DERECHO TRIBUTARIO II

EJERCICIO TRIBUTARIO
ALUMNO: VALERA MORALES VICTOR ALFREDO

DESARROLLO

A. PAGO A CUENTA MENSUAL

RENTA BRUTA DEL MES...……1,800 + 5,300 = S/. 7,100

DEDUCCIÓN DEL 20%............- 20% (7,100) = S/. 1,420

RENTA NETA = S/. 5,680

IMPUESTO A LA RENTA 6.25%

NOS DA EL MONTO DE S/.355 PARA EL PAGO DE CUENTA MENSUAL

PERO TAMBIEN SE PUEDE EJECUTAR EL SIGUIENTE CALCULO QUE SERIA SACAR EL 5% DE LA

RENTA BRUTA, MEDIANTE LA SIGUIENTE OPERACIÓN MATEMATICA DE S/. 7,100 X 5% = S/ 355
 B. IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

COMO ES IMPUESTO A LA RENTA DE 1ERA CATEGORÍA, DEBEMOS COMPARAR LOS IMPORTES

DEL ALQUILER CON LA RENTA PRESUNTA, EL CUAL SERA DEL 6% DEL AUTOVALUO.

VALOR DE LOS PREDIOS ……S/. 53,750 + S/. 78,000 = S/131,750

(RENTA PRESUNTA 6%)……….……S/. 131,750 X 6% = S/. 7,905

AHORA DEBEMOS MULTIPLICAR LOS MESES DE ALQUILER POR LA MERCED CONDUCTIVA

SANTIAGO DE SURCO…….. S/. 1,800 x 12= S/. 21,600 +

SAN ISIDRO……………..………S/. 5,300 x 8= S/. 42,400

TOTAL = S/. 64,000

EN DONDE EJECUTAMOS LA SIGUIENTE OPERACIÓN:

RENTA BRUTA ANUAL…………………….S/. 64,000 -

DEDUCCION 20%..............................S/. 12,800

RENTA NETA ANUAL………………………S/. 51,200

LUEGO APLICAMOS EL IMPUESTO A LA RENTA 6.25% A LOS S/. 51,200 EN DONDE NOS DA EL
MONTO DE S/. 3,200

LUEGO REALIZAMOS LOS PAGOS A CUENTA………..................S/. 7,680 -

(SANTIAGO DE SURCO S/. 2,592 Y SAN ISDRO S/. 5,088)
MENOS EL IMPUESTO A LA RENTA 6.25% …………………….…..…S/. 3,200

EL RESULTADO NOS DA……………………S/. 4,488,

POR LO TANTO, HUBO UN EXCESO EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA POR CONCEPTO DEL
ALQUILER DE LAS PROPIEDADES DEL SR. JOSE COSTA, EL CUAL DEBERA SOLICITAR A SUNAT LA
DEVOLUCION DE AQUELLA DIFERENCIA, LA CUAL TAMBIEN PODRIA SER UTILIZADA COMO PAGO A
CUENTA EN UN FUTURO PAGO.