma ordenada y enumerada todas las cuentas del sistema
de contabilidad.
El catalogo se debe realizar adaptado a la empresa,
considerando
• Actividad económica
• Forma de organización
• Sistema de registro de inventario

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: es la guía con todas las

bases para realizar los procesos de registro y manejo de
las transacciones contables de la empresa.
 EJEMPLO MANUAL DE PROCEDIMIENTO O
INSTRUCTIVO DE CUENTAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: es la guía con todas las bases
para realizar los procesos de registro y manejo de las transacciones
contables de la empresa.
FORMULARIOS PARA CADA OPERACIÓN.
Esta etapa consite en diseñar los formularios que sustentaran
las operaciones de la empresa, permitiendo que se realicen en
orden y en complimiento de los controles internos.

FORMULARIOS: Son todas las formas impresas que se

utilizaran en las distintas áreas de la empresa para facilitar sus
operaciones y que pueden utilizarse de forma interna y extena.

REQUISITOS DE LOS FORMULARIOS:

• Timbrados y prenumerados secuencialmente.
• Contener todos los datos para facilitar el control
• Redacción clara sin errores
• Original y las copias necesarias
• Firmas autorizadas
EJEMPLO DE FORMULARIOS
En esta parte debe presentar los formularios
que entiende que debe tener la empresa,
definiendo la función de cada uno y
presentando el formato.
POLITICAS DE CONTROL INTERNO

Se trata de establecer políticas y normas de

control para asegurar que los procesos se realizan
adecuadamente y que los recursos de la empresa
sean manejados de forma segura.

Las políticas de control interno se diseñan en función de la

actividad de la empresa considerando, principalmente, el
manejo de los recursos como: efectivo, cuentas por cobrar,
inventarios y activos fijos.
EJEMPLO POLITICA DE CONTROL INTERNO
En esta parte debe definir cuales son las
políticas de control interno que va a
establecer en la empresa y para cuales
áreas.
LIBROS DE REGISTRO
Todo sistema contable debe establecer los libros
donde se regisraran las operaciones. En este punto
se debe presentar el diseño los libros contables y
definir la funcion de cada uno.
Lor principales libros son :
Diario general
Maryor General
Libros auxiliares:
Libro de inventario
Libro de banco
Libro auxiliar de Cuenas por cobrar
Libro auxiliar de cuentas por pagar
Entre otros
 Para el proyecto en cuestión se requiere
presentar un modelo del formato de cada
libro contable a utilizar asi como una breve
descripción de la función y objetivo de
cada libro por individual.
FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros representan los reportes
por medio de los cuales se presenta la
información como resultado final de un período.

Los principales estados financieros son:

Balance General
Estado de Resultados
Estados de cambios en el Capital
Estado de Flujo de Efectivo
FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS

En este punto se requiere definir los

estados financieros que se elaborarán
al final de cada perído, presentando el
formato y la finalidad de cada uno.
HARDWARE Y SOFTWARE

• HARDWARE • SOFTWARE
– Presentar un listado de – Presentar los programas
los equipos necesarios o recursos informáticos
para el buen que la empresa
funcionamiento del necesitara para que el
sistema. sistema funcione.
 FINALMENTE
Para los participantes que trabajen en grupo: cada
participante debe subir a la plataforma el trabajo en el
tiempo establecido especificando en la hoja de
presentación los nombres de los integrantes del grupo.

Los trabajos en equipo deben incluir una introducción y

conclusión personalizadas, o sea, realizada por individual
por cada participantes.

Los grupos solo se aceptaran hasta el cierre de la

semana 5.