UNIVERSIDAD DE SONORA

DEPARTAMENTO DE SOCIOLOGÍA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Nombre del trabajo: Ensayo sobre el cobro de impuestos.

Alumna:
 Jocelyn Amairani Guerrero Quintero.

Semestre: 4to semestre

Carrera: Administración Pública
Profesor: Luis Carlos Rodríguez Montaño
Materia: Finanzas Públicas (9am - 10am)

Hermosillo, Sonora a 16 de Mayo del 2019

Introducción

El cobro de impuestos surge desde las primeras civilizaciones humanas, de hecho

hay investigaciones que afirman que estos se llevaban a cabo desde el año 3,800
a. C. y es bien sabido que con cada imperio, reino, o soberano trae consigo dicho
cobro; si nos enfocamos al imperio romano tenemos que las riquezas acumuladas
eran usadas para el financiamiento del ejército, con el fin de lograr el dominio de
otros pueblos. Mientras tanto en el dominio de los aztecas dicha riqueza era
utilizada para financiar gastos de guerra y grandes obras de infraestructura, como
alcantarillado y tuberías, monumentos, entre otros; se acostumbraba entregar a
los aztecas bolas de caucho, águilas, serpientes y anualmente mancebos a los
que se les arrancaba el corazón como parte de sus ceremonias religiosas. Los
cobradores de impuestos se llamaban calpixquis los cuales llevaban como signo
distintivo una vara en una mano y un abanico, con la otra se dedicaban al cobro de
tributos. Posteriormente el tributo en especie de los aztecas, fue sustituido por el
cobro de impuestos en monedas por el gobierno Español.

En la edad media uno de los impuestos más comunes fue el que era pagado por
cada familia de campesinos en forma de dinero o especie; se le llamaba de tal
forma porque al pagarlo se hacía una talla con cuchillo en un pedazo de madera.
Otro impuesto era el de la mano muerta, que consistía en el derecho que tenía el
señor feudal de adjudicarse de los bienes de los difuntos cuando estos morían sin
dejar hijos o intestados. Los colaterales podían pedir la herencia con el permiso
del señor feudal, pero siempre y cuando pagaran un rescate muy elevado que se
le llamaba derecho de relieve. El señor también se adjudicaba de los bienes de los
extranjeros que morían dentro de su territorio. También existía y sigue
prevaleciendo el cobro del diezmo formaba parte de los impuestos de la iglesia,
mismo que consistía en pagar el contribuyente la décima parte de todos sus
productos, sin embargo actualmente este no es un impuesto obligatorio como lo
era antes, ahora se maneja como una cuestión de “ética y fe”.

Anteriormente, en el año de 1573, se pagaba un impuesto que gravaba el paso de

las mercancías de una provincia a otra, llamado alcabala y posteriormente el pago
de un derecho de tránsito llamado peaje. Los nativos debían cargar su carta de
tributos ya que de lo contrario tenían la obligación de pagar otra vez.

Un gravamen que ha perdurado hasta ahora pero con otro nombre, es el impuesto
de caldos, denominado en la actualidad Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS). En la colonia solamente gravaba a los vinos y aguardientes. En
el México actual, este impuesto grava una cantidad mucho mayor de productos.

Actualmente los impuestos tienen el objetivo de financiar los gastos del acreedor,
que generalmente es el Estado; es el instrumento más importante de la política
económica y son una obligación que tenemos los ciudadanos de contribuir al gasto
público.

Desarrollo

Los impuestos en México se pagan de dos maneras: mensuales y anuales.

Básicamente los tipos de impuestos en México son tres: impuestos federales,
impuestos estatales e impuestos municipales.

Año con año los tipos de impuestos en México van cambiando por decisión de la
Cámara de Diputados, quienes aprueban el aumento y o disminución de los
impuestos.

Tipos de impuestos en México

 Impuesto Sobre la Renta.

 I.V.A. Impuesto al Valor Agregado.
 Impuesto Especial sobre Producción en Efectivo.
 IDE. Impuesto sobre Depósito en Efectivo.
 IETU. Impuesto Empresarial a la Tasa Única.
 Pago de Tenencia Vehicular.
 ISN. Impuesto Sobre la Nómina.
 Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos.
 Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.
 Impuesto Predial.
  Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión o Traslado de
Dominio.
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional.
 Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura.
 Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos.
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas.
 Impuesto Por Alumbrado Público.
 Entre otros.

En el presente año se desarrollaron ciertos cambios en la ley de ingresos 2019 por

ejemplo:

1.- Con la nueva ley de impuestos en México se autorizó al gobierno federal a

publicar un decreto para otorgar estímulos fiscales en la frontera norte del país
para bajar la tasa del ISR del 30% al 20% y el IVA del 16% al 8 por ciento.

2.- La tasa de recargos según la nueva ley de impuestos en México de 0.98%,

queda en 1.47%.

3.- Con la nueva ley de impuestos en México el ingreso no acumulable para

personas físicas derivado de los apoyos económicos o monetarios recibidos por
los sismos ocurridos en México en 2017.

4.- La obligación de reportar trimestralmente los mismos conceptos de

Operaciones Relevantes.

5.- La tasa de retención del ISR a personas físicas se fija en 1.04% sobre el
capital, según la ley de impuestos en México.

6.- En materia de compensaciones, los contribuyentes solo podrán compensar las

cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligadas a pagar por
deuda propia, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus
accesorios.
Mientras que a Sonora se le atribuyen los siguientes, según la Ley de ingresos
para el estado de Sonora:

* Impuesto a los servicios de hospedaje.

* Impuesto general al comercio, industria y prestación de servicios del objeto.

* Impuestos especiales a la industria y al comercio.

* Impuestos agropecuarios.

* Impuestos sobre capitales.

*Impuestos sobre productos del trabajo.

* Etc…

Los impuestos más importantes o relevantes que pagamos los mexicanos son:

 IVA: Este es el Impuesto al Valor Agregado, es un gravamen al consumo,

bienes y servicios que adquirimos pagamos el 16% de su valor real.
 ISR: Impuesto Sobre la Renta es el impuesto directo. Son sujeto de pago
todas las personas físicas y morales. Su tasa es variable ya que para
definirlo se deben basan en la infraestructura, metros cuadrados, entre
otras. Otro factor es el índice inferior y superior, para explicarlo mejor
tenemos la siguiente interpretación.
Lo que muestra la tabla es que la tasa puede variar según su límite inferior en el
que se ubica la base la cual va del 0% hasta el 35% para las personas físicas y
para las morales del 30%.

 IEPS: Es el impuesto especial sobre producción y servicios, lo curioso de

este impuesto es que es un impuesto indirecto que los contribuyentes no
son quien lo paga, sino que son los clientes quienes corren con él.

A continuación el siguiente ejemplo:

A esto podemos agregar otros ejemplos no fósiles como lo son bebidas con
contenido alcohólico, tabacos labrados, entre muchos muchos otros.

 Impuestos generales de exportación e importación: como su nombre lo dice

es el impuesto que se paga por la importación y exportación de toda clase
de mercancías como por ejemplo: maquinaria, animales, dispositivos
electrónicos, muebles, etc…
 Impuestos sobre nóminas: Este es uno muy interesante ya que es el patrón
el que lo provee a sus empleados por medio de salarios, premios, bonos,
estímulos, gratificaciones, aguinaldos, entre otros.
  Impuesto sobre la tenencia: Este impuesto se calcula con base a las
características del vehículo, como el modelo, la marca, el año en el que
salió al mercado, precio, etcétera. Otro dato es que si el automóvil pasa de
los 10 años disminuye su impuesto.

Y así podríamos continuar sin embargo lo que quiero que se entienda de esto es
que los impuestos están por algo, es verdad que la recaudación muchas veces no
se ve reflejada en grandes avenidas y demás, pero si realmente tomamos en
cuenta la infinidad de personas físicas y morales que no pagan dichos impuestos
es una exageración, ya que es bien sabido que las empresas prefieren hacer
donaciones del 25% para crear fundaciones o bien dar donaciones con la finalidad
de evadir los impuestos milenarios que deben, y las personas físicas tienen que
pasar décadas para que se les aplique realmente una sanción por no pagar por
ejemplo el (ISR) el impuesto sobre la renta, y cuando van a juicio resulta que salen
con un convenio de poder pagar en mensualidades, reducción del mismo, entre
otros beneficios.

Realmente muchas empresas y personas no entienden que por pertenecer a esta

república, gozar de luz en las avenidas, agua en los parques, pavimentación en
las calles, se debe dar algo a cambio, y si en este caso son impuestos, pues toca
ajustarse a la normativa de nuestro país, estado y municipio.

Conclusión

Soy conscientes de que a nadie le gusta pagar impuestos, porque representa un

gasto extra a las finanzas personales, pero sin embargo es una obligación que
conlleva ser un ciudadano perteneciente a esta nación, esta recaudación ayuda al
pago de luz, agua, obra pública del país mismo, se podría decir que hasta
entramos en términos de la moral. Sin embargo como mencione anteriormente el
cobro de impuestos es una obligación como lo es también la rendición de cuentas
y viene establecido en el artículo 109 del Código Fiscal de la Federación, que se
han de aplicar sanciones por la falta de presentación de declaraciones, por
discrepancias en éstas y por deducir falsamente, por lo que es necesario cumplir
de forma correcta con ésta obligación y evitar problemas legales futuros.
En 2013 solo el 12.8% de la población total mexicana cumple con el requisito del
pago de impuestos, según INEGI el 30% de la población en México obtiene sus
ingresos del negocio informal, esto podría ser el revender artículos, venta de
cosméticos, entre otros, hablamos de un aproximado de 14 millones personas
involucradas en esta actividad y si pasamos esto a términos legales, son 950
millones de pesos perdidos anualmente por el fisco.

Otro dato importante es que México se encuentra dentro de los 5 países de

América Latina en que menos se recauda impuestos lo acompañan El Salvador,
Republica, Dominicana, Guatemala y Paraguay.

Haciendo una síntesis para determinar si en México se pagan altos impuestos,

resolveríamos que no, basados en que países de América Latina como Chile cuya
tasa de ISR y de IVA son de 40% y 19% respectivamente, Argentina por su parte
cobra un ISR del 35% y aplica un IVA del 21%, por ultimo Brasil siendo una
economía a seguir tiene una recaudación por ISR e IVA del 27.5% y 19%
respectivamente. Por lo anterior podemos pensar que México puede tener una
economía sana con impuestos bajos, siempre y cuando la recaudación fuera al
70% de su población económicamente activa. De esto podemos concluir que en
México los impuestos altos son un mito, que no permite ver que la deficiencia en el
régimen hacendario es un problema social que retrasa el desarrollo del país en
todos los ámbitos, y es una realidad que urge una mejor política fiscal, que incluya
un pago igualitario para todas las personas físicas y morales, una legislación más
coercitiva que asegure que las contribuciones impacten en la vida social de todos
los mexicanos.