Universidad Mariano Glvez de Guatemala.

Campus Regional de Huehuetenango.

Curso: Auditoria Forense.
Docente: Damaris Romn Vsquez.

ESTAFA BANCARIA.

JOSEPH GUTIERREZ PINEDA

Carn: 2054-13-3052
Huehuetenango 21 de MAYO de 2016

INDICE

Introduccin

Estafa Bancaria

Fraudes realizados por los bancos

Fraude por evasin fiscal y blanqueo de

Capitales amparados en el secreto bancario

Lista Lagarde

Lista Falciani

Caso Emperador

Fraude en los ndices de referencia bancaria:

Euribor y libor

Fraudes en la contabilidad bancaria

Fraude de clusulas ilegales en los contratos de

prstamos y depsitos

Fraude de los directivos en la autoconcesin de

beneficios y crditos

Fraude por venta de productos de alto riesgo

sin transparencia

Fraude por alteracin del precio de acciones

Fraude en comisiones bancarias

Fraudes Realizados Contra La Banca, El Estado,

Y La Sociedad

Fraudes en las tarjetas de crdito

Fraude por suplantacin de identidad o phishing

Fraude por robo de datos

Fraude contable de empresas o particulares

Conclusiones

Bibliografa

INTRODUCCIN
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son
uno de los ms grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de
negocios y financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido
incrementando su habilidad y sofisticacin, gracias a los avances en la tecnologa
disponible, tales como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras
de color.
Se ha estimado que las prdidas anuales debido a depsitos y cheques
fraudulentos montan miles de millones de dlares. Las prdidas continan
creciendo constantemente a medida que los delincuentes continan buscando
formas de vida mediante la comisin de fraudes.
ESTAFA BANCARIA
Es el delito de fraude o estafa por prcticas ilegales ya sea realizado por los
bancos, entidades financieras o sus directivos en la comercializacin de productos
-hipoteca, depsito bancario, crditos, acciones, preferentes-, colaboracin en la
evasin fiscal, alteracin intencionada del tipo de referencia del inters variable,
comisiones bancarias abusivas, con la intencin de obtener mayores beneficios,
pagar menos impuestos o pagar menores retribuciones a los usuarios, clientes y
accionistas bancarios.
El trmino tambin se usa para los delitos cometidos por particulares frente
a otros particulares o frente a las oficinas de recaudacin de impuestos, entidades
bancarias privadas o bancos centrales para conseguir beneficio econmico
mediante el uso fraudulento de tarjetas, evasin de impuestos, elusin de
impuestos, falsificacin de monedas, dinero falsificado, robo de identidad,
falsificacin de firmas y documentos as como otros engaos y estafas.

FRAUDES REALIZADOS POR LOS BANCOS

Las entidades bancarias pueden llegar a realizar fraude o estafa por
diferentes medios ya sea en beneficio exclusivo de los directivos o en el de la
entidad bancaria o financiera, para mejorar sus resultados o evitar quiebras o
prdidas.
Fraude por evasin fiscal y blanqueo de capitales amparados en el secreto
bancario
En ocasiones el defraudador, con la tolerancia de la entidad bancaria,
aprovechando el secreto bancario y las diferentes legislaciones nacionales
constituye sociedades interpuestas, utiliza intermediarios -perros de paja- para
crear cuentas en bancos nacionales y parasos fiscales (Offshore & Compaa
extraterritorial) para evadir impuestos y blanqueo de capitales.
Estos fraudes no perjudican a las entidades bancarias ya que les permite
conseguir depsitos -sean legales o no- protegidos por el secreto bancario. El
perjuicio suele ser para los pases donde se comete el delito que dejan de
percibir impuestos. La lista Lagarde y la lista Falciani (Herv Falciani) han puesto
en evidencia la generalizacin de la evasin fiscal con la proteccin de los bancos.
Lista Lagarde
La lista Lagarde contiene los nombres de unos 2000 potenciales evasores
fiscales con cuentas no declaradas en el banco suizo HSBC en Ginebra. La lista
es una pequea parte de la lista Falciani.
Lista Falciani
La lista Falciani contiene ms de 130 000 evasores fiscales que Herv
Falciani sustrajo de la filial suiza del banco HSBC y que ha servido en diversos
pases para destapar casos de evasin fiscal en pases de todo el
mundo. La Hacienda de Espaa recibe los listados en mayo de ese mismo 2013 y

comienza investigaciones sobre 659 de los 1500 nombres que reciben

recuperando 260 millones de euros de evasores fiscales entre los que estaban el
del presidente delBanco Santander, Emilio Botn, y su familia. Tambin aparecen
nombres relacionados con la trama Grtel, como Francisco Correa.
Caso Emperador
El Caso Emperador, destapado en Espaa en 2012, tena la evasin de
impuestos como su objetivo fundamental. Entre otros, el banquero suizo Marc
Prez, delHSBC estaba implicado.
Fraude en los ndices de referencia bancaria: euribor y libor
El fraude en los ndices de referencia bancaria (euribor, libor, IRPH u otros) es
la alteracin o modificacin fraudulenta de stos ndices utilizados para conformar
elinters variable en la concesin de crditos, hipotecas, intereses de depsitos y
otros productos bancarios.

Fraude del euribor y el libor. La estafa europea del euribor calificada como
la mayor estafa financiera de Europa consisti en la alteracin del ndice
por entidades y grupos bancarios incumpliendo la normativa. Estaran
afectados millones de contratos. La Comisin Europea, en 2013, impuso
multas, rdiculas para los denunciantes, a los siguientes bancos: Deutsche
Bank, JP Morgan, HSBC, Royal Bank of Scotland, Crdit Agricole, Socit
Gnrale, Citigroup y el brker RP Martin.

Engao del ndice de Referencia de Prstamos Hipotecarios en Espaa.

Fraudes en la contabilidad bancaria

La legislacin de los distintos pases suele garantizar hasta una cantidad los
depsitos, para ello exige aportaciones de los bancos, seguros, un coeficiente de
caja(dinero lquido disponible tambin llamado coeficiente legal de reservas, y
coeficiente de reservas) y transparencia contable, pero en ocasiones un banco

falsea sus cuentas y emite acciones y participaciones y depsitos con las cifras
contables falseadas o el coeficiente legal de reservas manipulado. Los casos
de Bankia(antigua Caja

Madrid)

otras

muchas cajas

de

ahorros

espaolas quebradas por su mala gestin oblig a un proceso de fusiones y

concentraciones con ingentes ayudas pblicas para sanear las balances
quebrados por la burbuja inmobiliaria espaola y la consecuente crisis inmobiliaria
espaola 2008-2013. Bankia ha necesitado 147 000 millones de euros en su
rescate.
Fraude de clusulas ilegales en los contratos de prstamos y depsitos

Clusulas suelo ilegales en los contratos de prstamos hipotecarios a

inters variable.

Fraude de las clusulas suelo en Espaa.

Fraude de los directivos en la autoconcesin de beneficios y crditos

Cobro

de dietas, bonos, indemnizaciones, jubilaciones y

planes

de

pensiones por los directivos.

En Espaa, en 2014, se conden a 4 exdirectivos bancarios de Caixa

Peneds.

La Audiencia

Nacional conden

banqueros

que

se

autoncedieron planes de pensiones por valor de unos 30 millones de

euros: Ricardo

Pags, Manuel

Troyano, Santiago

Jos

Abella y Juan

Caellas.

Autoconcesin

de crditos, prstamos en

condiciones

ventajosas

intereses excesivos por depsitos bancarios.

Fraude por venta de productos de alto riesgo sin transparencia

Venta de hipotecas basura y bonos estructurados con deuda txica. En

agosto de 2014 se conoci la sancin al Bank of America de 13 000

millones de euros (16 650 millone de dlares) por venta de bonos

estructurados con deuda txica que provocaron la crisis de las hipotecas
subprime, crisis hipotecaria de 2007, laCrisis financiera de 2008, la crisis de
liquidez de septiembre de 2008, el posterior plan de rescate financiero de
Estados Unidos de 2008 y la denominada Gran Recesin. Es la mayor
multa impuesta por el Departamento de Justicia de EE UU a una entidad
financiera. Bank of America es el segundo banco por activos deWall Street y
ha sido la entidad ms castigada por los abusos que llevaron a la
ltima crisis financiera, la peor desde la Gran Depresin.

Venta de acciones preferentes, subprime, derivados financieros y derivados

de crdito.

Fraude de las preferentes en Espaa Caso de las preferentes en Bankia.

El nmero de clientes afectados por las preferentes en Espaa alcanzara
la cifra de 700 000. En Espaa el nmero de clientes afectados por la
compra de productos de riesgo sin transparencia desde 2005 a 2014
asciende

1 300 000;

de TelexFree, Gowex, Afinsa, Frum

entre

ellos

Filatlico y

los

los afectados

fraudes
por

las

preferentes.
Fraude por alteracin del precio de acciones

Alteracin del precio de las acciones para comprar barato o vender caro las
que se poseen.

Fraude en comisiones bancarias

Cobro de comisiones bancarias excesivas e ilegales por las transacciones

financieras.

FRAUDES REALIZADOS CONTRA LA BANCA, EL ESTADO, Y LA SOCIEDAD

Los robos, estafas o fraudes a los bancos pueden realizarse por
particulares, por grupos organizados y mafias internacionales. Los bancos intentan
establecer medidas de seguridad para evitar los fraudes.
Entre los fraudes ms comunes y temidos por el sector bancario estn:
Fraudes en las tarjetas de crdito
Prdida o robo de tarjeta de crdito. En ocasiones cuando es remitida por
corrreo antes de llegar al titular.
Duplicado de tarjeta (skimming). Se suele realizar cuando el particular cede su
tarjeta para un pago.
Fraude por suplantacin de identidad o phishing
Suplantacin de identidad o phishing. Es el cambio de identidad de los
titulares de la tarjeta y el delito puede ser por fraude de uso o toma de posesin de
la cuenta bancaria.
Fraude por robo de datos
Robo de claves, datos personales y bancarios. Permite la transferencia de
efectivo por internet o telefnicamente.
Fraude contable de empresas o particulares
La ocultacin de problemas financieros y por tanto el uso de contabilidad
fraudulenta para camuflar gastos e ingresos e inflar el valor de los activos de la
empresa, o declarar un beneficio cuando la empresa est operando con prdidas.
Estos registros alterados se utilizan entonces para buscar la inversin en bonos o
solicitar prstamos fraudulentos para evitar la quiebra financiera. Algunos fraudes
contables: Enron, WorldCom y Ocala Funding. Estas empresas mostraban
ganancias cada trimestre, cuando en realidad estaban profundamente en deuda.

CONCLUSIONES
El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el
objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan prdidas a compaas,
inversores y empleados.
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son
uno de los ms grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de
negocios y financieras. Las vctimas incluyen a instituciones financieras, negocios
que aceptan y expiden cheques y a los consumidores.
Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los
bancos e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificacin, Alteracin, Robo de
cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas Nuevas, y
Malversacin.
La FGR inaugur la Direccin General Contra la Delincuencia Organizada
del Ministerio Pblico y la Direccin Contra la Legitimacin de Capitales, Delitos
Financieros y Econmicos.
BIBLIOGRAFIA
WIKIPEDIA (2016) Fraude bancario https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancario