CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

TIPO DE CUENTA
No BIEN, SERVICIO O DERECHO NOMBRE DE CUENTA SUB GRUPO CÓDIGO
ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESO GASTO
1 BICICLETA VEHICULOS X NO CORRIENTE 1.2.1
2 DINERO A LA LIBRETA DE AHORROS BANCOS X CORRIENTE 1.1.1
3 LETRA DE CAMBIO A PAGAR EN 30 DÍAS DOC POR PAGAR X CORRIENTE 2.1.1
4 ANUNCIOS (FLYERS) PUBLICIDAD X 5.1
5 INTERES PAGADO POR EL BANCO INTERES GANADO X 4.1
6 SILLA DE OFICINA MUEBLES DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.2
7 CHEQUES DE CLIENTES POR COBRAR CTAS POR COBRAR X CORRIENTE 1.1.2
8 TRITURADORA DE PAPELES EQUIPOS DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.3
9 IMPRESORA EQUIPOS DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.3
10 CAJA DE LÁPICES, ESFEROS Y CLIPS UTILES DE OFICINA X 5.2
11 COMISIONES RECIBIDAS COMISIONES GANADAS X 4.2
12 LOCAL COMERCIAL PROPIEDAD X NO CORRIENTE 1.2.4
13 FACTURAS SIN COBRO DOC POR COBRAR X CORRIENTE 1.1.3
14 PRÉSTAMO HECHO EN EL BANCO CTAS POR PAGAR X CORRIENTE 2.1.2
15 RECIBO DEL ARRIENDO PAGADO GASTOS GENERALES X 5.3
16 MANTENIMIENTO COMPUTADORA GASTO OPERACIONAL X 5.4
17 ASESORÍA DADA A EMPRESAS PREST DE SERVICIO X 4.3
18 ANTICIPO DE SUELDO SUELDOS X 5.5
19 LOTE EN URB. ROSALES TERRENOS X NO CORRIENTE 1.2.5
20 ARRIENDO DE MI OFICINA A OTROS ALQUILER X 4.4
21 PLANILLA DEL AGUA SERVICIOS BASICOS X 5.6
22 BASURERO DE $3 UTILES DE OFICINA X 5.2
23 PASAJES DEL MENSAJERO VIATICOS X 5.7
24 ESCOBA Y TRAPEADOR UTILES DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.6
25 PAPEL BOND PARA 12 MESES SUMINISTROS DE OFICIA X CORRIENTE 1.1.4
26 CAMIONETA DE REPARTO VEHICULOS X NO CORRIENTE 1.2.7
27 COPIADORA EQUIPOS DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.3
28 LIMPIEZA DE LA OFICINA MANTENIMIENTO X 5.8
29 INTERES COBRADO A CLIENTES CTAS POR COBRAR X CORRIENTE 1.1.5
30 IMPUETSOS POR PAGAR AL SRI
31 MULTAS QUE NOS COBRAN
32 LÍNEA TELEFÓNICA
33 ESTANTERÍA
34 APORTE DE LOS DUEÑOS
35 INVITACIONES A PROVEEDORES
36 RÓTULO DE LA EMPRESA
37 FOCOS
IVA POR PAGAR X CORRIENTE 2.1.3
DOC POR PAGAR X CORRIENTE 2.1.4
SERVICIOS BASICOS X 5.9
MUEBLES DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.2
CAPITAL SOCIAL X 3.1
PUBLICIDAD X 5.1
PUBLICIDAD X 5.1
UTILES DE OFICINA X NO CORRIENTE 1.2.3
 ECUACIÓN CONTABLE
DEUDOR ACREEDOR
TIPO DE CUENTA CÓDIGO TIPO SALDO EFECTO EN SALDO DEBE HABER
CUENTA MOVIMIENTO
ACT, PAS,K, ING, GTO 1,2,3,4,5 DEUD/ACREE AUMEN/DISMI ACTIVO PASIVO
MUEBLES HABER GASTOS CAPITAL
IMPUESTOS POR PAGAR DEBE INGRESOS
PUBLICIDAD DEBE
COMISIONES GANADAS DEBE
PRÉSTAMO A 3 AÑOS HABER DEBE HABER
ARRIENDOS PAGADOS HABER
INVENTARIO SUMINISTROS HABER
EQUIPOS DE CÓMPUTO DEBE
SERVICIOS PRESTADOS HABER
 LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DOCUMENTO DEBE HABER
------ 1 ------ Registre en el Libro Diario
de octubre
3-Oct-12
Oct. 3: Obtuvo un préstamo d
del Banco
Oct. 5: Compra gasa, esparad
------ 2 ------ efectivo
Oct. 6: Adquiere una camilla p
Oct. 9: Atiende a 40 pacientes
5-Oct-12 deposita
Oct. 12: Compra en Medicent
(de contado $900 y la diferenc
Oct. 16: Los pacientes de esta
quedó pendiente de cobro (D
------ 3 ------ dinero en la caja fuerte
Oct. 21: Pagamos $1.000 de la
6-Oct-12 Oct. 25: El paciente Luna nos
Oct. 30: Deposita el dinero en

------ 4 ------

9-Oct-12

------ 5 ------

12-Oct-12

------ 6------

16-Oct-12
16-Oct-12

------ 7 ------

21-Oct-12

------ 8 ------

25-Oct-12

------ 9------

30-Oct-12
Registre en el Libro Diario las siguientes transacciones efectuadas en el mes
de octubre
Oct. 3: Obtuvo un préstamo de $5.000 que le acreditaron directamente a la cuenta
del Banco
Oct. 5: Compra gasa, esparadrapo y algodón en la farmacia para el mes en $400 en
efectivo
Oct. 6: Adquiere una camilla por $3.000 a crédito
Oct. 9: Atiende a 40 pacientes esta semana y le cancelan en total $500 y no lo
deposita
Oct. 12: Compra en Medicenter bisturí, pinzas y tijeras para unos 8 meses en $1.200
(de contado $900 y la diferencia a crédito de 45 días)
Oct. 16: Los pacientes de esta segunda semana cancelaron $700 de contado y $600
quedó pendiente de cobro (Debe Sr. Luna $200 y la Sra. Mora $400). Guarda el
dinero en la caja fuerte
Oct. 21: Pagamos $1.000 de la deuda por camillas con un cheque
Oct. 25: El paciente Luna nos cancela su deuda y lo pone en la caja fuerte
Oct. 30: Deposita el dinero en el banco
 CONTROL DE APRENDIZAJE
1. Identifique que documentos fuente deberían quedar como evidencia de las siguientes
transacciones.

TRANSACCIONES DOCUMENTO
Cobro al cliente de un valor que estaba pendiente
1
de pago
Pago de un anticipo para que nos fabriquen unos
2
muebles
Atención a cliente que paga 30% de contado y firma
3 pagaré por el resto

4 Pago a través del banco del internet de la oficina

5 Asesoría dada a cliente que pagará en 15 días
Pago de útiles de oficina comprados hace dos
6
meses a crédito

7 Aporte del dueño en dinero como aporte al negocio

2. Determine que nombre de cuenta agruparía a los siguientes bienes, derechos o servicios.

Computadora, impresora, scanner

Bicicletas, Avionestas, Furgón, Camión, Lancha
Un pagaré y una letra de cambio por cobrar
Aporte socio A, aporte socio B y aporte socio C
Luz, agua, teléfono
Cuñas en radio, flyers
Deuda del Sr. Pérez, Sr. Luna, Sr. Mora
Letras de cambio a pagar
 LIBROS MAYORES

LIBRO DIARIO CUENTA: BANCOS

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER FECHA DESCRIPCIÓN REF.
------ 20 ------ 5-May-19
Bancos 800 10-May-19
5-May-19 Cuentas por cobrar 600 24-May-19
Boletería 1400 29-May-19
Municipio de Quito crédito 5 días
------ 21 ------
Muebles 900
8-May-19 Ctas por pagar 600
Boletería 300
Tarima para evento, plazo 15 días
------ 22 ------
Bancos 100
10-May-19
Ctas por cobrar 100
Cobro Municipio may 5
------ 23 ------
Ctas por pagar 400
24-May-19
Bancos 400
Pago tarima evento may 8
------ 24 ------
Bancos 900
29-May-19 Ctas por cobrar 500
Boletería 1400
Función Hospital, crédito a 10 días
BROS MAYORES

CÓDIGO: 1.1.1
DEBE HABER SALDO
 BALANCE D
Prepare el Balance de Comprobación para las siguientes transacciones
CÓDIGO
2.1.1 Documentos por pagar 100
1.1.1 Cuenta corriente 100
4.1 Arriendos ganados 500
2.2.1 Hipoteca por pagar 900
1.1.2 Caja chica 2.200
5.1 Local comercial 300
4.2 Servicios prestados 700
5.2 Servicios básicos 300
3.1 Socios 1400
1.2.1 Muebles 700
BALANCE DE COMPROBACIÓN

CUENTA DEUDOR ACREEDOR

0 0
 CAFÉ INTERNAUTA
Tomando en cuenta los siguientes datos, ESTADO DE RESULTADOS
prepare los Estados Financieros para la DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2
Empresa Internauta (café internet) para el
año 2020.
INGRESOS
Bancos 16.500
Equipos de cómputo 5.000
Cuentas por pagar 4.500
Servicios prestados 20.000 GASTOS
Sueldos 4.000
Cuentas por cobar 5.000
Capital 6.000
Gasto arriendo 1.000
Gasto limpieza 500
Hipoteca por pagar 1500

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

 CAFÉ INTERNAUTA
ESTADO DE RESULTADOS
L 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

LIDAD NETA DEL EJERCICIO 0

 CAFÉ INTERNAUTA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CORRIENTES

NO CORRIENTES NO CORRIENTES

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Tomando en cuenta los siguientes datos,
prepare los Estados Financieros para la
Empresa Internauta (café internet) para el
año 2020.

Bancos 16.500
Equipos de cómputo 5.000
Cuentas por pagar 4.500
Servicios prestados 9.000
Sueldos 4.000
Cuentas por cobar 5.000
Capital 6.000
Gasto arriendo 1.000
Gasto limpieza 500
Hipoteca por pagar 1500
 EL IVA Y SUS TARIFAS

BIEN O SERVICIO IVA 12% IVA 0%

Atención de un médico
Leche en polvo
Aspirinas
Arreglo de computadoras
Plasticos para invernadero
Servicio de cuidado de ancianos
Curso de ingles
Salchichas
Venta de local para oficina
Pantalón de uniforme
Transporte del jefe a Colombia en avión
Licencia de manejo
Servicio de traducción
Seguro de incendios
Agua potable
Póster publicitario
Venta de acciones de empresa
NO APLICA
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: IVA

1. Compramos un vehículo en $15000 de contado

------ x ------

2. Nuestros vendedores reciben un seminario que cuesta $900 y firmamos una letra de cambio
------ x ------

3. Vendemos al contado un escritorio al mismo precio que lo habiamos comprado es decir $300
------ x ------

4. Efectuamos un estudio de mercado por $800 para un cliente que nos ofrece pagar en 30 días
------ x ------
os una letra de cambio

omprado es decir $300

frece pagar en 30 días

 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. Compramos muebles de oficina en $400 y cancelamos de contado

------ x ------

2. Limpian nuetsras oficinas por un valor de $300 y ofrecemos pagar en 15 días

------ x ------

3. Vendemos un vehículo a una empresa en $10000 y nos entregan 3 letras de cambio

------ x ------
 CONTROL DE APRENDIZAJE FINAL

1. Codifique las siguientes cuentas

Inventarios mercaderías
Aporte Socios
Impuestos por pagar

2. Ponga el concepto que se ajusta a lo que describe

Listado clasificado y codificado de las cuentas
Registro contable que permite detrminar los resultados de período

3. Determine el efecto que tendrá en el saldo del libro mayor

Cuenta Movimiento Efecto en el saldo

Flete en ventas En el debe
Bancos En el debe
Utilidad del ejercicio En el debe
Edificios En el haber
Doc. x pagar En el haber

4. Determine que objetos o servicios estan gravados con IVA 12%, IVA 0% y en cuales no aplica

Objeto o servicio IVA

Emisión de licencia
Canasta familiar
Clases de francés
Mochila escolar
Serv. Lavado de ropa
Vender un terreno

5. Determine a que grupo pertenece cada cuenta y en que estado financiero se presenta

Cuenta Grupo Estado financiero

Muebles
Ventas
15% utilidad trabajadores
Inv. Suministros
Seguro por pagar