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ANUAL
2022
01
Carta de la
Presidenta
del Consejo de
Administración
02
Misión, visión, valores
Quiénes
Nuestros directivos
somos Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia
Comité Electoral
Comité de Educación
04
Gestión Integral Riesgo de Crédito
Riesgo Operacional
de Riesgos Riesgo de Liquidez
Seguridad de la información
05
Dictamen de Dictamen de auditores independientes
CONTENIDO
Carta de la Presidenta del Consejo de Administración
Es un placer dirigirme a ustedes, en mi condición de Presidenta del Consejo
de Administración, con el fin de presentarles los acontecimientos y logros más
impor tantes del año 2022 . En cumplimiento de las disposiciones contenidas
en la Ley General de Cooperativas ponemos a su disposición nuestra Memoria
Anual 2022 .
Quiero destacar uno de los hitos más impor tantes acontecidos durante el 2022 ,
y que nos llena de orgullo, es el crecimiento de la red con la inauguración de
nuestras agencias ubicadas en la Asociación Peruano Japonés, la Asociación
Estadio La Unión en los distritos de Jesús María y Pueblo Libre, así como
nuestra agencia informativa en la Asociación Peruano Japonés de Huancayo.
Se mantiene nuestro compromiso de crecimiento y consolidación con Atentamente
presencia a nivel nacional para atender y acompañar a más asociados.
Presidente:
Presidente:
Aida Isabel
Miguel Andrés
Aguirre Higa
Yagi Kume
Presidente: Presidente:
Paul Antonio Juan
Cossar López Shimabukuro
Inami
Como indicadores de gestión humana tenemos que al cierre del año 2022 el número total de
colaboradores fue de 64, de los cuales el 65% son hombres y el 35% mujeres.
A continuación, se detallan las actividades llevadas a cabo por el área de gestión
humana:
1). Control:
Toma de Pruebas Moleculares Covid-19 a todo el personal.
Desinfección de locales. (ADMINISTRACION)Pruebas EMO a todo
personal nuevo.
Actualización de datos del personal activo.
Evaluación aleatoria de lavado de activos por el oficinal de
cumplimiento y auditoría interna.
E l 2 0 2 2 f u e u n a ñ o f a v o ra b l e p a ra l a
e x p a n s i ó n d e n u e s t ra Co o p e ra t i v a .
En dicho periodo, vieron la luz
dos nuevas agencias ubicadas
en los distritos de Pueblo Libre y
Jesús María (Asociación Estadio
la Unión, y Asociación Peruano
Japonés respectivamente), siendo
un total de 10 a nivel nacional.
Cabe mencionar que actualmente
s o m o s l a c o o p e ra t i v a c o n m a y o r
presencia en la costa nacional,
s i e n d o q u e n u e s t ra s a g e n c i a s s e
e n c u e n t ra n e n l a s z o n a s n o r t e
( P i u ra , C h i c l a y o y T r u j i l l o ) , z o n a
centro en Huancayo y Lima (San
Isidro, Jesús María y AELU), y sur
del país (Ica, Arequipa, Cusco).
Principales Indicadores de la Gestión
I. Colocaciones II. Captaciones
L a ca r tera de col ocaci o n e s a l c a nzó u n s a l d o E l r u b ro de Ob lig a cio ne s co n lo s so cio s ce rró
b ruto de S/44 ,1 m i l l o n e s a d i ci em b re 20 22 , en d i ci emb re d e 20 2 2 co n un sa ld o d e S/ 51. 8
repre sen ta do po r 2 ,470 c u ent a s . La c a r tera m i l l o nes re p re se nt a d o p o r 4 ,670 cue nt a s.
co rre sponde a l o s s e g m ento s Peq u eña Lo s D ep ó sito s co rre sp o nd e n a lo s p ro d uc to s
Empresa ( 52 .45%). Con su m o ( 29.4 0 %) y Aho rro s ( 15. 32 %) y De p ó sito s a P la zo F ij o
M icroem pre s a ( 9.1 3%). Por m o ned a , l a c a r tera ( 8 4 .68%) . El 96 .0 2 % d e lo s d e p ó sito s so n d e
es esen ci al m e n te e n m oned a na ci o na l co n m o ned a na cio na l y e l 3.98% so n d e mo ne d a
una pa r ti ci paci ó n de 97.0 5% va l e d eci r l a ex t ra njera.
d ola riza ción de l a c ar te ra f u e d e 2 .95%
Cartera de créditos Cartera de Captaciones
(en miles de soles) (en miles de soles)
S/ 45,000,000 S/ 60,000,000
S/ 40,000,000
S/ 35,000,000 S/ 50,000,000
S/ 30,000,000
S/ 25,000,000 S/ 40,000,000
S/ 19,536.22 S/ 22,683.78 S/ 24,491.07 S/ 25,411.93 S/ 25.950.37
S/ 20,000,000
S/ 15,000,000 S/ 5,687.07 S/ 5,345.47 S/ 5,198.37 S/ 5,230.46 S/ 4,354.04 S/ 30,000,000
S/ 10,000,000
S/ 5,000,000 S/ 12,457.57 S/ 12,792.62 S/ 12,516.36 S/ 12,242.24 S/ 12,965.51
S/ 20,000,000
S/0 S/ 40,112.12 S/ 42,150.09 S/ 43,016.94 S/ 44,789.67 S/ 51,833.75
Honorarios de Impuestos 0 0
Otros Honorarios 0
( * ) G a s t o s Ad m i n i s t r at i v o s r e l a c i o n a d o s c o n l a
e j e c u c i ó n d e l s e r v i c i o d e au d i t o r í a e x t e r n a .
Memoria del Comité de Educación
E stimados S oci os, D elega dos y Directivos: P u b li c a c i ó n d e l o s b o l et i ne s Ku r i a C o o p
Es tim a dos So ci o s , D e l e g a d o s y D i rec t i vo s : E n E l b o l e t ín d e la co o p e ra t iva cump le la funció n
represen ta ci ó n de l Co m i té d e Ed u c a ci ó n y en d e co munica r a nue st ro s so cio s la s d ive rsa s
cu mplimie n to de l a l ey y l o s es t a t u to s v i g entes ; s e a c t i v i d a d e s, t a nto inte rna s co mo ex te rna s,
p resen ta a n te l a As am bl ea, e l i nfo rm e d e l a M em o ri a q u e rea lizó la Co o p e ra t iva ; a d e má s d e b rind a r
An ua l de l Co m i té de Educa ci ó n co rres p o nd i ente a l a nu est ro s so cio s co nse j o s d e có mo me j o ra r
añ o 2022 s u s f i na nz a s, to d o e sto a lo la rg o d e 6 e d icio ne s
. d u ra n te e l a ño pa sa d o.
D ura n te la pre s e n te ge s ti ón , el Co m i té d e Ed u c a ci ó n
es tuvo con fo rm ado por:
CA M PA Ñ A KATA R 2 0 2 2 – S o r te o c o m b o
m u n d i a l i s t a : p o r l a a p e r t u ra d e D e p ó s i to s
a P l a z o d u ra n te e l m u n d i a l d e Q a t a r ,
l o s s o c i o s p a r t i c i p a b a n d e u n s o r te o d e
d i f e re n te s p re m i o s p a ra q u e d i s f r u te n d e l
mundial.
C lu b d e B e ne fi c i o s
WE B I N A R L A I M P O RTA N C I A D E L A C E N T R A L
D E R I E S G O PA R A P E R S O N A S N ATU R A L E S
S e fo r ja ro n a lia nz a s co n d ive rsa s e mp re sa s e
Y E M PR E S A S , D i c t a d o p o r n u e s t ro A l i a d o
i ns t i t u ci o n e s co n e l fin d e q ue nue st ro s so cio s
E s t ra té g i c o Ex p e r i a n .
p u ed a n o bte ne r d e scue nto s y/o p ro mo cio ne s
excl u s i va s a l p re se nt a r su ca rné d e so cio y se r
I N VI TA C I Ó N A L U C H I N A N C H U F E S T I VA L
pa r te d e Kuria Co o p.
E N T R E G A D E PA N E TO N E S : co m o h e rra m i e n t a
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CONDICIONES Y RESTRICCIONES:
Los convenios con Roky’s, Rodizio y Viena estarán vigentes desde el 03/01/2021
Para ver términos y condiciones ingrese a nuestra página web www.kuriacoop.pe
S al udo s Insti t uci onales Pa ra fina liz a r, q uisie ra ex p re sa r mi
agradecimiento a cada miembro que conforma
Saludos por l os an i ve rs ari os d e l a s ci u d a d es en d o nd e es te co mité , p o r su a p oyo y e mp uj e pa ra
tenem os pres e n ci a. l l eva r a ca b o to d a s la s a c t ivid a d e s rea liz a d a s.
R ei tero mi co mp ro miso d e co nt inua r p o r
D ías fe stivos de l a col e c ti vi da d N i k kei
el c a mino inicia d o pa ra b e ne ficio d e to d o s
nu es t ro s so cio s y d e nue st ra co o p e ra t iva .
Muchas Gracias.
2.73
atrasos. Lo indicado ha permitido evaluar los
1.96 2.31 resultados de nuestras políticas crediticias y tomar
1.91
8.57% acciones correctivas de manera oportuna.
4.97% 6.59%
4.72% 5.11%
Dic - 2021 Mar - 2022 Jun - 2022 Set - 2022 Dic - 2022 4. Seguridad de la Información
Durante el período 2022, se ejecutaron una
Ratio de liquidez Ratio de liquidez serie de actividades orientadas a mantener la
ME MN confidencialidad, integridad y disponibilidad
de los activos de información a fin de mitigar
riesgos que expongan a la Cooperativa a un
impacto económico, reputacional o regulatorio.
Se viene trabajando en consolidar la cultura
organizacional de la Cooperativa de tal manera
que podamos seguir avanzando de manera ágil
y eficiente en el sistema de gestión de seguridad
de la información.
A c t u a l i z a c i ó n d e l a s Po l í t i c a s d e C ré d i to s c o n
un enfoque de Riesgos.
A c t u a l i z a c i ó n d e l o s n i ve l e s d e a u to n o m í a
c re d i t i c i a .
I m p l e m e n t a c i ó n d e l o s n i ve l e s d e a p e t i to y
to l e ra n c i a a l R i e s g o.
E l a b o ra c i ó n d e l C ro n o g ra m a d e A c t i v i d a d e s
p a ra l a i m p l e m e n t a c i ó n d e l a G e s t i ó n I n te g ra l
d e R i e s g o s e n l a Co o p e ra t i va .
I m p l e m e n t a c i ó n d e l p ro c e d i m i e n to p a ra
i d e n t i f i c a r d e m a n e ra te m p ra n a p o s i b l e s
c a s o s d e f ra u d e e n n u e s t ra c a r te ra d e c ré d i to s .
Pro g ra m a d e C a p a c i t a c i ó n a l E q u i p o d e
N e g o c i o s p a ra f o r t a l e c e r s u s c a p a c i d a d e s e n
l a eva l u a c i ó n c re d i t i c i a .
Fo r t a l e c i m i e n to del Equipo de
R e c u p e ra c i o n e s , e l c u a l p a s ó a s e r u n a U n i d a d
d e p e n d i e n te d e l a G e re n c i a G e n e ra l .
Asamblea
General de socios
Gerencia
General
área de Networking
Empresarial
Área de Área de
Área de Área de Operaciones y Tecnología y
Agencias
Contabilidad Captaciones Tesorería Procesos Área de
Recuperaciones
Área de
Riesgos
Dictamen de
auditores
externos
Contenido:
Dictamen de los auditores
Estados financieros
Estado de situación financiera
Estado de resultado integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Tanaka, Valdivia & Asociados
Sociedad Civil de R. L
A la Asamblea General y al Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria Otra información incluida en el Informe Anual 2022 de la Cooperativa
Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
del Perú. Nuestras responsabilidades en virtud de esas normas se describen con más detalle en la (SBS) aplicables a Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a captar recursos públicos – Nivel
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de 2, y del control interno que la gerencia determine que es necesario para permitir la preparación de
nuestro informe. Somos independientes de la Cooperativa de acuerdo el Código de Ética para estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores
(Código IESBA) junto con los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados Al preparar los estados financieros, la gerencia es responsable de evaluar la capacidad de la
financieros en Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con Cooperativa para continuar como una empresa en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos
estos requisitos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una relacionados con la empresa en marcha y utilizando la base contable de la empresa en marcha, a
base suficiente y adecuada para nuestra opinión. menos que la gerencia tenga la intención de liquidar la Cooperativa o cesar las operaciones, o no
tenga otra alternativa realista diferente a hacerlo.
Base de la opinión
Los responsables del gobierno de la Cooperativa son responsables de la supervisión del proceso de
Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) información financiera de la Cooperativa.
aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Comunicamos a los responsables del gobierno de la Cooperativa, entre otros asuntos, al alcance
planeado y el momento de realización de la auditoría, los hallazgos significativos de la misma, así
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en el transcurso de la
están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error, y emitir un informe que incluya auditoría.
nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de aseguramiento, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección importante cuando
exista. Las incorrecciones pueden surgir debido a fraude o error y se consideran materiales si, Lima, Perú
individualmente o acumuladas, podría esperar que influyan razonablemente en las decisiones 27 de febrero de 2023
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aprobadas Refrendado por:
para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú,
ejercemos un juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
- Identificar y evaluar los riesgos de incorrección material de los estados financieros, ya sea _______________________
debido a fraude o error, diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría que respondan a esos Stephanie Mc Lauchlan
riesgos, y obtener evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionarnos Socia a cargo
una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a C.P.C.C. Matrícula No 33000
fraude es mayor que la resultante de un error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones intencionales, declaraciones falsas o sobrepaso del sistema de control
interno.
- Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Cooperativa.
- Evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas, la razonabilidad de las estimaciones
contables y las respectivas revelaciones realizadas por la gerencia.
- Concluir sobre la idoneidad del uso por parte de la gerencia de la base contable de la empresa
en marcha y, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, si existe una incertidumbre
material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre
la capacidad de la Cooperativa para continuar como una empresa en marcha. Si llegamos a la
conclusión de que existe una incertidumbre material, estamos obligados a llamar la atención en
el informe de nuestro auditor sobre las revelaciones relacionadas en los estados financieros o,
si dichas revelaciones son inadecuadas, a modificar nuestra opinión. Las conclusiones se basan
en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin
embargo, los eventos o condiciones futuras pueden hacer que la Cooperativa deje de continuar
como una empresa en marcha.
- Evaluar la presentación general, la estructura, el contenido de los estados financieros, incluidas
las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos
subyacentes de manera que logre una presentación razonable.
Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante del estado de situación financiera. Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria
Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria
Estado de flujos de efectivo
Estado de cambios en el patrimonio neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
Aporte de capital, nota 12(a) 2,458,025 - 2,458,025 Baja de activos fijos 6(a) 72,445 1,016
Devolución de aporte de capital, nota 12(a) (1,310,273) 304,257 (1,006,016) Impuesto a la renta diferido 13(d) 3,939 (10,658)
___________ ___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre de 2021 12,299,357 (10,531,499) 1,767,858 Variación neta en activos y pasivos
Incremento neto en activos
Pérdida neta - (1,974,177) (1,974,177) Cartera de créditos 4 -7,302,516 (14,581,322)
Otros resultados integrales - - - Otras cuentas por cobrar 5 (254,953) 222,880
___________ ___________ ___________
Total de resultados integrales - (1,974,177) (1,974,177) Otros activos 8 (171,046) (117,011)
Incremento neto en pasivos
Aporte de capital, nota 12(a) 5,130,357 - 5,130,357 Obligaciones con los socios 9 11,721,636 12,086,546
Devolución de aporte de capital, nota 12(a) (1,109,834) - (1,109,834) Cuentas por pagar 10 43,440 (52,697)
___________ ___________ ___________
Otros pasivos 10 30,563 (1,228,578)
___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre de 2022 16,319,880 (12,505,676) 3,814,204
___________ __________- ___________ Efectivo neto (utilizado en) proveniente de actividades de
operación 5,007,638 (5,315,202)
___________ ___________
Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado. Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
2
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
El domicilio legal de la Cooperativa es calle Amador Merino Reyna N°465, Oficina 901, San Isidro (d) Situación política –
- Lima – Perú. Al 31 de diciembre de 2022 la Cooperativa tiene 1 oficina principal y 9 agencias en El 7 de diciembre de 2022, el entonces presidente Pedro Castillo pretendió realizar un golpe de
el Perú (1 oficina principal y 7 oficinas en el Perú al 31 de diciembre 2021). estado y establecer un Gobierno de Excepción; sin embargo, tras dicha decisión, en sesión
extraordinaria y mediante la Resolución N°001-2022-2023-CR, el Congreso de la República
(b) Aprobación de los estados financieros - declaró la permanente incapacidad moral del entonces presidente y decidió vacarlo. Se llevó a
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2021 han sido aprobados por el Consejo de cabo una sucesión constitucional, en donde la primera vicepresidente, Dina Boluarte, fue
Administración el 21 de febrero de 2022. Los estados financieros del ejercicio 2022 han sido designada como nueva presidente de la República.
aprobados por el Consejo de Administración de la Cooperativa el 10 de enero de 2023 y serán
presentados para la aprobación de la Asamblea General de Socios dentro de los plazos A partir de esa fecha, se vienen desarrollando una serie de protestas y disturbios sociales en el
establecidos por Ley. En opinión de la Gerencia y del Consejo de Administración de la país, siendo la principal demanda de los manifestantes la renuncia de la actual presidente y que
Cooperativa, los estados financieros adjuntos serán aprobados sin modificaciones. se realice un adelanto de elecciones presidenciales.
(c) Pérdidas acumuladas – Ante esta situación, el 14 y 15 de diciembre de 2022, la Presidencia del Consejo de Ministros
Al 31 de diciembre de 2022, la Cooperativa presenta pérdidas acumuladas por S/12,505,676; emitió los decretos supremos N°143-2022-PCM y N°144-2022-PCM, en los cuales declaran por
que incluye la pérdida ascendente a S/1,974,177 del año 2022, significativamente menor a la 30 días un Estado de Emergencia Nacional, en el que se suspenden los derechos constitucionales
pérdida del año 2021, la cual ascendía a S/3,548,798 y el saldo restante corresponde a las relativos a la inviolabilidad de domicilio, libertad de tránsito por el territorio nacional, libertad de
pérdidas de los años 2020 y 2019; considerando que la Cooperativa se encuentra en su cuarto reunión y libertad de seguridad personales; así como una inmovilización social obligatoria por 5
año de operación, este resultado adverso se ha visto impactado significativamente por la días a nivel nacional, respectivamente.
situación de pandemia de Covid-19 vigente desde marzo 2020 hasta la fecha así como a la
inestabilidad política actual. Estas pérdidas acumuladas han reducido el patrimonio de la Posteriormente, mediante decreto supremo N°009-2023-PMC, emitido el 14 de enero de 2023,
Cooperativa, sin embargo, durante el ejercicio 2022 se ha limitado dicho impacto mediante una se decidió modificar el Estado de Emergencia Nacional y declarar solo algunas provincias del país
serie de medidas de acuerdo al plan de negocios entre las que destacan: fortalecimiento en Estado de Emergencia por 30 días más.
patrimonial mediante aportes de los socios por S/5.13 millones, crecimiento de la cartera de
créditos, fortalecimiento de la gestión de cobranza, mejor gestión comercial, operaciones de La Cooperativa ha evaluado y continuará monitoreando las posibles implicaciones de esta
compra venta de moneda extrajera tomando en consideración la volatilidad del tipo de cambio, situación y de las medidas que sean adoptadas por el Gobierno.
monitoreo del efecto Covid-19, entre otras. Con estas acciones, se logró un incremento en el
margen bruto y margen operacional de aproximadamente S/1,952 mil y S/1,404 mil (e) Pandemia Covid-19
respectivamente, con respecto al periodo anterior.
En marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud, declaró como pandemia al Covid-19, lo
Para garantizar el cumplimiento de los planes, la Gerencia realiza seguimiento y monitoreo del que resultó en diversas medidas como restricciones de viaje, cuarentenas prologadas estrictas y,
cumplimiento de las medidas dictadas por el regulador a causa de la pandemia de COVID-19, las como consecuencia de esto, la desaceleración de las actividades comerciales y de la economía
cuales se describen en el siguiente punto. En ese sentido, la Gerencia considera que las acciones Peruana en general. La reanudación de las actividades económicas se efectuaron de manera
antes mencionadas permitirán generar utilidades en los ejercicios futuros, que absorban las gradual de acuerdo con un plan desarrollado y aprobado por el Gobierno Peruano empezando
pérdidas acumuladas de la Cooperativa. desde mayo 2020 siguiendo una serie de protocolos, y, para el primer semestre del año 2022,
las actividades económicas se encontraban en niveles previos a la pandemia.
Los estados financieros han sido preparados considerando que la Cooperativa continuará como
empresa en marcha, es decir asumiendo la realización de sus activos y liquidación de sus pasivos
Considerando el contexto de pandemia del Covid-19, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF),
en el curso normal del negocio. Los estados financieros no incluyen ajuste alguno sobre la
el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) y la SBS, activaron medidas extraordinarias
recuperación y clasificación de los montos registrados de activos y pasivos, respectivamente, que
principalmente durante el 2020 buscando aliviar los impactos derivados de la Pandemia de Covid-
podrían ser necesarios si la Cooperativa no pudiera continuar como empresa en marcha.
19; las cuales estuvieron relacionadas con las facilidades para la reprogramación de créditos
(pagos diferidos), la suspensión del conteo de los días de atraso, y el lanzamiento de
programas de créditos garantizados por el Gobierno Peruano, como lo es el programa “Reactiva
Perú”, que consistía en otorgar préstamos a empresas garantizados por el Gobierno Peruano, a
través de entidades financieras. Estas medidas han sido descritas con más detalle en la nota
2(a)(ii).
3 4
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
La Gerencia de la Cooperativa monitorea de cerca la situación enfocándose fundamentalmente Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos
en las medidas que le permitan continuar con sus operaciones, así como garantizar la liquidez corresponden a la provisión para cartera de créditos de cobranza dudosa y determinación
necesaria y fortalecer su solvencia. En opinión de la Gerencia, las medidas empleadas permitirán de las vidas útiles y del valor recuperable de los intangibles; cuyos criterios contables se
afrontar de una manera adecuada los efectos negativos de la pandemia de Covid-19 y mitigar el describen más adelante en esta nota.
5 6
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
- Las Cooperativas de Nivel 1 y 2 con activos menores a 32,200 UIT (rango Esta resolución modifica el Reglamento General de las Cooperativas de Ahorro y
del cual forma parte la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria) deben enviar Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público, aprobado por Resolución
información sobre reprogramaciones de acuerdo con lo señalado en el OM SBS N°480 – 2019 (sustituye el artículo 42, así como la segunda y décima
N° 15694-2020 SBS, de fecha 26 de junio de 2020. Disposiciones Complementarias Transitorias) estableciendo que las Cooperativas
de Nivel 1 y Nivel 2 con activos menores o iguales a 32,200 UIT (rango del cual
forma parte la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kuria ), pueden optar por aplicar el
Si como resultado de la aplicación de lo dispuesto anteriormente, el deudor mejora
siguiente cronograma gradual para la constitución del cien por ciento (100%) de las
su clasificación y, por tanto, reduce su requerimiento de provisiones, las provisiones
provisiones requeridas en el artículo 42 del Reglamento:
liberadas deberán ser reasignadas a la constitución de otras provisiones obligatorias
o, en su defecto, como provisiones voluntarias. % de Provisiones
Fecha requeridas
Adicionalmente, se establecieron las siguientes medidas: %
- Las Cooperativas podrán registrar, de manera preventiva y responsable, adecuaciones al límite global y al límite al patrimonio básico, los cuales se muestran
provisiones voluntarias necesarias que les permitan enfrentar los aumentos a continuación:
7 8
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
El 03 de setiembre de 2021, se emite la Resolución SBS N°2570-2021 en el cual, (b) Instrumentos financieros -
se sustituye el artículo tercero de la Resolución SBS N°480-2019, resolución que Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio según la sustancia del
aprobó el Reglamento General de Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas, acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las pérdidas
en ese sentido la modificación se refiere básicamente al caso de las Cooperativas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo se registran como
de Ahorro y Crédito, que al 8 de febrero de 2019 registren excesos en los límites ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se compensan cuando la Cooperativa tiene el
contemplados, en el párrafo 37.1 del artículo 37 (límite aplicables a las derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base
Cooperativas de Ahorro y Crédito -Nivel 2), así como en el art. 40 (excesos de neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
límite individual), no pueden incrementar los niveles de exposición existentes en
ese momento, y tienen plazo hasta el 31 de diciembre de 2023 para adecuar sus Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera corresponden
exposiciones al cumplimiento de los referidos límites. Finalmente se hace un al disponible, cartera de créditos, otras cuentas por cobrar, otros activos presentados en nota 8
recordatorio de los plazos para cumplir las siguientes ratios: como instrumentos financieros, obligaciones con los socios y otras cuentas por pagar.
- Hasta el 31 de diciembre de 2023 para cumplir lo referido a ratios mínimos de Las políticas contables significativas sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se
liquidez. describen en esta nota.
- Hasta el 31 de diciembre de 2023 para cumplir en lo que respecta al
tratamiento de bienes adjudicados y recibidos en pago. (c) Reconocimiento de ingresos y gastos -
- Hasta el 31 de diciembre de 2023 para cumplir con lo establecido al Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período en que se
tratamiento de inversiones. devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de
- Hasta el 31 de diciembre de 2023 para cumplir con lo establecido en el interés pactadas libremente con los socios; excepto en el caso de los intereses generados por
Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro cartera de créditos en situación de vencidos, refinanciados y en cobranza judicial, y de las cartera
y Crédito, aprobado mediante resolución SBS N°13278-2009, debiendo de créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, los cuales se reconocen como
presentar al Consejo de Administración informes semestrales sobre su avance ingresos en la medida en que son cobrados. Cuando la Gerencia determina que la condición
en la implementación de las referidas normas. financiera del deudor ha mejorado y el crédito es reclasificada a la situación de vigente y/o a las
- Hasta el 31 de diciembre de 2023 para adecuar los aportes de capital que categorías de normal, con problema potencial, o deficiente; los intereses se reconocen
hayan recibido hasta antes de la entrada en vigencia de la Res. SBS N°1285- nuevamente sobre la base del devengado de acuerdo con las normas vigentes.
2020.
Los otros ingresos y gastos se reconocen como ganados o incurridos en el período en que se
En opinión de la Gerencia, al 31 de diciembre de 2022, la Cooperativa ha cumplido devengan.
con la Resolución SBS N°480-2019 “Reglamento General de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público” y modificatorias, (d) Cartera de créditos y provisión para cartera de créditos de cobranza dudosa -
Resolución SBS N° 1561-2020, N° 2980-2020 y N°2570-2021. La cartera de créditos se registra cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los
socios. Los créditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que
(ii.3) Cobertura del Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo – soportan dichas facilidades de crédito. Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa no
En el mes de marzo de 2020, en el mes de mayo de 2020 y en el mes de febrero de presenta créditos indirectos.
2021, la SBS emitió la Resolución SBS 1266-2020, la Resolución SBS 1439-2020 y
la Resolución SBS 439-2021, respectivamente, a través de los cuales, la SBS Se consideran como refinanciados a los créditos o financiamientos directos respecto del cual se
autoriza al Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo iniciar la recaudación de las producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la
primas que deben pagar las Cooperativas. Asimismo, se establece que el cobro de capacidad de pago del deudor. Adicionalmente, se consideran como reestructurados a los
las primas inscritas en el FSDC iniciará con la información correspondiente al créditos o financiamientos directos, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramación de
trimestre que termina en marzo de 2022, estipulándose abril de 2022 como fecha pagos aprobada en el proceso de reestructuración, de concurso ordinario o preventivo, según sea
de pago. Mediante Resolución SBS 01087-2022 se prorrogó el inicio de la el caso, conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809.
recaudación para el mes de julio de 2022 con la información correspondiente al
trimestre que culmina en junio de 2022.
9 10
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
La provisión para cartera de créditos de cobranza dudosa se determina siguiendo los criterios Las provisiones de créditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo,
establecidos por el Anexo 1 de la Resolución SBS N°480-2019 y modificatorias a la fecha de cada ver nota 4(a).
estado de situación financiera; la cual, depende de la clasificación del crédito.
(e) Transacciones en moneda extranjera –
La provisión por la clasificación de la cartera se realiza en base a la revisión que realiza De acuerdo con las normas de la SBS, la Cooperativa tiene como moneda funcional y de
periódicamente la Gerencia de la Cooperativa, clasificando cada deudor en las categorías de presentación al Sol. Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de
normal, con problema potencial, deficiente, dudoso o pérdida; dependiendo principalmente del la fecha en que se realizan las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
grado de riesgo de incumplimiento del pago. moneda extranjera son convertidos a Soles al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio
fijado por la SBS, ver nota 19. Las ganancias o pérdidas que resultan de reexpresar los activos y
En el caso de los deudores no minoristas, la clasificación a una de las categorías mencionadas pasivos monetarios en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de
anteriormente considera, entre otros, los siguientes factores: la experiencia de pagos del deudor, situación financiera se registran en los resultados del ejercicio como “Ganancia por diferencia en
la historia de las relaciones comerciales con la gerencia del deudor, la historia de las operaciones, cambio, neta” en el estado de resultados integrales.
la capacidad de pago y disponibilidad de fondos del deudor, las situaciones de los colaterales y las
garantías recibidas, el análisis de los estados financieros del deudor, el riesgo del deudor en otras Los activos y pasivos no monetarios que se adquieren en moneda extranjera se registran en Soles
instituciones financieras del mercado; así como otros factores relevantes. En el caso de deudores al tipo de cambio de la fecha de su adquisición.
minoristas, la clasificación se realiza, principalmente, sobre la base del número de días de atraso
en los pagos. Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa no presenta deudores no (f) Arrendamientos –
minoristas. El arrendamiento operativo consiste en cualquier acuerdo de arrendamiento distinto al
arrendamiento financiero. El arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se
El cálculo de la provisión es realizado según la clasificación otorgada y considerando porcentajes transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo.
específicos, los cuales varían dependiendo si los créditos están respaldados por garantías
preferidas autoliquidables - CGPA (depósitos en efectivo, derechos de carta de crédito, entre Los gastos provenientes de los arrendamientos operativos (alquileres), se reconocen siguiendo el
otros), o garantías preferidas de muy rápida realización - CGPMRR (instrumentos de deuda método de línea recta durante la vigencia del contrato de arrendamiento.
pública emitidos por el Gobierno Central o instrumentos de obligaciones del BCRP, valores
mobiliarios pertenecientes al Índice Selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, entre otros) o (g) Instalaciones y equipo -
garantías preferidas - CGP (primera prenda sobre instrumentos financieros o bienes muebles e El rubro instalaciones y equipo se registra al costo de adquisición, menos la depreciación
inmuebles, primera prenda agrícola o minera, seguro de crédito a la exportación, entre otros). acumulada. La depreciación es calculada siguiendo el método de línea recta, utilizando las
Las garantías recibidas son consideradas a su valor estimado de realización determinado por siguientes tasas de depreciación por tipo de activo:
tasadores independientes.
Tasa de
depreciación (%)
De acuerdo a lo establecido en la segunda Disposición Complementaria Transitoria de la
Resolución SBS N°480-2019 y modificatorias (Resolución SBS N° 1561-2020, N° 2980-2020 y Instalaciones 5
Equipo 10 - 25
Oficio Múltiple N°20843-2021); la Cooperativa ha optado por aplicar un cronograma gradual
para la constitución del cien por ciento de las provisiones requeridas, de acuerdo con la siguiente
Las obras en curso se registran al costo y representan instalaciones y equipos por recibir o en
tabla:
construcción. Esto incluye el costo de adquisición o construcción y otros costos directos. Estos
Provisiones bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se reciban o terminen y estén operativos.
Fecha requeridas Los costos de mantenimiento y reparación se cargan a resultados; toda renovación y mejora se
% capitaliza únicamente cuando los desembolsos mejoran la condición del activo. El costo y la
Al 31 de diciembre de 2021 40
correspondiente depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de
Al 31 de diciembre de 2022 50 las cuentas respectivas y la utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2023 60
Al 31 de diciembre de 2024 80
Al 31 de diciembre de 2025 100
11 12
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
13 14
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
- Modificaciones a la NIC 12 – “Impuesto a las ganancias”, corresponde al Impuesto (d) Al 31 de diciembre de 2022, corresponden a depósitos en entidades financieras locales y
diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de una transacción única. Las devengan intereses a una tasa efectiva anual en soles entre 7.00 y 7.50 por ciento y en dólares
modificaciones deben aplicarse a las transacciones que ocurren en o después del de 4.00 por ciento (un depósito con tasa de 2.30 por ciento al 31 de diciembre de 2021). Estos
comienzo del primer período comparativo presentado. depósitos fueron liquidados los primeros días de enero de 2023.
- Impuesto Diferido relacionado con Activos y Pasivos que surgen de una 4. Cartera de créditos, neto
Transacción Única - Modificaciones a la NIC 12 (a) A continuación se presenta la composición del rubro, clasificado por situación del crédito en la
En mayo de 2021, el Consejo emitió modificaciones a la NIC 12, que reducen el Cooperativa:
alcance de la excepción de reconocimiento inicial según la NIC 12, para que ya no
2022 2021
se aplique a transacciones que den lugar a diferencias temporales iguales S/ S/
imponibles y deducibles.
Créditos directos
Debido a que las normas detalladas en los párrafos (n.1) y (n.2) sólo aplican en forma Créditos consumo no revolvente 10,730,760 10,062,382
Créditos mediana empresa 823,897 -
supletoria a las desarrolladas por las normas de la SBS, las mismas no tendrán ningún
Créditos pequeña empresa 20,638,923 16,774,096
efecto en la preparación de los estados financieros adjuntos, a menos que la SBS las
Créditos microempresa 2,608,927 4,029,853
adopte en el futuro a través de la modificación de los Manuales de Contabilidad para las
Créditos refinanciados 1,153,955 2,002,327
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público, de Nivel
Créditos vencidos 6,864,079 4,724,368
1, Nivel 2 y Nivel 3 o la emisión de normas específicas. La Cooperativa no ha estimado el
Créditos judiciales 1,215,220 -
___________ ___________
efecto en sus estados financieros si dichas normas fueran adoptadas por la SBS.
44,035,761 37,593,026
Más (menos)
Rendimientos devengados de créditos vigentes 426,637 420,115
Provisión para cartera de créditos de cobranza dudosa (f) (3,686,428) (2,160,100)
___________ ___________
15 16
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(b) Los clientes están clasificados por riesgo según las normas legales vigentes al 31 de diciembre de (e) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa constituye su provisión para cartera de
2022 y de 2021, como sigue: créditos de cobranza dudosa sobre la base de la clasificación de riesgo, considerando el nivel de
gradualidad indicado en la nota 2(d), utilizando los porcentajes indicados en el Anexo 1 de la
2022 2021 Resolución SBS N°480-2019 y modificatorias, según se detalla a continuación:
_____________________________ _____________________________
Categoría de riesgo Total % Total %
S/ S/ (i) Para las carteras de créditos clasificadas en la categoría “Normal”-
Con garantías
(d) A continuación se presentan la cartera de créditos al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, preferidas de Garantías
clasificada por vencimiento: Con garantías muy rápida Preferidas
Sin garantías preferidas realización Autoliquidables
Categoría de riesgo % % % %
2022 2021
S/ S/
Problema potencial 5.00 2.50 1.25 1.00
Hasta 1 mes 3,391,167 997,111 Deficiente 25.00 12.50 6.25 1.00
17 18
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(f) El movimiento de la provisión para cartera de créditos de cobranza dudosa, determinada según la (c) Al 31 de diciembre de 2022, corresponde principalmente al depósito en garantía por el alquiler
clasificación y porcentajes indicados en el párrafo (e) anterior, se muestra a continuación: de la oficina principal de la Cooperativa, ubicada en San Isidro, por S/58,651, equivalente a
US$15,378 (un importe ascendente a S/61,312 al 31 de diciembre de 2021); depósito en
2022 2021 garantía por el alquiler del local de la agencia Pueblo Libre (AELU) por S/33,304, equivalente a
S/ S/
US$8,732 y por la garantía del local de la agencia Jesús María (APJ), por S/21,300.
Saldo al inicio de ejercicio 2,160,100 910,297
Más (menos) (d) Al 31 de diciembre 2022, corresponde principalmente a subsidios por maternidad y enfermedad
Provisión del ejercicio 2,379,587 1,554,712 por S/1,473 pendientes de cobro a la entidad (S/28,367 al 31 de diciembre 2021).
Recuperaciones (853,259) (304,909)
_________ _________
Debido a la pandemia de Covid-19 descrita en la nota 1(e) y considerando las nuevas normas
mencionadas en la nota 2, la Gerencia de la Cooperativa, con la finalidad de cumplir con la
gradualidad exigida por el regulador, decidió constituir provisiones por S/823,059 (S/750,631
durante al año 2022 y S/72,428 que corresponden al saldo de provisiones voluntarias
constituidas al 31 de diciembre de 2021 por el Estado de Emergencia Nacional). Durante el año
2021 se constituyeron provisiones voluntarias por el Estado de Emergencia Nacional por
S/240,000 alcanzando un total de S/482,000 a abril 2021, consumiéndose S/409,572 en dicho
periodo.
2022 2021
S/ S/
19 20
Notas a los estados financieros (continuación)
Instalaciones,
mejoras locales Equipos de cómputo Equipos Muebles y enseres
arrendados (b) (c) diversos (d) (e) Total
S/ S/ S/ S/ S/
Costo
Saldo al 1 de enero de 2021 10,220 131,778 3,088 - 145,086
Depreciación acumulada
Saldo al 1 de enero de 2021 894 3,585 280 - 4,759
Adiciones 511 17,514 480 - 18,505
Retiros y/o bajas - - (399) - (399)
____________ ____________ _____________ ____________ ____________
Valor neto en libros al 31 de diciembre de 2022 665,063 255,251 80,015 8,221 1,008,550
____________ ____________ _____________ ____________ ____________
Valor neto en libros al 31 de diciembre de 2021 8,815 135,129 6,271 - 150,215
____________ ____________ _____________ ____________ ____________
(b) Corresponde principalmente a la implementación de dos nuevas agencias en Lima ubicadas en Jesús María y Pueblo Libre aperturadas en el año 2022.
(c) Corresponde principalmente a equipos de cómputo a través de un arrendamiento operativo con Hewlett Packard Perú S.R.L., este arrendamiento es por el plazo
de cuatro años.
(d) Corresponde principalmente al equipamiento en la agencia de Pueblo Libre, realizado durante el año 2022.
(e) Corresponde a mobiliario instalado en las nuevas agencias de Lima, durante el año 2022.
21
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
Instrumentos no Financieros -
Adiciones (b) 41,107 3,349 195,710 240,166
____________ ____________ _____________ ____________
Gastos pagados por anticipado (c) 480,412 318,766
Saldo al 31 de diciembre de 2022 3,299,819 22,912 195,710 3,518,441
____________ ____________ _____________ ____________ Intereses por arrendamiento operativo 24,071 -
Crédito fiscal Impuesto General a las Ventas - 18,150
Amortización acumulada
Saldo a favor impuesto a la renta - 11,230
Saldo al 1 de enero de 2021 252,135 - - 252,135
Suministros 43,473 11,559
Adiciones 320,640 19,563 - 340,203 ___________ ___________
____________ ____________ _____________ ____________
547,956 359,705
Saldo al 31 de diciembre de 2021 572,775 19,563 - 592,338 ___________ ___________
Adiciones 353,275 1,084 - 354,359
___________ ___________ _____________ ___________ Total 586,351 415,305
___________ ___________
Saldo al 31 de diciembre de 2022 926,050 20,647 - 946,697
____________ ____________ _____________ ____________
(b) De acuerdo con la operatividad de la Cooperativa, las operaciones en trámite están relacionadas
Valor neto en libros al 31 de
principalmente a los retiros por transferencias efectuados por los socios de sus cuentas de
diciembre de 2022 2,373,769 2,265 195,710 2,571,744
____________ ____________ _____________ ____________ ahorro; los cuales son transferidos a sus cuentas contables correspondientes en el mes siguiente.
Valor neto en libros al 31 de La regularización de estas transacciones no afecta los resultados de la Cooperativa al 31 de
diciembre de 2021 2,685,937 - - 2,685,937 diciembre de 2022.
____________ ____________ _____________ ____________
(c) Corresponde inicialmente a desarrollos modulares para la emisión de Comprobantes Electrónicos Obligaciones por cuentas a plazo y cuentas de ahorro
(a requerimiento de la entidad tributaria) y otros reportes de apoyo para generar información Depósito a plazo de personas naturales 40,209,879 31,827,445
solicitada por el regulador. Ahorros 7,786,468 6,128,072
___________ ___________
47,996,347 37,955,517
51,833,752 40,112,116
___________ ___________
22 23
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(b) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, corresponden a depósitos a plazo en garantía por 10. Adeudados
créditos otorgados a los socios. (a) Al 31 de diciembre de 2022, el monto de los adeudos está conformado como sigue:
(c) El saldo de las obligaciones por cuentas a plazo y cuentas de ahorro al 31 de diciembre de 2022 y Moneda Tasa de
de Interés
de 2021, clasificado por vencimiento, es como sigue:
Tipo de obligación origen anual Vencimiento Total
__________________________
(b) En Abril 2022 el Fondo de Inversión Privado Kuria – Inmobiliario otorgó un préstamo a la
(d) La Cooperativa establece libremente las tasas de interés que rigen para sus operaciones pasivas Cooperativa por S/520,000 por un plazo de 4 años, fue pre cancelado en setiembre 2022 con
en función a la oferta y demanda, al tipo de captación y la moneda en que se pacta. Al 31 de una tasa efectiva de cinco por ciento, generando intereses por S/10,926, ver nota 15.
diciembre de 2022 y de 2021, las tasas efectivas anuales de interés para los depósitos a plazo y
ahorros fluctuaron de la siguiente manera: (c) Al 31 de diciembre 2022 se tiene vigente un arrendamiento operativo vigente con Hewlett
Packard Perú SRL por equipos de cómputo, generando intereses por S/5,567, ver nota 15.
2022
___________________________ 2021
___________________________
Mínima Máxima Mínima Máxima
% % % %
Depósitos a plazo
Moneda nacional 1.00 15.00 3.50 8.75
Moneda extranjera 0.20 7.50 0.50 1.75
Ahorros
Moneda nacional 1.00 1.00 1.00 1.00
Moneda extranjera 0.25 0.25 0.25 0.25
(e) Los intereses devengados por obligaciones con los socios durante el 2022 ascendieron a
S/2,966,919 (durante el 2021 ascendieron a S/2,499,403); los cuales se presentan en el rubro
“Gastos por intereses” del estado de resultados integrales, ver nota 15.
24 25
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
11. Cuentas por pagar y otros pasivos (c) Corresponde a operaciones en trámite relacionadas principalmente a los depósitos efectuados
(a) A continuación se presenta la composición del rubro: por los socios de cuentas de ahorro y pago de cuotas de crédito; las cuales son transferidas a sus
cuentas contables correspondientes en el mes siguiente (al 31 de diciembre 2021 corresponde
2022 2021 principalmente a cheques girados pendientes de cobro emitidos como parte del servicio de
S/ S/
tesorería a uno de nuestros socios). La regularización de estas transacciones no afecta los
Cuentas por pagar resultados de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2022.
Vacaciones por pagar 114,937 160,775
Impuesto a la renta por pagar 158,655 83,903 12. Patrimonio neto
Cuentas por pagar comerciales (b) 78,799 41,385 (a) Capital social –
Compensación por tiempo de servicio 36,058 39,583 Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, el capital social de la Cooperativa está representado por
ONP y AFP 26,068 27,552 16,319,880 y 12,299,357 aportaciones íntegramente suscritas y pagadas, respectivamente,
Renta de 4ta y 5ta categoría 18,824 27,344
cuyo valor nominal es de S/1 cada una. Asimismo, el número de socios al 31 de diciembre de
EsSalud 17,745 17,263
2022 es de 4,123 (3,425 socios al 31 de diciembre de 2021).
Cuenta por pagar a socios 12,504 -
Tributos retenidos a no domiciliados 4,214 -
Durante el 2022, se realizaron aportaciones de socios por S/5,130,357 y devolución de
Detracciones por pagar 212 11,568
aportaciones a socios por S/1,109,834 (durante el 2021, las aportaciones de socios fueron de
Liquidaciones por pagar 4,475 1,841
Otras cuentas por pagar 26,319 18,767
S/2,458,025 y devoluciones de aportaciones a socios fueron de S/1,006,016). El aporte mínimo
_________ __________
por inscripción de socio es de S/20. La devolución de aportes comprende devoluciones por retiro
498,810
_________
429,981
__________
de socios y aplicaciones crediticias por deudas morosas.
26 27
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
28 29
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
Patrimonio básico De conformidad con el artículo 3° de la Ley N°29683 del 13 de mayo de 2011, se precisa que las
cooperativas están inafectas al impuesto a la renta por ingresos netos provenientes de las
Límite Global Coopac Nivel Límite Global Coopac
operaciones que realicen con sus socios.
1 y Coopac Nivel 2 con Nivel 2 con activos totales
activos totales menores o mayores a 32,200 UIT y
Los ingresos por comisiones e intereses por servicios de crédito brindado por las cooperativas no
iguales a 32,200 UIT Coopac de Nivel 3
se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas.
% %
A diciembre de 2022 3.75 4.50 La Cooperativa está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa del impuesto a las ganancias al
A diciembre de 2023 4.50 5.25 31 de diciembre de 2022 y de 2021 es de 29.5 por ciento, sobre la utilidad gravable.
A diciembre de 2024 5.25 6.00
(b) Con la finalidad de determinar la utilidad tributaria y cumplimiento de las disposiciones por
A diciembre de 2025 6.75 6.75
precios de transferencia, las transacciones con compañías relacionadas o compañías que residen
A diciembre de 2026 7.50 7.50
en territorios de baja o nula tributación deben ser sustentadas con documentación e información
de los métodos de valuación y los criterios considerados para su determinación. En base al
En opinión de la Gerencia, la Cooperativa viene cumpliendo con los requerimientos establecidos
análisis de sus operaciones, la Gerencia de la Compañía y sus asesores legales creen que de la
en la resolución anteriormente mencionada y no tendrá inconveniente en seguir cumpliéndolos.
aplicación de estas normas no resultarán contingencias significativas para la Compañía al 31 de
diciembre de 2022 y de 2021.
(d) Resultados acumulados
Al 31 de diciembre de 2022, la Cooperativa presenta pérdidas acumuladas por S/12,505,676 (c) La Autoridad Tributaria del país tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, corregir el
(S/10,531,499 al 31 de diciembre de 2021). Dichas pérdidas han reducido el patrimonio neto de impuesto a las ganancias calculado por la Compañía durante los cuatro años posteriores al año de
la Cooperativa a un monto equivalente al 23.37 por ciento de su capital social (14.37 por ciento la presentación de la declaración jurada.
de su capital social al 31 de diciembre 2021). En este sentido, la Cooperativa viene
Las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias y del impuesto general a las ventas de los
implementando una serie de medidas para ir revirtiendo esta situación, ver mayor detalle en nota
años 2017 a 2021 y la que se presentará por el 2022 se encuentran pendientes de fiscalización
1(c).
por parte de la Autoridad Tributaria en el Perú.
Asimismo, la Cooperativa, efectuó el extorno de los ingresos por intereses de créditos Debido a las posibles interpretaciones que la correspondiente Autoridad Tributaria pueda dar a
registrados en el ejercicio 2020, cuya situación cambio de vigentes a vencidos por S/154,379 las normas tributarias, no es posible determinar, a la fecha, si de las revisiones que se realicen
durante el 2021. resultarán o no pasivos para la Compañía, por lo que cualquier mayor impuesto o recargo que
pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en
13. Situación tributaria que éstos se determinen; sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía, cualquier
(a) De acuerdo al inciso o) del artículo 19º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al
la Renta (IR), aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, y conforme al artículo 2° de la 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
Ley N°31106, se encuentran exonerados del impuesto a la renta de tercera categoría, los
intereses que perciban o paguen las Cooperativas de Ahorro y Crédito por las operaciones que (d) Marco regulatorio y modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta: A continuación, se
realicen con sus socios, hasta el 31 de diciembre de 2023. presentan las principales normas tributarias emitidas desde el 2018 hasta la fecha que
actualmente se encuentran vigentes:
El artículo 66° del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley General de Cooperativas, aprobado por
Decreto Supremo N° 074-90-TR, establece lo siguiente: (i) Decreto Legislativo No. 1372: Se establecieron las normas que regulan la obligación de las
personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de sus beneficiarios
- Numeral 1: Las Cooperativas están afectas por el impuesto a la renta, sólo por los finales. Esta obligación será cumplida mediante la presentación a la Autoridad Tributaria
ingresos netos, provenientes de las operaciones que realicen con terceros no socios. de una Declaración Jurada informativa, que deberá contener la información del
beneficiario final y ser presentada, de acuerdo con las normas reglamentarias y en los
- Numeral 8: Los contratos de mutuo y de financiamiento que celebren las Cooperativas y plazos que se establezcan mediante Resolución de Superintendencia de la SUNAT.
los intereses que éstas perciban por tales causas, están exentos del impuesto a la renta y
de todo tributo, así como de retenciones especiales.
30 31
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(ii) Decreto Legislativo No. 1422: Se modificó el Código Tributario con la finalidad de brindar (e) Las porciones corriente y diferida de la provisión por Impuesto a la renta por los años 2022 y de
mayores garantías a los contribuyentes en la aplicación de la norma antielusiva general 2021 están conformadas de la siguiente manera:
(Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario); así como para dotar a la
Administración Tributaria de herramientas para su efectiva implementación. Se ha
establecido, asimismo, que la aplicación de la Norma XVI, en lo que se refiere a la 2022 2021
S/ S/
recaracterización de los supuestos de elusión tributaria, se producirá en los
procedimientos de fiscalización definitiva en los que se revisen actos, hechos o situaciones Corriente 188,056 83,902
producidos desde el 19 de julio de 2012. Diferido 3,939 (10,658)
___________ ___________
(iii) Decreto Legislativo No. 1425: Se establecen las normas para el devengo de ingresos y
191,995 73,244
___________ ___________
gastos para fines tributarios a partir del 1 de enero de 2019. Hasta el año 2018 no se
contaba con una definición normativa de este concepto, por lo que en muchos casos se
recurría a las normas contables para su interpretación. En términos generales, con el 14. Transacciones con relacionadas
nuevo criterio, para fines de la determinación del Impuesto a la Renta ahora se La Cooperativa efectúa una serie de transacciones con relacionadas. Estas transacciones se han
considerará si se han producido los hechos sustanciales para la generación del ingreso o realizado en el curso normal de las operaciones y en condiciones no más favorables que si se hubiesen
gasto acordado por las partes, que no estén sujetos a una condición suspensiva, en cuyo llevado a cabo con terceras personas no vinculadas a la Cooperativa.
caso el reconocimiento se dará cuando ésta se cumpla y no se tendrá en cuenta la (a) A continuación, detallamos los saldos de las cuentas del estado de resultados integrales de la
oportunidad del cobro o pago establecida. Cooperativa por las transacciones efectuadas con sus relacionadas durante los años 2022 y
2021:
(iv) Mediante el Decreto Supremo No. 430-2020-EF, publicado el 31 de diciembre de 2020, se
aprobó el Reglamento que establece la información financiera que las empresas del 2022 2021
sistema financiero deben suministrar a la SUNAT para la lucha contra la evasión y elusión S/ S/
tributaria del Decreto Legislativo No. 1434. El mencionado Reglamento entró en vigencia Ingresos
el 1 de enero de 2021. Otros ingresos, neto
Grupo Kuria S.A.C.
Al respecto, el mencionado Reglamento señaló que los conceptos sobre los cuales la Servicios de evaluación y asesorías en riesgos 180,000 216,000
Cooperativa debe informar a SUNAT son, entre otros, saldos y/o montos acumulados, Subarrendamiento de locales 109,848 116,758
promedios o montos más altos y los rendimientos generados en las cuentas durante el Capacitación en captación de fondos 105,000 -
Servicios de TI e impresión 44,400 44,400
período que se informa y que sean iguales o superiores a los S/30,000. El periodo para
Reembolso por actividades de marketing 1,360 16,682
informar es mensual y se presenta una declaración informativa por el primer semestre y
Ingreso por intereses de cartera de créditos 594 -
otra por el segundo semestre de cada año calendario. Fondo de Inversión Privado Kuria -Adelanto de
Acreencias
(v) Decreto Legislativo No. 1488: Establece un régimen especial de depreciación y modifica
Comisión de colocación créditos con garantía 192,044 -
los plazos de estos desde el ejercicio 2021. Así, los contribuyentes podrán depreciar los Servicios de gestión de cobranza 96,000 -
bienes de su activo fijo conforme a las siguientes tasas: (i) edificios y construcciones a una Servicios de gestión para contabilidad y búsqueda de datos 26,000 -
tasa 20% bajo ciertas condiciones; (ii) equipos de procesamiento de datos (excepto Global Group Management Business S.A.
máquinas tragamonedas) a una tasa máxima de 50%; (iii) maquinaria y equipo a una tasa Servicios de TI e impresión 48,000 48,000
máxima de 20%; y, (iv) vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles) híbridos Subarrendamiento de local 22,914 23,382
Ingresos por intereses de cartera de créditos 14,372 48,528
(con motor de embolo y motor eléctrico) o eléctricos (con motor eléctrico) o de gas
Servicios de tesorería institucional - 4
natural vehicular a una tasa máxima de 50%. _________ _________
840,532 513,754
_________ _________
Gastos
Fondo de Inversión Privado Kuria – Inmobiliario 101,700 189,405
Unocorp S.A.C. (e) 142,373 120,339
Grupo Kuria S.A.C. (d) 10,851 36,247
Global Group Management Business S.A. 7 17
_________ _________
254,931 346,008
_________ _________
32 33
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(b) A continuación detallamos los saldos de las cuentas del estado de situación financiera que la 15. Ingresos y gastos por intereses
Cooperativa mantiene con sus empresas relacionadas al 31 de diciembre de 2022 y de 2021: A continuación, se presenta la composición del rubro:
2022 2021
2022 2021
S/ S/
S/ S/
Activos
Ingresos por intereses
Cartera de créditos 7,711,030 5,280,922
Otras cuentas por cobrar
Intereses obtenidos por depósitos a plazo 5,955 102
Grupo Kuria S.A.C. (f) 62,451 180 ___________ ___________
Global Group Management Business S.A.C (g) 6,970 - Total 7,716,985 5,281,024
___________ ___________
Fondo de Inversión Privado Kuria – Adelanto de
Acreencias(h) 159,642 -
Gastos por intereses
Obligaciones con los socios, nota 9(e) (2,966,919) (2,499,403)
Pasivos
Intereses por adeudos (16,493) -
Cuentas por pagar ___________ ___________
Fondo de Inversión Privado Kuria – Inmobiliario (i) 1,871 3,177 Total (2,983,412) (2,499,403)
___________ ___________
Grupo Kuria S.A.C. - 84
Margen financiero bruto 4,733,573 2,781,621
___________ ___________
(c) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 y de acuerdo con lo establecido en el artículo 19° de la
Resolución SBS N°480-2019 “Reglamento General de las Cooperativas de Ahorro y Crédito No 16. Gastos por servicios financieros
Autorizadas a Captar Recursos del Público”, la Cooperativa ha otorgado créditos y recibidos A continuación, se presenta la composición del rubro:
depósitos únicamente de sus socios.
2022 2021
S/ S/
(d) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 corresponde principalmente a los gastos de gestión
administrativa por S/8,058 y S/27,600, respectivamente. Comisiones bancarias 85,335 83,740
Fondo de seguro de depósitos, nota 2 (a, ii.3) 54,589 -
(e) Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, corresponden a gastos de gestión administrativa. Mantenimiento y portes de cuenta 18,184 12,581
___________ ___________
(h) Corresponde principalmente a comisiones de créditos con garantías por S/141,895. 2022 2021
S/ S/
(i) Corresponde principalmente a servicios de infraestructura y habilitación de locales. Gastos de personal (c) 3,670,390 3,981,639
Servicios recibidos de terceros (b) 1,853,894 1,625,496
(j) Durante los años 2022 y 2021, los gastos por remuneraciones y otros conceptos a los miembros Impuestos y contribuciones 272,103 291,658
___________ ___________
de la Gerencia de la Cooperativa ascendieron a S/579,351 y S/1,141,584, respectivamente, y se
Total 5,796,387 5,898,793
presentan como parte del rubro de “Gastos de administración” del estado de resultados ___________ ___________
integrales.
(k) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, las transacciones con las empresas relacionadas se han
efectuado bajo condiciones normales de mercado. Los impuestos que estas transacciones
generan, así como las bases de cálculo para la determinación de estos, son los usuales en la
industria y se liquidan de acuerdo a las normas tributarias vigentes.
34 35
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
(b) A continuación se presenta el detalle de la cuenta “Servicios recibidos de terceros”: 18. Clasificación de instrumentos financieros
De acuerdo con los criterios establecidos en el inciso a) del literal j) del numeral 1.2 del capítulo II del
2022 2021
S/ S/ Manual de Contabilidad para las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público – Nivel 2, la Cooperativa debe revelar las categorías de clasificación de los activos y pasivos
Alquiler de oficinas y equipo de computo 685,250 498,974
financieros. La identificación de las categorías para cada uno de los Instrumentos Financieros debe ser
Servicio de soporte de sistemas 166,755 217,274
realizada tomando en cuenta los criterios establecidos por la NIC 39 “Instrumentos Financieros:
Servicio de gestión humana, administración, contabilidad y
Reconocimiento y Medición”.
tesorería 188,691 212,232
Asesorías y consultorías 164,449 140,314
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, los activos financieros que mantiene la Cooperativa y que
Transportes, comunicaciones y alojamiento 142,626 139,943
corresponden a los rubros de: disponible, cartera de créditos, otras cuentas por cobrar y otros activos
Publicidad y suscripciones 142,109 120,232
identificados como instrumentos financieros; se encuentran clasificados íntegramente en la categoría de
Servicio de limpieza 71,581 57,288
“Préstamos y cuentas por cobrar”. Asimismo, los pasivos financieros que mantiene la Cooperativa y que
Impresiones 40,003 40,310
corresponden a los rubros de: obligaciones con los socios, cuentas por pagar y otros pasivos; se
Servicios básicos 51,384 38,582
encuentran clasificados íntegramente en la categoría de “Pasivos financieros al costo amortizado”.
Mantenimiento de bienes 65,265 33,648
Servicios de prevención COVID 19 3,989 25,071
19. Administración de riesgos financieros
Útiles de oficina 19,603 20,548
La Cooperativa mantiene activos financieros que provienen directamente de sus operaciones. En ese
Licencias 26,163 12,141
sentido los activos financieros comprenden disponible, cartera de créditos, otras cuentas por cobrar y
Servicios de vigilancia 13,497 9,362
otros activos financieros.
Compras menores de activos fijos 36,813 5,297
Otros gastos menores 35,716 54,280
__________ __________ En este sentido, el riesgo es inherente a las actividades de la Cooperativa; sin embargo, es gestionado a
través de un proceso de identificación, medición y monitoreo continuos, con sujeción a los límites de
Total 1,853,894 1,625,496
__________ __________
riesgo y otros controles. Este proceso de manejo de riesgos es crítico para la rentabilidad continua de la
Cooperativa y cada individuo dentro de la Cooperativa es responsable por las exposiciones al riesgo
(c) A continuación se presenta la composición de la cuenta “Gastos de personal”: relacionadas con sus responsabilidades.
2022 2021 El proceso independiente de control de riesgos no incluye riesgos de negocio como cambios en el medio
S/ S/
ambiente, tecnología e industria. Estos son monitoreados a través del proceso de planificación
Remuneraciones 1,956,394 2,074,830 estratégica de la Cooperativa.
Comisiones 504,614 610,248
Gratificaciones 450,161 481,522 Cabe mencionar, que de acuerdo a lo establecido en el artículo tercero de la Resolución SBS N°480-
Essalud 280,322 287,429 2019 y modificatorias, la Cooperativa tiene hasta el 31 de diciembre de 2021 para cumplir con lo
Compensación por tiempo de servicios 233,345 256,250 establecido en la Resolución SBS N°13278-2009 “Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para las
Vacaciones 207,422 239,019 Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos Públicos”.
Atención al personal 14,676 7,220
Otros 23,456 25,121 (a) Estructura de gestión de riesgos -
__________ __________
El Consejo de Administración de la Cooperativa es el responsable de establecer una gestión
3,670,390 3,981,639
__________ __________ integral de riesgos y propiciar un ambiente interno que facilite su desarrollo. Adicionalmente, la
Gerencia de la Cooperativa tiene la responsabilidad de implementar la gestión integral de riesgos
conforme a las disposiciones del Consejo de Administración, como se explica a continuación:
36 37
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
así como aprobar políticas generales y procedimientos para la gestión de los diversos 19.1 Riesgo de crédito -
riesgos que enfrenta. (i) La Cooperativa toma posiciones afectas al riesgo crediticio, que es el riesgo que un cliente
cause una pérdida financiera al no cumplir con una obligación. El riesgo crediticio es el
Consejo de Vigilancia riesgo más importante para las actividades de la Cooperativa; por lo tanto, la Gerencia
El Consejo de Vigilancia de la Cooperativa es responsable de supervisar el funcionamiento maneja cuidadosamente su exposición al riesgo crediticio. Las exposiciones crediticias
y fiabilidad del sistema de control interno, la gestión de riesgos y la información surgen principalmente en las actividades de financiamiento que se concretan en la cartera
administrativa y contable. Asimismo, es responsable de supervisar la información de créditos. La cartera de créditos se compone de créditos consumo no revolvente, de
financiera. microempresa y de pequeña empresa. A la fecha del estado de situación financiera, la
Cooperativa asigna provisiones por deterioro en la cartera de créditos sobre la base de los
(ii) Normas de la SBS aplicables a Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar criterios establecidos por las normas de la SBS aplicables a Cooperativas de Ahorro y
Recursos del Público Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público, las cuales han sido descritas en la
La Cooperativa sigue los lineamientos relacionados a la gestión integral de riesgos bajo el nota 4(e). Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la provisión para créditos en cobranza
alcance de las diversas normas emitidas por la SBS, las mismas que no se contraponen con dudosa de la Cooperativa, de acuerdo con las normas de la SBS, asciende a S/3,686,428 y
los criterios expuestos en las revelaciones incluidas en esta sección. S/2,160,100 respectivamente, ver nota 4(e) y 4(f).
(b) Sistemas de medición y reporte de riesgos- Asimismo, la Cooperativa estructura los niveles de riesgo crediticio que asume
El monitoreo y control de riesgos son realizados principalmente en base a los límites establecidos estableciendo límites en los montos de riesgo aceptado en relación con un deudor o
por la Cooperativa. Estos límites reflejan la estrategia comercial y el ambiente de mercado de la grupos de deudores. Dichos riesgos son monitoreados constantemente y sujetos a una
Cooperativa; así como el nivel de riesgo que la Cooperativa está dispuesto a aceptar. revisión frecuente. Los límites en el nivel de riesgo por deudor y por producto son
aprobados por el Consejo de Administración de la Cooperativa.
La información obtenida es revisada y procesada con el fin de analizar, controlar e identificar los
riesgos de manera oportuna. Esta información es presentada y explicada al Consejo de La exposición al riesgo crediticio es administrada a través de la evaluación de la capacidad
Administración. La presentación comprende el total de exposición crediticia de los ratios de de pago de los potenciales deudores para cumplir con los pagos del principal e intereses
liquidez, los cambios en el perfil de riesgos y la gestión operacional. de sus obligaciones, del análisis continuo del comportamiento de pago del deudor y a
través del cambio de los límites de préstamos cuando sea apropiado. Al 31 de diciembre
(c) Excesiva concentración de riesgos - de 2022, el 2.85 por ciento de la cartera de créditos se encuentra garantizada con
Las concentraciones surgen cuando un número de contrapartes se dedican a actividades depósitos a plazo en garantía y el 2.9 por ciento se encuentra garantizada con garantías
comerciales similares, o tienen condiciones económicas u otras similares. Las concentraciones preferidas (hipotecas), al 31 de diciembre de 2021 el 1.39 por ciento de la cartera se
indican la relativa sensibilidad del rendimiento de la Cooperativa con las características que encontraba garantizada con depósitos a plazo en garantía y el 2.9 se encontraba
afectan un sector en particular. garantizada con garantías preferidas (hipotecas).
Con el fin de evitar las excesivas concentraciones de riesgo, las políticas y procedimientos de la Debido a las situaciones descritas en la nota 2(a) y de acuerdo a los requerimientos
Cooperativa, incluyen pautas específicas para centrarse en el mantenimiento de una cartera normativos, la Cooperativa ha establecido un Plan de Gestión de Cartera Crediticia
diversificada. Las concentraciones de riesgos crediticios identificadas son controladas y mediante el cual monitorea los créditos otorgados (incluido los créditos refinanciados), así
monitoreadas continuamente. como el diseño de las estrategias preventivas y de gestión de los efectos esperados.
Mediante dicho plan se espera que las estructuraciones y modificaciones a los acuerdos
La Cooperativa está expuesta a los riesgos de: crédito, mercado, liquidez y gestión de capital. contractuales se realicen con prudencia de manera que faciliten el cumplimiento de pago
de los deudores, establecer estrategias y mecanismos de recuperación de los créditos y
dimensionar el impacto de potenciales créditos deteriorados aún no revelados que puedan
conllevar a la constitución de provisiones voluntarias progresivas.
38 39
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
Con el fin de manejar el riesgo de crédito, la Unidad de Riesgos de la Cooperativa tiene - Con Problemas potenciales: A la fecha de medición, los préstamos de consumo se
como función implementar metodologías para la medición de la exposición a los riesgos de clasifican en esta categoría cuando los pagos cuentan con un atraso de entre 9 y
crédito, desarrollando y aplicando metodologías para el cálculo de dichos riesgos, 30 días.
realizando un análisis de las concentraciones de cartera de créditos, verificando que las - Deficiente: A la fecha de medición, los préstamos de consumo se clasifican en esta
exposiciones de los créditos estén dentro de los límites establecidos y sugiriendo categoría cuando los pagos cuentan con un atraso de entre 31 y 60 días.
exposiciones de riesgo global. Estas políticas se establecen sobre la base de las políticas - Dudoso: A la fecha de medición, los préstamos de consumo son clasificados dentro
fijadas por el Consejo de Administración y respetando las leyes y reglamentos vigentes. de esta categoría si los pagos cuentan con un atraso de 61 a 120 días.
- Pérdida: A la fecha de medición, los préstamos de consumo se clasifican en esta
Al 31 de diciembre de 2022, la Unidad de Riesgos está compuesta por un Jefe de Riesgos categoría si los pagos cuentan con un atraso mayor de 121 días.
Crediticios y Operacionales, un Jefe de Riesgos y un Analista de Riesgo Operacional (un
Sub Gerente de Riesgos y Recuperaciones, un Jefe de Riesgos, un Coordinador de Asimismo, como medida de gestión para el seguimiento y monitoreo de la cartera de
Recuperaciones, un Gestor de Cobranzas, un Gestor Telefónico y un Analista de Riesgo créditos, la Cooperativa cuenta con indicadores que miden el comportamiento de los
Operacional al 31 de diciembre de 2021). Cada uno de los indicadores financieros créditos de una manera individual y colectiva.
elaborados por la Unidad de Riesgos es analizado periódicamente para posteriormente
evaluar las políticas, procedimientos y límites actualmente vigentes en la Cooperativa y La Cooperativa determina las provisiones de la cartera de cobranza dudosa de manera
asegurar un manejo de riesgos efectivo y eficiente. individual de acuerdo con los días de vencimiento que posea el crédito a la fecha de la
medición, considerando el nivel de gradualidad indicado en la nota 2(d). Las pérdidas por
(ii) La máxima exposición al riesgo crediticio al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, es el deterioro se evalúan en cada fecha de los estados financieros, a menos que existan
valor en libros de cada uno de los activos financieros detallados en el presente informe. A indicios o circunstancias que requieran una atención especial.
SBS aplicables para Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos A diciembre de 2023 60
Públicos, dependiendo del grado de riesgo de incumplimiento en el pago de cada deudor. A diciembre de 2024 80
A diciembre de 2025 100
Las categorías que utiliza la Cooperativa son: (i) normal, (ii) con problemas potenciales,
(iii) deficiente, (iv) dudoso y (v) pérdida. Para el caso de los créditos de consumo no
revolvente, microempresa y pequeña empresa, la clasificación en estas categorías
presenta las siguientes características; las cuales se encuentran de acuerdo a los criterios
vigentes establecidos por el Anexo 1 del a Resolución SBS N°480-2019 y modificatorias:
40 41
Notas a los estados financieros (continuación)
El siguiente es un resumen de la cartera de créditos de la Cooperativa clasificadas en tres grupos importantes: (i) No vencidos ni deteriorados, que
comprenden aquellos préstamos directos que actualmente tienen hasta 30 días de morosidad y están relacionados con clientes clasificados como
normales, con problemas potenciales o deficiente; (ii) Vencidos pero no deteriorados, que comprenden a préstamos con más de 30 días de mora y
clasificados como con problemas potenciales o deficiente; y, (iii) Deteriorados, aquellos préstamos clasificados como dudoso o pérdida. Un cliente
vencido es aquel que, a la fecha de evaluación, presenta atrasos en el pago de sus deudas mayores a 30 días. También se presenta la provisión para
créditos de cobranza dudosa para cada uno de los tipos de préstamos:
Al 31 de diciembre de 2022
____________________________________________________________________________
Créditos Créditos Créditos de
mediana pequena Créditos consumo no
empresa empresa microempresa revolvente Total %
S/ S/ S/ S/ S/
Al 31 de diciembre de 2021
___________________________________________________________________________
Créditos Créditos de
pequena Créditos consumo no
empresa microempresa revolvente Total %
S/ S/ S/ S/
42
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
Durante el periodo 2022 y 2021, debido a la pandemia de Covid-19 descrita en la nota (iv) El movimiento de la provisión para créditos de cobranza dudosa es determinada según la
1(e) y considerando las nuevas normas mencionadas en la nota 2, la Gerencia de la clasificación, porcentajes y considerando el nivel de gradualidad indicado en la nota 2(d).
Cooperativa decidió registrar provisiones voluntarias permitidas por la SBS por S/750,631 En opinión de la Gerencia de la Cooperativa, la provisión para créditos de cobranza dudosa
y S/240,000, respectivamente, para cubrir el riesgo de crédito de los créditos registrada al 31 de diciembre de 2022 y 2021, está de acuerdo con el Anexo 1 de la
reprogramados. En opinión de la Gerencia de la Cooperativa, la provisión para cartera de Resolución SBS N°480-2019 y modificatorias aplicable a Cooperativas de Ahorro y
créditos de cobranza dudosa registrada al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, está de Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público vigente en esas fechas.
acuerdo con el Anexo 1 de la Resolución SBS N°480-2019, vigente a esas fechas, ver nota
2(d). (v) El importe de los ingresos financieros de los activos deteriorados (y vencidos) que se
encuentran registrados como intereses en suspenso en cuentas de orden ascienden a
Al 31 de diciembre de 20221, los créditos vencidos, pero no deteriorados ascienden S/2,572,924 al 31 de diciembre de 2022 (al 31 de diciembre de 2021 la Cooperativa
aproximadamente a S/1,983,018 (S/1,481,986 al 31 de diciembre de 2021). Al 31 de registró intereses en suspenso en cuentas de orden de S/1,000,100).
diciembre de 2022 y de 2021, los créditos de consumo vencidos, pero no deteriorados
tienen vencimientos mayores a 30 días, pero menores a 90 días. 19.2 Riesgo de mercado -
El riesgo de mercado es el riesgo de sufrir pérdidas en posiciones de balance derivadas de
Al 31 de diciembre de 2022, el detalle del monto bruto de los créditos deteriorados por movimientos en los precios de mercado. Estos precios comprenden tres tipos de riesgo: (i) tipo
tipo de crédito, junto con el valor razonable de las posibles garantías relacionadas y los de cambio, (ii) tasas de interés y (iii) precios de “commodities” y otros. Todos los instrumentos
montos de su provisión para créditos, son como sigue: financieros de la Cooperativa están afectados sólo por los riesgos de tipo de cambio y tasas de
interés.
Al 31 de diciembre de 2022
_____________________________________________________________
Créditos Créditos de
Los análisis de sensibilidad en las secciones siguientes se refieren a las posiciones al 31 de
pequena Créditos consumo no
empresa microempresa revolvente Total diciembre de 2022 y de 2021. Asimismo, se basan en que el monto neto de deuda, la relación de
S/ S/ S/ S/ tasas de interés fijas y la posición en instrumentos en moneda extranjera se mantienen
constantes.
Préstamos deteriorados 2,797,821 1,459,648 2,675,282 6,932,751
__________ __________ __________ __________
43 44
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa tiene los siguientes activos y (ii) Riesgo de tasa de interés -
pasivos en dólares estadounidenses: Es el riesgo que el valor razonable o flujos de caja futuros de un instrumento financiero
fluctúen debido a cambios en las tasas de interés del mercado.
2022 2021
US$ US$
La exposición de la Cooperativa a este riesgo se da por cambios en las tasas de interés de
Activos sus obligaciones de largo plazo con tasas de interés variables. No obstante, la
Disponible 1,187,509 117,272 Cooperativa gestiona su riesgo de tasa de interés manteniendo una cartera equilibrada de
Cartera de créditos, neto 342,503 21,928 préstamos con tasas de interés fija y variable, cuando los requiere. Al 31 de diciembre de
Otras cuentas por cobrar 30,742 20,316 2022 y de 2021, la Gerencia de la Cooperativa no considera tener una exposición a este
__________ __________
riesgo.
1,560,754 159,516
__________ __________
19.3 Riesgo de liquidez -
Pasivos
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Cooperativa no pueda cumplir con sus obligaciones de
Obligaciones con los socios (2,167,152) (481,430)
pago relacionadas con pasivos financieros al vencimiento y reemplazar los fondos cuando sean
Otras cuentas por pagar (56,177) (4,218)
__________ __________ retirados. La consecuencia sería el incumplimiento en el pago de sus obligaciones con los
(2,223,329) (485,648) depositantes o con otros requerimientos operativos de efectivo.
__________ __________
Cambio en
tasas de Ganancia / (pérdida) El vencimiento de los activos y pasivos y la capacidad de reemplazar a su vencimiento, a un costo
Análisis de sensibilidad cambio antes de impuesto a la renta
____________________________ aceptable, los pasivos que generan intereses; son factores importantes en la determinación de la
% 2022 2021 liquidez de la Cooperativa y su exposición a los cambios en las tasas de interés y tipos de cambio.
S/ S/
Devaluación -
Un descalce en los vencimientos de los activos ilíquidos a largo plazo contra pasivos a corto
Dólares estadounidenses 5 127,488 65,377
plazo, exponen a los pasivos a riesgos relacionados tanto con los refinanciamientos como con las
Dólares estadounidenses 10 254,977 130,754
tasas de interés. Si los activos líquidos no cubren las deudas al vencimiento, los pasivos son
Revaluación -
vulnerables al riesgo de refinanciamiento. Asimismo, un aumento significativo en las tasas de
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Notas a los estados financieros (continuación)
El siguiente cuadro presenta los flujos de efectivo por pagar por la Cooperativa de acuerdo a plazos contractuales pactados en las fechas del estado de situación financiera. Los importes revelados son los flujos de
efectivo de acuerdo a plazos contraídos sin descontar e incluyen sus respectivos intereses devengados:
Obligaciones con los socios 2,571,149 12,599,912 26,574,908 10,087,783 51,833,752 1,870,456 8,372,471 21,561,348 8,307,841 40,112,116
Adeudados 4,638 9,276 41,740 143,772 199,426 - - - - -
Cuentas por pagar 453,975 7,208 33,747 3,880 498,810 429,981 - - - 429,981
Otros pasivos - - 193,926 - 193,926 - - 188,752 - 188,752
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Total pasivos 3,029,762 12,616,396 26,844,321 10,235,435 52,725,914 2,300,437 8,372,471 21,750,100 8,307,841 40,730,849
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
A continuación se presentan los cambios en pasivos provenientes de actividades de financiamiento de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, sin considerar sus respectivos intereses devengados:
2022 2021
___________________________________________________________ __________________________________________________________
Saldo al 1 de Salidas de Entradas de Saldo al 31 de Saldo al 1 de Salidas de Entradas de Saldo al 31 de
enero efectivo efectivo diciembre enero efectivo efectivo diciembre
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Para fines de reporte al ente regulador, la Cooperativa prepara mensualmente el Anexo 15-A “Posición de liquidez” que mide la relación existente entre los activos líquidos con respecto a los pasivos de corto plazo
para cada una de las monedas que utiliza la Cooperativa. La SBS ha determinado que esta relación debe ser mayor o igual de 8 y 20 por ciento para las operaciones efectuadas en soles y dólares americanos,
respectivamente. Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa ha excedido los límites regulatorios dispuestos por la SBS
47
Notas a los estados financieros (continuación) Notas a los estados financieros (continuación)
20. Valor razonable Sobre la base de los criterios descritos anteriormente, la Gerencia estima que no existen diferencias
El valor razonable es definido como el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo importantes entre el valor en libros y el valor razonable de los instrumentos financieros de la
liquidado entre partes conocedoras y dispuestas a ello en una transacción corriente, bajo el supuesto de Cooperativa al 31 de diciembre de 2022 y de 2021. La tabla no incluye los valores razonables de los
que la entidad es una empresa en marcha. activos y pasivos no financieros:
Cuando un instrumento financiero es comercializado en un mercado líquido y activo, su precio 2022 2021
____________________________ ____________________________
estipulado en el mercado en una transacción real brinda la mejor evidencia de su valor razonable. Valor en Valor Valor en Valor
Cuando no se cuenta con el precio estipulado en el mercado o este no puede ser un indicativo del valor libros razonable libros razonable
S/ S/ S/ S/
razonable del instrumento, para determinar dicho valor razonable se pueden utilizar el valor de mercado
de otro instrumento, sustancialmente similar, el análisis de flujos descontados u otras técnicas Activos
aplicables; las cuales se ven afectadas de manera significativa por los supuestos utilizados. No obstante Disponible 11,234,837 11,234,837 3,282,557 3,282,557
que la Gerencia ha utilizado su mejor juicio en la estimación de los valores razonables de sus Cartera de créditos, neto 40,775,970 40,775,970 35,853,041 35,853,041
instrumentos financieros, cualquier técnica para efectuar dicho estimado conlleva cierto nivel de Otras cuentas por cobrar 352,271 352,271 97,318 97,318
fragilidad inherente. Como resultado, el valor razonable no puede ser indicativo del valor neto de Otros activos 38,395 38,395 55,600 55,600
___________ ___________ ___________ ___________
realización o de liquidación de los instrumentos financieros.
Total 52,401,473 52,401,473 39,288,516 39,288,516
___________ ___________ ___________ ___________
Los siguientes métodos y supuestos fueron utilizados para estimar los valores razonables:
Pasivos
(a) Instrumentos financieros cuyo valor razonable es similar al valor en libros – Obligaciones con los socios 51,833,752 51,833,752 40,112,116 40,112,116
Para los activos y pasivos financieros que son líquidos o tienen vencimientos a corto plazo Adeudados 199,426 199,426 - -
(menor a tres meses), como efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por Cuentas por pagar 498,810 498,810 429,981 429,981
pagar y otros pasivos corrientes, se considera que el valor en libros es similar al valor razonable. Otros pasivos 193,926 193,926 188,752 188,752
___________ ___________ ___________ ___________
(b) Instrumentos financieros de tasa fija – Total 52,725,914 52,725,914 40,730,849 40,730,849
___________ ___________ ___________ ___________
El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se encuentran a tasas fija y a costo
amortizado, se determina comparando las tasas de interés del mercado en el momento de su Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Cooperativa registró todos sus instrumentos financieros en el
reconocimiento inicial con las tasas de mercado actuales relacionadas con instrumentos método de valoración del Nivel 2. Adicionalmente, la Cooperativa no registró transferencias entre los
financieros similares. Cuando no se cuenta con precios de mercado, se usa el modelo de flujo de niveles 1, 2 o 3.
caja descontado en base a la curva de rendimiento de la tasa de interés por el plazo que queda
por vencer, para el valor razonable de la cartera de créditos y de las obligaciones con los socios 21. Eventos posteriores
se ha considerado de manera coherente que para las empresas del sistema financiero según el Desde la fecha de cierre de los estados financieros a la fecha de este informe, han transcurrido los
oficio múltiple SBS N°1575-2014, que dicho valor corresponde a su valor en libros. siguientes eventos:
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