TRABAJO:

LAS CARTAS DE CRÉDITO

POR:

SISTEMA FINANCIERO

ESCOLME

MEDELLÍN

2011

CONTENIDO
Introducción

Desarrollo del Trabajo – Investigación

Conclusiones

Bibliografía
 INTRODUCCIÓN

Las cartas de crédito son un instrumento de gran demanda y aceptación en las finanzas
actuales, gracias a ellas hoy podemos contar con un mecanismo que facilita y brinda
seguridad y tranquilidad en las negociaciones entre importadores y exportadores. A
continuación se enuncian algunos de los aspectos más importantes que giran en torno a
este documento, como son sus componentes, regulaciones, forma de operar y sus
distintas formas de constituirse.
 LAS CARTAS DE CRÉDITO

Según el Artículo 1408 del Código del Comercio define el Crédito Documentario o Cartas
de Crédito como:

“El acuerdo mediante el cual, a petición y de conformidad con las instrucciones del cliente,
el Banco se compromete directamente o por medio de un Banco Corresponsal a pagar a
un Beneficiario hasta una suma determinada de dinero, o a pagar, aceptar o negociar
letras de cambio giradas por el Beneficiario contra la presentación de los documentos
estipulados y de conformidad con los términos y condiciones establecidas”

Ampliando esta definición podríamos decir que el Banco ofrece su crédito que es bueno y
bien conocido, en sustitución del de su cliente, que es bueno pero no tan bien conocido.
La carta de crédito es siempre un crédito documentario, o sea, que el beneficiario
(exportador) sólo podrá girar sobre la misma mediante la presentación. Estos documentos
evidencian el embarque de las mercancías y el cumplimiento de cualquier otra formalidad
que haya exigido el tomador (importador) de la carta.
La carta de crédito comercial internacional crea una relación triangular donde unos o más
bancos sirven como mecanismos para el pago del precio, mientras que la transferencia de
las mercancías continúa siendo una relación directa entre el exportador y el importador,
pero en la cual el banco asegura al importador que sólo pagara si el beneficiario presenta
los documentos, (certificación de embarque, facturas comerciales, etc.) exigidos en la
carta de crédito.
Los elementos constitutivos de toda carta de crédito, según el Código de Comercio, sin
los cuales no es posible su configuración jurídica ni comercial son:

Tomador u Ordenante: Es la persona natural o jurídica que se dirige a su banco para

ordenarle emitir una carta de crédito indicando las condiciones de la misma, a saber:
Nombre y Calidades de las partes interesadas; caracteres del crédito; modo de utilización:
por pago, por aceptación o por negociación de títulos de valores; si el crédito es o no
revocable, transferible o intransferible; la enumeración de los documentos que el tenedor
debe presentar al banco en el momento de utilizar la carta de crédito; los limites de
validez de la misma; si en la carta debe o no figurar algunas de las principales
estipulaciones del contrato originario o fundamental

El Banco Emisor: También conocido como Banco que abre, Banco Emisor. En síntesis es
la Entidad Bancaria que emite la promesa de pago, aceptación o negociación en favor del
vendedor y por cuenta de su cliente, el ordenante. El Emisor agrega, por así decirlo su
reputación y solvencia a la del ordenante mientras dure el ciclo del crédito, hace por él las
veces de deudor frente a las demás partes que intervienen.

Banco Avisador: Se define como el Banco que en virtud, de las relaciones de

corresponsalía con el Banco Emisor, se encarga de pagar el crédito o de aceptar o
negociar directamente las letras giradas por el vendedor. Si el crédito es utilizable
mediante letras, entonces el Banco Pagador o emisor deviene “En Banco Girado”, pues
los instrumentos se giran contra él; y si las letras son pagaderas a un plazo, el mismo
Banco Pagador puede aceptarlas caso este que lo convertirá en “Banco Aceptante”.

Beneficiario: Es el mismo exportador, vendedor, despachador o incluso embarcador de la

mercancía respaldada por la carta de crédito.

Su actuación se limita a intervenir en el contrato inicial de compraventa, luego de

despachar las mercancías y finalmente a recibir el pago bien sea directamente por el
banco pagador o bien valiéndose del descuento de las letras aceptadas por este.

En rasgos generales las razones que justifican el desarrollo del crédito documentario
como mecanismo de pago en el comercio internacional, incluyen:
 En el crédito documentario, el exportador transfiere el riesgo que tenía contra el
importador a un riesgo de crédito del banco emisor del crédito documentario.
 En el momento del giro del crédito documentario y como un requisito esencial de esté,
el exportador debe presentar los documentos de embarque y demás documentos
especificados en el propio texto de carta de crédito. Esto ayuda al importador a
asegurarse que los documentos necesarios, que él ha solicitado y descrito en la carta
de crédito, sean presentados en forma oportuna y completa por el exportador.
 El crédito documentario se emite en una moneda determinada y el banco que está
pagando el crédito documentario se compromete a pagarlo en esta moneda. De esta
forma el exportador se protege contra riesgos de cambio y de escasez de divisas que
pudiera tener el importador.
 El crédito documentario es un instrumento separado de la relación subyacente de
compra-venta. Los bancos que tratan con un crédito documentario se limitan a tratar
con documentos y nos con mercancías. Este carácter "documentario" que es de la
esencia misma del crédito documentario, es lo que permite que los bancos participen
en la operación. Si los bancos tuvieran que inmiscuirse con las mercancías, estarían
asumiendo riesgos que ellos no podrían controlar (ejemplo, que la mercancía esta en
mal estado, no corresponde a lo que pidió el importador, etc.).

REGULACIONES
La Carta de Crédito tuvo un desarrollo tal, que se hizo necesario el tener una
reglamentación clara y precisa al respecto, ya que en los Códigos de la mayoría de los
países no se contemplan disposiciones concernientes directamente a ellos, inclusive en
nuestro código de comercio en sus artículos 495 al 502 se hace mención a las cartas de
crédito pero a decidir verdad no abarca todo lo referente a ellas como sería lo idóneo.
El orden jurídico de la carta de crédito se basa en forma sustancial en conceptos y
normas surgidas de la práctica internacional, pero en materia mercantil la situación no es
la misma ya que el artículo 9 del Código de Comercio contempla que "las costumbres
mercantiles suplen el silencio de la ley cuando hechos que la constituyen son uniformes,
públicos, generalmente efectuados en la República o en alguna determinada localidad".
PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR UNA CARTA DE CRÉDITO
1. Ambas partes, comprador y vendedor deben celebrar un contrato de compraventa y
un pedido en forma pactando las condiciones generales de la transacción, y el pago
de la misma mediante una carta de crédito.
2. El comprador o importador notificará al banco de su preferencia en su localidad que
emita un crédito a favor del vendedor o exportador.
3. El banco emisor a su vez debe solicitar a otro banco corresponsal en el país del
vendedor que notifique o confirme el crédito al vendedor conforme a las condiciones
pactadas
4. El banco notificador conformador, según sea el caso, deberá informar al vendedor
sobre la existencia de un crédito a su favor.
5. El vendedor debe acudir ante el banco en el cual está disponible el crédito a
presentar toda la documentación que compruebe que el embarque de mercancía ha
sido efectuado conforme a lo estipulado a fin de poder solicitar el pago de acuerdo al
vencimiento especificado.

Existen distintas modalidades de Cartas de Crédito:

Las cartas de crédito pueden ser utilizadas para operaciones tanto de importación, de

exportación y locales, se clasifican por:

1. Crédito revocable: La principal característica de este tipo de crédito es la libertad que

se tiene de modificar o cancelar el crédito en cualquier momento antes de su utilización,
es decir, no se adquiere un compromiso firme, por lo cual no es utilizado, por cuanto
representa inseguridad para las partes intervinientes. El Artículo 1411 del Código de
Comercio afirma que el crédito será revocable por el banco emisor en cualquier tiempo,
mientras no haya sido utilizado por el beneficiario.

2. Crédito irrevocable: esta clase de crédito, a diferencia del anterior, presupone un

compromiso del banco emisor con el beneficiario, del cual no puede excusarse, ni
modificar las condiciones pactadas. Es una forma de crédito que reviste seguridad para
las partes. Por su parte el Código de Comercio, en el Artículo 1412, dice que en la carta
de crédito irrevocable se expresará siempre el término dentro del cual puede ser utilizado.

3. Viajero: Son las expedidas por comerciantes y Bancos para facilitar el beneficiario de

las mismas la disponibilidad de dinero, particularmente en el exterior, cuando se va de
viaje.

4. Crédito confirmado: Se da cuando interviene otro banco para confirmar un crédito,

que debe ser irrevocable. En este tipo de Carta de Crédito, "el banco confirmante se hará
responsable ante el beneficiario en los términos que el emisor, a partir de la fecha en que
se haya otorgado la confirmación" (artículo 1414 Código de Comercio).

Usualmente los bancos confirmantes lo hacen dentro de cupos o líneas de crédito

asignados por bancos extranjeros para tales fines.
5. No Confirmadas: Son aquellas en las cuales el compromiso de pago es asumido por el
Banco emisor, por tanto no implica obligación de pago inmediato por parte del banco
notificador y/o confirmador.

6. Crédito a la vista: Se presenta para respaldar una compra venta de contado y opera
simplemente con la presentación de los documentos de embarque, de acuerdo con lo
especificado en el contrato. Es usual el giro de letras de cambio a la vista por parte del
vendedor y a cargo del banco emisor.

7. Crédito de aceptación: Se usa en los casos en que el comprador requiere de un

tiempo determinado para pagar el valor de las mercancías; en esta modalidad de crédito
se permite al exportador girar una o varias letras a cargo del banco emisor, pagaderas por
parte del importador al vencimiento de cada una de ellas. Por tanto beneficia al
importador. La carta de aceptación, pues, constituye un típico "crédito de firma" y como tal
representa una de las más importantes funciones bancarias en el campo del Comercio
Internacional. En virtud de la aceptación, el banco sustituye a su cliente (el importador) y
en conformidad, viene a asumir el papel de "obligado cambiario principal frente al girador
(exportador) o a eventuales tenedores de buena fe de letras aceptadas". Se da siempre
que el crédito sea confirmado e irrevocable; el banco que descuenta las letras actúa como
mandatario del emisor y el pago que hace es definitivo.

8. Crédito de negociación: A través de un crédito de negociación, el banco emisor se

compromete a pagar la Carta de Crédito y las respectivas letras, a cualquier banco que
las presente. Por el contrario del crédito anteriormente anotado, el banco que las
descuenta no tiene el carácter de mandatario y su papel se limita a efectuar un pago a
favor del beneficiario, que no es liberatorio hasta tanto no se produzca el reembolso del
girador, so pena de ser viable la acción de repetición por parte del descontante.

9. Crédito transferible: constituye otra forma de crédito documentario con financiación, y

está expresamente consagrada en nuestra legislación mercantil.

"En efecto el Artículo 1413 del Código de Comercio dice que "la Carta de Crédito será
transferible cuando así se haga constar expresamente". Esta transferibilidad consiste en
conceder al beneficiario la posibilidad de pasar a uno o más beneficiarios, (segundos
beneficiarios) el crédito abierto a su favor. Por mandato legal "el crédito puede transferirse
por fracciones hasta concurrencia de su monto" (artículo 1814 ibídem) pero siempre esa
calidad de transferible tiene que estar previamente determinada salvo que se modifique
posteriormente con la aprobación de todas las partes.

Igualmente el Decreto 2756 de 1976, consagra la transferencia de las Cartas de Crédito

en las mismas condiciones que una cesión de créditos personales, y no mediante endoso,
lo cual supone una notificación por parte del cesionario al establecimiento de crédito que
las emite (artículo 1º).

10. Crédito Derivado o "Back to Back": Se podría catalogar como una forma de crédito
transferible, pero con las siguientes características: la existencia de un crédito abierto a
favor del beneficiario que a su vez constituye una garantía de otro crédito ordenado por el
beneficiario y a favor de un tercero. Luego una misma persona es beneficiario de un
crédito y ordenante de otro.
Este tipo de Cartas de Crédito en la práctica no son aconsejables por cuanto si por
cualquier circunstancia la operación de compraventa no se efectúa en el tiempo
convenido, el banco queda totalmente desprotegido, dado que el crédito que estaba
garantizando al otro crédito no ha sido satisfecho, y el banco acreditante quedará
sometido a la buena fe del exportador. Este tipo de negociación recibe también el nombre
de "crédito de favor".

11. Crédito rotativo: Es de especial aplicación para compra ventas que se realicen a

través de entregas periódicas de mercancías. En virtud de esta especie de crédito el
banco se compromete a pagar cada uno de los despachos, siempre que cumplan con las
condiciones estipuladas sin necesidad de que el beneficiario solicite un crédito nuevo a
cada embarque; opera una renovación del crédito que cubre cada envío en forma
independiente y no el monto total de la operación comercial. Se presentan dos sistemas
de renovación: automático, en donde el banco se compromete a atender el valor total del
crédito, es decir a pagar todos los despachos hasta consumir el crédito y la renovación
condicionada al pago de cada despacho. Naturalmente ésta última forma no es la que
más seguridad ofrece al beneficiario, porque el banco no se ha comprometido sino por la
cuota correspondiente a cada despacho, por tanto de incumplir el ordenante con una
cuota, el banco se niega a renovar el pago de los despachos.

Sin embargo esta Carta de Crédito presenta ventajas, por cuanto se renueva el crédito
obtenido inicialmente, se puede efectuar pagos parciales y el banco aminora el riesgo
común que conlleva todo crédito.

En este tipo de crédito presenta a su turno, dos modalidades; acumulativo y no

acumulativo, según el exportador puede o no utilizar en un período subsiguiente la parte
del crédito no utilizada en el período anterior (Fernando Cancino, ob. Cit. Página 72).

Hay otras clases de crédito documentario, como el crédito pantalla o títeres, la cláusula
roja, la cláusula verde, que no son de común utilización.

Como se desprende de lo anterior, cada banco puede utilizar la clase de crédito

documentario que considere más segura y más conveniente, con el único requisito exigido
por la Ley, cual es el de amparar una compraventa de mercancías. Claramente se refiere
al Artículo 3º. del Decreto 2756 de 1976, al tema: Los documentos que deben presentarse
para la utilización de una Carta de Crédito han de reflejar una operación cierta de
compraventa de mercaderías

¿PARA QUE SIRVEN LAS CARTAS DE CREDITO?

En términos sencillos, las cartas de crédito sirven para otorgar seguridad tanto al
importador como al exportador, de que las condiciones previamente acordadas en una
compraventa internacional, serán cumplidas, ya que el importador puede asegurarse de
que la mercancía le será entregada conforme a los términos previstos en la transacción
(además de la posibilidad de obtener un apoyo financiero), en tanto que el exportador
puede asegurar su pago.
Es de notar que el pago se efectúa contra los documentos que representan las
mercancías y por consiguiente, que posibilitan la transmisión de derechos sobre dichas
mercancías. Resaltamos el hecho de que la responsabilidad del banco se limita a los
documentos que amparan la carta de crédito, y es por ello, que los bancos pagan cuando
los documentos son auténticos en su apariencia y contenido. Los bancos no están
obligados a verificar la naturaleza, calidad o cantidad de las mercancías a que se refieren
las cartas de crédito y por tal motivo, ellas se conocen con el nombre de créditos
documentarios.

Su ventaja principal radica en que aporta confianza a las transacciones comerciales. Si un

comprador, por ejemplo, paga la mercancía por adelantado, corre el riesgo de que ésta no
le llegue en las condiciones acordadas, a la vez que para el vendedor puede resultar muy
costoso enviar una mercancía sin la seguridad de recibir el pago a cambio. En el comercio
internacional, personas de distintos lugares del mundo y con distintas costumbres e
idiosincrasias, llevan a cabo, sin siquiera conocerse, procesos de intercambio, caso en el
cual pueden tener la seguridad de que cualquier intercambio llegará a feliz término gracias
a la utilización de una carta de crédito.

Funcionamiento de la carta de crédito

“El funcionamiento de una carta de crédito es el siguiente: Cuando el vendedor y el
comprador se han puesto de acuerdo en cuanto a las condiciones de la transacción (valor,
forma de envió, forma de pago, calidad, cantidad, etc.), cada uno de ellos inicia el
cumplimiento de su obligación. Inicialmente, el comprador pide a su banco que se emita a
su favor una carta de crédito. Este banco evalúa el crédito y la emite. Cuando emite la
carta de crédito, el banco está asumiendo la responsabilidad de pagarle al vendedor, en el
momento en que se cumplan las condiciones de la transacción, el valor acordado entre el
comprador y el vendedor. A su vez, este banco le avisa al banco del vendedor que existe
esta carta de crédito del cual su cliente es beneficiario; este beneficiario debe verificar que
la carta de crédito esté redactada en los mismos términos y condiciones acordadas en un
principio.
Una vez se realiza este procedimiento, se procede con el envío de la mercancía a su
destinatario y a la recolección de los documentos requeridos en la carta de crédito:
seguro, conocimiento de embarque, recibo de compra, etc. Una vez se ha completado el
envío, y el comprador lo ha recibido a satisfacción, los documentos completos se
presentan al banco que notificó al vendedor sobre el crédito a su favor, el cual verifica los
documentos y los envía al banco emisor de la carta de crédito. Acto seguido, éste verifica
los documentos y ordena enviar el dinero al banco del vendedor, el cual efectúa el pago al
vendedor. De esta forma el comprador puede reclamar la mercancía.
Lo que garantiza una carta de crédito es que el pago por los productos enviados a un
comprador en cualquier parte del mundo se hará dentro de las condiciones y términos
bajo los cuales fue acordado, así como con el debido diligenciamiento, trámite y recepción
de los documentos requeridos en la transacción”.
 CONCLUSIONES

 Mediante esta actividad se pudo asimilar mejor el concepto de fabricación de productos y

los elementos que esta actividad comprende.

 Cualquier esfuerzo por alcanzar mejoras en la calidad, en la productividad y en la

satisfacción de los clientes es elogiable.

 El recurso humano juega una parte fundamental en el proceso de fabricación y es

manejar un buen clima laboral y que el empleado este a gusto con su la labor que
desempeña para que esto se vea reflejado en la producción.

 Teniendo una distribución adecuada de la maquinaria, equipo, materia prima y

organización del personal se puede optimizar el sistema de producción.

 La limpieza y el orden es un factor muy importante para facilitar el desarrollo del producto
y se debe contar con un sistema de limpieza que asegure ese espacio de trabajo en las
condiciones adecuadas.
 BIBLIOGRAFIA

http://www.bancoldex.com/contenido/contenido.aspx?conID=327&catID=226

http://www.monografias.com/trabajos15/cartas-de-credito/cartas-de-
credito.shtml#CARTAS

http://www.gerencie.com/carta-de-credito.html

http://www.buenastareas.com/ensayos/Cartas-De-Credito/322129.html

http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/doctrinas2003/cartadecredito010.htm