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MODULO CONTABLE
activo.- son los bienes y derechos propiedad de una empresa
NIF.- normas de información financiera que sustituyen a los principios de contabilidad generalmente
aceptados
pasivo.- deudas y obligaciones que debe pagar una empresa
1. Sustancia económica: indica que debemos de clasificar nuestros ingresos tomando en cuenta el giro
de la empresa
2. Negocio en marcha: indica que la empresa está activa en operaciones mercantiles
3. Consistencia: indica que todo registro en contabilidad debe ser aplicado en forma igual al menos
durante 1 año
4. Valuación: indica que todo registro debe estar expresado en términos monetarios de moneda
nacional
5. Asociación d costo, gasto e ingreso: indica que las operaciones al registrarse se debe relacionar el
ingreso obtenido con el costo de inversión de la misma y gasto realizado para obtener una correcta
utilidad o perdida
6. Entidad económica: indica que toda empresa debe ser creada con su propia personalidad legal y
jurídica distinta de la de sus socios
7. Devengarían contable: indica que una operación se considera que se debe registrar en contabilidad
hasta que se haya realizado la salida o entrada del ingreso o de un bien
8. Dualidad económica: es la forma como se registra en contabilidad con la aplicación de la partida
doble todo debe tener una igualdad monetaria
balance.- estado que nos muestra la situación financiera de una empresa a una fecha establecida
estado de resultados.- estado que nos indica si la empresa obtuvo pérdidas o utilidades durante un periodo
el padre de la contabilidad es fray Luca pacioli
formulas del estado de resultados: ventas-devoluciones sobre ventas – descuentos sobre ventas = ventas
netas ** compras + gastos de compras=compras totales ** compras totales – devoluciones sobre compras –
descuentos sobre copras = compras netas ** compras netas + inventario inicial = total de mercancía ** total
de mercancía – inventario final = costos de ventas ** ventas netas – costos de ventas = utilidad o perdida
bruta
procedimiento analítico pormenorizado: es el procedimiento en el cual se desglosan cada una de las cuentas
del proceso de compras y ventas de mercancía
procedimiento de inventarios perpetuos: es el procedimiento en el cual se utiliza el precio de costo y de ventas
para el control de pérdidas o utilidades y la cuenta de almacén para control de mercancía
cuentas de orden: son las cuentas que se utilizan para el registro de responsabilidades y contingencias en la
empresa y que al resolverse deben cancelarse son temporales
balanza de comprobación: es la suma de movimientos de cargos y abonos y a su vez de saldos deudores y
acreedores obtenidos de cada una de la cuentas contables, las cuales deben quedar cuadradas
hoja de trabajo: se elabora para realizar ajustes a la contabilidad, para modificar saldos históricos y determinar
saldos reales que nos presenten información financiera confiable
mercancía en tránsito: cuenta que controla la compra de mercancía fuera del país, por el trayecto en lo que
llega a nuestro almacén y debe ser cancelada en ese momento
pólizas de ingresos: documento que se utiliza para registrar contablemente las entradas de dinero que tiene la
empresa
póliza de cheques: documentos que se utiliza para registrar contablemente las salidas de dinero que tiene la
empresa
póliza de diario: documentos que se utiliza para registrar contablemente cuando se realiza una operación por
la cual no entra ni sale dinero
las cuentas de IVA se manejan de acuerdo al flujo de efectivo de la empresa, para el IVA cobrado utilizamos
IVA trasladado, para el IVA pendiente por cobrar es el IVA x trasladar, para el IVA pagado es el IVA acreditable
y para el IVA pendiente por pagar el IVA x acreditar
todas las cuentas de activo tienen saldo deudor
todas las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor
todas las cuentas de capital tienen saldo acreedor
todas las cuentas de resultados de egresos tienen saldo deudor
todas las cuentas de resultados de ingresos tienen saldo acreedor
estudiar registros contables de procedimiento de inventarios perpetuos: ventas, compras, descuentos,
devoluciones y gastos de compra
estudiar registros de ajustes de activo fijo, revaluaciones y depreciaciones
estudiar subcuentas de gastos y productos
los activos diferidos se consideran un derecho pagado por anticipado que cuando se devengan por el paso del
tiempo se convierten en un gasto
los pasivos diferidos se consideran una obligación cobrada por anticipado que cuando se devengan por el paso
del tiempo se convierten en un producto
la prima dominical : la LFT marca que se debe otorgar a todos los trabajadores que laboren el día domingo y
consiste en dar un 25% más de su salario diario
despensa para seguro social integrara si excede un 40% de una UMA por día
vacaciones se nace el derecho a partir de cumplir un año laborando en la empresa y se aplican de la siguiente
forma
el aguinaldo marca la LFT que se debe entregar una sola vez al año a más tardar el 20 de diciembre por un
mínimo de 15 días de salario mínimo
la PTU debe entregarse a los trabajadores 60 días después de presentar la declaración anual de personas
morales y personas físicas un 10% de la utilidad fiscal y se tiene un periodo de 1 año para recogerla
tipos de contratos: contrato individual del trabajo, contrato colectivo de trabajo, contrato por obra
determinada, contrato por tiempo determinado, contrato por temporada, contrato por sustitución de personal
por incapacidad
cuando se despido injustificadamente a un trabajador tiene derecho a: parte proporcional de aguinaldo,
vacaciones y prima de antigüedad, prima de antigüedad 12 días por cada año laborado y la parte proporcional
del año en que se retira, 20 días por año laborado y la parte proporcional del año que se retira, por negativa de
reinstalación en su puesto, 90 días de indemnización constitucional y salarios caídos desde el día del despido
hasta la fecha del pago del convenio de la liquidación
indemnización por muerte en accidente de trabajo sin estar asegurado: partes proporcionales de aguinaldo
vacaciones y prima vacacional, 60 días de gastos de funeral, 12 días de prima de antigüedad y la parte
proporcional del año de su muerte, 5000 UMAS por no tener asegurado al trabajador
INFONAVIT es la institución que realiza préstamos para la compra de casas habitación, remodelación y
construcción en terrenos y pagos de pasivos por casas habitación el patrón debe cotizar en forma bimestral
por el trabajador un 5% SDI del trabajador
las horas extras marca la LFT que se dividen en 2 horas extras dobles que se realizan con un tope de 3 horas
diarias y 9 por semana y las horas extras triples que son las que exceden los límites antes mencionados
estudiar los causales de recisión de contrato de trabajo
las actas administrativas se le debe realizar a un trabajador cuando infringe alguna reglamentación que marca
la LFT y también cuando infringe el reglamento interior de trabajo de la empresa
prima vacacional: se otorga junto con el pago de sus vacaciones y marca la LFT que como mínimo se debe
otorgar un 25% del valor de las vacaciones
SUA: sistema único de autodeterminación, para el cálculo de aportaciones de seguridad social
permio de asistencia y premio de puntualidad para el IMSS se considera que integra si se le otorga al
trabajador más de un 10% de una UMA en forma diaria
la despensa se considera que integra cuando se otorgue más del 40% de una UMA en forma diaria
Modulo fiscal
1. base gravable: es la base de ingresos gravados o utilidad gravable sobre la que se aplican las tarifas o
porcentajes para determinar el impuesto a pagar
2. SAE: subsidio al empleo para trabajadores que ganan de 1 a 2 salarios mínimos como una ayuda que entrega el
gobierno por medio del patrón
3. el régimen de sueldos y salarios en ocasiones cae ola responsabilidad sobre el trabajador presentar la
declaración anual, cuando obtiene más de 400,000 en el año, cuando tiene más de 1 patrón, cuando tiene más
de 41 régimen, cuando obtienen ingresos del extranjero, cuando se retira de la empresa antes del 31 de
diciembre
4. el ingreso por aguinaldo tiene como límite de exención 30 UMAS
5. el ingreso por vacaciones es 100% gravado
6. el ingreso de PTU y prima vacacional se consideran exentos 15 UMAS en ambos casos
7. en ingreso de prima dominical se considera exento 1 UMA por domingo trabajado
8. el ingreso de horas extras dobles se considera para trabajadores de salario mínimo totalmente exenta y para
trabajadores de + de salario mínimo se considera 50% exento pero que no exceda de 5 UMAS a la semana y
50% es gravado
9. el ingreso de las horas extras triples se considera 100% gravado
10. el coeficiente de utilidad se utiliza para determinar los pagos provisionales de ISR de personas morales y se
obtiene dividiendo la utilidad fiscal del ejercicio fiscal entre los ingresos totales del ejercicio fiscal
11. entre las deducciones personales que se pueden disminuir al año, esta los intereses de casas habitación que
para que se puedan disminuir el valor de la casa habitación no debe exceder 750,000 UDIS
12. la CPEUM marca en su artículo 31 fracción 4 que es una obligación como mexicano el contribuir para el gasto
publico
13. entre las deducciones personales entran las colegiaturas pagadas de los niveles de preescolar, primaria,
secundaria, bachillerato y carrera técnica y si facturas de colegiaturas en un año correspondientes a distintos
niveles tomaremos el límite de exención mayor de las facturas de los distintos niveles
14. el arrendamiento y honorarios cuando se prestan los servicios a una persona moral tiene este la obligación de
retener al pagarle el 10% de ISR y el 10.67% de IVA
15. el impuesto sobre nómina se debe pagar en el estado mensualmente un 2% es un impuesto que se paga
cuando tenemos trabajadores y sobre lo que le pagamos a los trabajadores debemos cubrir una tasa del 2%
16. las deducciones personales tiene un límite de exención anual de 15% de los ingresos anual o 5 UMAS anuales,
quedando fuera de estos topes las deducciones personales de: donativos y aportaciones afores, colegiaturas y
gastos de rehabilitación
17. en el régimen de arrendamiento se aplica una deducción ciega para determinar el ISR que son un 35% de los
ingresos
18. cuando se paga a las fleteras se debe retener el 4% de IVA
19. el régimen de resico régimen simplificado de confianza debe pagar sus impuesto cada mes
20. las horas extras dobles para salario mínimo son exentas y para más de salario mínimo son gravadas
21. código fiscal de la federación contiene los derechos, obligaciones y sanciones de los contribuyente
22. el régimen asalariado presentaran declaración anual si obtienen ingresos de $ 400,000 umas
23. el régimen de las SAS sociedad de acciones simplificadas se forman con un solo socio
24. estudiar el glosario fiscal que es materialidad del acto, operaciones simuladas, sujeto activo y sujeto pasivo
25. estudiar los pasos para constituir una persona moral
1.- permiso para constituir una sociedad en la secretaria de economía
2.- elaboración de acta constitutiva con notario
3.- registro de acta constitutiva en registro público de comercio
4.- registro en el SAT
5.- solicitud de licencia municipal
6.- registro en el imss
7.- apertura de cuenta bancaria